工廠財(cái)務(wù)管理制度

1、工廠財(cái)務(wù)管理制度由于經(jīng)營(yíng)模式的改變，財(cái)務(wù)制度也應(yīng)隨著變，根據(jù)工廠的現(xiàn)實(shí)情況，經(jīng)研究特?cái)M定相關(guān)制度，希各部門遵照?qǐng)?zhí)行。本管理制度分為現(xiàn)金管理制度和物料物流管理制度：一、現(xiàn)金管理制度1、貨款管理：對(duì)涉及銷售收款，銷售人員不得接觸銷售現(xiàn)款，一律由公司財(cái)務(wù)（或指定收款人）收回；開展銷售業(yè)務(wù)應(yīng)將賒銷和現(xiàn)銷分離開來(lái)，銷售價(jià)格、銷售條件、運(yùn)費(fèi)、折扣必須在銷售前辦理審批手續(xù)（具體審批手續(xù)與流程另立項(xiàng)）；工廠負(fù)責(zé)方（工廠銷售方）無(wú)權(quán)收回任何貨款，具體手續(xù)與前期相同。2、付款管理：當(dāng)月 5 日之前把 資金使用計(jì)劃 上報(bào)公司，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)審核確認(rèn)。對(duì)于工廠外購(gòu)原材料，包括主材和輔材等，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)審核，工廠負(fù)

2、責(zé)方簽字后交公司審批付款。3、費(fèi)用支出方式：（ 1）工資由工廠統(tǒng)計(jì)確認(rèn)報(bào)公司，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，公司財(cái)務(wù)和工廠負(fù)責(zé)人共同在工廠駐地現(xiàn)場(chǎng)發(fā)放職工工資，同時(shí)確認(rèn)職工本人簽名；（2）工廠日常的零星開支由工廠財(cái)務(wù)從公司按借款備用金 2000 元處理，每周報(bào)銷補(bǔ)足，報(bào)銷單上必須由工廠財(cái)務(wù)、工廠負(fù)責(zé)方簽字，自行開支；對(duì)于超過(guò)1000元的款項(xiàng)，必須由公司通過(guò)轉(zhuǎn)帳支付，備用金每周與公司結(jié)算一次，不得累加，嚴(yán)格執(zhí)行備用金管理制度。4、結(jié)算管理制度：（ 1）工廠方負(fù)責(zé)人自己接單生產(chǎn)的按實(shí)際創(chuàng)利計(jì)算。若是公司下單，一般情況下，工廠銷售價(jià)格下降 10%；特殊情況下，可能下浮比例大于10%，屆時(shí)另行規(guī)定。（ 2）工廠每期

3、生產(chǎn)成本=本期生產(chǎn)耗用直接材料 +本期生產(chǎn)耗用間接材料 +本期直接人工 +本期制造費(fèi)用，生產(chǎn)成本本期按實(shí)際成本核算，材料出庫(kù)價(jià)格按個(gè)別計(jì)價(jià)法。 （ 3）工廠每月進(jìn)行現(xiàn)金、利潤(rùn)核算，以便檢驗(yàn)工廠負(fù)責(zé)人實(shí)際經(jīng)營(yíng)能力，并上報(bào)公司財(cái)務(wù)，公司財(cái)務(wù)進(jìn)行匯總后報(bào)總經(jīng)理。二、物料物流管理制度：由于工廠實(shí)行內(nèi)部承包，并且所有流動(dòng)資金都是總公司支付，因此物料物流管理顯得尤其重要，根據(jù)工廠產(chǎn)品生產(chǎn)流程的特點(diǎn)，工廠有關(guān)部門應(yīng)就以下幾方面工作進(jìn)行配合，并做好核實(shí)核對(duì)工作1、采購(gòu)部提供：月份材料采購(gòu)數(shù)量金額明細(xì)表、月份（所有材料）應(yīng)付帳款金額明細(xì)表、供應(yīng)商對(duì)帳單（含上月余額、本月余額）。具體要求：供應(yīng)商送貨單和工廠原材料

4、倉(cāng)庫(kù)的入庫(kù)單進(jìn)行單價(jià)、數(shù)量、金額的一一核對(duì)，由采購(gòu)、原材料倉(cāng)庫(kù)核實(shí)后填表連同供應(yīng)商對(duì)帳單報(bào)工廠財(cái)務(wù)，公司以此確定供應(yīng)商貨款，確定主材料的本月采購(gòu)數(shù)量；采購(gòu)以本月采購(gòu)情況統(tǒng)計(jì)表，原材料庫(kù)以類別材料入庫(kù)明細(xì)表反映。2、原材料庫(kù)提供：月份原材料入庫(kù)數(shù)量明細(xì)表、月份原材料出庫(kù)數(shù)量明細(xì)表、月份原材料進(jìn)銷存數(shù)量明細(xì)表、月份原材料倉(cāng)盤點(diǎn)表。具體要求：原材料出庫(kù)必須開領(lǐng)料單，月末編制原材料出庫(kù)明細(xì)表，車間編制原材料領(lǐng)用明細(xì)表，兩個(gè)部門數(shù)量必須核對(duì)無(wú)誤。3、生產(chǎn)車間提供： 月份原材料領(lǐng)用明細(xì)表、月份成品入庫(kù)明細(xì)表、月份車間物料盤點(diǎn)表（按工序流程）具體要求：車間每月應(yīng)編制原材料主料運(yùn)營(yíng)情況表，車間的原材料領(lǐng)用數(shù)量

5、加上上月車間盤點(diǎn)數(shù)量必須等于本月盤存數(shù)量加上本月入庫(kù)成品數(shù)量，車間編制的本月成品入庫(kù)數(shù)量表與成品倉(cāng)庫(kù)編制的成品入庫(kù)明細(xì)表必須相等。4、成品倉(cāng)庫(kù)提供：月份成品入庫(kù)數(shù)量明細(xì)表、月份成品出庫(kù)數(shù)量明細(xì)表、月份成品進(jìn)銷存數(shù)量明細(xì)表、月份成品倉(cāng)盤點(diǎn)表具體要求：成品倉(cāng)庫(kù)本月編制成品入庫(kù)明細(xì)表、成品出庫(kù)明細(xì)表，成品倉(cāng)得出庫(kù)數(shù)量必須與銷售部門的銷售數(shù)量一致。另外，對(duì)外購(gòu)成品和工廠成品要分開5、銷售部門提供：月份成品出庫(kù)數(shù)量明細(xì)表、月份應(yīng)收帳款明細(xì)表、月份客戶對(duì)賬單（含上月余額、本月余額）具體要求：銷售部門月底編制客戶銷售情況明細(xì)表，銷售數(shù)量何處庫(kù)數(shù)量核對(duì)一致，銷售金額于客戶對(duì)賬單金額核對(duì)一致。6、公司財(cái)務(wù)部提供：月份供應(yīng)商付款明細(xì)表、月份客戶收回貨款明細(xì)表、客戶帳齡分析表、工廠資金使用明細(xì)表工廠資金月份計(jì)劃表注：采購(gòu)單價(jià)和銷售單價(jià)均為含稅單價(jià)。有關(guān)表格：財(cái)務(wù)部門收回（或