SAP匯票業(yè)務配置及操作手冊

1、SAP匯票業(yè)務配置及操作手冊目錄匯票相關業(yè)務操作說明1概述1業(yè)務概述1業(yè)務舉例-托收4Table4配置4Define Bank Subaccounts5Maintain house bank details6主數(shù)據8會計科目8客戶16創(chuàng)建銀行18實際業(yè)務操作20使用AP下功能20使用CM下功能32結束43匯票相關業(yè)務操作說明概述業(yè)務概述或有負債contingent liability國際會計準則第37號準備、或有負債和或有資產(IAS 37)中將“或有負債”定義為：因過去事項形成的潛在義務，其存在通過未來不確定事項的發(fā)生或不發(fā)生予以證實;或因過去事項形成的現(xiàn)時義務，履行該義務不是很可能導致經濟

2、利益流出企業(yè)或該義務的金額不可以足夠可靠地計量。指以下二者之：可以看出或有負債包括兩類義務：一類是潛在義務，另一類是特殊的現(xiàn)時義務?，F(xiàn)時義務特殊之處在于該現(xiàn)時義務的履行不是很可能導致經濟利益流出企業(yè)或者是該現(xiàn)時義務的金額不能可靠計量。英文原文：IN18 The Standard defines a contingent liability as: (a)a possible obligation that arises from past events and whose existence will be confirmed only by the occurrence or non-occ

3、urrence of one or more uncertain future events not wholly within the control of the entity; or (b)a present obligation that arises from past events but is not recognisedbecause: (i)it is not probable that an outflow of resources embodying economic benefits will be required to settle the obligation;

4、or (ii)the amount of the obligation cannot be measured with sufficient reliability. 中國2006年版企業(yè)會計準則第13號-或有事項中或有負債的定義：是指過去的交易或者事項形成的潛在義務，其存在須通過未來不確定事項的發(fā)生或不發(fā)生予以證實；或過去的交易或者事項形成的現(xiàn)時義務，履行該義務不是很可能導致經濟利益流出企業(yè)或該義務的金額不能可靠計量。因為票據在貼現(xiàn)后，仍然存在承兌方拒付的可能性，所以對于背書方來說，背書出去的匯票是一筆或有負債。匯票bill of exchange匯票（Bill of Exchange，Dr

5、aft）是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。償付payment付款（Payment）。付款人在匯票到期日，向提示匯票的合法持票人足額付款。持票人將匯票注銷后交給付款人作為收款證明。匯票所代表的債務債權關系即告終止。提示Presentation提示（Presentation）。提示是持票人將匯票提交付款人要求承兌或付款的行為，是持票人要求取得票據權利的必要程序。提示又分付款提示和承兌提示。在SAP系統(tǒng)中，將福費廷Forfaiting也歸到提示Presentation中。貼現(xiàn)Discount貼現(xiàn)是指銀行承兌匯票的持票人在匯票到期日前，為了取

6、得資金，貼付一定利息將票據權利轉讓給銀行的票據行為，是銀行向持票人融通資金的一種方式。 托收Collection托收（Collection)是出口商開立匯票，委托銀行代收款項，向國外進口商收取貨款或勞務款項的一種結算方式。福費廷Forfaiting匯票（Bill of Exchange）中的Forfaiting是指票據被不帶追索權的銷售。因為按照正常的情況下，一個匯票在背書或者貼現(xiàn)后可能會存在出票銀行拒付的可能性，被背書人將保留追索權，而Forfaiting后，被背書人將放棄追索權，而使得企業(yè)在采用此種方式融資時降低或有負債的風險。費用Charge費用（Charge)是指在提示的過程中需要支付

7、的費用，例如銀行手續(xù)費、利息費等。承兌Acceptance承兌（Acceptance）。指付款人在持票人向其提示遠期匯票時，在匯票上簽名，承諾于匯票到期時付款的行為。具體做法是付款人在匯票正面寫明“承兌（Accepted）”字樣，注明承兌日期，于簽章后交還持票人。付款人一旦對匯票作承兌，即成為承兌人以主債務人的地位承擔匯票到期時付款的法律責任。背書endorsement背書（endorsement）。票據包括匯票是可流通轉讓的證券。根據中國票據法規(guī)定，除非出票人在匯票上記載“不得轉讓”外，匯票的收款人可以以記名背書的方式轉讓匯票權利。即在匯票背面簽上自己的名字，并記載被背書人的名稱，然后把匯票

8、交給被背書人即受讓人，受讓人成為持票人，是票據的債權人。受讓人有權以背書方式再行轉讓匯票的權利。在匯票經過不止一次轉讓時，背書必須連續(xù)，即被背書人和背書人名字前后一致。對受讓人來說，所有以前的背書人和出票人都是他的“前手”，對背書人來說，所有他轉讓以后的受讓人都是他的“后手”，前手對后手承擔匯票得到承兌和付款的責任。在金融市場上，最常見的背書轉讓為匯票的貼現(xiàn)，即遠期匯票經承兌后，尚未到期，持票人背書后，由銀行或貼現(xiàn)公司作為受讓人。從票面金額中扣減按貼現(xiàn)率結算的貼息后，將余款付給持票人。拒付和追索DishonourRecourse拒付和追索（DishonourRecourse）。持票人向付款人提

9、示，付款人拒絕付款或拒絕承兌，均稱拒付。另外，付款人逃匿、死亡或宣告破產，以致持票人無法實現(xiàn)提示，也稱拒付。出現(xiàn)拒付，持票人有追索權。即有權向其前手（背書人、出票人）要求償付匯票金額、利息和其他費用的權利。在追索前必須按規(guī)定作成拒絕證書和發(fā)出拒付通知。拒絕證書，用以證明持票已進行提示而未獲結果，由付款地公證機構出具，也可由付款人自行出具退票理由書，或有關的司法文書。拒付通知。用以通知前手關于拒付的事實，使其準備償付并進行再追索。業(yè)務舉例-托收匯票支付借：應收票據貸：應收賬款匯票托收借：銀行存款貸：預計負債-票據托收匯票到期沖銷或有負債借：預計負債-票據托收貸：應收票據TableNo.Table

10、 nameShort DescriptionMemo1BSISAccounting: Secondary Index for G/L Accounts2BSIXIndex table for customer bills of exchange used配置Define Bank Subaccounts配置每個銀行科目在處理匯票業(yè)務時對應的應收票據科目和或有負債科目。OBYKMaintain house bank detailsF.92主數(shù)據會計科目銀行存款-匯票貼現(xiàn)應收票據應收票據-貼現(xiàn)啟用行項目和未清項。設置為自動記賬。預計負債-匯票貼現(xiàn)客戶Fd01創(chuàng)建銀行FI12執(zhí)行bank key 右邊的create。維護好對應的總賬科目和貼現(xiàn)科目。實際業(yè)務操作使用AP下功能匯票接收F-36查看BSIS表可以看到系統(tǒng)已經產生了一筆數(shù)據匯票的業(yè)務。匯票托收-F-34查看生成的憑證。查看BSIX表這里可以看到Bill of exch. Life的值為1，也就是表示該匯票在