控制環(huán)境和會計系統(tǒng)內控調查結論-1控制環(huán)境調查表_第1頁
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文檔簡介

1、索引號:(審計機關名稱)控制環(huán)境調查表審計期間項目名稱：項目執(zhí)行單位:調查內容是否不適用評價1 決策和管理(1)高層管理是否重視和了解內部控制(與項目單位負責人交談)？(2)重大財務活動是否經(jīng)管理層集體確定？(3)項目單位負責人是否對財務報表進行獨立的檢查和分析？(4)項目單位負責人是否關注項目建設、管理和財務中失控情況，是否及時采取應急措施使之恢復正常？(5)會計系統(tǒng)和內部控制環(huán)境發(fā)生變化時，是否經(jīng)項目單位負責人批準？2 組織機構(1)組織機構是否健全？(索取組織機構圖)(2)各部門擁有的權力和應承擔的責任是否有明確規(guī)定(向項目單位獲取崗位責任制度)？(3)業(yè)務分工是否明確并充分考慮批準、執(zhí)

2、行和記錄職能分開的內部牽制原則？3.管理制度(1)對重大投資和購置活動是否有可行性研究并經(jīng)財務部會審制度？(2)項目單位是否有嚴格的經(jīng)濟責任制，并對各部門完成業(yè)績的好壞進行考核和獎懲？(3)是否對資金實行歸口管理制度？(4)資金使用前是否編制計劃及授權審批？(5)對存貨是否有定期盤點制度？(6)對固定資產(chǎn)是否至少一年盤點一次？(7)項目主要資產(chǎn)是否有財產(chǎn)保險制度？4人員配備(1)各級管理部門員工是否具備必要的知識和業(yè)務技能？(2)上述人員是否經(jīng)過必要的訓練， 有無定期培訓和職務輪換制度？調查內容是否不適用評價5.信息系統(tǒng)(1) 項目單位對所有重大事項是否都編制預算？(2) 會計信息及相關業(yè)務信息的報告制度是否健全？(3) 項目單位負責人在控制和評估業(yè)務活動時，是否使用會計、 統(tǒng)計和業(yè)務資料？6內部審計(1)是否建立內部審計部門？(2 )內審部門是否獨立于其他職能部門？(3) 內審部門是否承擔監(jiān)督、 檢查項目單位會計政策及業(yè)務規(guī)程的 遵循情況的責任？(4) 是否已在報告期內進行過內部審計 (請企業(yè)提供報告復印件)？ (5 )內審部門的工作是否有成效？7.其它外部監(jiān)督(1) 是否接受企業(yè)稽查特派員監(jiān)督？如果有，請?zhí)峁┫嚓P資料。(2) 是否接受重點建設項目稽查特派員監(jiān)督？如果有，請?zhí)峁┫嚓P 資料。(3) 有否委托注冊會計師對財務

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