會(huì)計(jì)分錄實(shí)訓(xùn)

1、會(huì)計(jì)分錄練習(xí)題一、練習(xí)工業(yè)企業(yè)供應(yīng)過程主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算1）1日，購入甲材料一批，價(jià)款為100000元，增值稅稅率為17%，稅額為17000元，全部款項(xiàng)已用銀行存款支付，材料已驗(yàn)收入庫。2）5日，購入乙材料一批，增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為200000元，增值稅額為34000元，企業(yè)開出商業(yè)承兌匯票一張，票面金額為234000元，材料尚在運(yùn)輸途中。3）8日，購入丙材料一批，價(jià)款為合計(jì)為93600元，材料已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)未付（假設(shè)不考慮增值稅）二、練習(xí)工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)過程主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算07年10月份發(fā)生以下有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)1） 本月倉庫共發(fā)出甲材料39000元，其中生產(chǎn)A 產(chǎn)品領(lǐng)用16000元，生產(chǎn)B

2、 產(chǎn)品領(lǐng)用11800元，車間管理部門耗用1200元，行政管理部門耗用9000元，銷售部門領(lǐng)用1000元。2）計(jì)提本月職工工資55000元，其中A 產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資23000元，B 產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資15000元，車間管理人員工資2900元，行政管理人員工資4100元，銷售部門人員10000元。3）按職工工資總額的14%計(jì)提職工福利費(fèi)。（注：具體分配金額按照上題金額分配）4）計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊8670元，其中，車間使用固定資產(chǎn)折舊6015元，管理部門使用固定資產(chǎn)折舊2655元。5）以銀行存款支付本月水電費(fèi)4650元，其中，車間用水電費(fèi)用2379元，管理部門用水電費(fèi)2271元。6）結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用

3、。按生產(chǎn)工時(shí)比例分配，A 、B 產(chǎn)品的生產(chǎn)工時(shí)分別為20000和10000。7）本月A 、B 產(chǎn)品生產(chǎn)全部完工入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際生產(chǎn)成本。三、練習(xí)工業(yè)企業(yè)銷售過程主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算1） 銷售A 產(chǎn)品一批，價(jià)款為183000元，增值稅額31110元，價(jià)稅合計(jì)214110元，款項(xiàng)已收存銀行。2）銷售B 產(chǎn)品一批，價(jià)款為89000元，增值稅額為15130元，貨已發(fā)出，款項(xiàng)尚未收到。3）銷售A 產(chǎn)品一批，價(jià)款為50000元，增值稅率17%，增值稅額為8500元，收到商業(yè)承兌匯票一張，期限為3個(gè)月，票面金額為18700元，余款尚未收到。4）出售B 產(chǎn)品一批，價(jià)款為40000元，已收到總款項(xiàng)的60%，并存入

4、銀行，余款尚未收到。（假設(shè)不考慮增值稅）5）用現(xiàn)金支付銷售產(chǎn)品的包裝費(fèi)用、裝車費(fèi)用750元。6）結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷售產(chǎn)品的成本254660元，其中，A 產(chǎn)品成本為171360元，B 產(chǎn)品成本為83300元。四、練習(xí)工業(yè)企業(yè)利潤(rùn)形成和利潤(rùn)分配的核算。1）本期損益類賬戶（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1690500元，其他業(yè)務(wù)收入73000元，營(yíng)業(yè)外收入80000元，投資收益300000元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1183350元，營(yíng)業(yè)稅金及附加169050元，其他業(yè)務(wù)成本42000元， 管理費(fèi)用51900元，財(cái)務(wù)費(fèi)用2700元，銷售費(fèi)用10000元，營(yíng)業(yè)外支出51000元。）要求：將各損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”，并將“本年利潤(rùn)”

5、賬戶結(jié)平。五、 練習(xí)籌集資金過程中主要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算1） 銀行借入期限為10個(gè)月的短期借款200000元，存入存款賬戶。2）根據(jù)協(xié)議，投資甲方以一套機(jī)器設(shè)備作為投入資本，雙方協(xié)商確認(rèn)價(jià)值為600000元，已收到實(shí)物清單和單據(jù)。3）企業(yè)建造廠房，向銀行借入為期兩年的款項(xiàng)一筆900000元，款項(xiàng)已劃撥存入銀行。4）收到銀行收款通知為：乙投資者投入資本金500000元。5）經(jīng)批準(zhǔn)，企業(yè)將已實(shí)現(xiàn)的部分資本公積700000元轉(zhuǎn)增資本。6）經(jīng)批準(zhǔn)，企業(yè)將部分一般盈余公積250000元轉(zhuǎn)增資本。六、練習(xí)投資過程中主要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算1） 企業(yè)購入一臺(tái)不需要安裝的設(shè)備，價(jià)款50000元，發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)1000元

6、，應(yīng)交稅金為5000元，設(shè)備已驗(yàn)收并交付使用，價(jià)款和運(yùn)雜費(fèi)用均以銀行存款支付。2）企業(yè)以銀行存款購入A 公司的股票200000股，每股5元，準(zhǔn)備短期持有。3）以銀行存款購入一項(xiàng)專利600000元，發(fā)生相關(guān)手續(xù)費(fèi)用1000元。4）企業(yè)建造的廠房已竣工并交付使用，總造價(jià)1200000元，結(jié)轉(zhuǎn)工程成本。七、練習(xí)供應(yīng)過程中主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算1) 從佳能公司購入甲材料1000千克，每千克買價(jià)20元，增值稅3400元，貨款由銀行存款支付，材料尚未運(yùn)到。2) 從華能公司購A 材料2000千克，每千克30元，增值稅10200元，運(yùn)費(fèi)2000元，貨款及運(yùn)費(fèi)均未支付，材料已到達(dá)并驗(yàn)收入庫。3) 向上華公司訂購丙材

7、料，通過銀行轉(zhuǎn)賬預(yù)付貨款10000元。4）收到向上華公司訂購的丙材料，增值稅發(fā)票注明的材料價(jià)款為80000元， 增值稅額為13600元，余款以銀行存款支付。八、練習(xí)生產(chǎn)過程中主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算1) 業(yè)務(wù)員李明因公出差，預(yù)借差旅費(fèi)3000元。2) 購買廠部辦公用品520元，現(xiàn)回廠報(bào)賬，以現(xiàn)金支付。3) 開出現(xiàn)金支票一張，提取現(xiàn)金26700元。 以現(xiàn)金26700元發(fā)放職工工資。 以銀行存款預(yù)付下季度保險(xiǎn)費(fèi)8600元。 以銀行存款支付職工陳明生活困難補(bǔ)助600元。 以銀行存款支付本月水電費(fèi)，生產(chǎn)車間承擔(dān)30000元，廠部承擔(dān)6000元。舊4600元。10）根據(jù)有關(guān)資料，計(jì)算并分配本月工資費(fèi)用，其中，

8、生產(chǎn)A 產(chǎn)品工人工資56000元，生產(chǎn)B 產(chǎn)品工人工資48000元，生產(chǎn)車間管理人員工資4000元，管理部門人員工資13000元。11）李明出差回來，報(bào)銷差旅費(fèi)2550元，退回余款450元。12）月末攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的報(bào)刊費(fèi)280元。13）月末將本月發(fā)生的制造費(fèi)用63900元分配計(jì)入A 、B 兩種產(chǎn)品的成本中，A 產(chǎn)品承擔(dān)43900元，B 產(chǎn)品承擔(dān)20000元。14）結(jié)轉(zhuǎn)本月完工入庫的A 、B 產(chǎn)品成本，A 產(chǎn)品成本136900元，B 產(chǎn)品成本95000元。九、練習(xí)銷售過程中主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算1) 售出A 產(chǎn)品1200件，每件售價(jià)120元，共計(jì)144000元，增值稅24480元，貨款已收到并存入

9、銀行。2) 以銀行存款支付廣告費(fèi)22000元。3) 出售B 產(chǎn)品2000件給紅光公司，每件售價(jià)130元，共計(jì)260000元，增值稅44200元，貨款尚未收到。4) 收到民族商場(chǎng)預(yù)購B 產(chǎn)品的貨款10000元。5) 銀行通知，收到大華公司以前所欠的貨款150600元。6) 售出A 產(chǎn)品300件給力能公司，每件售價(jià)120元，共計(jì)36000元，增值稅6120元，收到力能公司開來面額為42120元，期限為3個(gè)月的商業(yè)承兌匯票一張。7) 發(fā)給民族商場(chǎng)預(yù)購的B 產(chǎn)品2100件，每件售價(jià)130元，共計(jì)273000元，增值稅46410元，同時(shí)收到民族商場(chǎng)補(bǔ)付的貨款，款項(xiàng)存入銀行。十、練習(xí)財(cái)務(wù)成果核算過程中主要

10、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算1) 預(yù)提本月短期借款利息600元。2) 取得罰款收入1500元，已存入銀行。3) 倉庫發(fā)生意外火災(zāi)，損失甲材料一批，成本為2100元。4) 月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的管理費(fèi)用32000元。5) 月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用6000元。6) 月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入793000元。7) 月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月其他業(yè)務(wù)收入3000元。8) 月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月主營(yíng)業(yè)務(wù)成本489000元。9) 月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售費(fèi)用20300元。10) 月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅金及附加4100元。11) 月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的其他業(yè)務(wù)成本1060元。12、根據(jù)411的資料結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”習(xí)題一：某工廠2008年4月發(fā)

11、生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1、 購入甲材料6000元，乙材料2000元，增值稅率為17%，其中甲材料貨款的50%已在上月預(yù)付，以銀行存款支付甲材料其余50%貨款和乙材料全部貨款。2、 購入甲材料5000元，稅額850元，開出商業(yè)承兌匯票一張。3、 倉庫發(fā)生材料，用途如下表：5、 從銀行提取現(xiàn)金140000元，發(fā)放本月職工工資。6、 計(jì)算本月因購置設(shè)備而向銀行借款產(chǎn)生的利息費(fèi)用500元。7、 本月職工工資分配如下：生產(chǎn)A 產(chǎn)品工人工資8000元；車間管理人員工資2000元；廠部管理人員工資4000元，共計(jì)14000元。8、 計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊費(fèi)，其中：車間折舊費(fèi)800元，廠部折舊費(fèi)600元。9、 廠長(zhǎng)陳

12、民報(bào)銷差旅費(fèi)，共計(jì)1800元，余額退回。10以銀行存款支付本月水電費(fèi)860元，其中車間水電費(fèi)720元，廠部水電費(fèi)140元。11、月末結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用。12、上月投產(chǎn)的A 產(chǎn)品100件本月全部完工，A 產(chǎn)品月初在產(chǎn)品成本2180元，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際生產(chǎn)成本。13、銷售給光明公司A 產(chǎn)品400件，單價(jià)200元，貨款尚未收到。14、結(jié)轉(zhuǎn)已售A 產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本，假設(shè)單位成本為150元。15、結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的收入和費(fèi)用，并按25%的稅率計(jì)提應(yīng)交所得稅。要求：根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制會(huì)計(jì)分錄。習(xí)題二：某工業(yè)企業(yè)2007年12月初成立，當(dāng)月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1、 收到投資人投入的現(xiàn)金6000元，銀行存款50

13、0000元，新設(shè)備800000元。2、 從銀行借款200000元，期限3年，已存入銀行。3、 購入材料一批，價(jià)值50000元，稅率17%，材料已驗(yàn)收入庫，貨款以銀行存款支付。4、 5日賒購材料一批，價(jià)值20000元，稅率17%，材料驗(yàn)收入庫。5、 從銀行提取現(xiàn)金1000元備用6、 經(jīng)理王平出差，預(yù)借差旅費(fèi)5000元，以現(xiàn)金支付。7、 本月材料倉庫發(fā)出材料如下：生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用材料40000元，車間一般消耗領(lǐng)用材料5000元，企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用2000元。8、 以銀行存款償付5日山谷風(fēng)賒購材料款。9、 15日銷售甲產(chǎn)品，銷貨款100000元，稅率17%，價(jià)稅款均未收到。10購入設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款35

14、000元，稅款5950元，運(yùn)費(fèi)500元，均以銀行存款支付。11、收到15日銷售甲產(chǎn)品的貨款，存入銀行。12、計(jì)算分配本月職工工資：生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資20000元，車間管理人員工資3000元，企業(yè)行政管理人員工資8000元。13、計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊，其中：生產(chǎn)車間使用的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)3000元，企業(yè)行政管理部門使用的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)4200元。14、經(jīng)理王平報(bào)銷差旅費(fèi)3800元，余款1200元退回現(xiàn)金。15、預(yù)提企業(yè)本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的銀行借款利息800元。16、月末，將本月制造費(fèi)用11420元計(jì)入所生產(chǎn)甲產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。17、公司本月生產(chǎn)的甲產(chǎn)品全部完工，驗(yàn)收入庫。結(jié)轉(zhuǎn)已完工甲產(chǎn)品的全部生產(chǎn)成本742

15、20元。18、銷售甲產(chǎn)品，售價(jià)150000元，增值稅稅率17%，收回貨款100000元存入銀行，余款尚未收到。19、用銀行存款20000元支付產(chǎn)品廣告費(fèi)。20、計(jì)算應(yīng)交納的4500元營(yíng)業(yè)稅金。21、結(jié)轉(zhuǎn)已銷售甲產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本65000元。22、以現(xiàn)金支付違約罰款500元。23、將企業(yè)本期實(shí)現(xiàn)的銷售收入結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)“賬戶。24、將“成本、費(fèi)用、支出、營(yíng)業(yè)稅金及附加”等賬戶的發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。25、按規(guī)定稅率25%計(jì)算應(yīng)交納的企業(yè)所得稅。26、將所得稅結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。27、按企業(yè)本期實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積金。28、企業(yè)將本期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配-未分配

16、利潤(rùn)”賬戶。29、將“利潤(rùn)分配”賬戶下“提取盈余公積”明細(xì)賬戶的余額，轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”明細(xì)賬戶。會(huì)計(jì)分錄練習(xí)題(1) 參考答案1借：原材料-甲材料 100000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 17000貸：銀行存款 1170002) 借：在途物資-乙材料 200000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 34000貸：應(yīng)付票據(jù) 2340003）借：原材料-丙材料 93600貸：應(yīng)付賬款 93600二1借：生產(chǎn)成本-A 產(chǎn)品 16000-B 產(chǎn)品 11800制造費(fèi)用 1200管理費(fèi)用 9000委托加工物資 5000銷售費(fèi)用 1000貸：原材料-甲材料 440002 借：生產(chǎn)成本-A 產(chǎn)

17、品 23000-B 產(chǎn)品 15000制造費(fèi)用 2900管理費(fèi)用 4100銷售費(fèi)用 10000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 550003借：生產(chǎn)成本-A 產(chǎn)品 3220-B 產(chǎn)品 2100制造費(fèi)用 406管理費(fèi)用 574銷售費(fèi)用 1400貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi) 77004）借：制造費(fèi)用 6015管理費(fèi)用 2655貸：累計(jì)折舊 86705）借：制造費(fèi)用 2379管理費(fèi)用 2271貸：銀行存款 46506）借：生產(chǎn)成本-A 產(chǎn)品 8643（8600）-B 產(chǎn)品 4257（4300）貸：制造費(fèi)用 129007）借：庫存商品-A 產(chǎn)品 50863（50820）-B 產(chǎn)品 33157 (33200)貸：生產(chǎn)成

18、本-A 產(chǎn)品 50863（50820） （16000+23000+3220+8643(8600) ） -B 產(chǎn)品 33157 （33200） （11800+15000+2100+4257(4300) ） 三1借：銀行存款 214110貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-A 產(chǎn)品 183000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 311102） 借：應(yīng)收賬款 104130貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-B 產(chǎn)品 89000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 151303借：應(yīng)收票據(jù) 18700應(yīng)收賬款 39800貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-A 產(chǎn)品 50000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 85004借：銀行存款 24000應(yīng)收賬款 160

19、00貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-B 產(chǎn)品 400005）借：銷售費(fèi)用 750貸：庫存現(xiàn)金 7506）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-A 產(chǎn)品 171360-B 產(chǎn)品 83300貸：庫存商品-A 產(chǎn)品 171360-B 產(chǎn)品 83300四、 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1690500 借：本年利潤(rùn) 1510000其他業(yè)務(wù)收入 73000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1183350營(yíng)業(yè)外收入 80000 營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 169050投資收益 300000 其他業(yè)務(wù)成本 42000貸：本年利潤(rùn) 2143500 管理費(fèi)用 51900財(cái)務(wù)費(fèi)用 2700銷售費(fèi)用 10000營(yíng)業(yè)外支出 51000 借：本年利潤(rùn) 633500 （2143500-15

20、10000）貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 633500五1借：銀行存款 200000貸：短期借款 2000002借：固定資產(chǎn) 600000貸：實(shí)收資本 6000003借：銀行存款 900000貸：長(zhǎng)期借款 9000004借：銀行存款 500000貸：實(shí)收資本 5000005借：資本公積 700000貸：實(shí)收資本 7000006借：盈余公積 250000貸：實(shí)收資本 2500002） 六、1借：固定資產(chǎn) 51000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 5000貸：銀行存款 560002借：交易性金融資產(chǎn) 1000000貸：銀行存款 10000003借：無形資產(chǎn) 601000貸：銀行存款 6010004借

21、：固定資產(chǎn) 1200000貸：在建工程 12000004) 七1借：在途物資-甲材料 20000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 3400貸：銀行存款 234002借：原材料-A 材料 62000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 10200貸：應(yīng)付賬款-華能公司 722003借：預(yù)付賬款-上華公司 10000貸：銀行存款 100004 借：原材料-丙材料 80000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 13600貸：預(yù)付賬款-上華公司 10000銀行存款 83600八、 1 借：其他應(yīng)收款-李明 3000貸：庫存現(xiàn)金 30002借：管理費(fèi)用 520貸：庫存現(xiàn)金 5203借：庫存現(xiàn)金 26700貸：

22、銀行存款 267004借：應(yīng)付職工薪酬-工資 26700貸：庫存現(xiàn)金 267005借：待攤費(fèi)用（預(yù)付賬款）-保險(xiǎn)費(fèi) 8600貸：銀行存款 86006借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利 600貸：銀行存款 6007 借：制造費(fèi)用 30000管理費(fèi)用 6000貸：銀行存款 360008 借：生產(chǎn)成本-A 產(chǎn)品 37000-B 產(chǎn)品 27000制造費(fèi)用 3500管理費(fèi)用 500貸：原材料-甲材料 22500-乙材料 455009 借：制造費(fèi)用 26400管理費(fèi)用 4600貸：累計(jì)折舊 3100010 借：生產(chǎn)成本-A 產(chǎn)品 56000-B 產(chǎn)品 48000制造費(fèi)用 4000管理費(fèi)用 13000貸：應(yīng)付職工薪

23、酬-工資 12100011借：管理費(fèi)用 2550庫存現(xiàn)金 450貸：其他應(yīng)收款-李明 300012 借：管理費(fèi)用 280貸：待攤費(fèi)用（預(yù)付賬款） 28013 借：生產(chǎn)成本-A 產(chǎn)品 43900-B 產(chǎn)品 20000貸：制造費(fèi)用 6390014 借：庫存商品-A 產(chǎn)品 136900-B 產(chǎn)品 95000貸：生產(chǎn)成本-A 產(chǎn)品 136900-B 產(chǎn)品 95000九1借：銀行存款 168480貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-A 產(chǎn)品 144000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）24480 2借：銷售費(fèi)用 22000貸：銀行存款 220003借：應(yīng)收賬款-紅光公司 304200貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-B 產(chǎn)品 26000

24、0應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 44200 4借：銀行存款 10000貸：預(yù)收賬款-民族商場(chǎng) 100005借：銀行存款 150600貸：應(yīng)收賬款-大華公司 1506006借：應(yīng)收票據(jù) 42120貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-A 產(chǎn)品 36000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 6120 7借：預(yù)收賬款-民族商場(chǎng) 10000銀行存款 309410貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-B 產(chǎn)品 273000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 46410 8借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-A 產(chǎn)品 120000-B 產(chǎn)品 369000貸：庫存商品-A 產(chǎn)品 120000-B 產(chǎn)品 3690009借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 1600貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城

25、市維護(hù)建設(shè)稅 1200-應(yīng)交教育費(fèi)附加 400十、1借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 600貸：應(yīng)付利息 6002借：銀行存款 1500貸：營(yíng)業(yè)外收入 15003借：營(yíng)業(yè)外支出 2100貸：原材料-甲材料 21004借：本年利潤(rùn) 32000貸：管理費(fèi)用 320005借：本年利潤(rùn) 6000貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 60006借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 793000貸：本年利潤(rùn) 7930007借：其他業(yè)務(wù)收入 3000貸：本年利潤(rùn) 30008借：本年利潤(rùn) 489000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 4890009借：本年利潤(rùn) 20300貸：銷售費(fèi)用 2030010借：本年利潤(rùn) 4100貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加 410011借：本年利潤(rùn) 1060貸：其他業(yè)務(wù)成

26、本 106012借：本年利潤(rùn) 243540貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 243540習(xí)題一1借：原材料-甲材料 6000乙材料 2000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1360貸：預(yù)付賬款 3000銀行存款 63602借：原材料-甲材料 5000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 850貸：應(yīng)付票據(jù) 58503借：生產(chǎn)成本-A 產(chǎn)品 7500制造費(fèi)用 700管理費(fèi)用 1300貸：原材料-甲材料 3800乙材料 57004借：其他應(yīng)收款-陳民 2000貸：庫存現(xiàn)金 20005借：庫存現(xiàn)金 140000 借：應(yīng)付職工薪酬工資貸：銀行存款 140000 貸：庫存現(xiàn)金 140000 6借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 500

27、貸：應(yīng)付利息 5007借：生產(chǎn)成本-A 產(chǎn)品 8000制造費(fèi)用 2000管理費(fèi)用 4000貸：應(yīng)付職工薪酬 140008借：制造費(fèi)用 800管理費(fèi)用 600貸：累計(jì)折舊 14009借：管理費(fèi)用 1800庫存現(xiàn)金 200貸：其他應(yīng)收款-陳民 200010借：制造費(fèi)用 720管理費(fèi)用 140貸:銀行存款 86011 借：生產(chǎn)成本-A 產(chǎn)品 4220貸：制造費(fèi)用 4220 （700+2000+800+720） 12借：庫存商品 21900貸：生產(chǎn)成本-A 產(chǎn)品 21900 （7500+8000+4220+2180） 13借：應(yīng)收賬款-光明公司 93600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-A 產(chǎn)品 80000 （40

28、0*200）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1360014借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 60000 （400*150）貸：庫存商品 6000015（1）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 80000 140000 （本月的生產(chǎn)費(fèi)用+月初在產(chǎn)品成本）貸：本年利潤(rùn) 80000（2）借：本年利潤(rùn) 68340貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 60000管理費(fèi)用 7840 （1300+4000+600+1800+140）財(cái)務(wù)費(fèi)用 500（3）本年利潤(rùn)總額=80000-68340=11660（元）應(yīng)納的所得稅額=11660*25%=2915（元）借：所得稅費(fèi)用 2915貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅 2915習(xí)題二：1 借：庫存現(xiàn)金 6000銀行存款 500000固定資產(chǎn) 800000貸：實(shí)收資本 1360002借：銀行存款 200000貸：長(zhǎng)期借款 2000003借：原材料 50000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 8500貸： 銀行存款 585004借：原材料 20000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 3400貸： 應(yīng)付賬款 234005借：庫存現(xiàn)金 1000貸：銀行存款 10006借：其他應(yīng)