稅收法律制度(六)

1、稅收法律制度 （ 六）（ 總分： 71.00 ，做題時(shí)間： 90 分鐘 ）一、單項(xiàng)選擇題 （ 總題數(shù)： 16，分?jǐn)?shù)： 16.00）1. 企業(yè)所得稅法 規(guī)定，財(cái)政撥款、 納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、 政府性基金等歸屬于 U /UA. 不征稅收入B. 減征稅收入C. 減免征稅收入D. 免稅收入A. B.C.D.2. 根據(jù)代理權(quán)限范圍的不同劃分，稅務(wù)代理可分為U /U。A. 委托代理、法定代理和指定代理B. 委托代理、指定代理和臨時(shí)代理C. 全面代理、單項(xiàng)代理和臨時(shí)代理D. 委托代理、全面代理和單項(xiàng)代理A.B.C. D.3. 下列各項(xiàng)中，符合營(yíng)業(yè)稅有關(guān)納稅地點(diǎn)的具體規(guī)定的是 U /U 。A. 納稅

2、人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B. 納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C. 納稅人承包的工程跨省的，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D. 納稅人出租機(jī)器設(shè)備的，應(yīng)當(dāng)向機(jī)器設(shè)備使用地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅A.B.C. D.4. 下列項(xiàng)目中，計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，允許在稅前扣除一部分費(fèi)用的是 U /U 。A. 分得的紅利所得B. 股票轉(zhuǎn)讓收入所得C. 有獎(jiǎng)銷售中獎(jiǎng)所得D. 財(cái)產(chǎn)租賃所得A.B.C.D. 5. 下列屬于稿酬所得的項(xiàng)目是 U /U 。A. 記者在本單位刊物發(fā)表文章取得的報(bào)酬B. 提供著作的版權(quán)而取得的報(bào)酬C. 將國(guó)外的作品翻

3、譯出版取得的報(bào)酬D. 書畫家出席筆會(huì)現(xiàn)場(chǎng)潑墨書寫取得的所得A.B.C. D.6. 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是 U /U 。A. 計(jì)稅營(yíng)業(yè)額包括納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)向?qū)Ψ绞杖〉娜績(jī)r(jià)款和 價(jià)外費(fèi)用、政府基金B(yǎng). 計(jì)稅營(yíng)業(yè)額包括納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)向?qū)Ψ绞杖〉娜績(jī)r(jià)款和 價(jià)外費(fèi)用、行政事業(yè)收費(fèi)C. 納稅人如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從營(yíng)業(yè)額中扣除D. 納稅人的營(yíng)業(yè)額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅后發(fā)生退款的，應(yīng)直接減除當(dāng)期營(yíng)業(yè)額A.B.C. D.7. 以下關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述錯(cuò)誤的是 U /U 。A. 固定業(yè)戶在其機(jī)構(gòu)所在地

4、申報(bào)納稅B. 非固定業(yè)戶在其居住所在地申報(bào)納稅C. 進(jìn)口貨物向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅D. 總機(jī)構(gòu)分支機(jī)構(gòu)不在同一縣 （ 市） 的，分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅A.B. C.D.8. 按稅法規(guī)定，下列不屬于增值稅征稅范圍的是 U /U 。A. 銷售普通商品B. 進(jìn)口電子設(shè)備C. 受托加工D. 出口銷售A.B.C.D. 9. 如果某增值稅納稅人總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市） ，總機(jī)構(gòu)已被認(rèn)定為增值稅一般納稅人，其分支機(jī)構(gòu)在申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)時(shí)，正確的做法是 U /U 。A. 不必申請(qǐng)，自動(dòng)被視為一般納稅人B. 在總機(jī)構(gòu)納稅地申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)C. 在分支機(jī)構(gòu)納稅地申請(qǐng)辦理一般納稅人

5、認(rèn)定手續(xù)D. 可自行選擇所在地申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)A.B.C. D.10. 某教授獲得一次性稿酬 8500 元。該教授應(yīng)納個(gè)人所得稅 U /U 元。A. 952B. 1360C. 1190D. 510A. B.C.D.11. 增值稅納稅人銷售貨物，采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，增值稅專用發(fā)票的開具時(shí)間為 U /U 。A. 預(yù)收貨款的當(dāng)天B. 合同約定收款日期的當(dāng)天C. 收到全部貨款的當(dāng)天D. 貨物發(fā)出的當(dāng)天A.B.C.D. 12. 以下關(guān)于增值稅的表述不正確的是 U /U 。A. 增值稅是價(jià)外稅B. 增值稅屬于間接稅C. 增值稅的作用是調(diào)節(jié)收入差距D. 我國(guó)增值稅采用其他實(shí)行增值稅的國(guó)家廣泛采

6、用的間接計(jì)算法計(jì)算稅額A.B.C. D.13. 某增值稅一般納稅企業(yè)銷售一批貨物，開出增值稅專用發(fā)票含稅銷售額為 58.5 萬(wàn)元，同時(shí)收取運(yùn)輸費(fèi)收入 5850 元并出具普通發(fā)票，適用的增值稅稅率為17%。企業(yè)該月應(yīng)稅銷售額為 U /U 萬(wàn)元。A. 50.5B. 8.585C. 50D. 58.5A. B.C.D.14. 下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定的是 U /U 。A. 納稅人的總、分支機(jī)構(gòu)不在同一縣 （市） 的，一律在總機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅B. 納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，除另有規(guī)定外，應(yīng)向納稅人核算地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C. 納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為納稅人支付加工費(fèi)的當(dāng)天

7、D. 因質(zhì)量原因由購(gòu)買者退回的消費(fèi)品，可退已征的消費(fèi)稅，也可直接抵減應(yīng)納稅額A.B. C.D.15. 某有線電視臺(tái) 4 月份收取有線電視節(jié)目收視費(fèi) 12萬(wàn)元，點(diǎn)歌費(fèi) 1萬(wàn)元，廣告播映費(fèi) 5 萬(wàn)元，該電視臺(tái) 當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為 U /U 。萬(wàn)元A. 0.54B. 0.64C. 0.66D. 0.90A.B. C.D.16. 下列稅種不能歸屬于流轉(zhuǎn)稅的是 U /U 。A. 增值稅B. 消費(fèi)稅C. 營(yíng)業(yè)稅D. 城市維護(hù)建設(shè)稅A.B.C.D. 我國(guó)現(xiàn)行的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅都屬于流轉(zhuǎn)稅。城市維護(hù)建設(shè)稅屬于行為稅。 22.60 （1+17%）=51.28（ 萬(wàn)元） 稅法規(guī)定，采取以舊換新方式銷售貨

8、物的 （金銀首飾除外 ） ，應(yīng)按新貨物的同期銷售 價(jià)格確定銷售額，不得扣減。 56.8500 （1-20%） 20%（1-30%）=952（ 元） 稿酬所得超過(guò) 4000 元的，減除 費(fèi)用 20%，并按應(yīng)納稅額減征 30%，適用稅率為 20%。二、多項(xiàng)選擇題 （ 總題數(shù)： 15，分?jǐn)?shù)： 30.00）17. 企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，包括 U /U 。A. 與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出B. 年終加薪和補(bǔ)貼C. 加班工資D. 工資、獎(jiǎng)金、津貼A.B.C.D.18. 發(fā)票從版面上可以劃分為 U /UA. 普通發(fā)票B. 電腦發(fā)票C. 定額發(fā)票D. 專用發(fā)票E. 手寫發(fā)票A.B.C.D.E.19

9、. 企業(yè)所得稅實(shí)行 U /U 的辦法。A. 按年計(jì)征B. 分期預(yù)繳C. 年終匯算清繳D. 多退少補(bǔ)A.B.C.D.20. 稅務(wù)登記的種類分為 U /UA. 開業(yè)登記B. 變更登記C. 停業(yè)、復(fù)業(yè)登記D. 注銷登記E. 外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記A.B.C.D.E.U /U21. 根據(jù)我國(guó)稅收法律規(guī)范的制定機(jī)關(guān)和效力的不同，稅收法律制度從高到低的層次可分為A. 稅收規(guī)章B. 稅收授權(quán)立法C. 稅收法律D. 稅收行政法規(guī)和稅收地方性法規(guī)A.B.C.D.22. 按增值稅法規(guī)定， 進(jìn)口貨物按照組成計(jì)稅價(jià)格和條例規(guī)定的稅率計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅， 價(jià)格包括 U /U 。A. 報(bào)關(guān)的費(fèi)用B. 關(guān)稅完稅價(jià)C. 關(guān)稅

10、D. 消費(fèi)稅A.B.C.D.23. 根據(jù)消費(fèi)稅現(xiàn)行規(guī)定，下列應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有 U /U 。A. 金首飾的進(jìn)口B. 化妝品的購(gòu)買消費(fèi)C. 卷煙的批發(fā)D. 金首飾的零售A.B.C. D. 24. 下列正確的商品銷售方式確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間有 U /U 。A. 商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額B. 銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入C. 銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到手續(xù)費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入D. 采用售后回購(gòu)方式銷售商品的，銷售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，回購(gòu)的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理A.B.C.D.25. 根據(jù)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，消費(fèi)稅納稅義務(wù)

11、發(fā)生時(shí)間根據(jù)不同情況分別確定為 /U 。A. 納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為納稅人提貨的當(dāng)天B. 納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天組成計(jì)稅UC. 納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為收到預(yù)收貨款的當(dāng) 天D. 納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為移送使用 的當(dāng)天A.B.C.D.26. 境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，U /UA. 以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人B. 以其境外代理人為扣繳義務(wù)人C. 以其發(fā)生地的海關(guān)為扣繳義務(wù)人D. 以購(gòu)買方為扣繳義務(wù)人A.

12、B.C.B. 27. 有以下情形之一的，經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個(gè)人所得稅 U /U 。A. 殘疾、孤寡老人員的所得B. 烈屬的所得C. 軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)D. 嚴(yán)重災(zāi)害造成重大經(jīng)濟(jì)損失的A.B.C.D.按規(guī)定，有下列情形之一的，經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個(gè)人所得稅：殘疾、孤老和烈屬的所得；因嚴(yán)重自然災(zāi)害造 成重大損失的；其他經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部批準(zhǔn)減稅的。28. 流轉(zhuǎn)稅的征稅對(duì)象包括 U /U 。A. 商品的流轉(zhuǎn)額B. 非商品的營(yíng)業(yè)額C. 服務(wù)收入D. 應(yīng)稅行為A. B.B. C. 流轉(zhuǎn)稅是以流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象的稅種。流轉(zhuǎn)額包括兩種：一是商品流轉(zhuǎn)額，它是指商品交換的金額。對(duì)銷 售方來(lái)，是銷售收入額；對(duì)購(gòu)買方來(lái)說(shuō)，是商品

13、的采購(gòu)金額。二是非商品流轉(zhuǎn)額，即各種勞務(wù)收入或者服 務(wù)性業(yè)務(wù)收入的金額。29. 納稅人在申報(bào)辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同情況向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)提供如下證件和資料U /UA. 營(yíng)業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件B. 組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書C. 有關(guān)合同、章程、協(xié)議書D.法定代表人、負(fù)責(zé)人或業(yè)主的居民身份證、護(hù)照或者其他合法證件E.有關(guān)機(jī)關(guān)、部門批準(zhǔn)設(shè)立的文件A.B.C.D.E.30. 下列行為中，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有U /UA.將外購(gòu)的貨物用于基建工程B.將外購(gòu)的貨物發(fā)給職工作福利C.將外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給外單位D.將外購(gòu)的貨物作為實(shí)物投資A. B. C.D.31. 以下屬于營(yíng)業(yè)稅的納稅主體

14、的有 U /U 。A.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的單位B.銷售房產(chǎn)的個(gè)人C.提供咨詢服務(wù)的單位D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的個(gè)人A.B.C.D.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，為營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù) 人。三、判斷題 （ 總題數(shù)： 13，分?jǐn)?shù)： 13.00）32. 代收代繳指負(fù)責(zé)收繳稅款的法定義務(wù)人，對(duì)納稅人應(yīng)納的稅款進(jìn)行代收代繳的方式。A. 正確 B. 錯(cuò)誤33. 納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，不需申報(bào)繳納稅款。U /UA. 正確B. 錯(cuò)誤 U /U34. 企業(yè)所得稅是以企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為征稅對(duì)象征收的一種稅。 A. 正確B. 錯(cuò)誤 35. 居民納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，

15、或者雖無(wú)住所但在境內(nèi)居住滿A. 正確B. 錯(cuò)誤 36. 納稅人、扣繳義務(wù)人、 納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)， /UA. 正確B. 錯(cuò)誤 U /U2 年的個(gè)人。 U /U可以依法直接向人民法院起訴。U37. 在計(jì)算企業(yè)的納稅所得額時(shí)，企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除。U/UA. 正確 B. 錯(cuò)誤38. 納稅人已辦理停業(yè)登記，在此期間發(fā)生納稅義務(wù)的，可在復(fù)業(yè)后辦理申報(bào)繳納稅款。U /UA. 正確B. 錯(cuò)誤 39. 資本性支出、 稅收滯納金、 贊助支出和回扣支出都不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中 扣除。 U /UA. 正確 B. 錯(cuò)誤40. 我國(guó)的企業(yè)所

16、得稅、個(gè)人所得稅均采用超額累進(jìn)稅率。U /UA. 正確B. 錯(cuò)誤 41. 納稅人稅務(wù)登記表的內(nèi)容發(fā)生變更而稅務(wù)登記證中的內(nèi)容未發(fā)生變更的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不重新核發(fā)稅務(wù)登記證件。 U /UA. 正確 B. 錯(cuò)誤42. 歌舞廳在提供娛樂(lè)服務(wù)時(shí)銷售煙酒飲料的收入，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅。U /UA. 正確 B. 錯(cuò)誤43. 網(wǎng)上申報(bào)納稅屬數(shù)據(jù)電文申報(bào)。 U /UA. 正確 B. 錯(cuò)誤44. 納稅人提交的證件和資料明顯有疑點(diǎn)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予發(fā)放稅務(wù)登記證件。U /UA. 正確B. 錯(cuò)誤 納稅人提交的證件和資料明顯有疑點(diǎn)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，核實(shí)后予以發(fā)放稅務(wù)登記證件。 四、簡(jiǎn)答題 ( 總題數(shù)： 2，分?jǐn)?shù)： 12.00)45. 納稅人在何種情況下，向原登記稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷登記?(分?jǐn)?shù)： 6.00 ) 正確答案： (注銷登記是指納稅人在發(fā)生下列情形時(shí)，向原登記稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理的登記： (1) 納稅人因經(jīng) 營(yíng)期限屆滿而自動(dòng)解散； (2) 企業(yè)由于改組、分級(jí)、合并等原因而被撤銷； (3) 企業(yè)資不抵債而破產(chǎn)； (4) 納稅人住所、 經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)遷移而涉及改變?cè)鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)的； (5) 納稅人被工