云農(nóng)信聯(lián)辦〔2016〕260號

1、云農(nóng)信聯(lián)辦2016260號省聯(lián)社辦公室關(guān)于印發(fā)云南省農(nóng)村信用社存款賬戶對賬管理辦法的通知昆明、曲靖市聯(lián)社，各州、市辦事處，各縣（區(qū)、市）聯(lián)社、農(nóng)合行、農(nóng)商行：為進一步嚴密對賬制度和嚴肅對賬工作，省聯(lián)社擬定了云南省農(nóng)村信用社存款賬戶對賬管理辦法，并經(jīng)主任辦公會審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真組織學(xué)習(xí)并遵照執(zhí)行。 省聯(lián)社辦公室 2016年12月22日 （聯(lián)系人及電話：雷青青 087164567085）云南省農(nóng)村信用社存款賬戶對賬管理辦法第一章 總 則第一條 為加強內(nèi)外賬務(wù)核對，真實反映債權(quán)債務(wù)關(guān)系，確保云南省農(nóng)村信用社和客戶資金安全，完善內(nèi)部控制，防范操作風(fēng)險，根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法、云南省

2、農(nóng)村信用社會計基本制度（試行）等規(guī)章制度，結(jié)合云南省農(nóng)村信用社實際，制定本辦法。第二條 本辦法適用于云南省農(nóng)村信用社聯(lián)合社（以下簡稱“省聯(lián)社”），昆明、曲靖市聯(lián)社（以下簡稱“市聯(lián)社”），各州（市）辦事處，全省縣（市、區(qū)）農(nóng)村信用合作聯(lián)社、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行（以下簡稱為“縣級行社”）。第三條 本辦法規(guī)范全省各級農(nóng)村信用社（以下簡稱“信用社”）本外幣存款的對賬工作。第四條 本辦法所稱對賬，是指信用社與開立存款賬戶的單位和個人客戶、其他金融機構(gòu)、系統(tǒng)內(nèi)往來機構(gòu)、內(nèi)部業(yè)務(wù)部門之間賬務(wù)核對工作。第五條 信用社對賬工作，按照“對賬記賬人員分離，多種方式并存”的原則，做到記賬人員與對賬人員相分離，記

3、賬崗與對賬崗相分離，對賬人員不得擁有記賬權(quán)限。對賬專用章必須納入對賬人員尾箱管理，不得由前臺記賬柜員保管，杜絕對賬工作“一手清”。第二章 對賬工作的組織第六條 縣級行社對賬工作職責(zé)：（一）縣級行社要認真組織開展對賬工作，制定相應(yīng)的實施辦法，明確對賬操作流程、對賬工作的責(zé)任和權(quán)限，嚴格檢查和獎懲，切實落實對賬工作要求，嚴防案件風(fēng)險。（二）縣級行社主任（行長）為對賬工作的第一責(zé)任人，負責(zé)總體對賬工作的管理、組織和協(xié)調(diào)。（三）分管會計業(yè)務(wù)的副主任（副行長）為對賬工作的第二責(zé)任人，負責(zé)具體對賬工作的安排、部署。（四）會計部門作為對賬工作的牽頭部門，負責(zé)對賬工作的指導(dǎo)、檢查和落實，做到內(nèi)外賬相符，確保會

4、計工作質(zhì)量及會計信息的真實性。（五）資金結(jié)算部門（縣級行社營業(yè)部）負責(zé)與其他金融機構(gòu)、省聯(lián)社科技結(jié)算中心對賬。（六）稽核審計部門負責(zé)定期不定期地對全轄對賬工作進行檢查與監(jiān)督。（七）科技部門負責(zé)對賬數(shù)據(jù)的完整性、真實性。協(xié)助會計部門和營業(yè)網(wǎng)點與客戶辦理對賬，協(xié)助業(yè)務(wù)部門推廣電子對賬服務(wù)。（八）業(yè)務(wù)部門按規(guī)定需要與營業(yè)網(wǎng)點對賬的，業(yè)務(wù)部門負責(zé)職責(zé)內(nèi)的對賬工作。第七條 營業(yè)網(wǎng)點的對賬工作職責(zé)：（一）負責(zé)本機構(gòu)客戶日常對賬工作、對賬查詢和不符賬務(wù)的處理，不折不扣地落實對賬工作各項制度要求。（二）及時將對賬資料交送至各對賬對象。（三）督促回收對賬回執(zhí)，及時核對回收的對賬回執(zhí)，及時處理對賬發(fā)現(xiàn)的問題。（四

5、）定期整理、裝訂、歸檔對賬回執(zhí)以及差錯處理資料，專夾保管對賬資料。第八條 嚴密對賬手續(xù)，加強內(nèi)部控制。營業(yè)網(wǎng)點由內(nèi)勤主任或不具備記賬權(quán)限的柜員（以下簡稱對賬人員）負責(zé)對賬工作，負責(zé)與客戶對賬并收集、整理、裝訂、歸檔對賬回執(zhí)，及時發(fā)出所有對賬單，妥善保管對賬單回執(zhí)，查實、查清未達賬項。第三章 對賬對象、內(nèi)容和頻率第九條 對賬對象為在信用社開立存款賬戶的單位和個人客戶、其他金融機構(gòu)、系統(tǒng)內(nèi)往來機構(gòu)以及各業(yè)務(wù)部門等。第十條 對賬內(nèi)容包括：存款、人民銀行往來、同業(yè)往來、系統(tǒng)內(nèi)存放款項以及各業(yè)務(wù)部門按管理規(guī)定建立的臺賬等。第十一條 根據(jù)賬戶活動情況和性質(zhì)，采取不同的對賬頻率：（一）同一法人內(nèi)部營業(yè)部與其

6、他營業(yè)網(wǎng)點按日對賬；（二）信用社與人民銀行按日對賬；（三）信用社與同業(yè)金融機構(gòu)按月對賬；（四）單位重點賬戶按月對賬；（五）單位非重點賬戶按季對賬；（六）小額納稅賬戶按年對賬；（七）其他賬戶根據(jù)客戶要求和內(nèi)部管理需要可采取不定期對賬。第四章 對賬方式第一節(jié) 單位客戶、其他金融機構(gòu)、系統(tǒng)內(nèi)往來機構(gòu)的對賬方式第十二條 單位客戶、其他金融機構(gòu)、系統(tǒng)內(nèi)往來機構(gòu)的對賬方式包括紙質(zhì)對賬、電子對賬和系統(tǒng)自動對賬三種。（一）紙質(zhì)對賬是指發(fā)送紙質(zhì)對賬單并回收對賬回執(zhí)的對賬方式。（二）電子對賬是指利用電子化手段發(fā)送、回收對賬信息的對賬方式，目前主要為網(wǎng)上銀行電子對賬。（三）系統(tǒng)自動對賬是由計算機系統(tǒng)采集雙方賬戶數(shù)據(jù)

7、，自動核對并輸出核對結(jié)果的對賬方式。系統(tǒng)自動對賬適用于系統(tǒng)內(nèi)機構(gòu)對賬，包括縣級行社與省聯(lián)社科技結(jié)算中心，縣級行社與市聯(lián)社，縣級行社之間、同一法人內(nèi)部營業(yè)部與其他營業(yè)網(wǎng)點之間的對賬。 第十三條 系統(tǒng)自動對賬方式待系統(tǒng)上線后，按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十四條 信用社應(yīng)大力推廣電子對賬方式，為客戶提供高效便捷的賬戶管理服務(wù)。第二節(jié) 個人客戶的對賬方式第十五條 個人客戶通過柜臺、自助柜員機、網(wǎng)上銀行、電話銀行、手機銀行、手機短信等方式進行對賬。第五章 對賬流程第一節(jié) 單位客戶、其他金融機構(gòu)、系統(tǒng)內(nèi)往來機構(gòu)對賬流程第十六條 對賬簽約。信用社為單位客戶、其他金融機構(gòu)、系統(tǒng)內(nèi)往來機構(gòu)開立賬戶時，應(yīng)與其簽訂對賬服務(wù)協(xié)

8、議，界定雙方的權(quán)利和義務(wù)，明確對賬周期和對賬方式，并約定預(yù)留對賬信息發(fā)生變更時，及時到營業(yè)網(wǎng)點重新簽訂對賬服務(wù)協(xié)議。第十七條 打印對賬單。采用紙質(zhì)對賬方式的，根據(jù)對賬頻率打印相應(yīng)期末余額對賬單交送客戶。即：按月對賬的，打印月末時點的對賬單進行對賬；按季對賬的，打印季末時點的對賬單進行對賬；按年對賬的小額納稅賬戶，可打印年度內(nèi)任一時點的對賬單。第十八條 交送對賬單。采用紙質(zhì)對賬方式的，可采取委托送達對賬、上門對賬和柜面對賬三種方式交送對賬單。（一）委托送達對賬是指采用掛號信件郵寄或委托郵遞公司將對賬資料送至客戶，并回收對賬回執(zhí)的對賬方式。（二）上門對賬是指信用社對賬人員直接上門將紙質(zhì)對賬資料交送

9、客戶，并回收對賬回執(zhí)的對賬方式。上門對賬應(yīng)雙人辦理，由營業(yè)網(wǎng)點內(nèi)勤主任和不具備記賬權(quán)限的柜員雙人持介紹信、身份證辦理。（三）柜面對賬是指客戶到柜面辦理業(yè)務(wù)時，將紙質(zhì)對賬資料交送客戶，并回收對賬回執(zhí)的對賬方式。第十九條 信用社采用委托送達方式交送對賬單的，對賬資料的郵寄和收回可委托郵局、速遞公司等可保障安全、具備必要資質(zhì)的第三方公司辦理，與其簽訂協(xié)議，界定雙方權(quán)利義務(wù)，明確受托公司的保密責(zé)任，確保賬務(wù)數(shù)據(jù)和客戶信息的安全。農(nóng)信社的對賬單原則上不允許委托第三方公司進行打印，如因業(yè)務(wù)發(fā)展需要，確實需要委托第三方公司打印對賬單的聯(lián)社，應(yīng)在風(fēng)險可控的前提下，在協(xié)議中明確雙方責(zé)任。第二十條 收回對賬回執(zhí)。

10、紙質(zhì)對賬回執(zhí)的收回流程區(qū)分不同方式辦理：（一）由受托公司負責(zé)收回對賬回執(zhí)的，信用社應(yīng)在每月5號前將上月末余額對賬單送交受托公司，并與其約定當(dāng)期對賬回執(zhí)必須月底前全部交回信用社營業(yè)網(wǎng)點對賬人員。（二）由上門對賬人員負責(zé)收回對賬回執(zhí)的，應(yīng)及時送交營業(yè)網(wǎng)點。（三）由營業(yè)網(wǎng)點柜面收回對賬回執(zhí)的，交由網(wǎng)點對賬人員整理清點。（四）發(fā)出但未按期收回對賬回執(zhí)的，應(yīng)列為關(guān)注類客戶，由營業(yè)網(wǎng)點及時催收。催收后仍未收回的，相關(guān)賬戶應(yīng)列入稽核檢查的重點賬戶，并辦理上門對賬。第二十一條 審核對賬回執(zhí)。紙質(zhì)對賬回執(zhí)上必須記載對賬結(jié)果，加蓋客戶預(yù)留印鑒和信用社對賬專用章，并由客戶對賬經(jīng)辦人和營業(yè)網(wǎng)點對賬經(jīng)辦人簽字確認。缺少

11、蓋章或簽字的，視同未對賬處理；預(yù)留印鑒不相符和未記載對賬結(jié)果的，為無效對賬。對賬回執(zhí)送交營業(yè)網(wǎng)點后，由營業(yè)網(wǎng)點對賬人員審核對賬回執(zhí)上記載事項是否齊全、加蓋印鑒與銀行預(yù)留印鑒是否相符、對賬回執(zhí)與信用社留存的對賬單數(shù)據(jù)是否一致等內(nèi)容。第二十二條 對賬回執(zhí)不符的處理。（一）采用紙質(zhì)對賬方式收回的對賬單，發(fā)現(xiàn)加蓋印鑒與銀行預(yù)留印鑒不符的，應(yīng)及時聯(lián)系客戶的法定代表人或財務(wù)負責(zé)人，由客戶出具情況說明并在原對賬回單上重新加蓋銀行預(yù)留印鑒。（二）對賬中發(fā)現(xiàn)的不符賬項，由開戶網(wǎng)點對賬人員查明原因，查實、查清未達賬項，并跟蹤監(jiān)測，直至信用社與客戶雙方賬務(wù)一致。（三）屬于信用社的錯賬，應(yīng)由營業(yè)網(wǎng)點提出書面調(diào)賬申請經(jīng)

12、有權(quán)人審批后，填制沖正憑證進行賬務(wù)調(diào)整，重大差錯必須及時向縣級行社報告；不屬于信用社的錯賬，營業(yè)網(wǎng)點應(yīng)與對方客戶聯(lián)系協(xié)助解決，確保賬務(wù)內(nèi)外一致。第二十三條 紙質(zhì)對賬資料的整理與裝訂按云南省農(nóng)村信用社會計檔案管理辦法有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，保管期限為十年。第二十四條 采用電子對賬方式的，按照云南省農(nóng)村信用社網(wǎng)上銀行電子對賬業(yè)務(wù)操作規(guī)程（試行）（云農(nóng)信聯(lián)辦2012246號）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第二節(jié) 個人客戶對賬流程第二十五條 個人客戶開戶時，臨柜人員應(yīng)預(yù)留客戶手機號碼，在客戶自愿的情況下為其開通短信服務(wù)，使用短信對賬，并告知客戶更換手機號碼時及時到營業(yè)網(wǎng)點柜面辦理變更手續(xù)?？蛻糸_通短信服務(wù)后，賬戶發(fā)生交易時，

13、系統(tǒng)將及時發(fā)出短信提示交易信息。第二十六條 個人客戶根據(jù)自身需求自主發(fā)起對賬，可通過柜臺、自助柜員機、網(wǎng)上銀行、電話銀行、手機銀行、手機短信等方式進行對賬，信用社負責(zé)核實對賬不符事項并處理對賬差錯。第六章 對賬的具體規(guī)定第一節(jié) 與單位客戶對賬第二十七條 單位存款賬戶對賬實行分類管理。單位存款賬戶分為普通賬戶和特殊賬戶。其中，普通賬戶分為重點賬戶和非重點賬戶，采用不同對賬頻率開展對賬工作。（一）普通賬戶 1重點賬戶。營業(yè)網(wǎng)點按照“充分了解你的客戶”的原則，從控制風(fēng)險、確保賬戶和資金安全的角度考慮，負責(zé)重點賬戶的具體認定工作，符合下列條件之一的單位存款賬戶應(yīng)劃分為重點賬戶：（1）上年月均存款余額在

14、20萬元（含）以上的存款賬戶。營業(yè)網(wǎng)點可根據(jù)本網(wǎng)點的管理需要和實際情況適當(dāng)提高或降低標(biāo)準。（2）財政性存款賬戶（包括零余額財政性存款賬戶）。（3）提供上門收款服務(wù)或上門結(jié)算服務(wù)的賬戶。（4）業(yè)務(wù)發(fā)生頻繁且額度相對較大的賬戶。（5）其他經(jīng)上級機構(gòu)認定應(yīng)納入重點賬戶對賬范圍的賬戶。營業(yè)網(wǎng)點應(yīng)對重點賬戶實行動態(tài)管理，根據(jù)賬戶實際情況，及時調(diào)整重點賬戶，避免出現(xiàn)達到重點賬戶條件而不納入重點賬戶管理的情況。如遇新開賬戶，應(yīng)在賬戶開立的次月區(qū)分重點賬戶和非重點賬戶。營業(yè)網(wǎng)點重點賬戶的新增和變更情況應(yīng)及時報縣級行社會計部門備案。2非重點賬戶。普通賬戶中，除重點賬戶之外的單位存款賬戶為非重點賬戶，包括小額納稅

15、賬戶（已簽訂扣稅協(xié)議的）、零余額賬戶（余額為零的非財政性存款賬戶）、長期不動戶和對公存折戶等賬戶。 （二）特殊賬戶。單位定期存款賬戶、通知存款賬戶、保證金賬戶、驗資賬戶等賬戶，由于具有特定的使用范圍與要求，變動頻率較低，作為特殊賬戶進行對賬管理。第二十八條 單位存款賬戶的對賬頻率：（一）按月對賬。重點賬戶按月對賬，且對賬單回收率應(yīng)達到100%，同時每年應(yīng)至少與客戶進行一次面對面對賬。（二）按季對賬。除下列四種賬戶外，非重點賬戶按季對賬，且對賬單回收率應(yīng)達到100%。1已簽訂扣稅協(xié)議的小額納稅賬戶，配合稅務(wù)機關(guān)年檢時間每年對賬一次，對賬單回收率應(yīng)達到100%。2余額為零的非財政性存款賬戶，在賬戶

16、發(fā)生資金收付時與客戶對賬。3長期不動戶在轉(zhuǎn)入久懸未取專戶前，營業(yè)網(wǎng)點應(yīng)于每季末主動聯(lián)系客戶對賬，無法對賬的做好客戶聯(lián)系記錄，在轉(zhuǎn)入久懸未取專戶后，可不進行對賬，但在賬戶余額發(fā)生變動時（結(jié)息等非客戶主動發(fā)起的業(yè)務(wù)除外），應(yīng)由營業(yè)網(wǎng)點及時打印余額對賬單與客戶對賬。 4對公存折戶應(yīng)逐步轉(zhuǎn)成單位銀行結(jié)算賬戶，在辦理轉(zhuǎn)換時與客戶對賬。 （三）按約定的對賬周期對賬。特殊賬戶在賬戶開立時，由營業(yè)網(wǎng)點與存款人約定對賬周期，按約定對賬周期進行對賬。 第二節(jié) 與其他金融機構(gòu)對賬第二十九條 其他金融機構(gòu)包括人民銀行和同業(yè)金融機構(gòu)。對賬內(nèi)容包括與人民銀行往來、同業(yè)往來等賬務(wù)。第三十條 與人民銀行的對賬，按照中央銀行會

17、計核算電子對賬系統(tǒng)管理辦法規(guī)定執(zhí)行，每日對賬，授權(quán)管理，有疑必查，監(jiān)督確認。第三十一條 與同業(yè)金融機構(gòu)的對賬，按月對賬，對賬率100%，每半年必須至少進行一次面對面對賬。與對方另有約定的，按雙方書面約定辦理。第三十二條 信用社收到人民銀行和同業(yè)金融機構(gòu)傳遞來的明細對賬單，應(yīng)及時換人逐筆勾對發(fā)生額和余額。如有未達賬項，應(yīng)編制未達賬項余額調(diào)節(jié)表，隨信用社對賬單留存聯(lián)一并保管。第三節(jié) 與系統(tǒng)內(nèi)往來機構(gòu)對賬第三十三條 與系統(tǒng)內(nèi)往來機構(gòu)對賬是指縣級行社與省聯(lián)社科技結(jié)算中心、縣級行社與市聯(lián)社、縣級行社之間、同一法人內(nèi)部營業(yè)部與其他營業(yè)網(wǎng)點，因日常結(jié)算、資金清算和經(jīng)營管理需要發(fā)生的相互存放、繳納和借入（出）

18、的各種款項的對賬。第三十四條 縣級行社與省聯(lián)社科技結(jié)算中心的對賬省聯(lián)社科技結(jié)算中心每月1日（節(jié)假日順延）向各縣級行社寄送上月末清算賬戶“余額對賬單”，每月1日和16日（節(jié)假日順延）向各縣級行社寄送清算賬戶“明細對賬單”和“記賬回單”。縣級行社應(yīng)認真核對、換人逐筆勾對發(fā)生額和余額，對賬人員雙人在明細對賬單上簽字確認對賬結(jié)果，如有未達賬項，應(yīng)編制“未達賬項余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)整后往來雙方的余額應(yīng)相等。如核對不符，應(yīng)盡快查明原因并及時處理。省聯(lián)社科技結(jié)算中心余額對賬單由經(jīng)辦人簽字并加蓋“對賬專用章”后寄出，縣級行社營業(yè)部收到余額對賬單后5個工作日內(nèi)，由對賬人員在回單聯(lián)簽字并加蓋縣級行社行政公章后寄回科技

19、結(jié)算中心資金結(jié)算部。第三十五條 縣級行社與市聯(lián)社、縣級行社之間的對賬縣級行社與市聯(lián)社、縣級行社之間，實行按月對賬，由開戶機構(gòu)按月發(fā)送明細對賬單及余額對賬單，對方機構(gòu)收到明細對賬單后換人逐筆勾對發(fā)生額和余額，及時反饋對賬結(jié)果。第三十六條 同一法人內(nèi)部營業(yè)部與其他營業(yè)網(wǎng)點之間的對賬同一法人內(nèi)部營業(yè)部與其他營業(yè)網(wǎng)點之間，實行按日對賬，各營業(yè)網(wǎng)點每日打印機構(gòu)軋差表進行核對，出現(xiàn)未達賬項應(yīng)說明原因，并在1個工作日內(nèi)處理?？h級行社營業(yè)部每月1日和16日（節(jié)假日順延）向其他營業(yè)網(wǎng)點發(fā)送“明細對賬單”，其他營業(yè)網(wǎng)點對賬人員認真核對、換人逐筆勾對發(fā)生額和余額，雙人在明細對賬單上簽字確認對賬結(jié)果?？h級行社營業(yè)部每

20、月1日（節(jié)假日順延）打印上月末的“余額對賬單”，由經(jīng)辦人員簽字并加蓋“對賬專用章”后交送至其他營業(yè)網(wǎng)點。各網(wǎng)點核對后，由對賬人員雙人在回單聯(lián)簽字并加蓋業(yè)務(wù)公章后返回縣級行社營業(yè)部。第三十七條 系統(tǒng)內(nèi)往來如有未達賬項，應(yīng)編制“未達賬項余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)整后往來雙方的余額應(yīng)相等。第四節(jié) 與業(yè)務(wù)臺賬對賬第三十八條 業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時向營業(yè)網(wǎng)點提供需對賬的業(yè)務(wù)臺賬名冊，雙方確定業(yè)務(wù)臺賬對賬范圍和對賬內(nèi)容后，由營業(yè)網(wǎng)點按季與業(yè)務(wù)部門進行對賬。第三十九條 業(yè)務(wù)部門收到營業(yè)網(wǎng)點交送的對賬資料后應(yīng)及時組織專人核對，核對本部門的業(yè)務(wù)臺賬與營業(yè)網(wǎng)點賬務(wù)是否相符，及時將對賬結(jié)果返回營業(yè)網(wǎng)點。第四十條 因業(yè)務(wù)部門未及時反饋

21、對賬結(jié)果而日后發(fā)現(xiàn)差錯的，其責(zé)任由業(yè)務(wù)部門承擔(dān)。 第五節(jié) 大額交易電話跟蹤第四十一條 符合下列條件之一的，營業(yè)網(wǎng)點應(yīng)在業(yè)務(wù)（含網(wǎng)銀業(yè)務(wù)）受理時，完成電話跟蹤確認。單位客戶、同業(yè)金融機構(gòu)賬戶應(yīng)與法定代表人或財務(wù)負責(zé)人電話確認，個人賬戶應(yīng)與戶主本人電話確認。若能判定為法定代表人或財務(wù)負責(zé)人、客戶本人到柜臺辦理的大額交易，可不進行電話跟蹤。（一）單筆人民幣交易20萬元以上或者外幣交易等值1萬美元以上的現(xiàn)金支取、現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金票據(jù)解付及其他形式的現(xiàn)金支付。（二）法人、其他組織和個體工商戶銀行賬戶之間通過柜面渠道單筆人民幣200萬元以上或者外幣等值20萬美元以上的款項劃轉(zhuǎn)。（三）自然人銀行賬戶之間，以及自然人與法人、其他組織和個體工商戶銀行賬戶之間通過柜面渠道單筆人民幣50萬元以上或者外幣等值10萬美元以上的款項劃轉(zhuǎn)。（四）單位、個人銀行賬戶非柜面轉(zhuǎn)賬單日累計金額分別超過100萬元、30萬元的款項劃轉(zhuǎn)。（五）交易一方為自然人、單筆等值1萬美元以