企業(yè)公司預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制度

1、制度名稱預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制度制度編號(hào)受控狀態(tài)執(zhí)行部門監(jiān)督部門生效日期第1條目的按照“權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督”的原則，公司在實(shí)施預(yù)算控制時(shí)必須明確預(yù)算執(zhí)行責(zé)任，并按照崗位分工控制的原則賦予有關(guān)部門在預(yù)算執(zhí)行中的相應(yīng)職責(zé)和權(quán)限。第2條預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)及職責(zé)1 .集團(tuán)所屬各分、子公司/各部門是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)和責(zé)任主體。2 .實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須嚴(yán)格執(zhí)行分解后的各項(xiàng)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。3 .預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人是各責(zé)任主體的負(fù)責(zé)人和各分、子公司負(fù)責(zé)人。第3條預(yù)算執(zhí)行控制權(quán)限預(yù)算執(zhí)行控制權(quán)限的劃分具體如下表所示。預(yù)算執(zhí)行控制權(quán)限劃分表預(yù)算執(zhí)行事項(xiàng)權(quán)限部門預(yù)算內(nèi)行為1 .預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)責(zé)任人對(duì)各項(xiàng)支出預(yù)算進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查，并

2、在授權(quán)范圍內(nèi)獨(dú)立決策2 .財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)支出進(jìn)行有效性審核，并將相關(guān)結(jié)果反饋給執(zhí)行機(jī)構(gòu)責(zé)任人預(yù)算外行為1 .總經(jīng)理在授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)預(yù)算外行為的合理性進(jìn)行審定2 .預(yù)算委員會(huì)在授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)預(yù)算外行為的合理性進(jìn)行審定3 .董事會(huì)對(duì)未進(jìn)行授權(quán)的重大預(yù)算外行為進(jìn)行最終審批和決策第4條預(yù)算執(zhí)行責(zé)任劃分具體責(zé)任劃分如卜表所不。預(yù)算執(zhí)行主要責(zé)任分配表部門主要預(yù)算責(zé)任對(duì)象責(zé)任形式生產(chǎn)部生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本負(fù)責(zé)執(zhí)行、落實(shí)并對(duì)執(zhí)行結(jié)果負(fù)預(yù)算后直接貝任銷售部毛利預(yù)算、銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)部現(xiàn)金預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算總經(jīng)理、總經(jīng)理辦公室、各相關(guān)部門管理費(fèi)用采購(gòu)部采購(gòu)預(yù)算、資金周轉(zhuǎn)

3、、采購(gòu)價(jià)格、期末庫(kù)存預(yù)算第5條建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬1 .集團(tuán)公司、下屬分、子公司及各部門均建立預(yù)算執(zhí)行統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬，并由專人負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)，做到及時(shí)登記、每日總結(jié)并主動(dòng)與財(cái)務(wù)對(duì)賬，保證日清日結(jié)。2 .臺(tái)賬中要按照預(yù)算的具體項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算數(shù)量、金額、實(shí)際發(fā)生數(shù)、差異數(shù)、累計(jì)預(yù)算數(shù)、累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)、累計(jì)差異、差異說明等。3 6條簽訂各級(jí)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任書，確保預(yù)算執(zhí)行到位。1 .責(zé)任書的體系(1)董事長(zhǎng)與總經(jīng)理簽訂集團(tuán)的總體預(yù)算執(zhí)行責(zé)任書。(2)總經(jīng)理與其直接下級(jí)預(yù)算單位的負(fù)責(zé)人簽訂各單位或部門的預(yù)算責(zé)任合同書。(3)各基本預(yù)算單位的負(fù)責(zé)人與有關(guān)管理人員簽訂執(zhí)行責(zé)任合同書。2 .預(yù)算責(zé)任書的內(nèi)容包括主要的預(yù)算指標(biāo)、完成要求、獎(jiǎng)懲措施，責(zé)任書附件包括經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算文件、完成預(yù)算的具體措施等。第7條預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)和反饋1 .公司建立信息反饋系統(tǒng)，對(duì)各分、子公司、各部門執(zhí)行預(yù)算的情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，不斷調(diào)整執(zhí)行偏差，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2 .在預(yù)算執(zhí)行過程中各級(jí)預(yù)算單位應(yīng)定期召開預(yù)算例會(huì)，對(duì)照預(yù)算指標(biāo)及時(shí)總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況、計(jì)算差異、分析原因、提出改進(jìn)措施，同時(shí)確定下期的工作重點(diǎn)。預(yù)算例會(huì)按照召開的頻度應(yīng)當(dāng)形成不同形式的預(yù)算反饋表。3 .將本單位或本部門預(yù)算反饋表連同預(yù)算工作總結(jié)送交財(cái)務(wù)部。4 .財(cái)務(wù)部每月按照部門編制預(yù)算執(zhí)行表比較實(shí)際與預(yù)算目標(biāo)的差異，并進(jìn)行差異分析，填寫分析結(jié)論，以此作為預(yù)算委員會(huì)檢查