內(nèi)部控制制度5

1、精品內(nèi)部控制制度第一章總則第一條為加強(qiáng)公司的內(nèi)部管理，實(shí)現(xiàn)公司治理目標(biāo)，完善公司的風(fēng)險(xiǎn)管理和流程控制，保障公司經(jīng)營(yíng)管理的安全性和財(cái)務(wù)信息的可靠性，提高經(jīng)營(yíng)效率和風(fēng)險(xiǎn)管理水平，根據(jù)中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引、深圳證券交易所股票上市規(guī)則、深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引、公司章程等有關(guān)規(guī)定，制定本制度。第二條本制度用于指導(dǎo)公司各控制系統(tǒng)的完善和改進(jìn)，管理和評(píng)估公司內(nèi)部各控制系統(tǒng)的完整性、合理性和有效性。第三條本制度適用于公司各單位。第二章內(nèi)部控制基本概念第四條本制度所稱的內(nèi)部控制，是由公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的，旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。第五條公司內(nèi)部控制的目標(biāo)包括以下五個(gè)方面：（1

2、） 保證公司內(nèi)部管理順暢，保證內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。（2） 保證公司經(jīng)營(yíng)的合法合規(guī)，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)。（3） 保證公司資產(chǎn)的安全、完整。（四）保證公司信息的可靠、完整、及時(shí)。（5） 提高公司經(jīng)營(yíng)效率和效果。第六條公司建立與實(shí)施內(nèi)部控制，遵循下列原則：（1） 合規(guī)性原則。公司的內(nèi)部控制制度必須符合國(guó)家的法律、法規(guī)和政策，符合證監(jiān)會(huì)和上海交易所的要求。（2） 全面性原則。內(nèi)部控制貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋公司及其所屬部門、單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。（3） 重要性原則。內(nèi)部控制在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。（四）制衡性原則。內(nèi)部控制在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流

3、程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。（5） 適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制與公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。（6） 成本效益原則。內(nèi)部控制權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。（7） 可操作性原則。內(nèi)部控制必須符合公司實(shí)際，保證其可操作性。（8） 集體決策原則。內(nèi)部控制制度的制定，必須征求相關(guān)部門、相關(guān)人員的意見(jiàn)，涉及所屬單位的，還應(yīng)征求所屬單位的意見(jiàn)，經(jīng)有關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)的集體決策后發(fā)布實(shí)施。任何部門和人員未經(jīng)授權(quán)不得在非緊急情況下以公司名義發(fā)布內(nèi)部控制制度。第七條公司建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制，包括下列要素：（1） 內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)

4、境是公司實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。（2） 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是公司及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。（3） 控制活動(dòng)?？刂苹顒?dòng)是公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。（四）信息與溝通。信息與溝通是公司及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在公司內(nèi)部、公司與外部之間進(jìn)行有效溝通。（5） 內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是公司對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，及時(shí)加以改進(jìn)。第三章內(nèi)部控制管理第八條公司內(nèi)部控制主要

5、包括：環(huán)境控制、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制、業(yè)務(wù)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、信息溝通控制、監(jiān)督控制等。第一節(jié)環(huán)境控制第九條環(huán)境控制主要包括治理環(huán)境管理、授權(quán)管理和人力資源管理。第十條公司根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。股東大會(huì)享有法律法規(guī)和公司章程規(guī)定的合法權(quán)利，依法行使企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針、籌資、投資、利潤(rùn)分配等重大事項(xiàng)的表決權(quán)。董事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，依法行使公司的經(jīng)營(yíng)決策權(quán)。監(jiān)事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員依法履行職責(zé)。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施股東大會(huì)、董事會(huì)決議事項(xiàng)，主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作

6、。第十一條公司結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制要求設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限，將權(quán)利與責(zé)任落實(shí)到各責(zé)任單位。公司通過(guò)編制內(nèi)部管理手冊(cè)，使全體員工掌握內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等情況，明確權(quán)責(zé)分配，正確行使職權(quán)。第十二條以“集權(quán)有道、分權(quán)有序、授權(quán)有章、用權(quán)有度”為原則，采取逐級(jí)授權(quán)、分權(quán)、權(quán)責(zé)利相結(jié)合的授權(quán)管理方法。公司各職能部門對(duì)所屬單位履行指導(dǎo)、監(jiān)督、協(xié)調(diào)及服務(wù)職責(zé)，協(xié)助公司完善對(duì)所屬單位的管控。公司根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)將經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任制分解落實(shí)到各所屬單位。各所屬單位在公司的戰(zhàn)略指導(dǎo)下和管控要求下自主決定其日常經(jīng)營(yíng)管理。第十三條人力資源管理控制應(yīng)為公司營(yíng)造科學(xué)、健康、創(chuàng)新、富有活力的人力資源環(huán)境，其內(nèi)

7、容包括招聘管理、薪酬管理、培訓(xùn)管理、休假管理和離職管理等，由公司人力資源部門負(fù)責(zé)制定相關(guān)細(xì)則并負(fù)責(zé)具體實(shí)施和改善。第二節(jié)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估第十四條公司圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理，通過(guò)在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略和解決方案、風(fēng)險(xiǎn)管理制度、風(fēng)險(xiǎn)管理組織手冊(cè)、風(fēng)險(xiǎn)管理流程、內(nèi)部控制系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系和風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)等，為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證。第十五條風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程包括以下五個(gè)方面：（1） 收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息；（2） 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；（3） 制訂風(fēng)險(xiǎn)管理策略；（四）制訂和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案；（5） 風(fēng)

8、險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)。第十六條公司開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作應(yīng)與其他管理工作緊密結(jié)合，把風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)要求融入管理流程和業(yè)務(wù)流程中。第三節(jié)控制活動(dòng)第十七條控制活動(dòng)指公司各職能部門、單位根據(jù)各自職責(zé)需要，制定各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理規(guī)章、操作流程或崗位手冊(cè)，以及針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)制定必要的控制程序。第十八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，通過(guò)手工控制與自動(dòng)控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運(yùn)用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)?？刂拼胧┮话惆ǎ翰幌嗳萋殑?wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考評(píng)控制等。第十九條公司各職能部門根據(jù)各專業(yè)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)狀況制定相應(yīng)的內(nèi)部控制程

9、序，并負(fù)責(zé)各自內(nèi)部控制子系統(tǒng)的有效執(zhí)行。第二十條各所屬單位針對(duì)銷售環(huán)節(jié)、采購(gòu)環(huán)節(jié)、生產(chǎn)制造環(huán)節(jié)、產(chǎn)品研發(fā)環(huán)節(jié)制定嚴(yán)格的內(nèi)部控制程序，并負(fù)責(zé)各環(huán)節(jié)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。第二十一條公司建立投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制體系，制定投資管理辦法，對(duì)投資的審批權(quán)限、審批程序、決策過(guò)程以及責(zé)任追究做出明確規(guī)定。公司在公司章程中明確股東大會(huì)、董事會(huì)對(duì)重大投資的審批權(quán)限，制定相應(yīng)的審議程序。公司針對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)（包括期貨、期權(quán)、證券、外匯、委托理財(cái)及其他金融衍生品的投資業(yè)務(wù)）建立相應(yīng)的決策程序、報(bào)告制度和監(jiān)控措施，高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的開(kāi)展應(yīng)由公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議批準(zhǔn)，公司應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)承受能力制定相應(yīng)的具體管理細(xì)則。公司指定專門機(jī)構(gòu)

10、，負(fù)責(zé)對(duì)公司重大投資項(xiàng)目的可行性、投資風(fēng)險(xiǎn)、投資回報(bào)等事宜進(jìn)行專門研究和評(píng)估，監(jiān)督重大投資項(xiàng)目的執(zhí)行進(jìn)展，如發(fā)現(xiàn)投資項(xiàng)目出現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時(shí)向公司董事會(huì)報(bào)告。第二十二條公司制定關(guān)聯(lián)交易管理制度，明確關(guān)聯(lián)交易應(yīng)遵循誠(chéng)實(shí)信用、平等、自愿、公平、公開(kāi)、公允的原則，不得損害公司和其他股東的利益。公司董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員有義務(wù)關(guān)注公司是否存在被關(guān)聯(lián)方挪用資金等侵占公司利益的問(wèn)題。公司獨(dú)立董事、監(jiān)事至少應(yīng)每一會(huì)計(jì)年度查閱一次公司與關(guān)聯(lián)方之間的資金往來(lái)情況，了解公司是否存在被控股股東及其關(guān)聯(lián)方占用、轉(zhuǎn)移公司資金、資產(chǎn)及其他資源的情況，如發(fā)現(xiàn)異常情況，及時(shí)提請(qǐng)公司董事會(huì)采取相應(yīng)措施。第四節(jié)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制第二

11、十三條會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制分為會(huì)計(jì)核算控制和財(cái)務(wù)管理控制，由公司財(cái)務(wù)部門依據(jù)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等法律、法規(guī)制定，主要內(nèi)容包括：（1） 制定財(cái)務(wù)管理規(guī)定、財(cái)務(wù)管理指引和會(huì)計(jì)核算辦法，明確工作職責(zé)、工作流程和信息報(bào)告要求，作為公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作的依據(jù)。（2） 公司設(shè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，由公司董事會(huì)任免，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。（3） 公司本部和各所屬獨(dú)立核算單位應(yīng)設(shè)置財(cái)務(wù)部門或設(shè)置財(cái)務(wù)核算崗位。（四）公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)制訂完善的會(huì)計(jì)檔案保管和財(cái)務(wù)交接制度。會(huì)計(jì)檔案管理由專人負(fù)責(zé)。會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。（5） 公司在強(qiáng)化會(huì)計(jì)核算的同時(shí)，應(yīng)逐步建立計(jì)劃和預(yù)算管理體系，強(qiáng)化會(huì)

12、計(jì)的事前和事中控制。（6） 公司應(yīng)該建立完善的財(cái)務(wù)收支審批制度和費(fèi)用報(bào)銷管理辦法，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的開(kāi)支權(quán)限進(jìn)行明確的規(guī)定和劃分。（7） 公司資金管理實(shí)行集中統(tǒng)一管理體系，財(cái)務(wù)部門應(yīng)制定資金管理與融資管理等相關(guān)制度。（8） 公司應(yīng)建立健全各項(xiàng)資產(chǎn)管理制度，包括貨幣資金、票據(jù)、存貨、固定資產(chǎn)等管理制度。對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)的購(gòu)置、保管、處置等通過(guò)制度進(jìn)行約束，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)庫(kù)存狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤，定期、不定期地進(jìn)行盤點(diǎn)，從中發(fā)現(xiàn)差異，找出差異產(chǎn)生的原因，不斷完善各項(xiàng)管理制度，確保資產(chǎn)的安全完整。第二十四條公司建立對(duì)外擔(dān)保內(nèi)部控制制度，明確股東大會(huì)、董事會(huì)關(guān)于對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)的審批權(quán)限，以及違反審批權(quán)限和審議程序的責(zé)任

13、追究機(jī)制。第二十五條公司建立募集資金管理制度，對(duì)募集資金存儲(chǔ)、審批、使用、變更、監(jiān)督和責(zé)任追究等內(nèi)容進(jìn)行明確規(guī)定。第五節(jié)信息溝通控制第二十六條公司信息溝通控制分為內(nèi)部信息溝通控制和公開(kāi)信息披露控制。第二十七條公司逐步制定并完善內(nèi)部信息溝通規(guī)范和重要信息報(bào)送規(guī)范，規(guī)范公司內(nèi)部信息收集和傳遞流程，建立健全內(nèi)部信息傳遞體系，有效利用和共享信息，提高信息傳遞效率。第二十八條公司建立信息披露管理制度和重大信息報(bào)告制度，明確重大信息的范圍和內(nèi)容，指定董事會(huì)秘書為公司對(duì)外發(fā)布信息的主要聯(lián)系人，并明確各相關(guān)部門、所屬單位的重大信息報(bào)告責(zé)任人。第二十九條公司建立重大信息的內(nèi)部保密制度。因工作關(guān)系了解到相關(guān)信息的

14、人員，在該信息尚未公開(kāi)披露之前，負(fù)有保密義務(wù)。若信息不能保密或已經(jīng)泄漏，公司應(yīng)采取及時(shí)向監(jiān)管部門報(bào)告和對(duì)外披露的措施。第三十條公司建立投資者關(guān)系管理制度，遵守規(guī)定，規(guī)范公司對(duì)外接待活動(dòng)，確保信息披露的公平性。第六節(jié)監(jiān)督控制第三十一條公司設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，接受公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的指導(dǎo)和監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的科學(xué)性和有效性、提出完善內(nèi)部控制和糾正錯(cuò)弊的建議等工作。第三十二條公司制定內(nèi)部審計(jì)制度，對(duì)內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)、工作范圍、權(quán)限、內(nèi)部審計(jì)程序和方法做出規(guī)定。第三十三條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備獨(dú)立、客觀、公正、廉潔和忠誠(chéng)、勤勉、敬業(yè)的職業(yè)道德和工作責(zé)任心

15、；掌握審計(jì)、會(huì)計(jì)或其他相關(guān)的理論和實(shí)務(wù)，熟悉企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和相關(guān)法律、法規(guī)等知識(shí)；在調(diào)查研究、審查取證、分析判斷、文字表達(dá)等方面具有較強(qiáng)的能力。第三十四條內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督包括為日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督。日常監(jiān)督是指公司對(duì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的情況進(jìn)行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查。專項(xiàng)監(jiān)督是指在公司發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，對(duì)內(nèi)部控制的某一或某些方面進(jìn)行有針對(duì)性的監(jiān)督檢查。專項(xiàng)監(jiān)督的范圍和頻率應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果以及日常監(jiān)督的有效性等予以確定。第三十五條內(nèi)部審計(jì)人員開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)工作需要編制工作底稿、收集相關(guān)資料，并且出具專項(xiàng)工作審計(jì)報(bào)告；內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)對(duì)報(bào)告中反

16、映的問(wèn)題提出建議后加以追蹤，并定期撰寫落實(shí)情況報(bào)告，對(duì)相關(guān)部門的整改措施進(jìn)行評(píng)估。第四章內(nèi)部控制評(píng)估與自查第三十六條公司制定內(nèi)部控制檢查監(jiān)督辦法，該辦法主要包括如下內(nèi)容：（1） 董事會(huì)或相關(guān)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的授權(quán)；（2） 公司各部門及所屬單位對(duì)內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的配合義務(wù)；（3） 內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的項(xiàng)目、時(shí)間、程序及方法；（四）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告的方式；（5） 內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作相關(guān)責(zé)任的劃分；（6） 內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作的激勵(lì)制度。第三十七條公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)完成對(duì)內(nèi)部控制實(shí)際情況的審計(jì)評(píng)估，主要工作包括：（1） 對(duì)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的完整性、合理性進(jìn)行檢查或評(píng)估

17、的程序和方法。（2） 對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、評(píng)估的程序和方法。（3） 對(duì)檢查、評(píng)估發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常情況的處理程序和方法。第三十八條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在年度和半年結(jié)束后向董事會(huì)提交內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告。第三十九條公司建立和實(shí)施績(jī)效考評(píng)制度，科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對(duì)企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績(jī)進(jìn)行定期考核和客觀評(píng)價(jià)，將考評(píng)結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評(píng)優(yōu)、降級(jí)、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。第四十條董事會(huì)根據(jù)內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告及相關(guān)信息，評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制的建立和實(shí)施情況，形成內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告。公司董事會(huì)應(yīng)在審議年度財(cái)務(wù)報(bào)告等事項(xiàng)的同時(shí)，對(duì)公司內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告形成決議。第四十一條公司內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告至少應(yīng)包括如下內(nèi)容：（1） 內(nèi)