經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算分錄結(jié)構(gòu)列示

1、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算分錄結(jié)構(gòu)列示企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算分錄結(jié)構(gòu)列示經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算分錄結(jié)構(gòu)列示 注：主要金額以注：主要金額以“Z Z”/ /“P P”/ /“Q Q”表示表示 一、應(yīng)付賬款的核算：一、應(yīng)付賬款的核算：1、購(gòu)料未付款：、購(gòu)料未付款：借：原材料借：原材料XXZ：買價(jià)：買價(jià)+采購(gòu)費(fèi)用采購(gòu)費(fèi)用應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）P：買價(jià)：買價(jià)X稅率稅率貸：應(yīng)付賬款貸：應(yīng)付賬款XXZ+P2、接受勞務(wù)未付款：、接受勞務(wù)未付款：借：生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本（輔助生產(chǎn)成本（XXZ（管理費(fèi)用（管理費(fèi)用 Z）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)） P：增值稅額：增值稅額貸：應(yīng)付賬款貸：應(yīng)付

2、賬款XXZ+P3、商業(yè)承兌匯票抵付賬款：、商業(yè)承兌匯票抵付賬款：借：應(yīng)付賬款借：應(yīng)付賬款XXO貸：應(yīng)付票據(jù)貸：應(yīng)付票據(jù)XXO企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算分錄結(jié)構(gòu)列示經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算分錄結(jié)構(gòu)列示 注：主要金額以注：主要金額以“Z Z”/ /“P P”/ /“Q Q”表示表示 4、付款：、付款：借：應(yīng)付賬款借：應(yīng)付賬款XXO貸：銀行存款貸：銀行存款O5、享受現(xiàn)金折扣：、享受現(xiàn)金折扣：借：應(yīng)付賬款借：應(yīng)付賬款XXO貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用R：折扣額：折扣額 銀行存款銀行存款O R企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算分錄結(jié)構(gòu)列示經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算分錄結(jié)構(gòu)列示 注：主要金額以注：主要金額以“Z Z”/ /

3、“P P”/ /“Q Q”表示表示 二、應(yīng)付票據(jù)的核算：二、應(yīng)付票據(jù)的核算：1、商業(yè)匯票抵付貨款：、商業(yè)匯票抵付貨款：借：原材料借：原材料XXZ：買價(jià)：買價(jià)+采購(gòu)費(fèi)用采購(gòu)費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）P：買價(jià)：買價(jià)X稅率稅率貸：應(yīng)付票據(jù)貸：應(yīng)付票據(jù)XXZ+P2、到期付款：、到期付款：借：應(yīng)付票據(jù)借：應(yīng)付票據(jù)XXZ+P貸：銀行存款貸：銀行存款Z+P3、到期無力支付：、到期無力支付：借：應(yīng)付票據(jù)借：應(yīng)付票據(jù)XXZ+P貸：應(yīng)付賬款貸：應(yīng)付賬款XXZ+P4、付銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)：、付銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用借：財(cái)務(wù)費(fèi)用Q 貸：銀行存款貸：銀行存款Q 5、銀行存款承兌匯

4、票到期無力支付：（轉(zhuǎn)為逾期貸款）、銀行存款承兌匯票到期無力支付：（轉(zhuǎn)為逾期貸款）借：應(yīng)付票據(jù)借：應(yīng)付票據(jù)XXZ+P貸：短期借款貸：短期借款Z+P企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算分錄結(jié)構(gòu)列示經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算分錄結(jié)構(gòu)列示 注：主要金額以注：主要金額以“Z Z”/ /“P P”/ /“Q Q”表示表示 三、預(yù)收賬款：三、預(yù)收賬款：1、收到預(yù)收賬款：、收到預(yù)收賬款：借：銀行存款借：銀行存款Z貸：預(yù)收賬款貸：預(yù)收賬款XXZ2、發(fā)出商品，確認(rèn)收入：、發(fā)出商品，確認(rèn)收入：借：預(yù)收賬款借：預(yù)收賬款XXP+Q 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入XX產(chǎn)品產(chǎn)品P 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）Q

5、：PX17%3、退回多余款項(xiàng)：、退回多余款項(xiàng)：借：預(yù)收賬款借：預(yù)收賬款XXZ （P+Q）貸：銀行存款貸：銀行存款 Z （P+Q）4、收回不足款項(xiàng)：、收回不足款項(xiàng)：借：銀行存款借：銀行存款 P+Q Z 貸：預(yù)收賬款貸：預(yù)收賬款XX P+Q Z企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算分錄結(jié)構(gòu)列示經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算分錄結(jié)構(gòu)列示 注：主要金額以注：主要金額以“Z Z”/ /“P P”/ /“Q Q”表示表示 四、應(yīng)付職工薪酬：四、應(yīng)付職工薪酬：1、分配工資、提取相關(guān)貨幣性職工薪酬：、分配工資、提取相關(guān)貨幣性職工薪酬：借：生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本XXXG1：生產(chǎn)工人：生產(chǎn)工人制造費(fèi)用制造費(fèi)用G2：車間管理人員：車間管

6、理人員管理費(fèi)用管理費(fèi)用G3：管理部門人員：管理部門人員在建工程在建工程XXXG4：工程人員：工程人員研發(fā)支出研發(fā)支出XXXG5：研發(fā)人員：研發(fā)人員銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用G6：銷售機(jī)構(gòu)人員：銷售機(jī)構(gòu)人員利潤(rùn)分配利潤(rùn)分配提取獎(jiǎng)勵(lì)、福利基金提取獎(jiǎng)勵(lì)、福利基金G7：利潤(rùn)提取額：利潤(rùn)提取額應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬職工福利職工福利G8：福利工資人員：福利工資人員貸：應(yīng)付職工薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬工資（等）工資（等）G：工資薪酬總額：工資薪酬總額2、支付工資、其他貨幣性職工薪酬，結(jié)算代墊款項(xiàng)：、支付工資、其他貨幣性職工薪酬，結(jié)算代墊款項(xiàng)：借：應(yīng)付職工薪酬借：應(yīng)付職工薪酬工資（等）工資（等）F貸：銀行存款、庫存現(xiàn)金（

7、等）貸：銀行存款、庫存現(xiàn)金（等）F1 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅應(yīng)交個(gè)人所得稅F2 其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款代墊房租（等）代墊房租（等）F4企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算分錄結(jié)構(gòu)列示經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算分錄結(jié)構(gòu)列示 注：主要金額以注：主要金額以“Z Z”/ /“P P”/ /“Q Q”表示表示 1）提現(xiàn)備發(fā)工資：）提現(xiàn)備發(fā)工資：四、應(yīng)付職工薪酬：四、應(yīng)付職工薪酬：借：庫存現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金Z貸：銀行存款貸：銀行存款Z2）發(fā)放工資：）發(fā)放工資：借：應(yīng)付職工薪酬借：應(yīng)付職工薪酬工資工資Z貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金Z3）扣個(gè)人所得稅：）扣個(gè)人所得稅：借：應(yīng)付職工薪酬借：應(yīng)付職工薪酬工資工資P貸：應(yīng)交稅費(fèi)貸

8、：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅應(yīng)交個(gè)人所得稅P4）結(jié)算代墊款項(xiàng)：）結(jié)算代墊款項(xiàng)：借：應(yīng)付職工薪酬借：應(yīng)付職工薪酬工資工資Q貸：其他應(yīng)收款貸：其他應(yīng)收款代墊房租（等）代墊房租（等）Q1、職工工資發(fā)放與分配：、職工工資發(fā)放與分配：企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算分錄結(jié)構(gòu)列示經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算分錄結(jié)構(gòu)列示 注：主要金額以注：主要金額以“Z Z”/ /“P P”/ /“Q Q”表示表示 四、應(yīng)付職工薪酬：四、應(yīng)付職工薪酬：4）分配工資：）分配工資：借：生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本XXXG1：生產(chǎn)工人：生產(chǎn)工人制造費(fèi)用制造費(fèi)用G2：車間管理：車間管理管理費(fèi)用管理費(fèi)用G3：管理部門：管理部門在建工程在建工程XXXG4：工

9、程人員：工程人員研發(fā)支出研發(fā)支出XXXG5：研發(fā)人員：研發(fā)人員銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用G6：銷售機(jī)構(gòu)：銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬職工福利職工福利G7：福利工資：福利工資貸：應(yīng)付職工薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬工資工資G：工資總額：工資總額企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算分錄結(jié)構(gòu)列示經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算分錄結(jié)構(gòu)列示 注：主要金額以注：主要金額以“Z Z”/ /“P P”/ /“Q Q”表示表示 2、職工福利費(fèi)：、職工福利費(fèi)：四、應(yīng)付職工薪酬：四、應(yīng)付職工薪酬：用途：職工醫(yī)療衛(wèi)生、職工困難補(bǔ)助、其他福利。用途：職工醫(yī)療衛(wèi)生、職工困難補(bǔ)助、其他福利。1）提取福利費(fèi)：）提取福利費(fèi)：借：生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本XXXP1

10、：生產(chǎn)工人：生產(chǎn)工人制造費(fèi)用制造費(fèi)用P2：車間管理：車間管理管理費(fèi)用管理費(fèi)用P3：管理、福利：管理、福利在建工程在建工程XXXP4：工程人員：工程人員研發(fā)支出研發(fā)支出XXXP5：研發(fā)人員：研發(fā)人員銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用P6：銷售機(jī)構(gòu)：銷售機(jī)構(gòu)貸：應(yīng)付職工薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬職工福利職工福利P：工資總額：工資總額X14%2）使用福利費(fèi)）使用福利費(fèi) ：借：應(yīng)付職工薪酬借：應(yīng)付職工薪酬職工福利職工福利Z貸：庫存現(xiàn)金（等）貸：庫存現(xiàn)金（等）Z企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算分錄結(jié)構(gòu)列示經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算分錄結(jié)構(gòu)列示 注：主要金額以注：主要金額以“Z Z”/ /“P P”/ /“Q Q”表示表示 四、應(yīng)付職工薪

11、酬：四、應(yīng)付職工薪酬：3、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、職工教育經(jīng)費(fèi)：、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、職工教育經(jīng)費(fèi)：1）計(jì)提：）計(jì)提： 借：生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本XXXQ1：生產(chǎn)工人：生產(chǎn)工人制造費(fèi)用制造費(fèi)用Q2：車間管理：車間管理管理費(fèi)用管理費(fèi)用Q3：管理、福利：管理、福利銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用Q4：銷售機(jī)構(gòu)：銷售機(jī)構(gòu)貸：應(yīng)付職工薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)Q：提取額：提取額 （工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金等）（工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金等）2）繳納：）繳納： 借：應(yīng)付職工薪酬借：應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)Q （工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金等）（工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金等）貸：銀行存款貸：銀行存款Q

12、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算分錄結(jié)構(gòu)列示經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算分錄結(jié)構(gòu)列示 注：主要金額以注：主要金額以“Z Z”/ /“P P”/ /“Q Q”表示表示 四、應(yīng)付職工薪酬：四、應(yīng)付職工薪酬：4、非貨幣性職工薪酬、非貨幣性職工薪酬 ：1）產(chǎn)品發(fā)放福利：）產(chǎn)品發(fā)放福利：決定發(fā)放時(shí)：（含稅價(jià)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用賬戶）決定發(fā)放時(shí)：（含稅價(jià)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用賬戶）借：生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本XXXR1：生產(chǎn)工人：生產(chǎn)工人制造費(fèi)用制造費(fèi)用R2：車間管理：車間管理管理費(fèi)用管理費(fèi)用R3：管理部門：管理部門銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用R4：銷售部門：銷售部門貸：應(yīng)付職工薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利非貨幣性福利R發(fā)放時(shí)：發(fā)放時(shí)：借

13、：應(yīng)付職工薪酬借：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利非貨幣性福利R：M + N貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入XX產(chǎn)品產(chǎn)品M：市價(jià)：市價(jià) 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）N：MX17%結(jié)轉(zhuǎn)成本：結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本XX產(chǎn)品產(chǎn)品P：成本價(jià)：成本價(jià)貸：庫存商品貸：庫存商品XX產(chǎn)品產(chǎn)品P：成本價(jià)：成本價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算分錄結(jié)構(gòu)列示經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算分錄結(jié)構(gòu)列示 注：主要金額以注：主要金額以“Z Z”/ /“P P”/ /“Q Q”表示表示 四、應(yīng)付職工薪酬：四、應(yīng)付職工薪酬：4、非貨幣性職工薪酬、非貨幣性職工薪酬 ：2）職工配房、配車）職工配房、配車 ：

14、確認(rèn)費(fèi)用：確認(rèn)費(fèi)用： 借：管理費(fèi)用（等）借：管理費(fèi)用（等）Z貸：應(yīng)付職工薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利非貨幣性福利Z分配費(fèi)用：分配費(fèi)用： 借：應(yīng)付職工薪酬借：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利非貨幣性福利Z貸：累計(jì)折舊貸：累計(jì)折舊Z1：折舊：折舊 其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款Z2：房租：房租 支付房租：支付房租： 借：其他應(yīng)付款借：其他應(yīng)付款Z2：房租：房租貸：銀行存款貸：銀行存款Z2：房租：房租企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算分錄結(jié)構(gòu)列示經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算分錄結(jié)構(gòu)列示 注：主要金額以注：主要金額以“Z Z”/ /“P P”/ /“Q Q”表示表示 四、應(yīng)付職工薪酬：四、應(yīng)付職工薪酬：1、分配工資、提取相關(guān)貨幣

15、性職工薪酬：、分配工資、提取相關(guān)貨幣性職工薪酬：借：生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本XXXG1：生產(chǎn)工人：生產(chǎn)工人制造費(fèi)用制造費(fèi)用G2：車間管理人員：車間管理人員管理費(fèi)用管理費(fèi)用G3：管理部門人員：管理部門人員在建工程在建工程XXXG4：工程人員：工程人員研發(fā)支出研發(fā)支出XXXG5：研發(fā)人員：研發(fā)人員銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用G6：銷售機(jī)構(gòu)人員：銷售機(jī)構(gòu)人員利潤(rùn)分配利潤(rùn)分配提取獎(jiǎng)勵(lì)、福利基金提取獎(jiǎng)勵(lì)、福利基金G7：利潤(rùn)提取額：利潤(rùn)提取額應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬職工福利職工福利G8：福利工資人員：福利工資人員貸：應(yīng)付職工薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬工資（等）工資（等）G：工資薪酬總額：工資薪酬總額2、支付工資、其他貨幣性職工

16、薪酬，結(jié)算代墊款項(xiàng)：、支付工資、其他貨幣性職工薪酬，結(jié)算代墊款項(xiàng)：借：應(yīng)付職工薪酬借：應(yīng)付職工薪酬工資（等）工資（等）F貸：銀行存款、庫存現(xiàn)金（等）貸：銀行存款、庫存現(xiàn)金（等）F1 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅應(yīng)交個(gè)人所得稅F2 其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款代墊房租（等）代墊房租（等）F4企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算分錄結(jié)構(gòu)列示經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算分錄結(jié)構(gòu)列示 注：主要金額以注：主要金額以“Z Z”/ /“P P”/ /“Q Q”表示表示 五、應(yīng)交稅費(fèi)：五、應(yīng)交稅費(fèi)：一）應(yīng)交增值稅：一）應(yīng)交增值稅：1、購(gòu)料：、購(gòu)料：借：在途物資借：在途物資XX材料材料Q：買價(jià)：買價(jià)P+采購(gòu)費(fèi)用采購(gòu)費(fèi)用運(yùn)費(fèi)運(yùn)費(fèi)X7%

17、應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）P X 17% + 運(yùn)費(fèi)運(yùn)費(fèi)X 7%貸：銀行存款貸：銀行存款/其他貨幣資金其他貨幣資金/應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款XXX/預(yù)付賬款預(yù)付賬款XXX（等）（等）Q + 進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額2、收投資：、收投資：借：原材料借：原材料XX材料材料Z：發(fā)票價(jià)值：發(fā)票價(jià)值應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）X：發(fā)票稅額：發(fā)票稅額貸：實(shí)收資本貸：實(shí)收資本XXXY：投資額：投資額資本公積資本公積資本溢價(jià)資本溢價(jià)Z+XY企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算分錄結(jié)構(gòu)列示經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算分錄結(jié)構(gòu)列示 注：主要金額以注：主要金額以“Z Z”/ /“P P”/ /“Q

18、Q”表示表示 五、應(yīng)交稅費(fèi)：五、應(yīng)交稅費(fèi)：4、購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品：、購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品：借：庫存商品（等）借：庫存商品（等）Z X（1 13%）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）Z X 13%貸：銀行存款（等）貸：銀行存款（等）Z：買價(jià)：買價(jià)5、銷售產(chǎn)品、提供應(yīng)稅勞務(wù)：、銷售產(chǎn)品、提供應(yīng)稅勞務(wù)：借：銀行存款（等）借：銀行存款（等）Z + Z X 17%貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（等）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（等）Z：售價(jià)：售價(jià)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）Z X 17%3、接受應(yīng)稅勞務(wù)：、接受應(yīng)稅勞務(wù)：借：管理費(fèi)用（等）借：管理費(fèi)用（等）Z應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）應(yīng)交增

19、值稅（進(jìn)項(xiàng)）Z X 17%貸：銀行存款（等）貸：銀行存款（等）Z + Z X 17%企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算分錄結(jié)構(gòu)列示經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算分錄結(jié)構(gòu)列示 注：主要金額以注：主要金額以“Z Z”/ /“P P”/ /“Q Q”表示表示 五、應(yīng)交稅費(fèi)：五、應(yīng)交稅費(fèi)：B、贈(zèng)送他人、集體福利：、贈(zèng)送他人、集體福利：借：營(yíng)業(yè)外支出借：營(yíng)業(yè)外支出/應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬職工福利職工福利M+P貸：庫存商品貸：庫存商品M：成本：成本應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值（銷項(xiàng)）應(yīng)交增值（銷項(xiàng)）P：ZX17%6、視同銷售：（自產(chǎn)品，按售價(jià)計(jì)算銷項(xiàng)稅額）、視同銷售：（自產(chǎn)品，按售價(jià)計(jì)算銷項(xiàng)稅額）發(fā)生：發(fā)生：借：長(zhǎng)期股權(quán)投

20、資借：長(zhǎng)期股權(quán)投資/應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬職工福利職工福利Z+P貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入Z：售價(jià)：售價(jià) 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值（銷項(xiàng)）應(yīng)交增值（銷項(xiàng)）P：ZX17%月末：月末：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本M貸：庫存商品貸：庫存商品M：成本：成本A、對(duì)外投資、個(gè)人消費(fèi)：、對(duì)外投資、個(gè)人消費(fèi)：企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算分錄結(jié)構(gòu)列示經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算分錄結(jié)構(gòu)列示 注：主要金額以注：主要金額以“Z Z”/ /“P P”/ /“Q Q”表示表示 五、應(yīng)交稅費(fèi)：五、應(yīng)交稅費(fèi)：7、購(gòu)入貨物改變用途（非應(yīng)稅項(xiàng)目）、購(gòu)入貨物改變用途（非應(yīng)稅項(xiàng)目）借：在建工程借：在建工程/應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工

21、薪酬職工福利職工福利 M+Q貸：原材料貸：原材料M：成本：成本應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）應(yīng)交增值（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）Q：MX17%8、存貨清查盤虧：（管理不善的被盜丟失、霉?fàn)€變質(zhì)）、存貨清查盤虧：（管理不善的被盜丟失、霉?fàn)€變質(zhì)）A、審批前：、審批前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢Z貸：原材料貸：原材料ZB、審批后：、審批后：借：營(yíng)業(yè)外支出借：營(yíng)業(yè)外支出Z+Z X 17%貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢Z應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）Z X 17%企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)

22、會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算分錄結(jié)構(gòu)列示經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算分錄結(jié)構(gòu)列示 注：主要金額以注：主要金額以“Z Z”/ /“P P”/ /“Q Q”表示表示 五、應(yīng)交稅費(fèi)：五、應(yīng)交稅費(fèi)：C、結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅：、結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）Z貸：應(yīng)交稅費(fèi)貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅未交增值稅Z9、解交增值稅：、解交增值稅：A、交上月：、交上月：借：應(yīng)交稅費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅未交增值稅Z貸：銀行存款貸：銀行存款ZB、交本月：、交本月：借：應(yīng)交稅費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（已交稅金）應(yīng)交增值稅（已交稅金）Z貸：銀行存款貸：銀行存款Z企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)

23、計(jì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算分錄結(jié)構(gòu)列示經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算分錄結(jié)構(gòu)列示 注：主要金額以注：主要金額以“Z Z”/ /“P P”/ /“Q Q”表示表示 五、應(yīng)交稅費(fèi)：五、應(yīng)交稅費(fèi)：10、小規(guī)模納稅人：、小規(guī)模納稅人：A、購(gòu)貨：、購(gòu)貨：借：原材料（等）借：原材料（等）Z：含稅價(jià)：含稅價(jià)貸：銀行存款（等）貸：銀行存款（等）Z：含稅價(jià)：含稅價(jià)B、銷售：、銷售：借：銀行存款（等）借：銀行存款（等）O+P貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入O：售價(jià)：售價(jià) 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅P：O X 3%企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算分錄結(jié)構(gòu)列示經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算分錄結(jié)構(gòu)列示 注：主要金額以注：主要金額以“Z Z”/ /“P

24、 P”/ /“Q Q”表示表示 五、應(yīng)交稅費(fèi)：五、應(yīng)交稅費(fèi)：二）應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅：二）應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅：10%：娛樂業(yè)10%：娛樂業(yè)8%：金融保險(xiǎn)業(yè)8%：金融保險(xiǎn)業(yè) 形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)5%：服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無5%：服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無 化體育業(yè)化體育業(yè)筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文3%：交通運(yùn)輸業(yè)、建3%：交通運(yùn)輸業(yè)、建 營(yíng)業(yè)稅稅率營(yíng)業(yè)稅稅率應(yīng)納稅額應(yīng)納稅額 = 營(yíng)業(yè)額營(yíng)業(yè)額 X 適用稅率適用稅率1、提供勞務(wù)取得收入：、提供勞務(wù)取得收入：借：營(yíng)業(yè)稅金及附加借：營(yíng)業(yè)稅金及附加營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)稅Z：應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額：應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額X3%貸：應(yīng)交稅費(fèi)貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅Z2、銷售商品房：、銷售商品

25、房：借：營(yíng)業(yè)稅金及附加借：營(yíng)業(yè)稅金及附加營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)稅Z：應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額：應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額X5%貸：應(yīng)交稅費(fèi)貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅Z3、交稅：、交稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)稅Q貸：銀行存款貸：銀行存款Q企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算分錄結(jié)構(gòu)列示經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算分錄結(jié)構(gòu)列示 注：主要金額以注：主要金額以“Z Z”/ /“P P”/ /“Q Q”表示表示 五、應(yīng)交稅費(fèi)：五、應(yīng)交稅費(fèi)：三）應(yīng)交消費(fèi)稅：三）應(yīng)交消費(fèi)稅：銷售數(shù)量X單位稅額銷售數(shù)量X單位稅額從量定額：應(yīng)納稅額從量定額：應(yīng)納稅額銷售額X適用稅率銷售額X適用稅率從價(jià)定率：應(yīng)納稅額從價(jià)定率：應(yīng)納稅額消費(fèi)稅消費(fèi)稅1、銷售應(yīng)稅消費(fèi)品：、

26、銷售應(yīng)稅消費(fèi)品：借：營(yíng)業(yè)稅金及附加借：營(yíng)業(yè)稅金及附加消費(fèi)稅消費(fèi)稅Z：應(yīng)稅收入：應(yīng)稅收入X稅率稅率貸：應(yīng)交稅費(fèi)貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅應(yīng)交消費(fèi)稅Z2、自用應(yīng)稅消費(fèi)品：、自用應(yīng)稅消費(fèi)品：借：在建工程借：在建工程/營(yíng)業(yè)外支出營(yíng)業(yè)外支出M+P+Q 貸：庫存商品貸：庫存商品M：成本：成本 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）P：售價(jià)：售價(jià)X17% 應(yīng)交消費(fèi)稅應(yīng)交消費(fèi)稅Q：售價(jià)：售價(jià)X稅率稅率企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算分錄結(jié)構(gòu)列示經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算分錄結(jié)構(gòu)列示 注：主要金額以注：主要金額以“Z Z”/ /“P P”/ /“Q Q”表示表示 五、應(yīng)交稅費(fèi)：五、應(yīng)交稅費(fèi)：3、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)

27、品：、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品：委托方：委托方：1）發(fā)出委托加工材料：）發(fā)出委托加工材料：借：委托加工物資借：委托加工物資Z貸：原材料貸：原材料Z2）支付加工費(fèi)（等）：）支付加工費(fèi)（等）：借：委托加工物資借：委托加工物資P貸：銀行存款貸：銀行存款P3）支付消費(fèi)稅：）支付消費(fèi)稅：消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格 = （發(fā)出材料成本（發(fā)出材料成本+加工費(fèi)用）加工費(fèi)用）/（1 稅率）稅率）應(yīng)納消費(fèi)稅額應(yīng)納消費(fèi)稅額 = 消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格 X 稅率稅率3A）收回直接銷售：）收回直接銷售：借：委托加工物資借：委托加工物資Q貸：銀行存款貸：銀行存款Q3B）收回連續(xù)生產(chǎn)：）收回連續(xù)生產(chǎn)：借：應(yīng)交消費(fèi)稅借：應(yīng)

28、交消費(fèi)稅應(yīng)交消費(fèi)稅應(yīng)交消費(fèi)稅Q貸：銀行存款貸：銀行存款Q企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算分錄結(jié)構(gòu)列示經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算分錄結(jié)構(gòu)列示 注：主要金額以注：主要金額以“Z Z”/ /“P P”/ /“Q Q”表示表示 五、應(yīng)交稅費(fèi)：五、應(yīng)交稅費(fèi)： 受托方：受托方：1）收加工費(fèi)、消費(fèi)稅：）收加工費(fèi)、消費(fèi)稅：借：銀行存款借：銀行存款Z：P+Q貸：其他業(yè)務(wù)收入貸：其他業(yè)務(wù)收入P：加工費(fèi)：加工費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅應(yīng)交消費(fèi)稅Q：消費(fèi)稅：消費(fèi)稅2）上交消費(fèi)稅：）上交消費(fèi)稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅應(yīng)交消費(fèi)稅Z貸：銀行存款貸：銀行存款Z企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算分錄結(jié)構(gòu)列示經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算分

29、錄結(jié)構(gòu)列示 注：主要金額以注：主要金額以“Z Z”/ /“P P”/ /“Q Q”表示表示 五、應(yīng)交稅費(fèi)：五、應(yīng)交稅費(fèi)：四）其他應(yīng)交稅費(fèi)：四）其他應(yīng)交稅費(fèi)：1、城建稅、教育費(fèi)附加：、城建稅、教育費(fèi)附加：計(jì)提依據(jù)：實(shí)際交納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅合計(jì)，城建稅計(jì)提依據(jù)：實(shí)際交納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅合計(jì)，城建稅7%，教育費(fèi)，教育費(fèi)附加附加3%計(jì)提：計(jì)提：借：營(yíng)業(yè)稅金及附加借：營(yíng)業(yè)稅金及附加Z貸：應(yīng)交稅費(fèi)貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城建稅應(yīng)交城建稅Z1 應(yīng)交教育費(fèi)附加應(yīng)交教育費(fèi)附加Z2實(shí)際上交：實(shí)際上交：借：應(yīng)交稅費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城建稅應(yīng)交城建稅Z1 應(yīng)交教育費(fèi)附加應(yīng)交教育費(fèi)附加Z2貸：銀行存款貸：銀行存款Z企

30、業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算分錄結(jié)構(gòu)列示經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算分錄結(jié)構(gòu)列示 注：主要金額以注：主要金額以“Z Z”/ /“P P”/ /“Q Q”表示表示 五、應(yīng)交稅費(fèi)：五、應(yīng)交稅費(fèi)：2、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅：、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅：計(jì)提：計(jì)提：借：管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用Z 貸：應(yīng)交稅費(fèi)貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交房產(chǎn)稅應(yīng)交房產(chǎn)稅Z1 應(yīng)交土地使用稅應(yīng)交土地使用稅Z2 應(yīng)交車船稅應(yīng)交車船稅Z3實(shí)際上交：實(shí)際上交：借：應(yīng)交稅費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交房產(chǎn)稅應(yīng)交房產(chǎn)稅Z1 應(yīng)交土地使用稅應(yīng)交土地使用稅Z2 應(yīng)交車船稅應(yīng)交車船稅Z3貸：銀行存款貸：銀行存款Z3、個(gè)人所得稅：、個(gè)人所得稅：計(jì)算、計(jì)提：計(jì)算、計(jì)提：借：應(yīng)付職工薪酬借：應(yīng)付職工薪酬工資工資Z貸：應(yīng)交稅費(fèi)貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅應(yīng)交個(gè)人所得稅Z實(shí)際上交：實(shí)際上交：借：應(yīng)交稅費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅應(yīng)交個(gè)人所得稅Z貸：銀行存款貸：銀行存款Z企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算分錄結(jié)構(gòu)列示經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核