企業(yè)所得稅納稅實(shí)務(wù)與會(huì)計(jì)處理2

1、判斷題：1、企業(yè)所得稅中，居民企業(yè)和非居民企業(yè)都要承擔(dān)無(wú)限納稅義務(wù) 題號(hào)：Qhx007967 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B2、企業(yè)因以前年度實(shí)際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣。 題號(hào)：Qhx007986 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：A3、企業(yè)發(fā)生的支出都可以在應(yīng)納稅所得額中扣除。 題號(hào)：Qhx007968 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B4、非居民企業(yè)獲得的股息、紅利等權(quán)益性收益都可以免稅。 題號(hào)：Qhx007975 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答

2、案：B1、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照會(huì)計(jì)的規(guī)定計(jì)算。 題號(hào)：Qhx007988 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B3、企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷(xiāo)不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 題號(hào)：Qhx007980 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：A4、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。 題號(hào)：Qhx007970 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B5、納稅人違反國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，被有關(guān)部門(mén)處以的罰款允許在稅前扣除。 題號(hào)：

3、Qhx007981 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B1、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，不需要就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。 題號(hào)：Qhx007972 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B3、企業(yè)如果對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行商業(yè)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除。 題號(hào)：Qhx007977 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：A4、目前，我國(guó)企業(yè)所得稅實(shí)行的稅率是比例稅率與超額累進(jìn)稅率相結(jié)合的稅率形式。 題號(hào)：Qhx007979 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B5、關(guān)聯(lián)方的獨(dú)立交易原則，是指沒(méi)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方，按照公平成交價(jià)

4、格和營(yíng)業(yè)常規(guī)進(jìn)行業(yè)務(wù)往來(lái)遵循的原則。 題號(hào)：Qhx007978 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：A1、企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)已經(jīng)扣除的資產(chǎn)損失，在以后納稅年度全部或者部分收回時(shí)，其收回部分應(yīng)當(dāng)作為收入計(jì)入收回當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額。 題號(hào)：Qhx007987 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：A1、資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價(jià)值的過(guò)程中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額。 題號(hào)：Qhx007992 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：A5、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤(rùn)分配

5、決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 題號(hào)：Qhx007973 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：A2、資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。 題號(hào)：Qhx007985 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B3、一般性稅務(wù)處理中重組交易各方按規(guī)定對(duì)交易中股權(quán)支付暫不確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失的，其非股權(quán)支付仍應(yīng)在交易當(dāng)期確認(rèn)相應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失，并調(diào)整相應(yīng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。 題號(hào)：Qhx007990 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B4、工資薪金支出要受到計(jì)稅工資的限制。 題號(hào)：Qhx007976 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B5、非金融企

6、業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。 題號(hào)：Qhx007983 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B3、企業(yè)在貨幣交易中，以及納稅年度終了時(shí)將人民幣以外的貨幣性資產(chǎn)、負(fù)債按照期末即期人民幣匯率中間價(jià)折算為人民幣時(shí)產(chǎn)生的匯兌損失，都準(zhǔn)予在納稅所得額中扣除。 題號(hào)：Qhx007993 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B3、企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。 題號(hào)：Qhx007974 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B4、外商投資企業(yè)安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以全額扣除，不加計(jì)扣除。 題號(hào)

7、：Qhx007982 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B1、企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除。 題號(hào)：Qhx007969 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：A2、所得稅屬于間接稅。 題號(hào)：Qhx007965 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B3、小型微利企業(yè)減按15%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。 題號(hào)：Qhx007984 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B4、依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)是居民納稅人。 題號(hào)：Qhx007971 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：A1、稅收抵免中當(dāng)年超過(guò)抵免限額的部分，可以在

8、以后五個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。 題號(hào)：Qhx007991 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：A2、資本弱化的特點(diǎn)是企業(yè)注冊(cè)資本與負(fù)債的比例不合理，注冊(cè)資本太多。 題號(hào)：Qhx007989 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B1、新企業(yè)所得稅法和新企業(yè)所得稅法實(shí)施條例繼續(xù)采用內(nèi)、外資有別的企業(yè)所得稅法律規(guī)范體系。 題號(hào)：Qhx007966 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B4、企業(yè)所得稅中，居民企業(yè)和非居民企業(yè)都要承擔(dān)無(wú)限納稅義務(wù) 題號(hào)：Qhx007967 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B2、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，

9、企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照會(huì)計(jì)的規(guī)定計(jì)算。 題號(hào)：Qhx007988 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B3、納稅人違反國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，被有關(guān)部門(mén)處以的罰款允許在稅前扣除。 題號(hào)：Qhx007981 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B1、企業(yè)如果對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行商業(yè)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除。 題號(hào)：Qhx007977 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：A單選題：5、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下依法收取的（）可以作為不征稅收入。 題號(hào)：Qhx008012 A、財(cái)政撥款 B、國(guó)債

10、利息收入 C、股息收入 D、接受捐贈(zèng)所得正確答案：A4、根據(jù)新的企業(yè)所得稅法規(guī)定，國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率是（ ）。 題號(hào)：Qhx007996 A、10 B、15 C、20 D、25正確答案：B5、以下關(guān)于抵免限額描述正確的是（ ）。 題號(hào)：Qhx008022 A、抵免限額多余的公司有動(dòng)力去減少要支付的外國(guó)稅收 B、抵免限額不足的公司有動(dòng)力去減少要支付的外國(guó)稅收 C、抵免限額不足的公司有動(dòng)力去增加要支付外國(guó)稅收 D、抵免限額不足的公司將外國(guó)來(lái)源的收入轉(zhuǎn)換為本國(guó)來(lái)源的收入正

11、確答案：B2、某外商投資公司自行申報(bào)以20萬(wàn)元從境外關(guān)聯(lián)公司購(gòu)入一批產(chǎn)品，又將這批產(chǎn)品以18萬(wàn)元轉(zhuǎn)售給另一無(wú)關(guān)聯(lián)公司。假定該公司的銷(xiāo)售毛利率為20，企業(yè)所得稅稅率為25，按預(yù)約定價(jià)中交易凈利潤(rùn)法計(jì)算，該次銷(xiāo)售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。 題號(hào)：Qhx008001 A、6720元 B、8400 C、9000元 D、14000元正確答案：C4、下列不應(yīng)填入所得稅申報(bào)表中的第20行 “其中，加計(jì)扣除”的是（）。 題號(hào)：Qhx008004 A、開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用 B、安置殘疾人員所支付的工資 C、企業(yè)綜合

12、利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入 D、國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員支付的工資正確答案：C5、購(gòu)買(mǎi)國(guó)稅總局規(guī)定可以享受稅收優(yōu)惠的專(zhuān)用設(shè)備，可按（ ）比例抵扣應(yīng)納稅所得額。 題號(hào)：Qhx008014 A、10 B、20% C、30% D、40%正確答案：A1、某企業(yè)2011年“營(yíng)業(yè)外支出罰款”發(fā)生額45萬(wàn)元，分別為：稅務(wù)機(jī)關(guān)稅款滯納金5萬(wàn)元，工商局不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)罰款10萬(wàn)元，環(huán)保局環(huán)境污染罰款10萬(wàn)元，銀行罰息10萬(wàn)元，延期支付貨款的罰息5萬(wàn)元，汽車(chē)闖紅燈等交通罰款0.2萬(wàn)元，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)保證金罰款4.8萬(wàn)元，則該企業(yè)稅前可以扣除的罰款支

13、出是（）萬(wàn)元。 題號(hào)：Qhx008000 A、45 B、35  D、19.80正確答案：D3、以下不屬于判斷受控外國(guó)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的是（ ）。題號(hào)：Qhx008015 A、居民企業(yè)或中國(guó)居民直接或者間接單一持有外國(guó)企業(yè)10%以上有表決權(quán)股份,且由其共同持有該外國(guó)企業(yè)50%以上股份 B、居民直接或者間接單一持有外國(guó)企業(yè)10%以上有表決權(quán)股份,或由其共同持有該外國(guó)企業(yè)50%以上股份 C、該外國(guó)地區(qū)實(shí)際稅負(fù)明顯低于我國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定稅率的50% D、居民企業(yè)和中國(guó)居民在股份、資金、經(jīng)營(yíng)、購(gòu)銷(xiāo)等方面對(duì)該外國(guó)企業(yè)構(gòu)成實(shí)質(zhì)控制正確

14、答案：B4、下列關(guān)于關(guān)聯(lián)關(guān)系的判斷，錯(cuò)誤的是（）。 題號(hào)：Qhx008002 A、公司直接持有B公司30的股份，A公司和B公司屬于關(guān)聯(lián)企業(yè) B、A公司持有B公司50的股份，B公司持有C公司40的股份，則A公司和C公司不具有關(guān)聯(lián)關(guān)系 C、A公司實(shí)收資本為300萬(wàn)元，A公司從B公司（非金融機(jī)構(gòu)）借入200萬(wàn)元款項(xiàng)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，A公司和B公司屬于關(guān)聯(lián)企業(yè) D、A公司對(duì)B公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、交易具有實(shí)質(zhì)控制，A公司和B公司屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)正確答案：B5、企業(yè)為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，在工資總額的（ ）內(nèi)，準(zhǔn)予扣除。 題號(hào)：Qhx008008&

15、#160;A、2% B、3% C、4% D、5%正確答案：D1、下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除的是（ ）。 題號(hào)：Qhx008011 A、企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷(xiāo)售、轉(zhuǎn)讓、變賣(mài)非貨幣資產(chǎn)的損失 B、企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗 C、企業(yè)資產(chǎn)發(fā)生盜竊而產(chǎn)生的損失 D、企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常報(bào)廢清理的損失正確答案：C2、以下關(guān)于負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)表述正確的是（ ）。 題號(hào)：Qhx008021 A、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)指負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來(lái)期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的

16、金額 B、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)永遠(yuǎn)不等于負(fù)債的會(huì)計(jì)賬面價(jià)值 C、會(huì)計(jì)允許確認(rèn)的費(fèi)用，但是稅法不允許確認(rèn)，則產(chǎn)生暫時(shí)性差異 D、會(huì)計(jì)允許確認(rèn)的費(fèi)用，但是稅法不允許確認(rèn)，則不產(chǎn)生永久性差異正確答案：A3、企業(yè)發(fā)生的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)的扣除限額的計(jì)算，應(yīng)以企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表主表中的（ ）作為計(jì)算扣除的基數(shù)。 題號(hào)：Qhx008003 A、第10行“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)” B、第13行“利潤(rùn)總額” C、第23行“納稅調(diào)整后所得” D、第25行“應(yīng)納稅所得額”正確答案：B4、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其取得源于中國(guó)境內(nèi)所得的適用法定稅率為（

17、 ）。 題號(hào)：Qhx007998 A、10% B、15% C、20% D、25%正確答案：C5、國(guó)外稅收抵免，主要指以下哪種稅收（ ）。 題號(hào)：Qhx008019 A、所得稅 B、財(cái)產(chǎn)稅 C、增值稅 D、消費(fèi)稅正確答案：A1、納稅特別調(diào)整中資本弱化的定義是指（ ）。 題號(hào)：Qhx008017 A、企業(yè)投資者在企業(yè)融資方式的選擇上，降低股本的比重，提高負(fù)債的比重 B、企業(yè)投資者在企業(yè)融資方式的選擇上，提高股本的比重，降低負(fù)債的比重 C、企業(yè)并非由于合理的經(jīng)營(yíng)需要而對(duì)利潤(rùn)不作分配或者減少分

18、配的 D、企業(yè)投資者在企業(yè)融資方式的選擇上，僅采用股本融資方式正確答案：A3、企業(yè)所得稅法規(guī)定，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目可以在稅前扣除的有（）。 題號(hào)：Qhx007999 A、無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)支出 B、各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金和罰款 C、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值 D、超過(guò)國(guó)家規(guī)定限額的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)部分正確答案：C4、以下企業(yè)行為中，不能享受稅收優(yōu)惠的是（ ）。 題號(hào)：Qhx008013 A、從事國(guó)家鼓勵(lì)和扶持項(xiàng)目 B、設(shè)立創(chuàng)投企業(yè) C、開(kāi)展資源綜合利用 D、購(gòu)進(jìn)金融產(chǎn)品正確答案：D1、在跨國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中

19、，企業(yè)有時(shí)會(huì)在分公司或子公司這二種方式間進(jìn)行選擇，這屬于以下哪種避稅的主要方式（ ）。 題號(hào)：Qhx008018 A、避稅性移居 B、改變公司組織形式 C、轉(zhuǎn)讓定價(jià) D、利用國(guó)際避稅地正確答案：B2、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的適用法定稅率為（ ）。 題號(hào)：Qhx007997 A、10% B、15% C、20% D、25%正確答案：D1、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額（ ）的部分，準(zhǔn)予扣除。 題號(hào)：Qhx008006 A、3% B、10% 

20、;C、12% D、15%正確答案：C2、企業(yè)所得稅法規(guī)定，利息收入按照（ ）的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 題號(hào)：Qhx008007 A、實(shí)際收到債務(wù)人支付利息 B、合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息 C、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則收入規(guī)定 D、預(yù)交企業(yè)所得稅正確答案：B5、某企業(yè)2011年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為400萬(wàn)元，在全年已預(yù)繳稅款25萬(wàn)元，來(lái)源于境外某國(guó)稅前所得100萬(wàn)元，境外實(shí)納稅款20萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)的稅款為（ ）萬(wàn)元（該企業(yè)稅率25%）。 題號(hào)：Qhx007994 A、50 B、60 C、70 D、80正確答案

21、：D1、國(guó)際稅收抵免中，間接抵免是指（ ）。 題號(hào)：Qhx008020 A、境外企業(yè)分配的股息紅利 B、境外企業(yè)分配的股息紅利屬于我國(guó)居民企業(yè)的部分 C、境外企業(yè)境外企業(yè)就分配股息前的利潤(rùn)繳納的外國(guó)所得稅額 D、境外企業(yè)就分配股息前的利潤(rùn)繳納的外國(guó)所得稅額中由我國(guó)居民企業(yè)就該項(xiàng)分得的股息性質(zhì)的所得間接負(fù)擔(dān)的部分正確答案：D3、企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（ ）年。 題號(hào)：Qhx008005 A、2 B、3 C、4 D、5正確答案：D

22、5、中國(guó)居民企業(yè)股東證明其控制的外國(guó)企業(yè)不屬于受控外國(guó)企業(yè)的條件中不包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容（ ）。 題號(hào)：Qhx008016 A、設(shè)立在國(guó)家稅務(wù)總局指定的非低稅率國(guó)家（地區(qū)） B、主要取得積極經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所得 C、主要取得投資活動(dòng)所得 D、年度利潤(rùn)總額低于500萬(wàn)元人民幣正確答案：C6、企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，以（ ）做為計(jì)稅基礎(chǔ)。 題號(hào)：Qhx008010 A、歷史成本 B、重置成本 C、可變現(xiàn)凈值 D、現(xiàn)值正確答案：A5、某居民企業(yè)2011年實(shí)際支出的工資、薪金總額為150萬(wàn)元，計(jì)提的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)35.50萬(wàn)元，其中福利費(fèi)本期發(fā)生3

23、0萬(wàn)元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)2.50萬(wàn)元，該企業(yè)在計(jì)算2009年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。 題號(hào)：Qhx007995 A、0  C、9 D、35.50正確答案：C1、以下關(guān)于抵免限額描述正確的是（ ）。 題號(hào)：Qhx008022 A、抵免限額多余的公司有動(dòng)力去減少要支付的外國(guó)稅收 B、抵免限額不足的公司有動(dòng)力去減少要支付的外國(guó)稅收 C、抵免限額不足的公司有動(dòng)力去增加要支付外國(guó)稅收 D、抵免限額不足的公司將外國(guó)來(lái)源的收入轉(zhuǎn)換為本國(guó)來(lái)源的收入正確答案：B

24、4、下列不應(yīng)填入所得稅申報(bào)表中的第20行 “其中，加計(jì)扣除”的是（）。 題號(hào)：Qhx008004 A、開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用 B、安置殘疾人員所支付的工資 C、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入 D、國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員支付的工資正確答案：C5、購(gòu)買(mǎi)國(guó)稅總局規(guī)定可以享受稅收優(yōu)惠的專(zhuān)用設(shè)備，可按（ ）比例抵扣應(yīng)納稅所得額。 題號(hào)：Qhx008014 A、10% B、20% C、30% D、40%正確答案：A5、以下企業(yè)的準(zhǔn)備金支出，在應(yīng)納稅所得額中不得扣除的是（

25、）。 題號(hào)：Qhx008009 A、證券行業(yè)準(zhǔn)備金 B、保險(xiǎn)公司準(zhǔn)備金 C、金融企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金 D、企業(yè)金融工具跌價(jià)準(zhǔn)備金正確答案：D多選題：2、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按以下（ ）標(biāo)準(zhǔn)列支。 題號(hào)：Qhx008029  A、按照發(fā)生額的60%扣除。 B、最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5。 C、當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入在1500萬(wàn)以下，3。 D、當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入在1500萬(wàn)以上的，5。正確答案：AB4、應(yīng)納稅所得額是收入總額減去（ ）后的余額。 題號(hào)：Qhx008032

26、0;查看答案 A、不征稅收入 B、免稅收入 C、各項(xiàng)扣除項(xiàng)目 D、允許彌補(bǔ)的以前年度虧損正確答案：ABCD5、下列關(guān)于工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工福利費(fèi)稅前扣除，表述正確的是（ ）。 題號(hào)：Qhx008027 查看答案 A、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出，在不超過(guò)合理的工資薪金的2%內(nèi)準(zhǔn)予扣除。 B、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出，在不超過(guò)合理的工資薪金的2%內(nèi)準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 C、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，在不超過(guò)合理的工資薪金的14%內(nèi)準(zhǔn)予扣除。 D、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，在不超過(guò)合理的工

27、資薪金的14%內(nèi)準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。正確答案：AC1、企業(yè)所得稅中劃分“居民企業(yè)納稅人”和“非居民企業(yè)納稅人”的標(biāo)準(zhǔn)是（ ）。 題號(hào)：Qhx008024 查看答案 A、產(chǎn)品生產(chǎn)所在地 B、登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn) C、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)地標(biāo)準(zhǔn) D、業(yè)務(wù)部門(mén)所在地標(biāo)準(zhǔn)正確答案：BC4、下列關(guān)于所得來(lái)源的確定表述正確的是（ ）。 題號(hào)：Qhx008025 查看答案 A、銷(xiāo)售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定。 B、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定。 C、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得。按照財(cái)產(chǎn)所在地確定。 D、股息、

28、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。正確答案：ABD5、關(guān)聯(lián)方是指與企業(yè)有下列關(guān)聯(lián)關(guān)系之一的企業(yè)、其他組織或者個(gè)人，具體指（ ）。 題號(hào)：Qhx008031 查看答案 A、在資金、經(jīng)營(yíng)、購(gòu)銷(xiāo)等方面存在直接或者間接的控制關(guān)系 B、直接或者間接地同為第三者控制 C、在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系 D、在同一地區(qū)經(jīng)營(yíng)正確答案：ABC1、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異通常產(chǎn)生于以下情況（ ）。 題號(hào)：Qhx008034 查看答案 A、資產(chǎn)的賬面價(jià)值其計(jì)稅基礎(chǔ) B、負(fù)債的賬面價(jià)值其計(jì)稅基礎(chǔ)正確答案：AB2、下列納稅人不需要申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的有（ ）。 題號(hào)：Qhx008033 查看答案 A、個(gè)體工商戶(hù) B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè) C、合伙企業(yè) D、股份有限公司正確答案：ABC3、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除的有（ ）。 題號(hào)：Qhx008030 查看答案 A、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng) B、企