有關(guān)控股集團(tuán)全面預(yù)算管理辦法

1、XXX控股集團(tuán)全面預(yù)算管理辦法第一章 總則一、為適應(yīng)集團(tuán)管理模式下財(cái)務(wù)管理需要，逐步建立合理有效的全面預(yù)算管理體系，完善內(nèi)部約束機(jī)制，確保集團(tuán)戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)施，特制定本辦法。二、本辦法適用于控股集團(tuán)（以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)）本部、地產(chǎn)、旅游、商業(yè)集團(tuán)（以下簡(jiǎn)稱三大集團(tuán)）及各自所屬分子公司。三、集團(tuán)全面預(yù)算管理任務(wù)：1、建立適合集團(tuán)管理特點(diǎn)的全面預(yù)算管理體系；2、依據(jù)董事長(zhǎng)確定的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)編制集團(tuán)全面預(yù)算，明確集團(tuán)各職能部門(mén)及所屬三大集團(tuán)的管理責(zé)任并確定其相應(yīng)責(zé)任預(yù)算；3、對(duì)責(zé)任預(yù)算的執(zhí)行情況定期進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，并逐步將執(zhí)行結(jié)果納入績(jī)效管理，進(jìn)行剛性考核；4、對(duì)集團(tuán)全系統(tǒng)（指集團(tuán)本部、三大集團(tuán)

2、及各自所屬分子公司，下同）的一切經(jīng)營(yíng)、投資、籌資、財(cái)務(wù)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行控制和監(jiān)督；5、制定同全面預(yù)算管理相配套的管理制度、規(guī)定，辦法等，并監(jiān)督執(zhí)行。四、全面預(yù)算管理原則：1、以收定支，量入為出，綜合平衡。 2、目標(biāo)控制，分級(jí)管理。3、權(quán)責(zé)明確，剛性考核，獎(jiǎng)罰分明。 4、確保重點(diǎn)，講求效益。5、 年度目標(biāo)同集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略相結(jié)合。 6、全方位、全過(guò)程管理，全員參與。第二章 全面預(yù)算管理組織職責(zé)一、集團(tuán)董事長(zhǎng)是全面預(yù)算管理的領(lǐng)導(dǎo)者和組織者。其職責(zé)：1、審批全面預(yù)算管理制度；2、審批年度預(yù)算和預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告；3、審批預(yù)算調(diào)整方案；4、審批預(yù)算考核和獎(jiǎng)罰方案、意見(jiàn)、辦法、規(guī)定；5、確定集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)

3、營(yíng)目標(biāo)，審批年度預(yù)算編制大綱。二、集團(tuán)財(cái)務(wù)中心是全面預(yù)算管理核心工作部門(mén)。其職責(zé)：1、擬定全面預(yù)算管理制度；2、根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，擬定預(yù)算目標(biāo)，并確定預(yù)算目標(biāo)分解方案、預(yù)算編制方法和程序；3、牽頭組織編制并審核、平衡、匯總集團(tuán)全系統(tǒng)年度預(yù)算；下達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算；4、牽頭組織對(duì)年度預(yù)算實(shí)施情況進(jìn)行檢查考核，組織召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行情況分析會(huì)，并匯總編寫(xiě)預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，提出考核和獎(jiǎng)罰意見(jiàn)；5、組織審核、平衡、匯總預(yù)算調(diào)整方案；6、處理預(yù)算管理日常事務(wù)，協(xié)調(diào)處理預(yù)算編制及執(zhí)行過(guò)程中產(chǎn)生的問(wèn)題。三、集團(tuán)本部各部門(mén)及三大集團(tuán)總經(jīng)理是本單位全面預(yù)算管理的直接責(zé)任單位。其職責(zé)：1、組織本單位全面預(yù)

4、算的編制和上報(bào)工作；2、組織將本單位預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到各部門(mén)、各環(huán)節(jié)、各崗位；3、組織嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，檢查、分析、報(bào)告本單位預(yù)算執(zhí)行情況，解決預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題；4、組織本單位預(yù)算考核和獎(jiǎng)罰工作；5、配合財(cái)務(wù)中心做好集團(tuán)全系統(tǒng)總預(yù)算的綜合平衡、執(zhí)行監(jiān)控、考核獎(jiǎng)罰等工作。6、根據(jù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化情況及集團(tuán)全面預(yù)算管理制度，提出本單位預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)報(bào)告。四、三大集團(tuán)及各自所屬分子公司財(cái)務(wù)部門(mén)為本單位全面預(yù)算具體工作部門(mén)。其職責(zé)是：1、具體負(fù)責(zé)本單位全面預(yù)算的編制和上報(bào)工作，并具體負(fù)責(zé)對(duì)本單位預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行層層分解；2、對(duì)本單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、分析，編報(bào)本單位預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告和月度資金收支計(jì)

5、劃；3、負(fù)責(zé)本單位預(yù)算考核和獎(jiǎng)罰工作；4、為財(cái)務(wù)中心做好集團(tuán)全系統(tǒng)總預(yù)算的綜合平衡、執(zhí)行監(jiān)控、考核獎(jiǎng)罰等工作提供基礎(chǔ)資料。5、編寫(xiě)本單位預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)報(bào)告。第3章 全面預(yù)算的編制與審批 一、預(yù)算內(nèi)容：現(xiàn)階段預(yù)算包括：收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算（預(yù)計(jì)損益表）、資金預(yù)算、投融資預(yù)算；在條件具備時(shí)，增加資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算（預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表）和現(xiàn)金流量預(yù)算（預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表）。2、 預(yù)算期間：現(xiàn)階段以年度預(yù)算為主，并分解到季度、月度；在條件具備時(shí)，編制中長(zhǎng)期預(yù)算。預(yù)算年度：公歷每年元月1日至12月31日；預(yù)算季度：每季度第一個(gè)月1日至第三個(gè)月月未；預(yù)算月度：每月1日至月未。3、 預(yù)算方法：現(xiàn)階段以固定

6、預(yù)算為主，彈性預(yù)算為輔，逐步過(guò)渡到固定預(yù)算加彈性預(yù)算方法編制預(yù)算。 四、 編制依據(jù)： 1、發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；2、預(yù)算期內(nèi)外部環(huán)境情況，包括客戶需求、同行業(yè)發(fā)展、宏觀經(jīng)濟(jì)政策等；3、以前年度運(yùn)營(yíng)情況或預(yù)算執(zhí)行情況，預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)業(yè)務(wù)增減變化和運(yùn)營(yíng)及管理能力提升情況；4、預(yù)算編審的基礎(chǔ)管理資料，如：定額、標(biāo)準(zhǔn)化標(biāo)準(zhǔn)、會(huì)計(jì)核算、歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬等資料。五、預(yù)算文本格式及編制要求：預(yù)算由預(yù)算編制說(shuō)明及預(yù)算報(bào)表兩大部分組成。1、 預(yù)算編制說(shuō)明要包括以下內(nèi)容：（1）預(yù)算編制基礎(chǔ)：主要說(shuō)明預(yù)算編制的經(jīng)濟(jì)環(huán)境條件、上年度經(jīng)營(yíng)情況或預(yù)算執(zhí)行情況、本年度預(yù)算編制的指導(dǎo)思想、編制依據(jù)及預(yù)算范圍。（2）預(yù)算編

7、制基本情況：重點(diǎn)說(shuō)明主要預(yù)算指標(biāo)的預(yù)算條件、預(yù)算依據(jù)和預(yù)算過(guò)程，全面分析本單位財(cái)務(wù)狀況；對(duì)重點(diǎn)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行分解分析。（3）存在的問(wèn)題及對(duì)策：說(shuō)明存在的問(wèn)題及可能存在的問(wèn)題，應(yīng)該采取的措施，要求集團(tuán)解決的問(wèn)題和有關(guān)政策建議。2、預(yù)算報(bào)表包括以下報(bào)表：（1）收入預(yù)算表：本表按收入項(xiàng)目或產(chǎn)品類(lèi)別及時(shí)間兩個(gè)標(biāo)志進(jìn)行編制、匯總。各單位預(yù)算年度的所有收入必須全部納入本表。 表式見(jiàn)附表1。（2） 成本預(yù)算表： 本表分項(xiàng)目或產(chǎn)品類(lèi)別及時(shí)間以成本明細(xì)項(xiàng)目為標(biāo)志進(jìn)行編制、匯總；對(duì)重點(diǎn)控制的成本項(xiàng)目，可以進(jìn)一步深化、細(xì)化填列；對(duì)于非付現(xiàn)成本（如折舊費(fèi)）必須在本表中明確列示。 表式見(jiàn)附表2。 （3）費(fèi)用預(yù)算表：

8、主要包括：營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表。 費(fèi)用預(yù)算表按部門(mén)和時(shí)間兩個(gè)標(biāo)志以費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行編制、匯總；對(duì)重點(diǎn)可控費(fèi)用項(xiàng)目，可以進(jìn)一步深化、細(xì)化填列；對(duì)于非付現(xiàn)費(fèi)用（如攤銷(xiāo)費(fèi)、折舊費(fèi)）必須在相關(guān)表中單獨(dú)列示。 表式見(jiàn)附表3、4、5。（4） 利潤(rùn)預(yù)算（預(yù)計(jì)損益表）： 本表按時(shí)間標(biāo)志以利潤(rùn)項(xiàng)目進(jìn)行編制、匯總。 表式見(jiàn)附表6。（5) 資金預(yù)算: 本表按時(shí)間標(biāo)志以資金收支項(xiàng)目進(jìn)行編制、匯總。 表式見(jiàn)附表7。 （6）投融資預(yù)算： 本表以時(shí)間標(biāo)志按投資項(xiàng)目、融資渠道進(jìn)行編制、匯總。 表式見(jiàn)附表8。 六、編制審批程序、時(shí)間及要求： （一） 預(yù)算編審采取上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)審核匯總、財(cái)務(wù)中心綜合平衡、董事

9、長(zhǎng)簽發(fā)實(shí)施的編審程序。1、每年11月底前，財(cái)務(wù)中心根據(jù)董事長(zhǎng)初步確定的下年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)下發(fā)下年度預(yù)算編制大綱，提出下年度總預(yù)算指標(biāo)，并將總預(yù)算指標(biāo)初步分解到集團(tuán)本部各部門(mén)及三大集團(tuán)；2、集團(tuán)本部各部門(mén)、地產(chǎn)、旅游、商業(yè)集團(tuán)根據(jù)分解的指標(biāo)、編審本單位預(yù)算；并在每年12月底前，將經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核后的下年度預(yù)算草案報(bào)財(cái)務(wù)中心；3、財(cái)務(wù)中心對(duì)各單位的預(yù)算進(jìn)行審核、平衡，并同責(zé)任單位協(xié)商一致后，匯總編制集團(tuán)全系統(tǒng)預(yù)算草案，并在元月20日前報(bào)董事長(zhǎng)審批；4、每年元月底前經(jīng)董事長(zhǎng)審批的集團(tuán)年度預(yù)算下發(fā)實(shí)施。（二）集團(tuán)各部門(mén)及三大集團(tuán)在報(bào)送本單位預(yù)算時(shí)，除報(bào)送預(yù)算編制說(shuō)明及預(yù)算匯總表外，還必須報(bào)送分部門(mén)或分項(xiàng)目

10、的分解預(yù)算表及相關(guān)的預(yù)算編制基礎(chǔ)表或基礎(chǔ)資料。 第四章 預(yù)算的調(diào)整一、在以下情況下，可以調(diào)整預(yù)算：因控股集團(tuán)、政府、行業(yè)政策、市場(chǎng)發(fā)生重大改變導(dǎo)致企業(yè)減少收入或增加支出比例達(dá)到10%或與預(yù)算口徑不可比的。二、預(yù)算調(diào)整的內(nèi)容包括預(yù)算項(xiàng)目、調(diào)整方案、調(diào)整原因、調(diào)整影響預(yù)算的比重（表式見(jiàn)附表9）。三、預(yù)算調(diào)整程序1、對(duì)于不影響控股集團(tuán)總體預(yù)算目標(biāo)的調(diào)整，應(yīng)由提出部門(mén)申請(qǐng)，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、所在集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人（主管副總）、集團(tuán)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)管理中心總經(jīng)理、主管財(cái)務(wù)副總裁審批后，報(bào)財(cái)務(wù)管理中心財(cái)務(wù)部門(mén)備案。2、對(duì)于影響控股集團(tuán)總體預(yù)算目標(biāo)的調(diào)整，應(yīng)由提出部門(mén)申請(qǐng)，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、所在集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人（主管副總

11、）、集團(tuán)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)管理中心總經(jīng)理、主管財(cái)務(wù)副總裁后審批后，報(bào)董事長(zhǎng)審批。經(jīng)董事長(zhǎng)審批同意調(diào)整的預(yù)算，準(zhǔn)予調(diào)整。3、預(yù)算調(diào)整后，形成書(shū)面文件，并編制新的預(yù)算表，注明調(diào)整時(shí)間、具體執(zhí)行時(shí)間并編制調(diào)整說(shuō)明，預(yù)算考核以調(diào)整后的預(yù)算為準(zhǔn)。第五章 預(yù)算的執(zhí)行與控制一、預(yù)算批準(zhǔn)下達(dá)后，各預(yù)算執(zhí)行單位將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)各部門(mén)、單位、環(huán)節(jié)及崗位的預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、報(bào)告的責(zé)任，形成全方位的全面預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。二、實(shí)行預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告制度。各級(jí)預(yù)算責(zé)任單位應(yīng)組織人員追蹤、督查預(yù)算的執(zhí)行情況，形成預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，并逐級(jí)上報(bào)。三、預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告分臨時(shí)報(bào)告和定期報(bào)告。1、 臨時(shí)報(bào)告：及時(shí)報(bào)告重大的差異及

12、問(wèn)題。2、 定期報(bào)告：分為月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)。每月份終了后10天內(nèi)，各集團(tuán)將預(yù)算執(zhí)行情況書(shū)面報(bào)告上報(bào)財(cái)務(wù)管理中心（四季度報(bào)表視同年報(bào)）。四、預(yù)算執(zhí)行報(bào)告的內(nèi)容：1、本期預(yù)算數(shù)、本期實(shí)際完成數(shù)、本期差異、累計(jì)預(yù)算數(shù)、累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)、累計(jì)差異數(shù)。2、分析預(yù)算執(zhí)行差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施。3、預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告的主要表現(xiàn)形式為報(bào)表和說(shuō)明性文本（表式見(jiàn)附表10）。五、控股集團(tuán)實(shí)行預(yù)算執(zhí)行例會(huì)制度。在每季度終了后20天內(nèi)召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行會(huì)議，主管財(cái)務(wù)副總裁出席，由財(cái)務(wù)管理中心總經(jīng)理主持，相關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人與重要崗位人員參加，分析預(yù)算的執(zhí)行情況，落實(shí)改進(jìn)措施并布置下一階段的相關(guān)工作。第六章 預(yù)算考核一、控股集團(tuán)實(shí)行預(yù)算考核制度，把預(yù)算的考核結(jié)果與所屬各級(jí)責(zé)任單位的工資、獎(jiǎng)金掛鉤，與各級(jí)責(zé)任單位負(fù)責(zé)人的任免、升降、獎(jiǎng)懲掛鉤。二、控股集團(tuán)對(duì)控股集團(tuán)各部門(mén)、下屬集團(tuán)及子公司的預(yù)算進(jìn)行考核。1、成立考核機(jī)構(gòu)：由人力資源中心、財(cái)務(wù)管理中心、審計(jì)中心、董事長(zhǎng)辦公室組成聯(lián)合考核小組，考核各單位的預(yù)算及預(yù)算執(zhí)行情況。2、下發(fā)考核通知：考核機(jī)構(gòu)成立后，下發(fā)考核通知。通知中包括對(duì)各集團(tuán)及子公司的具體考核時(shí)間、考核要求、需要提供的資料及考核人員的分工等。3、考核檢查及調(diào)整：考核人員對(duì)照預(yù)算目標(biāo)逐項(xiàng)檢查，對(duì)下列事項(xiàng)應(yīng)重點(diǎn)檢查。（1）資產(chǎn)質(zhì)量的檢查（2）收入