浙江大學(xué)遠(yuǎn)程教育稅法在線作業(yè)

1、窗體頂端1.【作業(yè)1】將外購的貨物用于下列項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣的是（ ）。A 用于產(chǎn)品的生產(chǎn) B 用于機(jī)器設(shè)備的維修 C 用于職工集體福利 D 用于修建展銷廳 正確答案:C2.【作業(yè)1】下列各項(xiàng)中，需要計(jì)算繳納增值稅的是（ ）。A 增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入 B 電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi) C 轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物轉(zhuǎn)讓D 燃油電廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼 正確答案:B3.【作業(yè)1】委托其他納稅人代銷貨物,其納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為（ ）。A 發(fā)出代銷產(chǎn)品的當(dāng)天 B 代銷方收到代銷產(chǎn)品的當(dāng)天 C 按合同約定的收款日期的當(dāng)天 D 收到代銷單位代銷清單的當(dāng)天 正確答案:D4.【作

2、業(yè)1】下列出口貨物,免稅但不予退稅的是（ ）。A 出口卷煙 B 原油 C 天然牛黃 D 銅 正確答案:A5.【作業(yè)1】下列項(xiàng)目中不應(yīng)征收增值稅的是（ ）。A 古舊圖書 B 將產(chǎn)品贈(zèng)與他人 C 以物易物 D 逾期未收回包裝物不再退還的押金 正確答案:A6.【作業(yè)1】納稅人銷售或者進(jìn)口圖書、糧食、冷氣，按低稅率計(jì)征增值稅，其低稅率為（ ）。A 13% B 17% C 14% D 6% 1 / 19正確答案:A7.【作業(yè)1】現(xiàn)行小規(guī)模納稅人的征收率為（ ）。A 6% B 4% C 17% D 3% 正確答案:D8.【作業(yè)1】不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)是（ ）。 A 機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具，以及其他與生

3、產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、工具、器具 B 用于集體福利的固定資產(chǎn) C 用于個(gè)人消費(fèi)的固定資產(chǎn) D 房屋、建筑物等不動(dòng)產(chǎn) 正確答案:BCD9.【作業(yè)1】準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（ ）。 A 從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額B 從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額 C 外購機(jī)器設(shè)備增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額 D 向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,或者向小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品按買價(jià)和規(guī)定的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額 正確答案:ABCD10.【作業(yè)1】增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)抵扣的時(shí)間是（ ）。 A 購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證通過的當(dāng)月申報(bào)

4、抵扣 B 進(jìn)口貨物從海關(guān)取得完稅憑證，應(yīng)當(dāng)在開具之日起90天后的第一個(gè)納稅申報(bào)期結(jié)束之前申報(bào)抵扣 C 購進(jìn)貨物并付款后即可申報(bào)抵扣 D 購進(jìn)貨物后即可申報(bào)抵扣 E 購進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù)以勞務(wù)費(fèi)用支付后即可申報(bào)抵扣 正確答案:AB11.【作業(yè)1】稅法中確定屬于增值稅征稅范圍的特殊行為主要有（ ）。 A 視同銷售貨物 B 加工、修理修配 C 混合銷售 D 兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù) 正確答案:ACD12.【作業(yè)1】納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),免征增值稅應(yīng)同時(shí)具備的條件是（ ）。 A 屬于企業(yè)固定資產(chǎn)目錄所列貨物 B 企業(yè)按固定資產(chǎn)管理，并確已使用過的貨物 C 銷售價(jià)格超過其原值的貨物 D 游艇、摩托車和汽車 E

5、銷售價(jià)格不超過其原值的貨物 正確答案:ABE13.【作業(yè)1】增值稅的征收范圍包括（ ）。 A 銷售或進(jìn)口的貨物 B 銷售不動(dòng)產(chǎn) C 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) D 提供的加工、修理修配勞務(wù) 正確答案:AD14.【作業(yè)1】一般納稅人的認(rèn)定有以下標(biāo)準(zhǔn)（ ）。 A 年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn) B 會(huì)計(jì)核算健全 C 能按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料 D 不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè) 正確答案:ABC15.【作業(yè)1】稅法中確定屬于增值稅征稅范圍的特殊項(xiàng)目主要有（ ）。 A 貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨） B 銀行銷售金銀的業(yè)務(wù) C 典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售業(yè)務(wù)和寄售業(yè)代委托人銷售物品的業(yè)務(wù) D 自然災(zāi)害損失 E

6、集郵商品的生產(chǎn)銷售以及郵政部門以外的其他單位和個(gè)人經(jīng)銷集郵商品 正確答案:ABCE16.【作業(yè)1】下列貨物免征增值稅的是（ ）。 A 古舊圖書 B 中小學(xué)校教材 C 避孕藥品和用具 D 外國(guó)政府、國(guó)際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備 正確答案:ACD17.【作業(yè)1】下列屬于出口免稅不退稅的貨物是（ ）。 A 來料加工復(fù)出口的貨物 B 列入免稅項(xiàng)目的避孕藥品和工具 C 銅及銅基合金 D 國(guó)家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙及軍品 正確答案:ABD18.【作業(yè)2】下列應(yīng)稅消費(fèi)品在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是（ ）。A 煙 B 金銀首飾 C 酒及酒精 D 珠寶玉石 正確答案:B19.【作業(yè)2】下列應(yīng)稅消費(fèi)品中適用稅率為30%

7、的是（ ）。 A 糧食白酒 B 珠寶玉石 C 煙絲 D 雪茄煙 正確答案:C20.【作業(yè)2】下列應(yīng)稅消費(fèi)品中適用稅率為1元/升的是（ ）。A 黃酒 B 柴油 C 燃料油D 無鉛汽油 正確答案:D21.【作業(yè)2】在從量定額計(jì)算消費(fèi)稅辦法下，為了規(guī)范不同產(chǎn)品的計(jì)量單位，以準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則確定了噸與升兩個(gè)計(jì)量單位的換算標(biāo)準(zhǔn)，其中1噸啤酒可換算為（ ）。A 962升 B 988升 C 1388升 D 1176升 正確答案:B22.【作業(yè)2】下列連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算扣除外購的應(yīng)稅消費(fèi)品已納的消費(fèi)稅稅款的是（ ）。 A 外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙 B

8、 用外購的已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾和外購已稅酒和酒精生產(chǎn)的酒 C 外購已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品和外購已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板 D 外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石和外購已稅鞭炮焰火生產(chǎn)的鞭炮焰火 E 外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車輪胎和外購已稅摩托車生產(chǎn)的摩托車 正確答案:ACDE23. 【作業(yè)2】下列情形不屬于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的是（ ）。 A 委托方提供原料和主要材料，受托方收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品 B 由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品 C 受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品 D 由受托方以委托方名義購進(jìn)原

9、材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品 正確答案:BCD 24. 【作業(yè)2】應(yīng)交消費(fèi)稅的產(chǎn)品的銷售數(shù)量確定的原則是（ ）。 A 銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量 B 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量 C 出口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為出口報(bào)關(guān)的數(shù)量 D 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量 E 進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量 正確答案:ABDE25.【作業(yè)2】下列情形需要交納消費(fèi)稅的是（ ）。 A 卷煙廠生產(chǎn)出用于卷煙的煙絲 B 原油加工廠用生產(chǎn)出的汽油調(diào)合制成溶劑汽油和石化廠把自己生產(chǎn)的柴油用于本廠基建工程的車輛使用 C 汽車制造廠把自己生產(chǎn)的小汽車提供給上級(jí)

10、主管部門使用 D 摩托車廠把自己生產(chǎn)的摩托車贈(zèng)送或贊助給摩托車?yán)愘愂质褂肊 酒廠把生產(chǎn)的滋補(bǔ)藥酒以福利的形式發(fā)給職工 正確答案:BCDE26.【作業(yè)2】納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，凡用于其他方面，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算稅額。下列公式中屬于組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式的是（ ）。 A （成本+利潤(rùn)）÷（1-消費(fèi)稅稅率） B 含增值稅的銷售額÷（1+增值稅稅率或征收率） C （關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1-消費(fèi)稅稅率） D 出口數(shù)量×單位成本 正確答案:AC27.【作業(yè)2】下列產(chǎn)品征收消費(fèi)稅的有（ ）。 A 電視機(jī)和圖書 B 煙絲和啤酒 C

11、 乘用車 D 服裝 E 汽油和珠寶玉石 正確答案:BCE 28.【作業(yè)2】納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式是：（成本+利潤(rùn)）/（1+消費(fèi)稅稅率）。 正確答案: 錯(cuò) 29.【作業(yè)2】納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾在計(jì)算應(yīng)交消費(fèi)稅時(shí)一律不得扣除外購珠寶玉石的已納稅款。 正確答案: 對(duì) 30.【作業(yè)2】納稅人用于換取消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。 正確答案: 對(duì) 31.【作業(yè)2】企業(yè)把自己生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品以福利或獎(jiǎng)勵(lì)

12、的形式發(fā)給本單位職工，由于不是對(duì)外銷售，不必計(jì)入銷售額，因而無需納稅。 正確答案: 錯(cuò) 32.【作業(yè)2】征收了消費(fèi)稅的產(chǎn)品不需要再交納增值稅。 正確答案: 錯(cuò) 33.【作業(yè)2】外購已稅酒和酒精生產(chǎn)的酒在計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)可按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除的已納消費(fèi)稅稅款。 正確答案: 錯(cuò) 34.【作業(yè)2】應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額包括向購買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但承運(yùn)部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票直接開具給或轉(zhuǎn)交給購貨方的除外。 正確答案: 對(duì) 35.【作業(yè)2】對(duì)酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還與會(huì)計(jì)上如何核算，均不需并入酒類產(chǎn)品銷售額計(jì)征消費(fèi)稅。 正確答案: 錯(cuò) 36.【作業(yè)3】城市維

13、護(hù)建設(shè)稅的特定目的是（ ）。A 調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu) B 調(diào)整城市建設(shè)布局 C 取得財(cái)政收入D 用于城市公用事業(yè)和公共設(shè)施的維護(hù)建設(shè) 正確答案:D37.【作業(yè)3】某運(yùn)輸公司2006年12月運(yùn)營(yíng)收入為30萬元,運(yùn)營(yíng)支出為10萬元,該公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額為（ ）。A 6000元 B 9000元 C 20000元 D 10000元 正確答案:B38.【作業(yè)3】下列應(yīng)稅勞務(wù)適用營(yíng)業(yè)稅稅率為3%的是（ ）。A 某航空公司取得空運(yùn)收入 B 某廣告公司取得廣告收入 C 某企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)取得收入 D 某企業(yè)出售廠房一幢 正確答案:A 39.【作業(yè)3】下列應(yīng)稅勞務(wù)適用營(yíng)業(yè)稅稅率為5%的是（ ）。 A 某運(yùn)輸公司取得運(yùn)費(fèi)收

14、入 B 某建筑公司取得工程款 C 某企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)取得轉(zhuǎn)讓費(fèi)收入 D 某金融企業(yè)取得貸款利息收入 正確答案:CD40.【作業(yè)3】負(fù)有營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)的從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)并計(jì)算盈虧的單位應(yīng)具備的條件是（ ）。 A 利用運(yùn)輸工具、從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)、取得運(yùn)輸收入 B 在稅務(wù)部門辦理稅務(wù)登記 C 辦理工商登記D 在銀行設(shè)有結(jié)算帳戶 正確答案:AD41.【作業(yè)3】下列營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目適用3%稅率的有（ ）。 A 鐵路運(yùn)輸 B 對(duì)建筑物、構(gòu)筑物進(jìn)行修飾 C 經(jīng)營(yíng)金融、保險(xiǎn)業(yè)務(wù) D 租賃業(yè) E 報(bào)刊發(fā)行 正確答案:ABE42.【作業(yè)3】城市維護(hù)建設(shè)稅是（ ）。 A 一種附加稅 B 對(duì)進(jìn)口貨物不征稅 C 稅款?？顚Ｓ玫囊?/p>

15、種稅 D 采用幅度比例稅率 E 與“三稅”同時(shí)繳納的一種稅 正確答案:ABCE43.【作業(yè)3】營(yíng)業(yè)稅暫行條例關(guān)于納稅義務(wù)人區(qū)域性規(guī)定的具體情況是（ ）。 A 所提供的勞務(wù)發(fā)生在境內(nèi)和所銷售的不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi) B 加工、修理、修配勞務(wù)在境內(nèi)及在境內(nèi)銷售煙、酒及酒精 C 在境內(nèi)載運(yùn)旅客或貨物出境和在境內(nèi)組織旅客出境旅游 D 轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)在境內(nèi)使用和在境內(nèi)提供保險(xiǎn)勞務(wù) 正確答案:ACD44.【作業(yè)3】下列業(yè)務(wù)活動(dòng)收費(fèi)免征營(yíng)業(yè)稅的是（ ）。 A 托兒所、幼兒園收取的托兒費(fèi) B 婚姻介紹所收取的服務(wù)費(fèi) C 保齡球場(chǎng)收取的服務(wù)費(fèi) D 托運(yùn)站收取的裝卸搬運(yùn)費(fèi)E 博物館的門票收入 正確答案:ABE45.【作業(yè)3

16、】下列營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目適用5%稅率的有（ ）。 A 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) B 銷售建筑物 C 經(jīng)營(yíng)游覽場(chǎng)所 D 金融經(jīng)紀(jì)業(yè) E 廣告業(yè) 正確答案:ABDE46.【作業(yè)3】不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率之一的是（ ）。 A 1% B 3% C 5% D 8% 正確答案:BD47.【作業(yè)3】經(jīng)營(yíng)娛樂的營(yíng)業(yè)稅計(jì)征額為向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用減去營(yíng)業(yè)支出后的余額。 正確答案: 錯(cuò) 48.【作業(yè)3】轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)以貸款利息減去借款利息后的余額為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅營(yíng)業(yè)額。 正確答案: 錯(cuò) 49.【作業(yè)3】某旅游企業(yè)組織一個(gè)旅游團(tuán)赴昆明旅游，按規(guī)定收取旅游費(fèi)20萬元，在旅游期間替游客支付給其他單位住宿、飲食、交通、門票及其代付費(fèi)用5萬元

17、，其計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額為20萬元。 正確答案: 錯(cuò) 50.【作業(yè)3】單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)不屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)。 正確答案: 對(duì) 51.【作業(yè)3】某電影制片廠取得放映單位交來的發(fā)行收入20萬元，應(yīng)按3%的營(yíng)業(yè)稅稅率交納6000元營(yíng)業(yè)稅。 正確答案: 錯(cuò) 52.【作業(yè)3】營(yíng)業(yè)稅規(guī)定的起征點(diǎn)只適用于經(jīng)營(yíng)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的個(gè)人。 正確答案: 對(duì) 53.【作業(yè)3】從事建筑、修繕、裝飾工程作業(yè)，無論怎樣結(jié)算，營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅營(yíng)業(yè)額均包括工程所用原材料及其他物資和動(dòng)力的價(jià)款。從事安裝工程作業(yè)，凡所安裝設(shè)備的價(jià)值作為安裝工程產(chǎn)值的，營(yíng)業(yè)額包括設(shè)備的價(jià)款。 正確答案: 對(duì) 54.【作業(yè)4

18、】下列各項(xiàng)中，依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定可計(jì)提折舊的生物資產(chǎn)是（ ）。A 經(jīng)濟(jì)林 B 防風(fēng)固沙林 C 用材林 D 存欄待售的牲畜 正確答案:A55.【作業(yè)4】某企業(yè)2011年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為200萬元，在全年已預(yù)繳稅款50萬元，來源于境外某國(guó)稅前所得100萬元，境外實(shí)納稅款20萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為（ ）。A 10萬元B 12萬元 C 5萬元 D 79萬元 正確答案:C56.【作業(yè)4】某國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2008年虧損65萬元，2009年度虧損15萬元，2010年度盈利200萬元，2010年該企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額為（ ） 萬元。A 18 B 24 C 3

19、0 D 40 正確答案:A57.【作業(yè)4】根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列屬于非居民企業(yè)的是（ ）。A 依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè) B 依法在中國(guó)境內(nèi)成立，但收入全部來源于境外的企業(yè) C 依法在中國(guó)境外成立，在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè) D 依法在中國(guó)境外成立，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，也沒有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè) 正確答案:C58.【作業(yè)4】依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按負(fù)擔(dān)、支付所得的所在地確定所得來源地的是（ ）。A 銷售貨物所得 B 權(quán)益性投資所得 C 動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 D 特許權(quán)使用費(fèi)所得 正確答案:D59.【作業(yè)4】根據(jù)新企

20、業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中要繳納企業(yè)所得稅的是（ ）。A 國(guó)債利息收入 B 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 C 在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 D 接受某企業(yè)捐贈(zèng)的一臺(tái)機(jī)器設(shè)備 正確答案:D60.【作業(yè)4】根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列是企業(yè)所得稅納稅人的是（ ）。A 個(gè)體工商戶 B 個(gè)人獨(dú)資企業(yè) C 合伙企業(yè) D 非居民企業(yè) 正確答案:D61.【作業(yè)4】根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，處理不正確的有（ ）。A 企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)應(yīng)納稅

21、所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法進(jìn)行調(diào)整 B 企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立交易原則進(jìn)行分?jǐn)?C 企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實(shí)反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額 D 企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除 正確答案:D62.【作業(yè)4】根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目中不準(zhǔn)予在稅前扣除的有（ ）。A 企業(yè)銷售自產(chǎn)的商品時(shí)，商品的成本 B 企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時(shí)，資產(chǎn)的凈值 C 企業(yè)轉(zhuǎn)讓投資時(shí)，投資的成本 D 企業(yè)對(duì)

22、外投資時(shí)，投資資產(chǎn)的成本 正確答案:D63.【作業(yè)4】在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按收入全額計(jì)算征收企業(yè)所得稅的有（ ）。 A 股息 B 轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得 C 租金 D 特許權(quán)使用費(fèi) 正確答案:ACD64.【作業(yè)4】下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說法符合新企業(yè)所得稅法的規(guī)定的是（ ）。 A 企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè) B 居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得繳納企業(yè)所得稅 C 非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得都要繳納企業(yè)所得稅 D 非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國(guó)境內(nèi)所得和境外

23、所得中與其設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得要繳納企業(yè)所得稅 E 非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，只就其中國(guó)境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅 正確答案:ABDE65.【作業(yè)4】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，對(duì)于下列項(xiàng)目不得計(jì)算折舊或攤銷費(fèi)用在稅前扣除的有（ ）。 A 融資租入固定資產(chǎn)的改建支出 B 單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地 C 自創(chuàng)商譽(yù) D 固定資產(chǎn)的大修理支出E 自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn) 正確答案:BCE66.【作業(yè)4】根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下說法中，正確的是（ ）。 A 企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)

24、機(jī)構(gòu)的贏利 B 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理方法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算 C 對(duì)非居民企業(yè)的扣繳義務(wù)人未依法扣繳或無法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納 D 企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以采用加速折舊法、年數(shù)總和法計(jì)提折舊，但不能縮短折舊年限 E 新稅收優(yōu)惠體系為“產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主、區(qū)域優(yōu)惠為輔” 正確答案:BE67.【作業(yè)4】依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有（ ）。 A 登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn) B 所得來源地標(biāo)準(zhǔn) C 經(jīng)營(yíng)行為實(shí)際發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn) D 實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn) 正確答案:AD68.【作業(yè)4】根據(jù)

25、新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅的有（ ）。 A 從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的所得 B 從事符合條件的節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得 C 符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 D 從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得 E 接受非貨幣資產(chǎn)捐贈(zèng)收入 正確答案:ABCD69.【作業(yè)4】企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)期間向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出可按照實(shí)際發(fā)生數(shù)從收入總額中扣除。 正確答案: 對(duì) 70.【作業(yè)4】納稅人來源于中國(guó)境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，準(zhǔn)予在匯總納稅時(shí)，從其應(yīng)納稅額中扣除，但是扣除額不得超過其境外所得依照中國(guó)稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。 正確答案: 對(duì) 71.【作業(yè)4】企業(yè)接

26、受捐贈(zèng)的資產(chǎn)不計(jì)入收入總額，可以轉(zhuǎn)作資本公積。 正確答案: 錯(cuò) 72.【作業(yè)4】企業(yè)所得稅是國(guó)家參與企業(yè)利潤(rùn)分配的一種手段。 正確答案: 對(duì) 73.【作業(yè)4】應(yīng)納稅所得與會(huì)計(jì)利潤(rùn)是一致的，因此交納企業(yè)所得稅時(shí)只需依據(jù)利潤(rùn)表中的利潤(rùn)總額即可。 正確答案: 錯(cuò) 74.【作業(yè)4】企業(yè)收入總額中的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，是指企業(yè)有償轉(zhuǎn)讓各類財(cái)產(chǎn)取得的收入，包括轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)以及其他財(cái)產(chǎn)而取得的收入，不包括轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入。 正確答案: 錯(cuò) 75.【作業(yè)4】納稅人應(yīng)納稅所得額的計(jì)算應(yīng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則。 正確答案: 對(duì) 76.【作業(yè)4】納稅人按國(guó)家規(guī)定為特殊工種職工支付的法定人身安全保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所

27、得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除。 正確答案: 對(duì) 77.【作業(yè)5】個(gè)人所得稅法規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得的工資、薪金所得，其納稅地點(diǎn)選擇是（ ）。A 納稅人戶籍所在地 B 納稅人收入來源地 C 納稅人選擇一地申報(bào)納稅 D 稅務(wù)部門指定的地點(diǎn) 正確答案:C78.【作業(yè)5】根據(jù)稅法規(guī)定，稿酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅的實(shí)際稅率為（ ）。A 20% B 14% C 15% D 10% 正確答案:B79.【作業(yè)5】財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得中，可以扣除（ ）來計(jì)算應(yīng)納稅所得額。A 20% B 800元 C 財(cái)產(chǎn)原值及合理費(fèi)用 D 財(cái)產(chǎn)原值 正確答案:C80.【作業(yè)5】下列所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收（ ）。A 勞務(wù)報(bào)酬所得

28、 B 利息所得 C 稿酬所得 D 偶然所得 正確答案:A81.【作業(yè)5】下列項(xiàng)目中，哪些所得可不征收個(gè)人所得稅（ ）。A 股票轉(zhuǎn)讓所得 B 股息、紅得所得C 偶然所得 D 特許權(quán)使用費(fèi)所得 正確答案:A82.【作業(yè)5】下列項(xiàng)目中，可以免征個(gè)人所得稅的有（ ）。A 購物時(shí)獲得的中獎(jiǎng)收入 B 單位自己規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼 C 個(gè)人舉報(bào)違法行為獲得的獎(jiǎng)金 D 民間借貸利息 正確答案:C83.【作業(yè)5】按稅法規(guī)定，向個(gè)人支付（ ）時(shí)，不用代扣代繳個(gè)人所得稅。A 偶然所得 B 其他所得 C 對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)所得 D 個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 正確答案:D84.【作業(yè)5】下列人員為個(gè)人所得稅的非居民納稅義務(wù)人（ ）。A 在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的外籍人員 B 中國(guó)國(guó)內(nèi)公民 C 在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人 D 在中國(guó)境內(nèi)定居的外國(guó)僑民 正確答案:A85.【作業(yè)5】?jī)扇艘陨瞎餐〉猛豁?xiàng)目收入的計(jì)稅方法為（ ）。A 先稅后分 B 先分后稅 C 先扣后稅再分 D 先分后扣再稅 正確答案:D86.【作業(yè)5】對(duì)于縣級(jí)政府頒發(fā)的科學(xué)、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的資金，應(yīng)（ ）。A 免征個(gè)人所得稅 B 適當(dāng)減征個(gè)人所得稅 C 征收個(gè)人所得稅 D 減半征收個(gè)人所得稅 正確答案:C