民非記賬中心財(cái)務(wù)管理暫行辦法

1、* 記賬中心 財(cái)務(wù)管理暫行辦法為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范支出，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督職能，提 高會(huì)計(jì)服務(wù)質(zhì)量，推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，經(jīng) * 辦事處研究 討論，決定成立記賬中心（以下簡(jiǎn)稱“中心” ）。在單位資 金使用權(quán)和財(cái)務(wù)收支自主權(quán)、會(huì)計(jì)主體、預(yù)算執(zhí)行責(zé)任主 體不變的基礎(chǔ)上，實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理，對(duì) * 各直屬 事業(yè)單位、民非企業(yè)、社會(huì)團(tuán)體、非正規(guī)創(chuàng)業(yè)組織以及公 司的資金進(jìn)行統(tǒng)一管理和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的集中記賬、核算。一、管理范圍1、機(jī)構(gòu)范圍： * 各直屬事業(yè)單位、民非企業(yè)、社會(huì)團(tuán)體、非正規(guī)創(chuàng)業(yè)組織以及公司2、資金范圍：財(cái)政撥付的行政經(jīng)費(fèi)、事業(yè)經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng) 經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)撥款、經(jīng)營(yíng)收入等。3、業(yè)務(wù)范圍：納入核算預(yù)算單位的集中記賬、

2、核算、 報(bào)表等會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，同時(shí)監(jiān)督各單位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況和 經(jīng)費(fèi)支出情況。4、工會(huì)財(cái)務(wù)核算不列入中心集中管理。二、管理方式中心是融財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算為一體的管理機(jī)構(gòu)，中 心實(shí)行集中統(tǒng)一管理方式。 1、統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理。中心根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、預(yù)算法等法律法規(guī)和行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則、行政事 業(yè)單位會(huì)計(jì)制度等規(guī)章制度，按照會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要 求，對(duì)各單位實(shí)行統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理。2、統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算。中心成立后，各單位不再設(shè)立會(huì)計(jì) 機(jī)構(gòu)，具體會(huì)計(jì)核算工作由中心集中辦理。中心應(yīng)及時(shí)、 全面、準(zhǔn)確地為各單位記賬、結(jié)賬，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，報(bào)送 財(cái)務(wù)狀況分析及單位領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門需要的財(cái)務(wù)資料， 整理、裝訂并妥善

3、保存單位財(cái)務(wù)原始資料、憑證、賬冊(cè)、 報(bào)表, 同時(shí)使用財(cái)政部門審定的會(huì)計(jì)核算軟件，實(shí)施會(huì)計(jì)電 算化管理。三、報(bào)賬管理中心實(shí)施報(bào)賬員管理制度 , 視單位人數(shù)及業(yè)務(wù)量可確定1-2 名負(fù)責(zé)本單位 （部門 ）同中心之間信息往來(lái)傳遞。（一）報(bào)賬員基本條件1、堅(jiān)持黨的基本路線，思想品德端正，遵紀(jì)守法，廉 潔奉公，有良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神，無(wú)違法違紀(jì)記錄2、熟悉財(cái)經(jīng)法規(guī)，掌握一定的經(jīng)濟(jì)管理和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專 業(yè)知識(shí)。3、報(bào)賬員必須是各單位編制內(nèi)的在編人員。、熟悉本單位報(bào)銷制度、審核權(quán)限等規(guī)定，業(yè)務(wù)上接4受中心指導(dǎo)。（二）報(bào)賬員工作職責(zé)1、負(fù)責(zé)辦理本單位收入的報(bào)賬業(yè)務(wù) 2、負(fù)責(zé)辦理日常經(jīng)費(fèi)支出及專項(xiàng)支出的報(bào)銷業(yè)務(wù)。

4、3、負(fù)責(zé)本單位與會(huì)計(jì)中心之間的其他有關(guān)會(huì)計(jì)資料的 傳遞工作。(三) 報(bào)賬員工作程序1、預(yù)審原始憑證報(bào)賬員受理本單位業(yè)務(wù)經(jīng)辦人的收人票據(jù)和支出票據(jù) 時(shí)，須對(duì)原始憑證進(jìn)行預(yù)先審核，主要包括：1) 原始憑證的真實(shí)性、完整性、合法性；2) 銀行結(jié)算票據(jù)填寫的正確性、有效性；3) 復(fù)核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)金額的準(zhǔn)確性；4）檢查經(jīng)辦人、審批人的簽字是否完備，是否符合有 關(guān)審批權(quán)限規(guī)定；2、整理原始憑證 報(bào)賬員對(duì)符合規(guī)定的原始憑證，進(jìn)行整理、歸類、粘 貼，并核清憑證的張數(shù)。3、填制報(bào)賬單 對(duì)整理好的原始憑證按會(huì)計(jì)中心的要求和格式填制 * 記賬中心經(jīng)費(fèi)報(bào)銷單 。要求項(xiàng)目填寫齊全， 。事一單（指一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)） 報(bào)賬員簽

5、“經(jīng)手” 手續(xù)，再交中心簽章入賬。4、辦理報(bào)賬手續(xù) 報(bào)賬員將報(bào)賬單交中心，經(jīng)審核無(wú)誤后登記入賬，并辦理相應(yīng)的資金支付業(yè)務(wù)。對(duì)于票據(jù)與銀行結(jié)算票據(jù)金額 不一致的，報(bào)賬員核實(shí)更正后再報(bào)賬；對(duì)于審核結(jié)果與報(bào) 賬金額不一致的，按核定金額報(bào)銷；對(duì)于原始憑證不準(zhǔn)確、 不完整或有涂改、有錯(cuò)的，交報(bào)賬員退回單位經(jīng)辦人按要 求補(bǔ)充、更正或更換后再辦理報(bào)銷登記人賬；對(duì)于不合法 的原始憑證、超預(yù)算的支出，中心不予受理。（四）備用金的使用和管理1、中心根據(jù)各單位具體情況核定定額備用金。備用現(xiàn) 金為各單位日常零星開(kāi)支的周轉(zhuǎn)金。2、各單位的備用現(xiàn)金由報(bào)賬員負(fù)責(zé)保管。應(yīng)經(jīng)常進(jìn)行 結(jié)存對(duì)賬檢查。3、中心不定期抽查各單位備用金

6、的使用情況，督促報(bào)賬員加強(qiáng)備用金的使用和管理。（五）報(bào)賬員的其他要求1、各單位要認(rèn)真按有關(guān)條件選配報(bào)賬員，合理安排報(bào)賬員的工作，確保報(bào)賬工作的順利進(jìn)行。2、報(bào)賬員在受理業(yè)務(wù)經(jīng)辦人的原始憑證后，應(yīng)及時(shí)按 有關(guān)規(guī)定對(duì)憑證進(jìn)行預(yù)先審核， 做到嚴(yán)格把關(guān)， 不詢私情3、報(bào)賬員應(yīng)嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定管理備用金，不得將備用金轉(zhuǎn)存，不得挪用、私借備用金。4、報(bào)賬員受理報(bào)賬業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時(shí)到中心辦理報(bào)賬手續(xù)，不得積壓。5、報(bào)賬員應(yīng)及時(shí)將中心編制的會(huì)計(jì)報(bào)表，報(bào)送本單位有關(guān)負(fù)責(zé)人。四、資金使用審批的管理（一）基本要求1、單位結(jié)報(bào)各項(xiàng)費(fèi)用必須取得合法的財(cái)務(wù)結(jié)算憑證。2、各單位結(jié)報(bào)的各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)符合 * 記賬中心財(cái) 務(wù)管理制度的

7、相關(guān)要求。3、各項(xiàng)費(fèi)用的審批手續(xù)必須完備。所有原始憑證均需 經(jīng)辦人、驗(yàn)收人（或證明人）簽名，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批同意 后方可報(bào)支。4、對(duì)政府購(gòu)買服務(wù)項(xiàng)目以及工程的前期配套費(fèi)等，必須附有合法的合同、預(yù)算、決算和書面請(qǐng)示報(bào)告。（二）經(jīng)費(fèi)審批報(bào)銷流程現(xiàn)金報(bào)銷：原始發(fā)票或憑證（經(jīng)手人簽字并注明用途） 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批簽字單位負(fù)責(zé)人審批簽字出 納給予現(xiàn)金報(bào)銷。銀行報(bào)銷：原始發(fā)票或憑證（經(jīng)手人簽字并注明用途） 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批簽字單位負(fù)責(zé)人審批簽字出納出具支票或銀行托付。各類津貼、勞務(wù)費(fèi)發(fā)放流程：津貼或勞務(wù)費(fèi)發(fā)放由項(xiàng) 目負(fù)責(zé)人制作發(fā)放清單單位負(fù)責(zé)人審批簽字津貼 或勞務(wù)費(fèi)領(lǐng)取人本人簽收 出納給予現(xiàn)金報(bào)銷。 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人

8、要重點(diǎn)監(jiān)控和認(rèn)真審核票據(jù)及其反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)、有效、合理和完整性，財(cái)會(huì)人員要重點(diǎn)監(jiān)控 和認(rèn)真審核票據(jù)是否規(guī)范、全面、附件齊全充足，分清項(xiàng)目與非項(xiàng)目費(fèi)用之間界線。五、預(yù)算管理1、單位使用資金必須堅(jiān)持先預(yù)算后使用，先審批后支出的原則。任何單位和部門均不得超預(yù)算使用資金。2、對(duì)各單位在執(zhí)行年度支出預(yù)算時(shí)，年終結(jié)余的經(jīng)費(fèi)，可在下一年度依據(jù)財(cái)務(wù)規(guī)定使用。六、收支管理1、單位的各項(xiàng)收入必須實(shí)行統(tǒng)一管理。將行政收入、服務(wù)收入、其他收入等，全部納入單位預(yù)算。2、任何單位不得私設(shè) “小金庫(kù)” 轉(zhuǎn)移收入。對(duì)各單位 的其他收入，要如實(shí)填報(bào)上繳中心，不得虛報(bào)、少報(bào)和瞞報(bào)。3、各單位要保證人員經(jīng)費(fèi)和單位日常運(yùn)轉(zhuǎn)所必需

9、的基本支出。不得將基本支出挪作他用。、各單位要發(fā)揚(yáng)艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)，采4取有效措施，對(duì)支出的薄弱環(huán)節(jié)加強(qiáng)管理，加大控制力度，堅(jiān)決杜絕鋪張浪費(fèi)行為。加強(qiáng)對(duì)節(jié)約潛力大、管理薄弱的 支出項(xiàng)目的控制管理。5、嚴(yán)格專項(xiàng)支出管理，不得自行變更預(yù)算項(xiàng)目。保證專款專用，專項(xiàng)核算，加強(qiáng)監(jiān)督檢查，實(shí)行跟蹤問(wèn)效。七、往來(lái)款管理1、借款必須符合規(guī)定的開(kāi)支范圍，手續(xù)齊全。經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后，到中心審核辦理。對(duì)于不符合規(guī)定 或超出預(yù)算的借款，中心有權(quán)拒付。2、單位資金一律不準(zhǔn)用于非公個(gè)人借支，杜絕私人占欠公款。3、公出人員應(yīng)在返崗后， 3 個(gè)工作日內(nèi)到中心報(bào)賬。其他現(xiàn)金借款應(yīng)在借出后 5 個(gè)工作日內(nèi)報(bào)賬

10、 , 支票借款應(yīng)在10 個(gè)工作日內(nèi)報(bào)賬 , 對(duì)超過(guò)規(guī)定時(shí)限未及時(shí)報(bào)賬的 , 中心按 照“前賬不清 , 后賬不借” 的原則，停止該單位借款業(yè)務(wù)。4、長(zhǎng)期占欠公款，且多次催繳無(wú)效的，將追究當(dāng)事人法律責(zé)任。八、現(xiàn)金及銀行存款管理（一）現(xiàn)金管理1、設(shè)置現(xiàn)金日記賬 ，單位所發(fā)生的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)必須通過(guò)出納崗位人員辦理。出納崗位人員根據(jù)審核后的現(xiàn)金收付款記賬憑證，按順序逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。2、單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得隨意坐支。庫(kù)存現(xiàn)金的金額應(yīng)控制在核定的庫(kù)存限額內(nèi)，對(duì)于超限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行。3、根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，確定本單位現(xiàn)金的開(kāi)支范圍，不屬

11、于現(xiàn)金開(kāi)支 范圍的業(yè)務(wù)必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。4、出納崗位人員應(yīng)定期盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，據(jù)實(shí)登記現(xiàn)金 結(jié)存表，并與現(xiàn)金日記賬結(jié)余金額進(jìn)行核對(duì)，做到賬款相 符，嚴(yán)禁“白條” 抵充庫(kù)存現(xiàn)金。5、會(huì)計(jì)稽核人員應(yīng)定期核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、現(xiàn)金結(jié)存表、 現(xiàn)金日記賬、總賬，發(fā)生溢余或短缺，及時(shí)查明原因，并 向有關(guān)部門、人員報(bào)告。6、嚴(yán)禁發(fā)生下列挪用、套用和濫用現(xiàn)金的行為：（1）私人借支挪用公款；（2）單位之間互相借用現(xiàn)金；3）造假用途套取現(xiàn)金；（4）用轉(zhuǎn)賬憑證套取現(xiàn)金；（5）利用銀行帳號(hào)代其他單位或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；（6）將單位收入的現(xiàn)金的個(gè)人名義作儲(chǔ)蓄存款；）保留賬外公款，私設(shè)小金庫(kù)。 7（二）銀行存款管理1、按

12、人民銀行清算帳戶管理辦法要求辦理存款、 取款和結(jié)算。定期檢查，清理銀行帳戶的開(kāi)立及使用情況， 發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)處理。2、按開(kāi)戶銀行設(shè)置銀行日記賬 ，出納崗位人員根據(jù)手續(xù)齊備的原始憑證逐日逐筆登記銀行日記賬，日清月3、會(huì)計(jì)稽核人員每月月末應(yīng)認(rèn)真核對(duì)銀行帳戶，對(duì)銀 行存款日記賬余額和銀行存款對(duì)賬單不相符的，核對(duì)人員 必須編制銀行余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì) 賬單調(diào)節(jié)相符，如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。九、支票管理1、出納人員負(fù)責(zé)保管銀行支票。2、出納崗位人員根據(jù)已審批的支票領(lǐng)用單簽發(fā)支票。3、支票簽發(fā)時(shí)，按支票編號(hào)順序使用，無(wú)特殊原因， 支票上的日期、用途、收款單位及金額應(yīng)填寫完整，并在 支票領(lǐng)用登記簿上進(jìn)行登記。4、支票領(lǐng)取人對(duì)支票