信用社(銀行)綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)事后監(jiān)督內(nèi)容及流程

1、信用社 (銀行 )綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)事后監(jiān)督內(nèi)容及流程為加強市農(nóng)村信用社內(nèi)部規(guī)范化管理，提高基礎(chǔ)管理水平，堵塞工作漏洞，切實防范操作風險，按照聯(lián)社要求，由各信用社內(nèi)部主管（分社主任）履行事后監(jiān)督職能，對本機構(gòu)業(yè)務(wù)進行實時監(jiān)督，具體如下：一、會計憑證的審查(一)各項業(yè)務(wù)憑證的張數(shù)及憑證借、貸方發(fā)生額是否與科目日結(jié)單的借、貸發(fā)生額相符，附件張數(shù)與實際附件張數(shù)是否相符。(二)當日業(yè)務(wù)憑證是否與前臺流水賬勾對相符。(三)審查各項業(yè)務(wù)憑證使用是否正確，要素是否填寫完整。1.使用憑證的種類、科目、帳戶名稱是否正確，憑證號碼是否銜接；2.憑證的日期、戶名、金額、存期、利率、會計分錄、印章加蓋是否齊全、正確；3.憑

2、預(yù)留印鑒支取的業(yè)務(wù)，辦理時所加蓋印鑒是否與預(yù)留印鑒一致，是否折角驗??；4.業(yè)務(wù)辦理時，客戶（或代理人）簽字是否齊全、規(guī)范，是否按規(guī)定提供相關(guān)證件。5.現(xiàn)金業(yè)務(wù)是否按規(guī)定進行背書，背書是否真實準確。（四）審查會計憑證的真實性、正確性、合法性。1.辦理的業(yè)務(wù)是否具有真實的交易背景。審查憑證所反映的經(jīng)濟事項是否符合國家的方針、政策、法律法規(guī)，款項來源、用途是否屬于正常、合法的經(jīng)濟交往。 會計憑證對轉(zhuǎn)關(guān)系、記錄與憑證所記載的內(nèi)容，是否正確反映了該筆業(yè)務(wù)活動的真實情況。2.辨別憑證要素有無異常跡象。有無偽造簽章或變造日期、金額以及其他記載事項的現(xiàn)象，如：刀刮、皮擦、涂改、挖補、藥水浸蝕等。3.銷戶的定期

3、存單是否到期，提前支取的，存款人、代理人身份證 件是否填寫齊全。4.審查賬戶開立、 信息修改、變更、銷戶業(yè)務(wù)處理資料是否完備，手續(xù)是否合規(guī)。5.審查新開戶、掛失、大額交易等業(yè)務(wù)憑證，看是否嚴格執(zhí)行聯(lián)網(wǎng)核查公民身份信息制度。6.審查賬戶掛失、補發(fā)手續(xù)是否合規(guī)，掛失申請書要素填寫是否齊全，是否按聯(lián)次使用、保管；掛失登記簿填寫是否完整，是否加蓋經(jīng)辦人名章。7.審查單位、個人支付結(jié)算業(yè)務(wù)，是否堅持“誰的錢進誰的賬，由誰支配”原則。 是否存在賬號或戶名不符時，采取硬性修改賬戶信息入賬現(xiàn)象。8.審查聯(lián)行業(yè)務(wù)開展情況，聯(lián)行報單、查詢查復(fù)書是否及時處理到位。9.審查手續(xù)費、工本費收付是否嚴格按照收費標準相應(yīng)檔

4、次執(zhí)行。10.審核重要空白憑證使用、作廢、核銷、出首是否真實，實際份數(shù)是否與表外科目核對相符。 單位領(lǐng)購重要空白憑證， 是否填制“重要空白憑證領(lǐng)用單” ，并加蓋全部預(yù)留印鑒。開戶單位銷戶時，是否將領(lǐng)用的剩余重要空白憑證全部交回，對作廢的憑證是否剪角作廢，加蓋作廢戳記并隨當日傳票裝訂，并在登記簿上注明備查。二、日報表的審查1.審核日報表各科目的借、貸方發(fā)生額是否與科目日結(jié)單的借、貸方發(fā)生額相符。2.審核各柜員的現(xiàn)金發(fā)生額、現(xiàn)金余額的合計是否與日計表現(xiàn)金科目相符。3.審查“匯出匯款” 科目余額是否為零， 清算資金賬戶是否透支，其他應(yīng)付款科目是否有掛賬，已發(fā)生的掛賬是否按規(guī)定及時核銷，其他應(yīng)收應(yīng)付款

5、科目、 損益科目及有大額發(fā)生額的存貸款科目發(fā)生額與原始憑證、相關(guān)業(yè)務(wù)清單是否相符， 損益科目是否出現(xiàn)反方發(fā)生額及余額。三、大額取現(xiàn)及授權(quán)業(yè)務(wù)的審查1.單位存款賬戶及個人賬戶大額取現(xiàn)是否按規(guī)定進行審批，由審批人在相關(guān)交易憑證上簽字，并在大額取現(xiàn)登記簿及坐班日志上登記。2.是否按規(guī)定辦理通存通兌業(yè)務(wù)，并提供相關(guān)證件。3.對當日發(fā)生的帳務(wù)撤銷、 沖正交易、定單、密碼、印鑒的掛失、變更，老存折銷戶、密碼同步、更換單折、定期提前支取，對公帳戶資金轉(zhuǎn)入個人帳戶的， 帳戶的凍結(jié)、解凍，重打交易、重讀磁條交易，重要空白憑證的核銷、 作廢，貸款收回時輸入利息與電腦計息不相符，股金的退股轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)帳交易等需授權(quán)業(yè)務(wù)， 是否按規(guī)定權(quán)限進行授權(quán)，授權(quán)人是否在相關(guān)交易憑證上簽字，并登記授權(quán)業(yè)務(wù)登記簿， 特殊業(yè)務(wù)是否同時在坐班日志上登記。4.查詢、凍結(jié)、扣劃存款是否符合有關(guān)規(guī)定，手續(xù)是否完善，并按相關(guān)要求進行登記。四、填制事后監(jiān)督卡憑證審查完畢后， 按照科目順序?qū)彶閮?nèi)容進行認真匯總，按事后監(jiān)督卡項目如實填寫，并在相應(yīng)位置加蓋監(jiān)督員名章。五、差錯處理及報告1.對監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的差錯，應(yīng)及時落實整改，認真登記