行政單位內(nèi)部審計(jì)

1、內(nèi)審監(jiān)督制度第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)（以下簡(jiǎn)稱）內(nèi)部審計(jì)工作，保證內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為，明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員的責(zé)任，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)職能，根據(jù)中華人民共和國審計(jì)法、中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則、行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度、行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則和事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則等法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二條 本辦法適用于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、審計(jì)人員及其從事的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。其他部門或者人員接受委托、承辦或者參與內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)，也應(yīng)遵守本辦法。第三條 本辦法所稱內(nèi)部審計(jì)，是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，它通過運(yùn)用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查和評(píng)價(jià)的業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性和有效性，以促進(jìn)完善治理、增加價(jià)

2、值和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。第四條 內(nèi)部審計(jì)由統(tǒng)一管理，內(nèi)部審計(jì)組具體負(fù)責(zé)，同時(shí)接受上級(jí)部門指導(dǎo)與監(jiān)督檢查。第五條 內(nèi)部審計(jì)堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正、勝任和服務(wù)內(nèi)向性原則。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)認(rèn)真檢查內(nèi)部控制的健全性和有效性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，糾正違規(guī)行為，防范運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)健康發(fā)展。第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員第六條 內(nèi)部審計(jì)具體負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作，履行以下職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)制訂內(nèi)部審計(jì)工作制度、標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)務(wù)規(guī)范；（二）組織編制審計(jì)中長期發(fā)展規(guī)劃、年度審計(jì)工作計(jì)劃和 各類審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，并組織實(shí)施；（三）負(fù)責(zé)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)并提出處理意見；（四）負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)； （五）負(fù)責(zé)與上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)的溝通和聯(lián)絡(luò)；（六）賦予的其

3、他職責(zé)。第七條 內(nèi)部審計(jì)組實(shí)施內(nèi)部審計(jì)行使下列職權(quán)：（一）參加有關(guān)運(yùn)行管理會(huì)議，有權(quán)了解、收集、檢查與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的經(jīng)營管理信息及資料；（二）要求被審計(jì)單位真實(shí)、完整、全面、及時(shí)提供與被審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的信息和資料，有權(quán)要求被審計(jì)股室負(fù)責(zé)人對(duì)本單位提供資料的真實(shí)性和完整性做出書面承諾；（三）對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的單位和個(gè)人進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，有權(quán)要求被調(diào)查股室、個(gè)人進(jìn)行確認(rèn)和簽字； （四）對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違法、違規(guī)和損失浪費(fèi)行為，做出臨時(shí)制止決定；（五）對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的其他資料，經(jīng)批準(zhǔn)可暫時(shí)予以封存； （六）對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)事項(xiàng)提出審計(jì)建議，做出審

4、計(jì)決定，并有權(quán)對(duì)責(zé)任單位、責(zé)任人提出追究責(zé)任的建議；（七）賦予的其他職權(quán)。第八條 內(nèi)部審計(jì)組應(yīng)配備與其所承擔(dān)審計(jì)任務(wù)相適應(yīng)的專(兼)職審計(jì)人員。第九條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備以下基本條件：（一）熟悉國家有關(guān)法律法規(guī)，集團(tuán)、股份相關(guān)規(guī)章制度，生產(chǎn)經(jīng)營管理制度等；（二）掌握現(xiàn)代企業(yè)審計(jì)、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)、管理、內(nèi)部控制、法律、工程造價(jià)和信息技術(shù)等專業(yè)知識(shí)，以及與業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的業(yè)務(wù)知識(shí)和技能；（三）具有較強(qiáng)的語言文字表達(dá)、問題分析、審計(jì)技術(shù)應(yīng)用、人際溝通以及組織管理等職業(yè)技能；（四）內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，不得負(fù)責(zé)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的決策與執(zhí)行； （五）內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)

5、嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，堅(jiān)持原則、客觀公正、恪盡職守、保持廉潔、保守秘密； （六）內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備必要的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)及相關(guān)職業(yè)經(jīng)歷。第三章 內(nèi)部審計(jì)范圍和程序第十條 審計(jì)范圍包括：（一）對(duì)所屬單位財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量以及其他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)；（二）對(duì)所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)； （三）對(duì)內(nèi)部控制制度的健全性、合理性、有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)審； （四）對(duì)合同管理、物資管理等情況進(jìn)行審計(jì)；（五）有關(guān)財(cái)務(wù)收支的其他問題。（六）上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)或領(lǐng)導(dǎo)指定的其他審計(jì)事項(xiàng)。第十一條 內(nèi)部審計(jì)組應(yīng)當(dāng)結(jié)合中長期發(fā)展規(guī)劃，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向制定

6、年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)同意審批后實(shí)施。第十二條 內(nèi)部審計(jì)組應(yīng)根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃確定的審計(jì)項(xiàng)目和時(shí)間安排，開展審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)組應(yīng)根據(jù)被審計(jì)股室業(yè)務(wù)活動(dòng)、審計(jì)目標(biāo)和范圍，合理編制審計(jì)方案。第十三條 內(nèi)部審計(jì)組應(yīng)在實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)前5個(gè)工作日向被審計(jì)股室送達(dá)審計(jì)通知書。對(duì)于特殊審計(jì)事項(xiàng)，審計(jì)通知書可在實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)送達(dá)。被審計(jì)單位接到審計(jì)通知書后，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)要求做好接受審計(jì)的各項(xiàng)準(zhǔn)備。第十四條 內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)采用審核、觀察、監(jiān)盤、訪談、調(diào)查等方式獲取審計(jì)證據(jù)，并將獲取的審計(jì)證據(jù)名稱、來源、內(nèi)容、時(shí)間等資料完整、清晰地記錄于審計(jì)工作底稿中。第十五條 審計(jì)

7、結(jié)束后，內(nèi)部審計(jì)組應(yīng)以核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論、意見和建議，編制審計(jì)報(bào)告并上報(bào)內(nèi)部審計(jì)組，內(nèi)部審計(jì)組征求被審計(jì)單位意見后報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批示。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議的，應(yīng)當(dāng)在10個(gè)工作日內(nèi)提出書面意見，逾期不提出的，視為無異議。第十六條 內(nèi)部審計(jì)組依據(jù)審計(jì)報(bào)告，向被審計(jì)股室下達(dá)審計(jì)意見書（決定）。對(duì)涉及重要問題的審計(jì)意見書（決定），應(yīng)報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審定。第十七條 內(nèi)部審計(jì)組對(duì)被審計(jì)股室審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤檢查。第十八條 內(nèi)部審計(jì)組對(duì)已辦結(jié)的內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按照檔案管理規(guī)定建立審計(jì)檔案。 第四章 內(nèi)部審計(jì)工作要求第十九條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)采用恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法，正確履行工作職責(zé)和審計(jì)程序，

8、審慎運(yùn)用職業(yè)判斷，以獲得充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)，支持審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議。第二十條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照重事實(shí)、重依據(jù)的原則，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)做出客觀、公正的評(píng)價(jià)，并對(duì)提交的審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、客觀性承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第二十一條 內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位（人員）或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第二十二條 內(nèi)部審計(jì)組應(yīng)當(dāng)綜合平衡內(nèi)部與外部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)充分應(yīng)用外部審計(jì)成果。第二十三條 內(nèi)部審計(jì)組應(yīng)當(dāng)建立健全審計(jì)質(zhì)量控制體系和漏審責(zé)任追究機(jī)制，提高內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量，并接受上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的檢查。第二十四條 內(nèi)部審計(jì)組在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違反國家法律法規(guī)和管理制度的行為應(yīng)當(dāng)及時(shí)向

9、領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并提出處理意見。第二十五條 內(nèi)部審計(jì)組對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷、重大違規(guī)違紀(jì)問題、重大資產(chǎn)損失情況、以及具有普遍性、傾向性的問題，應(yīng)當(dāng)向有關(guān)業(yè)務(wù)管理部門通報(bào)。業(yè)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)認(rèn)真分析原因，提出整改措施并組織實(shí)施。第二十六條 相關(guān)部門及被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作，按要求提供有關(guān)資料及電子數(shù)據(jù)，配合審計(jì)人員調(diào)查取證，并認(rèn)真執(zhí)行審計(jì)意見（決定）。第二十七條 相關(guān)部門及被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展審計(jì)的獨(dú)立性和公正性，不得人為干擾和影響審計(jì)作業(yè)及審計(jì)結(jié)果。第二十八條 相關(guān)部門及被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)審計(jì)查出問題的整改工作。被審計(jì)單位應(yīng)明確整改責(zé)任，按審計(jì)意見（決定）規(guī)定時(shí)間要求，認(rèn)真整改，并上報(bào)整改結(jié)果。內(nèi)部審計(jì)組對(duì)主要審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)監(jiān)督，檢查被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見（決定）的執(zhí)行情況。第二十九條 應(yīng)當(dāng)保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。任何單位和個(gè)人不得對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。第三十條 內(nèi)部審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為領(lǐng)導(dǎo)人員任用、考核、獎(jiǎng)懲的依據(jù)。第五章 獎(jiǎng) 懲第三十一條 應(yīng)當(dāng)定期對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的工作進(jìn)行考核、評(píng)價(jià)和獎(jiǎng)懲。第三十二條 違反本辦法，有下列情形之一的，應(yīng)及時(shí)予以制止、糾正和通報(bào)批評(píng)；造成重大經(jīng)濟(jì)損失或不良影響的，按照有關(guān)規(guī)定追