學(xué)生用房地產(chǎn)企業(yè)新會計準(zhǔn)則賬務(wù)處理

1、房地產(chǎn)企業(yè)新會計準(zhǔn)則賬務(wù)處理一、會計科目科目編碼科目名稱輔助賬類型賬頁格式余額方向1001庫存現(xiàn)金金額式借100101 人民幣金額式借100102 美元外幣金額式借1002銀行存款金額式借100201 工商銀行金額式借10020101 工商銀行平安里支行金額式借100202 建設(shè)銀行金額式借10020201 建行和平里支行金額式借100203 民生銀行金額式借10020301 海淀北太平莊支行金額式借1003存放中央銀行款項金額式借1011存放同業(yè)金額式借1012其他貨幣資金金額式借101201 外埠存款金額式借101202 銀行匯票存款金額式借101203 銀行本票存款金額式借101204

2、信用證保證金存款金額式借101205 信用卡存款金額式借101206 存出投資款金額式借10120601 銀河證券金額式借1021結(jié)算備付金金額式借1031存出保證金金額式借1101交易性金融資產(chǎn)金額式借110101 股票投資金額式借11010101 成本客戶往來金額式借11010102 公允價值變動客戶往來金額式借110102 債券投資金額式借11010201 成本金額式借11010202 公允價值變動金額式借1111買入返售金融資產(chǎn)金額式借1121應(yīng)收票據(jù)金額式借112101 銀行承兌匯票客戶往來金額式借112102 商業(yè)承兌匯票客戶往來金額式借1122應(yīng)收賬款金額式借112210 債務(wù)重

3、組金額式借1123預(yù)付賬款金額式借112301 工程款供應(yīng)商往來金額式借112302 材料款供應(yīng)商往來金額式借112303 勘查設(shè)計供應(yīng)商往來金額式借112304 房屋設(shè)備租賃供應(yīng)商往來金額式借1131應(yīng)收股利客戶往來金額式借1132應(yīng)收利息客戶往來金額式借1201應(yīng)收代位追償款金額式借1211應(yīng)收分保賬款金額式借1212應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金金額式借1221其他應(yīng)收款金額式借122101 外單位客戶往來金額式借122102 內(nèi)部單位部門部門核算金額式借122103 職工個人往來金額式借1231壞賬準(zhǔn)備金額式貸1301貼現(xiàn)資產(chǎn)金額式借1302拆出資金金額式借1303貸款金額式借1304貸款損失準(zhǔn)備

4、金額式貸1311代理兌付證券金額式借1321代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)金額式借1401材料采購金額式借1402在途物資供應(yīng)商往來金額式借1403原材料金額式借1404材料成本差異金額式借1405開發(fā)產(chǎn)品金額式借140501 土地開發(fā)產(chǎn)品項目核算金額式借140502 商品房項目核算金額式借140503 代建房項目核算金額式借140504 周轉(zhuǎn)房項目核算金額式借1406分期收款開發(fā)產(chǎn)品金額式借140601 預(yù)收土地項目核算金額式借140602 預(yù)售商品房項目核算金額式借1407商品進(jìn)銷差價金額式貸1408委托加工物資金額式借1411周轉(zhuǎn)材料金額式借141101 在庫金額式借141102 在用金額式借141103

5、 攤銷金額式借1421消耗性生物資產(chǎn)金額式借1431貴金屬金額式借1441抵債資產(chǎn)金額式借1451損余物資金額式借1461融資租賃資產(chǎn)金額式借1471存貨跌價準(zhǔn)備金額式貸1501持有至到期投資金額式借150101 委托貸款金額式借150103 債券金額式借15010301 成本金額式借15010302 利息調(diào)整金額式借15010303 應(yīng)計利息金額式借1502持有至到期投資減值準(zhǔn)備金額式貸1503可供出售金融資產(chǎn)金額式借150301 股票金額式借15030101 成本金額式借15030102 公允價值變動金額式借150302 債券金額式借15030201 成本客戶往來金額式借15030202

6、利息調(diào)整客戶往來金額式借15030203 應(yīng)計利息金額式借1511長期股權(quán)投資金額式借151101 控制客戶往來金額式借151102 共同控制金額式借15110201 投資成本客戶往來金額式借15110202 損益調(diào)整客戶往來金額式借15110203 其他變動客戶往來金額式借151103 重大影響金額式借15110301 投資成本客戶往來金額式借15110302 損益調(diào)整客戶往來金額式借15110303 其他變動客戶往來金額式借151104 其他股權(quán)投資客戶往來金額式借1512長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備金額式貸1521投資性房地產(chǎn)金額式借152101 投資興房地產(chǎn)金額式借152102 成本金額式借1

7、52103 公允價值變動金額式借1531長期應(yīng)收款金額式借153101 融資租賃金額式借153102 分期收款金額式借1532未實現(xiàn)融資收益金額式貸1541存出資本保證金金額式借1601固定資產(chǎn)金額式借1602累計折舊金額式貸1603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額式貸1604在建工程金額式借160401 建筑工程項目核算金額式借160402 安裝工程項目核算金額式借160406 待攤支出金額式借1605工程物資金額式借1606固定資產(chǎn)清理金額式借1611未擔(dān)保余值金額式借1621生產(chǎn)性生物資產(chǎn)金額式借1622生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊金額式貸1623公益性生物資產(chǎn)金額式借1631油氣資產(chǎn)金額式借1632累計

8、折耗金額式貸1701無形資產(chǎn)金額式借170101 專利權(quán)金額式借170102 非專利技術(shù)金額式借170103 商標(biāo)權(quán)金額式借170104 著作權(quán)金額式借170105 土地使用權(quán)項目核算金額式借1702累計攤銷金額式貸1703無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額式貸1711商譽金額式借1801長期待攤費用金額式借1811遞延所得稅資產(chǎn)金額式借1821獨立賬戶資產(chǎn)金額式借1901待處理財產(chǎn)損溢金額式借2001短期借款金額式貸200101 人民幣金額式貸20010101 成本金額式貸20010102 利息調(diào)整金額式貸2002存入保證金金額式貸2003拆入資金金額式貸2004向中央銀行借款金額式貸2011吸收存款金額

9、式貸2012同業(yè)存放金額式貸2021貼現(xiàn)負(fù)債金額式貸2101交易性金融負(fù)債金額式貸2111賣出回購金融資產(chǎn)款金額式借2201應(yīng)付票據(jù)供應(yīng)商往來金額式貸2202應(yīng)付賬款金額式貸220201 應(yīng)付工程款項目供應(yīng)商金額式貸220202 應(yīng)付材料款供應(yīng)商往來金額式貸220203 前期費用項目供應(yīng)商金額式貸220210 債務(wù)重組金額式貸2203預(yù)收賬款金額式貸220301 商品房預(yù)售款項目客戶金額式貸2211應(yīng)付職工薪酬金額式貸221101 工資金額式貸221102 職工福利費金額式貸221103 社會保險金額式貸22110301 醫(yī)療保險費金額式貸22110302 養(yǎng)老保險費金額式貸22110303

10、失業(yè)保險費金額式貸22110304 工傷保險費金額式貸22110305 生育保險費金額式貸221104 住房公積金金額式貸221105 工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費金額式貸22110501 工會經(jīng)費金額式貸22110502 職工教育經(jīng)費金額式貸221106 非貨幣性福利金額式貸221107 辭退福利金額式貸221108 其他薪酬金額式貸2221應(yīng)交稅費金額式貸222101 增值稅金額式貸222102 消費稅金額式貸222103 營業(yè)稅金額式貸222104 城市建設(shè)稅金額式貸222105 教費育附加金額式貸222106 企業(yè)所得稅金額式貸222107 個人所得稅金額式貸2231應(yīng)付利息供應(yīng)商往來金額式

11、貸2232應(yīng)付股利金額式貸2241其他應(yīng)付款金額式貸224101 關(guān)聯(lián)單位供應(yīng)商往來金額式貸224110 社會保險金額式貸22411001 養(yǎng)老保險金額式貸22411002 醫(yī)療保險金額式貸22411003 失業(yè)保險金額式貸224111 住房公積金金額式貸2251應(yīng)付保單紅利金額式貸2261應(yīng)付分保賬款金額式貸2311代理買賣證券款金額式貸2312代理承銷證券款金額式貸2313代理兌付證券款金額式貸2314代理業(yè)務(wù)負(fù)債金額式貸2401遞延收益金額式貸240101 政府補助項目核算金額式貸240102 未實現(xiàn)售后租回?fù)p益金額式貸24010201 融資租賃金額式貸24010202 經(jīng)營租賃金額式貸

12、2501長期借款金額式貸250101 銀行長期貸款金額式貸25010101 本金供應(yīng)商往來金額式貸25010102 利息調(diào)整供應(yīng)商往來金額式貸2502應(yīng)付債券金額式貸250201 一般公司債券供應(yīng)商往來金額式貸25020101 面值金額式貸25020102 利息調(diào)整金額式貸250202 可轉(zhuǎn)換公司債券供應(yīng)商往來金額式貸25020201 面值金額式貸25020202 利息調(diào)整金額式貸2601未到期責(zé)任準(zhǔn)備金金額式貸2602保險責(zé)任準(zhǔn)備金金額式貸2611保戶儲金金額式貸2621獨立賬戶負(fù)債金額式借2701長期應(yīng)付款金額式貸270101 應(yīng)付融資租賃款金額式貸270102 分期付款購入固定資產(chǎn)金額式

13、貸2702未確認(rèn)融資費用金額式借2711專項應(yīng)付款金額式貸2801預(yù)計負(fù)債金額式貸2901遞延所得稅負(fù)債金額式貸3001清算資金往來金額式借3002貨幣兌換金額式借3101衍生工具金額式借310101 看漲期權(quán)金額式借310102 看跌期權(quán)金額式借3201套期工具金額式借3202被套期項目金額式借4001實收資本供應(yīng)商往來金額式貸4002資本公積金額式貸400201 資本（股本）溢價金額式貸400202 其他資本公積金額式貸4101盈余公積金額式貸410101 法定盈余公積金額式貸410102 任意盈余公積金額式貸4102一般風(fēng)險準(zhǔn)備金額式貸4103本年利潤金額式貸4104利潤分配金額式貸41

14、0401 提取法定盈余公積金額式貸410402 提取任意盈余公積金額式貸410403 應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤金額式貸410404 轉(zhuǎn)作股本的股利金額式貸410405 盈余公積補虧金額式貸410406 未分配利潤金額式貸4201庫存股金額式借5001開發(fā)成本金額式借500101 土地開發(fā)成本金額式借50010101 商品性土地開發(fā)成本金額式借5001010101 土地征用及拆遷費項目核算金額式借5001010102 前期工程費項目供應(yīng)商金額式借5001010103 基礎(chǔ)設(shè)施費金額式借5001010104 建安工程費項目供應(yīng)商金額式借5001010105 公共配套設(shè)施費項目供應(yīng)商金額式借5001010

15、106 開發(fā)間接費項目供應(yīng)商金額式借50010102 自用土地開發(fā)成本金額式借5001010201 土地征用及拆遷費項目核算金額式借5001010202 前期工程費項目供應(yīng)商金額式借5001010203 基礎(chǔ)設(shè)施費項目供應(yīng)商金額式借5001010204 建安工程費項目供應(yīng)商金額式借5001010205 公共配套設(shè)施費項目供應(yīng)商金額式借5001010206 開發(fā)間接費項目核算金額式借500102 房屋開發(fā)成本金額式借50010201 商品房金額式借5001020101 土地征用及拆遷費項目核算金額式借5001020102 前期工程費項目供應(yīng)商金額式借5001020103 基礎(chǔ)設(shè)施費項目供應(yīng)商金額

16、式借5001020104 建安工程費項目供應(yīng)商金額式借5001020105 公共配套設(shè)施費項目供應(yīng)商金額式借5001020106 開發(fā)間接費項目核算金額式借50010202 出租房金額式借5001020202 前期工程費項目供應(yīng)商金額式借5001020205 公共配套設(shè)施費項目供應(yīng)商金額式借50010203 周轉(zhuǎn)房金額式借5001020301 土地征用及拆遷費項目核算金額式借5001020302 前期工程費項目供應(yīng)商金額式借5001020303 基礎(chǔ)設(shè)施費項目供應(yīng)商金額式借5001020304 建安工程費項目供應(yīng)商金額式借5001020305 公共配套設(shè)施費項目供應(yīng)商金額式借500102030

17、6 開發(fā)間接費項目核算金額式借50010204 代建房金額式借5001020401 土地征用及拆遷費項目核算金額式借5001020402 前期工程費項目供應(yīng)商金額式借5001020403 基礎(chǔ)設(shè)施費項目供應(yīng)商金額式借5001020404 建安工程費項目供應(yīng)商金額式借5001020405 公共配套設(shè)施費項目供應(yīng)商金額式借5001020406 開發(fā)間接費項目核算金額式借500103 配套設(shè)施金額式借50010301 土地征用及拆遷費項目核算金額式借50010302 前期工程費項目供應(yīng)商金額式借50010303 基礎(chǔ)設(shè)施費項目供應(yīng)商金額式借50010304 建安工程費項目供應(yīng)商金額式借5001030

18、6 開發(fā)間接費項目核算金額式借5101開發(fā)間接費用金額式借510101 工資金額式借510102 福利費項目核算金額式借510103 折舊費項目核算金額式借510104 辦公費項目核算金額式借510105 水電費項目核算金額式借510106 勞動保護(hù)費項目核算金額式借510107 周轉(zhuǎn)房攤銷項目核算金額式借510108 利息支出項目核算金額式借510109 工程監(jiān)理費項目核算金額式借510110 質(zhì)監(jiān)費項目核算金額式借510130 其他金額式借5201勞務(wù)成本金額式借5301研發(fā)支出金額式借5401工程施工金額式借5402工程結(jié)算金額式貸5403機械作業(yè)金額式借6001主營業(yè)務(wù)收入金額式貸60

19、11利息收入金額式貸6021手續(xù)費及傭金收入金額式貸6031保費收入金額式貸6041租賃收入金額式貸6051其他業(yè)務(wù)收入金額式貸6061匯兌損益金額式貸6101公允價值變動損益金額式貸610101 交易性金融資產(chǎn)金額式貸610102 交易性金融負(fù)債金額式貸610103 投資性房地產(chǎn)金額式貸6111投資收益項目核算金額式貸6201攤回保險責(zé)任準(zhǔn)備金金額式貸6202攤回賠付支出金額式貸6203攤回分保費用金額式貸6301營業(yè)外收入金額式貸630104 招標(biāo)收入金額式貸630105 處置非流動資產(chǎn)利得金額式貸630110 債務(wù)重組利得金額式貸6401主營業(yè)務(wù)成本金額式借6402其他業(yè)務(wù)成本金額式借6

20、403營業(yè)稅金及附加金額式借6411利息支出金額式借6421手續(xù)費及傭金支出金額式借6501提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金金額式借6502提取保險責(zé)任準(zhǔn)備金金額式借6511賠付支出金額式借6521保單紅利支出金額式借6531退保金金額式借6541分出保費金額式借6542分保費用金額式借6601銷售費用金額式借6602管理費用金額式借660201 公司經(jīng)費金額式借66020101 管理人員工資及福利費金額式借66020102 辦公費金額式借6602010201 水電費金額式借6602010202 電話費金額式借6602010203 郵資費金額式借6602010204 報紙書刊費金額式借6602010205

21、 市內(nèi)交通費金額式借6602010206 清潔衛(wèi)生費金額式借6602010207 辦公用品金額式借6602010208 房屋租賃費金額式借6602010209 會議費金額式借6602010210 誤餐費金額式借6602010211 公務(wù)車加油費金額式借6602010212 過路、停車費金額式借6602010230 其他金額式借66020103 差旅費金額式借66020104 物料消耗金額式借66020106 低值易耗品攤銷金額式借660202 工會經(jīng)費金額式借660203 社會保險金額式借66020301 養(yǎng)老保險金額式借66020302 醫(yī)療保險金額式借66020303 失業(yè)保險金額式借66

22、020304 工傷保險金額式借66020305 生育保險金額式借660204 中介費金額式借660205 咨詢費金額式借66020501 招標(biāo)文件費金額式借66020502 年檢證照費金額式借66020503 審計費金額式借660206 訴訟費金額式借660207 業(yè)務(wù)招待費個人往來金額式借660208 房產(chǎn)稅金額式借660209 車船使用稅金額式借660210 土地使用稅金額式借660211 印花稅金額式借660212 技術(shù)轉(zhuǎn)讓費金額式借660213 礦產(chǎn)資源補償費金額式借660214 研究費用金額式借660215 無形資產(chǎn)攤銷金額式借660216 固定資產(chǎn)使用費金額式借66021601 折

23、舊費金額式借66021602 保養(yǎng)/修理費金額式借660217 保險費金額式借66021701 車輛養(yǎng)路費及保險費金額式借6603財務(wù)費用金額式借660301 手續(xù)費金額式借660302 利息收入金額式借66030201 銀行存款利息收入金額式借660303 利息支出金額式借66030301 短期借款金額式借66030302 長期借款金額式借660304 匯兌損益金額式借660305 貼現(xiàn)利息金額式借6604勘探費用金額式借6701資產(chǎn)減值損失金額式借6711營業(yè)外支出金額式借671110 債務(wù)重組損失金額式借6801所得稅費用金額式借680101 當(dāng)期所得稅費用金額式借680102 遞延所得

24、稅費用金額式借6901以前年度損益調(diào)整金額式借二、基本業(yè)務(wù) 一、房地產(chǎn)公司設(shè)立：參與投資組建公司的股東名稱并非真實的，而是為了核算方便臨時編寫的。北京綜合投資公司、北京化工集團總公司、北京東城新興投資總公司、吳文嘉于2007年1月10日共同發(fā)起設(shè)立新興房地產(chǎn)開發(fā)公司有限公司，公司符合一資質(zhì)等級，報經(jīng)北京市建委核定，取得暫定資質(zhì)證書。新興房地產(chǎn)開發(fā)公司注冊資本8000萬元。北京綜合投資公司公司出資3200萬元，占新興公司40%股權(quán)；北京化工集團總公司公司出資2000萬元，占新興25%股權(quán)；北京東城新興投資總公司公司出資1600萬元，占新興20%股權(quán)；吳文嘉公司出資1200萬元，占新興公司15%股

25、權(quán)。北京綜合投資公司公司投入現(xiàn)金2115萬元，非貨幣出資評估價：土地使用權(quán)2500平方米，1000萬元，使用年限50年；奧迪轎車85萬元，尚可使用年限7年；北京化工集團總公司公司投入現(xiàn)金1000萬元，非貨幣出資評估價：三地賓館30%股權(quán)，作價1000萬元，三地賓館2006年凈資產(chǎn)3500萬元；北京東城新興投資總公司公司投入現(xiàn)金1500萬元，非貨幣出資評估價：北京東城新興投資總公司公司持有甲公司在活躍市場上有報價三年期企業(yè)債券100萬元，債券面值112.5萬元，票面利率6%(每年利息6.75萬元)到期一次還本付息（利息歸新興房地產(chǎn)開發(fā)公司），債券到期日2007年6月30日；吳文嘉公司投入現(xiàn)金10

26、00萬元，非貨幣出資評估價：豐田轎車80萬元，尚可使用6年；寶馬轎車100萬元，尚可使用8年；捷達(dá)轎車兩輛12萬元，均尚可使用5年；HP電腦5臺1萬元，聯(lián)想電腦5臺1萬元，電腦尚可使用2年；HP激光打印機0.16萬元，愛普森針式打印機0.3萬元，打印機尚可使用3年；工程復(fù)印機3.54萬元，尚可使用3年；金杯面包車1輛2萬元，尚可使用3年。1月10日公司設(shè)立時會計處理：公司辦公用房尚未建成時暫時租用辦公用房。1月15日租賃辦公用房（我選擇在預(yù)付賬款科目核算，也可以在管理費開辦費核算，房租一次支付半年，按月攤銷，新企業(yè)會計準(zhǔn)則取消待攤費用會計科目，發(fā)生時可在預(yù)付賬款核算，會計報表在預(yù)付賬款項目列報

27、，每月攤銷9000元）：1月16日辦理土地使用權(quán)過戶手續(xù)，支付契稅300000元（100000003%）注：契稅、耕地占用稅屬于財產(chǎn)稅，計入財產(chǎn)成本。1月19日支付辦公樓規(guī)劃設(shè)計費10000元（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自建辦公樓，屬于企業(yè)固定資產(chǎn)建造，應(yīng)在在建工程科目核算。也可以在開發(fā)成本核算，建成后轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，但開發(fā)成本屬于成本類賬戶，產(chǎn)品是為了銷售，企業(yè)購建固定資產(chǎn)應(yīng)在在建工程科目核算，比較符合會計原理）1月22日委托銀河證券申購新股、購買國債4000萬元（閑置資金在未取得開發(fā)項目前，進(jìn)行臨時理財，提高資金效率）1月23日申購光明醫(yī)藥股票50000股，每股15元，另支付手續(xù)費2250元（劃分為交易

28、性金融資產(chǎn)）1月25日預(yù)付辦公樓設(shè)計費1萬元1月26日二級市場購買五年期國債, 市值=面值3000萬元。國債2月1日起計息，年利率4.25%，每年支付利息（年利息1275000元），另支付手續(xù)費 22000（劃分為可供出售的金融資產(chǎn)）1月31日攤銷房租9000元1月31日股票市場價格26元/股1月31日結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤 2月2日股票市價32元/股2月2日所購股票32元/股賣出，收回資金160萬，另支付手續(xù)費4600元2月2日支付辦公樓設(shè)計費，辦公樓建筑面積4500(45003.36=15120)，其他設(shè)計費包含庭院市政設(shè)施等附屬工程12000元，共計27120。辦公樓設(shè)計概算9240750元。2月

29、5日潮湖賓館2006年盈利280萬元（投資收益=280萬元30%）2月5日參與土地拍賣，支付土地拍賣押金40000002月6日支付辦公樓招標(biāo)文件編制費（編制工程標(biāo)底按建設(shè)工程總造價的千分之一至千分之三收費。）2月8日交納辦公樓基礎(chǔ)設(shè)施配套費（4500200元/）2月9日支付質(zhì)監(jiān)費21812元（房屋建筑、設(shè)備安裝等工程為建安工作量的千分之二點五）2月9日支付招標(biāo)管理費（招標(biāo)單位以中標(biāo)價的萬分之五交納管理費）4162.5元2月12日與宏大監(jiān)理公司簽訂辦公樓監(jiān)理合同，支付監(jiān)理費124875元（83250001.5%）2月14日潮湖賓館宣告分派現(xiàn)金股利（224萬元）2月19日收到潮湖賓館現(xiàn)金股利2月1

30、9日龍泉建筑施工有限公司在辦公樓工程投標(biāo)中中標(biāo)，中標(biāo)價8325000元（1850元/），按中標(biāo)價簽訂總承包合同，龍泉建筑施工有限公司提交了預(yù)付款保函、動員預(yù)付款支付申請，經(jīng)預(yù)算合同部審核簽字，財務(wù)部復(fù)核同意按合同價的10%支付工程預(yù)付款832500元。預(yù)付款在累計完成工程量30%時開始抵扣。預(yù)付款申請表參考格式：預(yù)付款支付申請表 承包單位： 合同號：監(jiān)理單位： 編 號： 致（總監(jiān)理工程師）：根據(jù)合同條款第 條，我已向業(yè)主提交了履約保證金和經(jīng)過認(rèn)可的預(yù)付款保函，現(xiàn)根據(jù)合同條款（專用條款）第 款，要求支付我在投標(biāo)書附件中填寫的預(yù)付款總額的 %的預(yù)付款 元，請予審核批準(zhǔn)。附件：1履約保證金2預(yù)付款保

31、函3合同協(xié)議附件承包人： 年 月 日駐地監(jiān)理工程師意見： 駐地監(jiān)理工程師： 年 月 日工程管理部意見： 工程管理部： 年 月 日合同管理部： 合同管理部： 年 月 日總監(jiān)理工程師意見： 總監(jiān)理工程師： 年 月 日由承包人呈報三份，審定核準(zhǔn)后，總監(jiān)辦、高級駐地辦各留一份，退承包人一份。2月28日攤銷金橋?qū)懽謽亲饨?月1日從北京綜合投資公司、北京化工集團總公司、北京東城新興投資總公司分別借款8000萬元、6000萬元、5000萬元年利率8%，期限半年，到期后連本帶息一次償還。3月1日賣出5年期國債，取得價款30106250元支付手續(xù)費22000元3月2日其他貨幣資金轉(zhuǎn)入銀行存款3月9日為太平莊路開

32、發(fā)項目從工商銀行取得2年期貸款，金額100000000元，年利率7.6%，實際利率8.42%每半年支付利息一次，貸款手續(xù)費1500000。計算實際利率R：3800000(1+R)-13800000(1+R)-2+3800000(1+R)-3（3800000+100000000）(1+R)-498500000元，用插值法計算得出R8.42工商銀行借款計算表借款期：2年 金額：10000萬元 年利率：7.6% 實際利率：8.42% 半年支付利息時 間2007年3月9日2007年9月9日2008年3月9日2008年9月9日2009年3月9日期末攤余成本成本1000000001000000001000

33、00000100000000100000000利息調(diào)整-1500000-1153150-791697.61 -415028.08 0.00 合計985000009884685099208302.3999584971.92100000000當(dāng)期應(yīng)予資本化或費用化的利息金額41468504161452.39 4176669.534192527.32 期末應(yīng)付利息金額3800000380000038000003800000“利息調(diào)整”本期攤銷額346850361452.39 376669.53 392527.32 3月15日拍得北京市海淀區(qū)太平莊路土地120.6畝(80404平方米)，該地塊已七通一

34、平，土地出讓金546747336元，出讓金含城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費，應(yīng)支付契稅16402420.08元（5467473363%），印花稅273374元（54674733650），土地出讓金首付273373668元，2007年7月15日前支付其余出讓金。3月16日收回土地拍賣押金40000003月20日與勘察設(shè)計院簽訂太平莊路項目勘察設(shè)計合同，合同金額321616元合同簽訂時支付設(shè)計費30%，96484.80元，取得勘查設(shè)計報告時支付225131.20元3月25日龍泉建筑施工有限公司上報本期工程價款結(jié)算賬單和已完工程月報，經(jīng)監(jiān)理和預(yù)算合同部審查簽字同意，財務(wù)部復(fù)審?fù)庵Ц?332000元工程款。工程

35、價款結(jié)算賬單參考格式：工程價款結(jié)算賬單建設(shè)單位名稱： 年 月 日 單位：元單項工程項目名稱合同價本期應(yīng)收工 程 款應(yīng) 抵 扣 款 項本期實收數(shù)應(yīng)抵扣款余額本期止已收工程價款累計說明合計預(yù)收工程款預(yù)收備料款建設(shè)單位供給材料價款其他往來款123456789101112承包單位： 簽章 監(jiān)理： 簽章 合同預(yù)算部： 簽章 財務(wù)部： 簽章：說明：（1）本賬單一式5份，由承包單位在月終和竣工結(jié)算工程價款時填列，經(jīng)監(jiān)理、建設(shè)單位簽字確認(rèn)。（2）第三欄“應(yīng)收工程款”應(yīng)根據(jù)已完工程月報數(shù)填列。（3）第三欄“應(yīng)收工程款”應(yīng)根據(jù)已完工程月報數(shù)填列。4月5日支付龍泉建筑公司工程款4月5日與建筑設(shè)計院簽訂太平莊路項目建

36、筑設(shè)計合同，合同金額3850140元，合同簽訂時支付設(shè)計費50%，1925070元，取得設(shè)計圖紙時支付另50%。設(shè)計費構(gòu)成：1、商務(wù)寫字樓2056332元，2、住宅1758400元，3、門衛(wèi)用房1800元，4、社區(qū)商業(yè)用房6400元，5、天然氣加壓站12000元，6、配電室1200元，7、小區(qū)供暖交換站4000元，8、居委會用房18608元，9、其他輔助用房2200元4月9日委托市政設(shè)計院對太平莊路項目小區(qū)內(nèi)上水、下水、熱力、煤氣、雨水、道路、電力、綠化、圍墻等市政設(shè)施進(jìn)行設(shè)計，合同簽訂時暫按115000元的預(yù)付30%設(shè)計費，取得圖紙時按設(shè)計概算的2%支付設(shè)計費。4月12日收到平莊路項目勘察設(shè)

37、計院設(shè)計文件，支付余款并取得發(fā)票?？辈熨M計321616元，按小區(qū)建筑面積126918.4321616126918.4=2.53元/4月25日龍泉建筑施工有限公司上報本期工程價款結(jié)算賬單和已完工程月報經(jīng)監(jiān)理和預(yù)算合同部審查簽字同意，財務(wù)部復(fù)審?fù)庵Ц?351000元工程款。5月4日支付龍泉建筑公司本期工程款，同時抵扣185500預(yù)付賬款5月10日收到建筑設(shè)計院太平莊路項目設(shè)計圖紙，按合同約定支付余款，收到設(shè)計發(fā)票金額3907740元，商務(wù)寫字樓按設(shè)計概算1.5%收取設(shè)計費，其他用房按20元/。商務(wù)寫字樓按設(shè)計概算137088800元，設(shè)計費2056332元。該組工程項目設(shè)計概算：單項工程概算指標(biāo)

38、單位：元、單項工程名稱建筑面積設(shè)計概算經(jīng)濟技術(shù)指標(biāo)單位造價居室套數(shù)戶 型平均戶/商務(wù)寫字樓3607613708880038001號樓547298496001800483-31142號樓547298496001800483-31143號樓547298496001800722-2-2764號樓547298496001800722-2-2765號樓547298496001800721-2-3766號樓547298496001800721-2-376小 計328321961864003847號樓133402801400021001351-2-3-492.648號樓1334028014000210013

39、51-2-3-492.649號樓133402801400021001351-2-3-492.6410號樓133402801400021001351-2-3-492.64小 計53360112056000540社區(qū)商業(yè)用房320053760001680門衛(wèi)用房901224001360天然氣加壓站602376003960配電室602529004215小區(qū)供暖交換站2006640003320居委會用房930.414421201550其他輔助用房1101375001250小 計4650.48232520合 計126918.4453563720924注：1-6號樓六層住宅；7-10號住宅高層，地上15層、地下1層5月11日委托隆達(dá)招標(biāo)咨詢公司編制太平莊路項目招標(biāo)文件，編標(biāo)費292759元，先付50%，招標(biāo)文件完成后支付尾款。5月21日市政設(shè)計完成太平莊路項目市政設(shè)計，設(shè)計費按概算5950000元的2%收取，計119000元5月25日 招標(biāo)文件完成支付招標(biāo)編制費5月25日支付招標(biāo)辦招標(biāo)管理費 73189元5月25日收投標(biāo)單位購招標(biāo)文件費每份10000元 共憑10分 5月25日龍泉建筑施工有限公司上報本期工程價款結(jié)算賬單和