財務分析制度范本

1、v1.0 可編輯可修改某某建設股份有限公司財務分析制度第一章 總則第一條 為正確反映公司經(jīng)營成果， 滿足公司管理對收入、 成本、 利潤及償債能力等資料的需要，特制定本制度。第二條 公司財務分析工作由財務部指定專人負責， 定期和不定 期進行。第三條 公司總部財務分析員根據(jù)本制度的要求， 編寫具體的財 務分析辦法和相關的分析指標， 報財務經(jīng)理批準后執(zhí)行。 財務分析辦 法和指標要根據(jù)公司經(jīng)營內外環(huán)境的變化，及時進行修訂。第四條 財務分析人員應該根據(jù)分析情況，撰寫財務分析報告， 提交公司工作會議和總經(jīng)理辦公會。 財務分析報告要數(shù)據(jù)準確， 觀點 清晰，針對所發(fā)現(xiàn)的問題，提出相應的處理意見與建議。第五條

2、對于財務分析中所發(fā)現(xiàn)的公司經(jīng)營的異常情況， 要及時 上報財務經(jīng)理，財務經(jīng)理不在公司駐地時，可以越級上報。第二章 分公司財務分析第六條 每月末，分公司財務分析人員匯總各職能部門和各工程 處的預算完成情況，分析分公司的預算完成情況，特別是收入、成本 費用、利潤、現(xiàn)金流量等指標的預算完成情況，研究引起差異的主要 原因，并提出改進措施， 上報分公司月度經(jīng)營分析會和公司總部財務 部。第七條 每年末，分公司財務分析人員要根據(jù)公司的內部報表， 分析分公司的盈利能力，如收入凈利率、凈資產(chǎn)收益率等；資產(chǎn)營運 能力，如應收賬款周轉率、 總資產(chǎn)周轉率等； 并且，要不斷積累資料， 以開展趨勢分析。第八條 分公司財務員

3、要根據(jù)公司總部財務分析員的要求， 搜集 與公司經(jīng)營有關的內外資料，以滿足公司總部財務分析的要求。第九條 分公司財務分析的重點是工程項目財務分析， 分公司財 務分析員要定期和不定期地進行工程項目分析， 為分公司和工程處的 項目管理提供資料和意見， 并根據(jù)公司總部財務分析的要求， 定期匯v1.0 可編輯可修改總上報本公司的項目財務分析數(shù)據(jù)與結果。（一）每月末，要按項目收集成本費用、收入、款項回收、資金 管理等情況的累計資料，分析以下指標。1工程款回收情況指標（1）工程款回收系數(shù) =（項目實際收款額 /項目合同價款） /（項 目實際發(fā)生付現(xiàn)成本額 / 項目定額總付現(xiàn)成本） 。這一指標用來衡量項 目收

4、款與項目用款的對比情況，系數(shù)大于 1，表示項目收款快于項目 用款。（2）工程墊款率 =（項目用款項目收款） / 項目用款× 100%。 這一指標用來衡量工程項目的墊款情況， 比率越大， 表示公司對項目 的墊款越多。（3）以上兩個指標要以全部未完工的工程項目為對象，項目用 款和項目收款都是累計數(shù)。每月計算一次，并分別按工程處、客戶、 工程類別（線路工程和裝機工程，下同）和分公司計算加權平均數(shù)， 以分別衡量工程處的收款業(yè)績、 不同客戶的付款及時情況、 不同工程 類別的付款及時情況以及全分公司的工程墊款情況。2分公司工程現(xiàn)金流量月度匯總表 （1）月末，財務分析員根據(jù)上述分析的資料，按工程項

5、目編制 現(xiàn)金流量簡表。（ 2）現(xiàn)金流量簡表分別按本月和累計編制兩張表， 在每張表上， 把工程處和客戶分別置于行與列。3工程使用資金百分比 =工程使用資金 / 分公司經(jīng)營活動現(xiàn)金流 出量，工程使用資金是指工程施工中所發(fā)生的直接資金使用。 這一指 標用來衡量分公司間接費用和期間費用控制的好壞。（二）每個項目結束后， 財務分析員應該在項目結束后的五個工 作日內，分析如下指標，及時報送工程處和總經(jīng)理辦公會，并將分析 結果定期匯總上報公司總部。1收入實現(xiàn)率 =（實際收款 +客戶審計后已承諾的工程尾款） / 合同價款2工程收現(xiàn)率 =實際收款 / （合同價款審減金額）3成本節(jié)約率 =（定額成本實際成本） /

6、 定額成本4項目收入毛利率 =（合同價款審減金額實際成本） / （合v1.0 可編輯可修改同價款審減金額）第三章 公司總部財務分析第十條 每月末，公司總部財務分析人員要根據(jù)各職能部門和各 分公司的預算完成情況， 分析公司的總體預算完成情況， 特別是收入、 成本費用、利潤、現(xiàn)金流量等指標的預算完成情況，研究引起差異的 主要原因，并提出改進措施，上報公司月度經(jīng)營分析會。第十一條 每年末，公司總部財務分析人員要根據(jù)公司的報表， 分析公司的總體盈利能力，如收入凈利率、凈資產(chǎn)收益率等；總體變 現(xiàn)能力，如流動比率、速動比率等；總體資產(chǎn)營運能力，如應收賬款 周轉率、總資產(chǎn)周轉率等；負債比率，如資產(chǎn)負債率、已

7、獲利息倍數(shù) 等。并且，要不斷積累資料，以開展趨勢分析。第十二條 公司總部財務分析人員要定期或不定期地開展公司 內外環(huán)境分析， 搜集資料，研究國內外行業(yè)發(fā)展動態(tài)、 競爭對手情況、 國家相關產(chǎn)業(yè)政策等與公司的經(jīng)營密切相關的因素。第十三條 公司總部財務分析員對各分公司的財務分析進行監(jiān) 督檢查，對異常項目及時向各分公司反饋，督促其復核，并對發(fā)現(xiàn)的 重大問題向財務部經(jīng)理匯報。第十四條 對于由公司總部承攬的大的工程項目， 公司總部財務 分析員要及時收集項目的成本費用開支情況、 工程款收回情況、 工程 成本定額完成情況、 項目資金管理情況等項目財務資料， 進行財務分 析。比照分公司財務分析方法，在每月末和每一個項目結束之時，計 算項目財務分析指標。第十五條 對于由各分公司承攬和施工的工程項目， 公司總部財 務分析員要按月匯總分公司上報的項目成本費用開支情況、 工程款收 回情況、工程成本定額完成情況、項目資金管理情況等因素，為分公 司的工程管理和財務分析工作提供意見和建議。第十六條 公司總部財務分析員要經(jīng)常和公司審計部溝通， 了解