利潤計(jì)劃實(shí)用培訓(xùn)教程(powerpoint 103頁)

1、20022002年年1第一頁，共一百零四頁。細(xì)分細(xì)分預(yù)算預(yù)算細(xì)分細(xì)分預(yù)算預(yù)算細(xì)分細(xì)分預(yù)算預(yù)算公司所有階段公司所有階段的計(jì)劃和目標(biāo)的計(jì)劃和目標(biāo)匯總匯總銷售銷售生產(chǎn)生產(chǎn)原料原料2第二頁，共一百零四頁。3第三頁，共一百零四頁。4第四頁，共一百零四頁。溝通溝通(gutng)(gutng)計(jì)劃計(jì)劃深思熟慮深思熟慮計(jì)劃計(jì)劃(jhu)(jhu)未來未來資源分配的方法資源分配的方法解決潛在的難題解決潛在的難題協(xié)調(diào)活動協(xié)調(diào)活動確定長遠(yuǎn)目標(biāo)和確定長遠(yuǎn)目標(biāo)和近期目標(biāo)近期目標(biāo)5第五頁，共一百零四頁。6第六頁，共一百零四頁。199719971998199819991999200020007第七頁，共一百零四頁。1997

2、19971998199819991999200020008第八頁，共一百零四頁。199719971998199819991999200020009第九頁，共一百零四頁。1997199719981998199919992000200010第十頁，共一百零四頁。主管人員主管人員中層管理人員主管人員主管人員中層管理人員高層管理人員11第十一頁，共一百零四頁。主管人員主管人員中層管理人員主管人員主管人員中層管理人員高層管理人員12第十二頁，共一百零四頁。13第十三頁，共一百零四頁。銷售預(yù)算銷售預(yù)算14第十四頁，共一百零四頁。生產(chǎn)生產(chǎn)(shngchn)(shngchn)預(yù)算預(yù)算銷售和行政銷售和行政管理預(yù)

3、算管理預(yù)算銷售預(yù)算銷售預(yù)算15第十五頁，共一百零四頁。直接材料直接材料預(yù)算預(yù)算期末庫存期末庫存預(yù)算預(yù)算直接人工直接人工預(yù)算預(yù)算間接制造間接制造費(fèi)用預(yù)算費(fèi)用預(yù)算生產(chǎn)生產(chǎn)(shngchn)(shngchn)預(yù)算預(yù)算銷售和行政銷售和行政管理預(yù)算管理預(yù)算銷售預(yù)算銷售預(yù)算16第十六頁，共一百零四頁。現(xiàn)金現(xiàn)金(xinjn)(xinjn)預(yù)算預(yù)算直接材料直接材料預(yù)算預(yù)算期末庫存期末庫存預(yù)算預(yù)算直接人工直接人工預(yù)算預(yù)算間接制造間接制造費(fèi)用預(yù)算費(fèi)用預(yù)算生產(chǎn)生產(chǎn)(shngchn)(shngchn)預(yù)算預(yù)算銷售和行政銷售和行政管理預(yù)算管理預(yù)算銷售預(yù)算銷售預(yù)算17第十七頁，共一百零四頁。預(yù)算預(yù)算(y sun)(y s

4、un)財務(wù)報表財務(wù)報表長期長期(chngq)(chngq)銷售銷售資本資本(zbn)(zbn)預(yù)算預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算直接材料直接材料預(yù)算預(yù)算期末庫存期末庫存預(yù)算預(yù)算直接人工直接人工預(yù)算預(yù)算間接制造間接制造費(fèi)用預(yù)算費(fèi)用預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算銷售和行政銷售和行政管理預(yù)算管理預(yù)算銷售預(yù)算銷售預(yù)算18第十八頁，共一百零四頁。19第十九頁，共一百零四頁。20第二十頁，共一百零四頁。四月四月五月五月六月六月(li yu)(li yu)季度季度(jd)(jd)預(yù)算銷售（單位） 20,000 50,000 30,000 100,000 單位售價 預(yù)算銷售額（美元）-$ -$ -$ -$ 21第二十一頁，共一百

5、零四頁。20,00050,000 30,000 100,000 10$ 10$ 10$ $ 200,000$500,000$ 300,000$ 1,000,000$四月四月五月五月六月六月季度季度預(yù)算銷售（單位） 單位售價 預(yù)算銷售額（美元）22第二十二頁，共一百零四頁。23第二十三頁，共一百零四頁。四月四月五月五月六月六月季度季度應(yīng)收帳款 -3/3130,000$ 30,000$ 現(xiàn)金回收款總額24第二十四頁，共一百零四頁。30,000$ 30,000$ 四月份銷售額四月份銷售額 70% x $200,000140,000 140,000 25% x $200,00050,000$ 50,0

6、00 170,000$ 應(yīng)收帳款 - 3/31現(xiàn)金回收款總額四月四月五月五月六月六月季度季度25第二十五頁，共一百零四頁。30,000$ 30,000$ 140,000 140,000 50,000$ 50,000 五月份銷售額五月份銷售額 70% x $500,000350,000 350,000 25% x $500,000125,000$ 125,000 170,000$ 400,000$ 四月四月五月五月六月六月季度季度四月份銷售額四月份銷售額 70% x $200,000 25% x $200,000應(yīng)收帳款 - 3/31現(xiàn)金回收款總額26第二十六頁，共一百零四頁。30,000$ 3

7、0,000$ 140,000 140,000 50,000$ 50,000 350,000 350,000 125,000$ 125,000 六月份銷售額六月份銷售額 70% x $300,000210,000 210,000 170,000$ 400,000$ 335,000$ 905,000$ 四月四月五月五月六月六月季度季度五月份銷售額五月份銷售額 70% x $500,000 25% x $500,000四月份銷售額四月份銷售額 70% x $200,000 25% x $200,000應(yīng)收帳款 - 3/31現(xiàn)金回收款總額27第二十七頁，共一百零四頁。銷售預(yù)算銷售預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算已

8、完成已完成生產(chǎn)預(yù)算必須要足以滿足生產(chǎn)預(yù)算必須要足以滿足(mnz)(mnz)銷售預(yù)算，銷售預(yù)算，保證有足夠的期末庫存。保證有足夠的期末庫存。28第二十八頁，共一百零四頁。29第二十九頁，共一百零四頁。銷售量20,000 加：加：計(jì)劃(jhu)期末 庫存(kcn)所需總量- - - 減：減： 期初存貨生產(chǎn)(shngchn)數(shù)量- - - - 從銷售從銷售預(yù)算得出預(yù)算得出四月四月五月五月六月六月季度季度30第三十頁，共一百零四頁。20,000 10,000 30,000 - - - 四月四月五月五月六月六月季度季度銷售量加：加：計(jì)劃期末庫存 所需總量減：減： 期初存貨生產(chǎn)數(shù)量- - - 五朋份銷售量

9、五朋份銷售量50,00050,000 單位單位計(jì)劃百分比計(jì)劃百分比20%20%計(jì)劃庫存計(jì)劃庫存10,00010,000 單位單位31第三十一頁，共一百零四頁。3 3月月3131日日期末期末(q m)(q m)庫庫存存20,000 10,000 30,000 - - - 4,000 26,000 - - - 減：減： 期初存貨銷售量所需總量生產(chǎn)數(shù)量加：加：計(jì)劃期末庫存 四月四月五月五月六月六月季度季度32第三十二頁，共一百零四頁。20,000 50,000 10,000 30,000 - - - 4,000 26,000 - - - 減：減： 期初存貨銷售量所需總量生產(chǎn)數(shù)量加：加：計(jì)劃期末庫存

10、四月四月五月五月六月六月季度季度33第三十三頁，共一百零四頁。20,000 50,000 10,000 6,000 30,000 56,000 - - 4,000 26,000 - - - 四月四月五月五月六月六月季度季度減：減： 期初存貨銷售量所需總量生產(chǎn)(shngchn)數(shù)量加：加：計(jì)劃期末庫存 34第三十四頁，共一百零四頁。20,000 50,000 10,000 6,000 30,000 56,000 - - 4,000 10,000 26,000 46,000 - - 四月四月五月五月六月六月季度季度減：減： 期初存貨銷售量所需總量生產(chǎn)(shngchn)數(shù)量加：加：計(jì)劃期末庫存 35

11、第三十五頁，共一百零四頁。20,000 50,000 30,000 100,000 10,000 6,000 5,000 5,000 30,000 56,000 35,000 105,000 4,000 10,000 6,000 4,000 26,000 46,000 29,000 101,000 四月四月五月五月六月六月季度季度減：減： 期初存貨銷售量所需總量生產(chǎn)(shngchn)數(shù)量加：加：計(jì)劃期末庫存 36第三十六頁，共一百零四頁。20,000 50,000 30,000 100,000 10,000 6,000 5,000 5,000 30,000 56,000 35,000 105,

12、000 4,000 10,000 6,000 4,000 26,000 46,000 29,000 101,000 四月四月五月五月六月六月季度季度 減：減： 期初存貨銷售量所需總量生產(chǎn)(shngchn)數(shù)量加：加：計(jì)劃期末庫存 37第三十七頁，共一百零四頁。38第三十八頁，共一百零四頁。生產(chǎn)(shngchn)數(shù)量26,000 46,000 29,000 101,000 每單位(dnwi)材料生產(chǎn)(shngchn)需求加：加：所需期末期末庫存總需求減：減：期初庫存需采購的 材料- - - - 來自生產(chǎn)預(yù)算來自生產(chǎn)預(yù)算四月四月五月五月六月六月季度季度39第三十九頁，共一百零四頁。26,000 4

13、6,000 29,000 101,000 5 5 5 5 130,000 230,000 145,000 505,000 - - - - 四月四月五月五月六月六月(li yu)(li yu)季度季度(jd(jd) )生產(chǎn)數(shù)量每單位材料生產(chǎn)需求加：加：所需期末期末庫存總需求減：減：期初庫存需采購的 材料40第四十頁，共一百零四頁。次月生產(chǎn)次月生產(chǎn)(shngchn)(shngchn)的的10%10%5 5 5 5 130,000 230,000 145,000 505,000 23,000 153,000 - - - - 生產(chǎn)數(shù)量每單位材料生產(chǎn)需求加：加：所需期末期末庫存總需求減：減：期初庫存需采

14、購的 材料26,000 46,000 29,000 101,000 四月四月五月五月六月六月季度季度41第四十一頁，共一百零四頁。3 3月月3131日日庫存庫存(kcn)(kcn)26,000 46,000 29,000 101,000 5 5 5 5 130,000 230,000 145,000 505,000 23,000 153,000 13,000 140,000 - - - 生產(chǎn)數(shù)量每單位材料生產(chǎn)需求加：加：所需期末期末庫存總需求減：減：期初庫存需采購的 材料四月四月五月五月六月六月季度季度42第四十二頁，共一百零四頁。26,000 46,000 29,000 101,000 5

15、5 5 5 130,000 230,000 145,000 505,000 23,000 14,500 11,500 11,500 153,000 244,500 156,500 516,500 13,000 23,000 14,500 13,000 140,000 221,500 142,000 503,500 生產(chǎn)數(shù)量每單位材料生產(chǎn)需求加：加：所需期末期末庫存總需求減：減：期初庫存需采購的 材料四月四月五月五月六月六月季度季度43第四十三頁，共一百零四頁。26,000 46,000 29,000 101,000 5 5 5 5 130,000 230,000 145,000 505,000

16、 23,000 14,500 11,500 11,500 153,000 244,500 156,500 516,500 13,000 23,000 14,500 13,000 140,000 221,500 142,000 503,500 生產(chǎn)數(shù)量每單位材料生產(chǎn)需求加：加：所需期末期末庫存總需求減：減：期初庫存需采購的 材料四月四月五月五月六月六月季度季度七月七月(q yu)(q yu)生產(chǎn)生產(chǎn)銷售量銷售量25,00025,000加：所需期末加：所需期末(q m)(q m)庫存庫存3,0003,000所需單位總數(shù)所需單位總數(shù)28,00028,000減：期初庫存減：期初庫存5,0005,000

17、生產(chǎn)數(shù)量生產(chǎn)數(shù)量23,00023,00044第四十四頁，共一百零四頁。26,000 46,000 29,000 101,000 5 5 5 5 130,000 230,000 145,000 505,000 23,000 14,500 11,500 11,500 153,000 244,500 156,500 516,500 13,000 23,000 14,500 13,000 140,000 221,500 142,000 503,500 生產(chǎn)數(shù)量每單位材料生產(chǎn)需求加：加：所需期末期末庫存總需求減：減：期初庫存需采購的 材料四月四月五月五月六月六月季度季度六月期末庫存六月期末庫存七月生產(chǎn)數(shù)

18、量七月生產(chǎn)數(shù)量23,00023,000 每單位材料每單位材料5 5 所需單位總數(shù)所需單位總數(shù)115,000115,000 庫存百分比庫存百分比10%10%六月所需期末庫存六月所需期末庫存11,50011,500 45第四十五頁，共一百零四頁。46第四十六頁，共一百零四頁。四月四月五月五月六月六月季度季度應(yīng)付帳款 3/3112,000$ 12,000$ 材料現(xiàn)金支付 總額47第四十七頁，共一百零四頁。140,000 140,000 磅磅 $.40/ $.40/磅磅 = $56,000= $56,00012,000$ 12,000$ 四月份采購四月份采購 50% x $56,00028,000 2

19、8,000 50% x $56,00028,000$ 28,000 40,000$ 四月四月五月五月六月六月季度季度應(yīng)付帳款 3/31材料現(xiàn)金支付 總額48第四十八頁，共一百零四頁。12,000$ 12,000$ 28,000 28,000 28,000$ 28,000 五月份采購五月份采購 50% x $88,60044,300 44,300 50% x $88,60044,300$ 44,300 40,000$ 72,300$ 四月四月五月五月六月六月季度季度四月份采購四月份采購 50% x $56,000 50% x $56,000應(yīng)付帳款 3/31材料現(xiàn)金支付 總額49第四十九頁，共一

20、百零四頁。12,000$ 12,000$ 28,000 28,000 28,000$ 28,000 44,300 44,300 44,300$ 44,300 六月份采購六月份采購 50% x $56,80028,400 28,400 40,000$ 72,300$ 72,700$ 185,000$四月四月五月五月六月六月季度季度五月份采購五月份采購 50% x $88,600 50% x $88,600四月份采購四月份采購 50% x $56,000 50% x $56,000應(yīng)付帳款 3/31材料現(xiàn)金支付 總額50第五十頁，共一百零四頁。51第五十一頁，共一百零四頁。來自來自生產(chǎn)生產(chǎn)(shn

21、gchn)(shngchn)預(yù)算預(yù)算生產(chǎn)數(shù)量26,000 46,000 29,000 101,000 直接人工小時所需人工小時- - - - 保證的人工 小時支付工時工資率直接人工成本總額-$ -$ -$ -$ 四月四月五月五月六月六月季度季度52第五十二頁，共一百零四頁。26,000 46,000 29,000 101,000 0.05 0.05 0.05 0.05 1,300 2,300 1,450 5,050 -$ -$ -$ -$ 四月四月五月五月六月六月季度季度生產(chǎn)數(shù)量直接人工小時所需人工小時保證的人工 小時支付工時工資率直接人工成本總額53第五十三頁，共一百零四頁。26,000 4

22、6,000 29,000 101,000 0.050.050.050.051,300 2,300 1,450 5,050 1,500 1,500 1,500 -$ -$ -$ -$ 生產(chǎn)數(shù)量直接人工小時所需人工小時保證的人工 小時支付工時工資率直接人工成本總額四月四月五月五月六月六月季度季度54第五十四頁，共一百零四頁。所需人工所需人工(rngng)(rngng)時或保證工時更多。時或保證工時更多。26,00046,000 29,000 101,000 0.05 0.05 0.05 0.05 1,300 2,300 1,450 5,050 1,500 1,500 1,500 1,500 2,3

23、00 1,500 5,300 -$ -$ -$ -$ 四月四月五月五月六月六月季度季度生產(chǎn)數(shù)量直接人工小時所需人工小時保證的人工 小時支付工時工資率直接人工成本總額55第五十五頁，共一百零四頁。26,000 46,000 29,000 101,000 0.05 0.05 0.05 0.05 1,300 2,300 1,450 5,050 1,500 1,500 1,500 1,500 2,300 1,500 5,300 10$ 10$ 10$ 10$ 15,000$ 23,000$ 15,000$ 53,000$ 四月四月五月五月六月六月季度季度生產(chǎn)數(shù)量直接人工小時所需人工小時保證的人工 小時

24、支付工時工資率直接人工成本總額56第五十六頁，共一百零四頁。57第五十七頁，共一百零四頁。來自生產(chǎn)來自生產(chǎn)(shngchn)(shngchn)預(yù)算預(yù)算生產(chǎn)數(shù)量26,000 46,000 29,000 101,000 變動間接制造費(fèi)率變動間接制造成本固定間接制造成本間接制造成本總額減減: 非現(xiàn)金成本間接制造費(fèi)用 現(xiàn)金支付四月四月五月五月六月六月季度季度58第五十八頁，共一百零四頁。26,000 46,000 29,000 101,000 1$ 1$ 1$ 1$ 26,000$ 46,000$ 29,000$ 101,000$ 四月四月五月五月六月六月季度季度生產(chǎn)數(shù)量變動間接制造費(fèi)率變動間接制造成

25、本固定間接制造成本間接制造成本總額減減: 非現(xiàn)金成本間接制造費(fèi)用 現(xiàn)金支付59第五十九頁，共一百零四頁。26,000 46,000 29,000 101,000 1$ 1$ 1$ 1$ 26,000$ 46,000$ 29,000$ 101,000$ 50,000 50,000 50,000 150,000 76,000 96,000 79,000 251,000 生產(chǎn)數(shù)量變動間接制造費(fèi)率變動間接制造成本固定間接制造成本間接制造成本總額減減: 非現(xiàn)金成本間接制造費(fèi)用 現(xiàn)金支付四月四月五月五月六月六月季度季度60第六十頁，共一百零四頁。26,000 46,000 29,000 101,000 1

26、$ 1$ 1$ 1$ 26,000$ 46,000$ 29,000$ 101,000$ 50,000 50,000 50,000 150,000 76,000 96,000 79,000 251,000 20,000 20,000 20,000 60,000 56,000$ 76,000$ 59,000$ 191,000$ 生產(chǎn)數(shù)量變動間接制造費(fèi)率變動間接制造成本固定間接制造成本間接制造成本總額減減: 非現(xiàn)金成本間接制造費(fèi)用 現(xiàn)金支付四月四月五月五月六月六月季度季度61第六十一頁，共一百零四頁。62第六十二頁，共一百零四頁。每單位生產(chǎn)成本每單位生產(chǎn)成本數(shù)量數(shù)量成本成本總額總額 直接材料5.00

27、 磅0.40$ 2.00$ 直接人工- 間接制造費(fèi)用- 預(yù)算成品庫存預(yù)算成品庫存 期末庫存單位數(shù) 單位產(chǎn)品成本 期末成品庫存直接直接(zhji)(zhji)材料預(yù)算和信息材料預(yù)算和信息63第六十三頁，共一百零四頁。直接直接(zhji)(zhji)人工預(yù)算人工預(yù)算每單位生產(chǎn)成本每單位生產(chǎn)成本數(shù)量數(shù)量成本成本總額總額 直接材料5.00磅.0.40$ 2.00$ 直接人工- 間接制造費(fèi)用- 預(yù)算成品庫存預(yù)算成品庫存 期末庫存單位數(shù) 單位產(chǎn)品成本 期末成品庫存 0.05 小 時10.00$64第六十四頁，共一百零四頁。 季度季度(jd)(jd)間接制造費(fèi)用總額間接制造費(fèi)用總額 $251,000 $25

28、1,000 人工小時總需時人工小時總需時 5,050 5,050 小時小時. .= $49.70 = $49.70 每小時每小時(xiosh)(xiosh). .* * * *四舍五入四舍五入5.00 磅0.40$ 2.00$ 0.05 小 時10.00$0.50 0.05小 時49.70$2.49 4.99$ 4.99$ 每單位生產(chǎn)成本每單位生產(chǎn)成本數(shù)量數(shù)量成本成本總額總額 直接人工 間接制造費(fèi)用 直接材料 期末庫存單位數(shù) 單位產(chǎn)品成本 期末成品庫存預(yù)算成品庫存預(yù)算成品庫存65第六十五頁，共一百零四頁。生產(chǎn)生產(chǎn)(shngchn)(shngchn)預(yù)算預(yù)算5.00 磅0.40$ 2.00$ 0

29、.05 小 時10.00$0.50 0.05 小 時49.70$2.49 4.99$ 4.99$ 每單位生產(chǎn)成本每單位生產(chǎn)成本數(shù)量數(shù)量成本成本總額總額 直接人工 間接制造費(fèi)用 直接材料 期末庫存單位數(shù) 單位產(chǎn)品成本 期末成品庫存預(yù)算成品庫存預(yù)算成品庫存5,00066第六十六頁，共一百零四頁。5.00 磅0.40$ 2.00$ 0.05 小 時10.00$0.50 0.05 小 時49.70$2.49 4.99$ 5,000 4.99$ 24,950$每單位生產(chǎn)成本每單位生產(chǎn)成本數(shù)量數(shù)量成本成本總額總額 直接人工 間接制造費(fèi)用 直接材料 期末庫存單位數(shù) 單位產(chǎn)品成本 期末成品庫存預(yù)算成品庫存預(yù)算

30、成品庫存67第六十七頁，共一百零四頁。68第六十八頁，共一百零四頁。銷售銷售(xioshu)(xioshu)預(yù)算預(yù)算20,000 50,000 30,000 100,000 銷售量變動銷售和行政 管理費(fèi)率變動費(fèi)用固定銷售和行政 管理費(fèi)用費(fèi)用總額減減 : 非現(xiàn)金費(fèi)用銷售和行政管理費(fèi)用 現(xiàn)金支付四月四月五月五月六月六月季度季度69第六十九頁，共一百零四頁。20,000 50,000 30,000 100,000 0.50$ 0.50$ 0.50$ 0.50$ 10,00025,000$15,000$50,000$ 四月四月五月五月六月六月季度季度銷售量變動銷售和行政 管理費(fèi)率變動費(fèi)用固定銷售和行政

31、 管理費(fèi)用費(fèi)用總額減減 : 非現(xiàn)金費(fèi)用銷售和行政管理費(fèi)用 現(xiàn)金支付70第七十頁，共一百零四頁。20,000 50,000 30,000 100,000 0.50$ 0.50$ 0.50$ 0.50$ 10,000$25,000$15,000$50,000$ 70,000 70,000 70,000 210,000 80,000 95,000 85,000 260,000 四月四月五月五月六月六月季度季度銷售量變動銷售和行政 管理費(fèi)率變動費(fèi)用固定銷售和行政 管理費(fèi)用費(fèi)用總額減減 : 非現(xiàn)金費(fèi)用銷售和行政管理費(fèi)用 現(xiàn)金支付71第七十一頁，共一百零四頁。20,000 50,000 30,000 10

32、0,000 0.50$ 0.50$ 0.50$ 0.50$ 10,000$25,000$15,000$50,000$ 70,000 70,000 70,000 210,000 80,000 95,000 85,000 260,000 10,000 10,000 10,000 30,000 70,000$85,000$75,000$230,000$四月四月五月五月六月六月季度季度銷售量變動銷售和行政 管理費(fèi)率變動費(fèi)用固定銷售和行政 管理費(fèi)用費(fèi)用總額減減 : 非現(xiàn)金費(fèi)用銷售和行政管理費(fèi)用 現(xiàn)金支付72第七十二頁，共一百零四頁。73第七十三頁，共一百零四頁。期初現(xiàn)金余額40,000$ 加加: 現(xiàn)金回

33、收款170,000 總現(xiàn)金余額210,000 減減: 支付 材料 直接人工 間接管理費(fèi)用 銷售和行政管理 設(shè)備采購 股息支付總額用于支付的現(xiàn)金過剩 （不足）預(yù)計(jì)現(xiàn)金回收款預(yù)計(jì)現(xiàn)金回收款計(jì)劃計(jì)劃四月四月五月五月六月六月季度季度74第七十四頁，共一百零四頁。40,000$ 170,000 210,000 40,000 預(yù)計(jì)現(xiàn)金支付計(jì)劃預(yù)計(jì)現(xiàn)金支付計(jì)劃四月四月五月五月六月六月季度季度期初現(xiàn)金余額加加: 現(xiàn)金回收款總現(xiàn)金余額減減: 支付 材料 直接人工 間接管理費(fèi)用 銷售和行政管理 設(shè)備采購 股息支付總額用于支付的現(xiàn)金過剩 （不足）75第七十五頁，共一百零四頁。40,000$ 170,000 210,

34、000 40,000 15,000 直接人工預(yù)算直接人工預(yù)算期初現(xiàn)金余額加加: 現(xiàn)金回收款總現(xiàn)金余額減減: 支付 材料 直接人工 間接管理費(fèi)用 銷售和行政管理 設(shè)備采購 股息支付總額用于支付的現(xiàn)金過剩 （不足）四月四月五月五月六月六月季度季度76第七十六頁，共一百零四頁。40,000$ 170,000 210,000 40,000 15,000 56,000 間接制造間接制造費(fèi)用預(yù)算費(fèi)用預(yù)算四月四月五月五月六月六月季度季度期初現(xiàn)金余額加加: 現(xiàn)金回收款總現(xiàn)金余額減減: 支付 材料 直接人工 間接管理費(fèi)用 銷售和行政管理 設(shè)備采購 股息支付總額用于支付的現(xiàn)金過剩 （不足）77第七十七頁，共一百零

35、四頁。40,000$ 170,000 210,000 40,000 15,000 56,000 70,000 - 銷售和行政管理銷售和行政管理費(fèi)用預(yù)算費(fèi)用預(yù)算四月四月五月五月六月六月季度季度期初現(xiàn)金余額加加: 現(xiàn)金回收款總現(xiàn)金余額減減: 支付 材料 直接人工 間接管理費(fèi)用 銷售和行政管理 設(shè)備采購 股息支付總額用于支付的現(xiàn)金過剩 （不足）78第七十八頁，共一百零四頁。40,000$ 170,000 210,000 40,000 15,000 56,000 70,000 - 49,000 230,000 (20,000)$因?yàn)榛始夜镜默F(xiàn)金因?yàn)榛始夜镜默F(xiàn)金余額維持在余額維持在30,00030,

36、000美元，美元，所以公司動用信貸額度所以公司動用信貸額度借款借款50,000 50,000 美元。美元。四月四月五月五月六月六月季度季度期初現(xiàn)金余額加加: 現(xiàn)金回收款總現(xiàn)金余額減減: 支付 材料 直接人工 間接管理費(fèi)用 銷售和行政管理 設(shè)備采購 股息支付總額用于支付的現(xiàn)金過剩 （不足）79第七十九頁，共一百零四頁。四月份的期末余額即為五月四月份的期末余額即為五月份的期初余額份的期初余額用于支付的 現(xiàn)金過剩（不足）(20,000)$融資融資: : 借款50,000 還款- 利息- 融資總額50,000 - - - 期末現(xiàn)金余額30,000$ -$ -$ -$ 四月四月五月五月六月六月季度季度8

37、0第八十頁，共一百零四頁。40,000$ 30,000$ 170,000 400,000 210,000 430,000 40,000 15,000 56,000 70,000 - 49,000 230,000 (20,000)$四月四月五月五月六月六月季度季度期初現(xiàn)金余額加加: 現(xiàn)金回收款總現(xiàn)金余額減減: 支付 材料 直接人工 間接管理費(fèi)用 銷售和行政管理 設(shè)備采購 股息支付總額用于支付的現(xiàn)金過剩 （不足）81第八十一頁，共一百零四頁。40,000$ 30,000$ 170,000 400,000 210,000 430,000 40,000 72,300 15,000 23,000 56,

38、000 76,000 70,000 85,000 - 143,700 49,000 - 230,000 400,000 (20,000)$30,000$ 四月四月五月五月六月六月季度季度期初現(xiàn)金余額加加: 現(xiàn)金回收款總現(xiàn)金余額減減: 支付 材料 直接人工 間接管理費(fèi)用 銷售和行政管理 設(shè)備采購 股息支付總額用于支付的現(xiàn)金過剩 （不足）82第八十二頁，共一百零四頁。由于期末余額剛好為由于期末余額剛好為30,00030,000美元美元(miyun)(miyun)，皇家公司本月不用還款?；始夜颈驹虏挥眠€款。(20,000)$30,000$ 50,000 - - - - - 50,000 - - -

39、 30,000$ 30,000$ -$ -$ 四月四月五月五月六月六月季度季度用于支付的 現(xiàn)金過剩（不足）融資融資: : 借款 還款 利息融資總額期末現(xiàn)金余額83第八十三頁，共一百零四頁。40,000$ 30,000$ 30,000$ 170,000 400,000 335,000 210,000 430,000 365,000 40,000 72,300 72,700 15,000 23,000 15,000 56,000 76,000 59,000 70,000 85,000 75,000 - 143,700 48,300 49,000 - - 230,000 400,000 270,00

40、0 (20,000)$30,000$ 95,000$ 四月四月五月五月六月六月季度季度期初現(xiàn)金余額加加: 現(xiàn)金回收款總現(xiàn)金余額減減: 支付 材料 直接人工 間接管理費(fèi)用 銷售和行政管理 設(shè)備采購 股息支付總額用于支付的現(xiàn)金過剩 （不足）84第八十四頁，共一百零四頁。40,000$ 30,000$ 30,000$ 170,000 400,000 335,000 210,000 430,000 365,000 56,000 76,000 59,000 70,000 85,000 75,000 - 143,700 48,300 49,000 - - 230,000 400,000 270,000 (

41、20,000)$30,000$ 95,000$ 六月底，皇家有足夠六月底，皇家有足夠(zgu)(zgu)的現(xiàn)金償還的現(xiàn)金償還50,00050,000美元美元的貸款和的貸款和16%16%的利息。的利息。四月四月五月五月六月六月季度季度期初現(xiàn)金余額加加: 現(xiàn)金回收款總現(xiàn)金余額減減: 支付 材料 直接人工 間接管理費(fèi)用 銷售和行政管理 設(shè)備采購 股息支付總額用于支付的現(xiàn)金過剩 （不足）85第八十五頁，共一百零四頁。$50,000 $50,000 16% 16% 3/12 = $2,000 3/12 = $2,000(20,000)$30,000$ 95,000$ 50,000 - - - - (50

42、,000) - - (2,000) 50,000 - (52,000) - 30,000$ 30,000$ 43,000$ -$ 四月四月五月五月六月六月季度季度用于支付(zhf)的 現(xiàn)金(xinjn)過剩（不足）融資融資: : 借款 還款 利息融資總額期末現(xiàn)金余額86第八十六頁，共一百零四頁。40,000$ 30,000$ 30,000$ 40,000$ 170,000 400,000 335,000 905,000 210,000 430,000 365,000 945,000 40,000 72,300 72,700 185,000 15,000 23,000 15,000 53,000

43、 56,000 76,000 59,000 191,000 70,000 85,000 75,000 230,000 - 143,700 48,300 192,000 49,000 - - 49,000 230,000 400,000 270,000 900,000 (20,000)$30,000$ 95,000$ 45,000$ 四月四月五月五月六月六月季度季度期初現(xiàn)金余額加加: 現(xiàn)金回收款總現(xiàn)金余額減減: 支付 材料 直接人工 間接管理費(fèi)用 銷售和行政管理 設(shè)備采購 股息支付總額用于支付的現(xiàn)金過剩 （不足）87第八十七頁，共一百零四頁。(20,000)$30,000$ 95,000$ 45

44、,000$ 50,000 - - 50,000 - - (50,000) (50,000) - - (2,000) (2,000) 50,000 - (52,000) (2,000) 30,000$ 30,000$ 43,000$ 43,000$ 四月四月五月五月六月六月季度季度用于支付的 現(xiàn)金過剩（不足）融資融資: : 借款 還款 利息融資總額期末現(xiàn)金余額88第八十八頁，共一百零四頁?，F(xiàn)金現(xiàn)金預(yù)算預(yù)算預(yù)算預(yù)算損益表損益表完成完成(wn chng)(wn chng)完成現(xiàn)金預(yù)算后，我們可以準(zhǔn)備編制皇家完成現(xiàn)金預(yù)算后，我們可以準(zhǔn)備編制皇家(hungji)(hungji)公司的預(yù)算損益表了。公司的

45、預(yù)算損益表了。89第八十九頁，共一百零四頁?；始一始?hungji)(hungji)公司公司截止截止(jizh)(jizh)6 6月月3030日的三個月日的三個月預(yù)算損益表預(yù)算損益表銷售額 (100,000單位 單價$10)1,000,000$90第九十頁，共一百零四頁。1,000,000$銷貨成本 (100,000 單價(dnji)$4.99)499,000 毛利(mol)501,000 皇家公司皇家公司截止截止6 6月月3030日的三個月日的三個月預(yù)算損益表預(yù)算損益表銷售額 (100,000單位 單價$10)1,000,000$91第九十一頁，共一百零四頁。銷售(xioshu)和行政管理費(fèi)

46、用260,000 營業(yè)(yngy)利潤241,000 1,000,000$銷貨成本 (100,000 單價(dnji)$4.99)499,000 毛利501,000 皇家公司皇家公司截止截止6 6月月3030日的三個月日的三個月預(yù)算損益表預(yù)算損益表銷售額 (100,000單位 單價$10)1,000,000$92第九十二頁，共一百零四頁。 利息費(fèi)用2,000 凈利潤239,000$ 銷售(xioshu)和行政管理費(fèi)用260,000 營業(yè)(yngy)利潤241,000 1,000,000$銷貨成本 (100,000 單價(dnji)$4.99)499,000 毛利501,000 皇家公司皇家公司

47、截止截止6 6月月3030日的三個月日的三個月預(yù)算損益表預(yù)算損益表銷售額 (100,000單位 單價$10)1,000,000$93第九十三頁，共一百零四頁。94第九十四頁，共一百零四頁。皇家公司皇家公司預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表6 6月月3030日日流動資產(chǎn) 現(xiàn)金43,000$ 應(yīng)收帳款75,000 原材料庫存4,600 成品庫存24,950 流動資產(chǎn)總額147,550 財產(chǎn)和設(shè)備 土地50,000 建筑物175,000 設(shè)備192,000 財產(chǎn)和設(shè)備總額417,000 資產(chǎn)總額564,550$ 應(yīng)付帳款28,400$ 普通股200,000 留存收益336,150 負(fù)債和權(quán)益總額564,5

48、50$ 95第九十五頁，共一百零四頁?；始夜净始夜绢A(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表6 6月月3030日日流動資產(chǎn) 現(xiàn)金43,000$ 應(yīng)收帳款75,000 原材料庫存4,600 成品庫存24,950 流動資產(chǎn)總額147,550 財產(chǎn)和設(shè)備 土地50,000 建筑物175,000 設(shè)備192,000 財產(chǎn)和設(shè)備總額417,000 資產(chǎn)總額564,550$ 應(yīng)付帳款28,400$ 普通股200,000 留存收益336,150 負(fù)債和權(quán)益總額564,550$ 六月份銷售六月份銷售(xioshu)(xioshu)額額300,000300,000美美元的元的25%25%。96第九十六頁，共一百零四頁?；?/p>

49、家公司皇家公司預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表6 6月月3030日日流動資產(chǎn) 現(xiàn)金43,000$ 應(yīng)收帳款75,000 原材料庫存4,600 成品庫存24,950 流動資產(chǎn)總額147,550 財產(chǎn)和設(shè)備 土地50,000 建筑物175,000 設(shè)備192,000 財產(chǎn)和設(shè)備總額417,000 資產(chǎn)總額564,550$ 應(yīng)付帳款28,400$ 普通股200,000 留存收益336,150 負(fù)債和權(quán)益總額564,550$ 5,000 5,000 單位單位(dnwi)(dnwi)每單位每單位4.994.99美元美元97第九十七頁，共一百零四頁?；始夜净始夜绢A(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表6 6月月303

50、0日日流動資產(chǎn) 現(xiàn)金43,000$ 應(yīng)收帳款75,000 原材料庫存4,600 成品庫存24,950 流動資產(chǎn)總額147,550 財產(chǎn)和設(shè)備 土地50,000 建筑物175,000 設(shè)備192,000 財產(chǎn)和設(shè)備總額417,000 資產(chǎn)總額564,550$ 應(yīng)付帳款28,400$ 普通股200,000 留存收益336,150 負(fù)債和權(quán)益總額564,550$ 六月份采購額六月份采購額 56,80056,800美元美元(miyun)(miyun)的的50%50%98第九十八頁，共一百零四頁?；始夜净始夜绢A(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表6 6月月3030日日流動資產(chǎn) 現(xiàn)金43,000$ 應(yīng)收帳款75,000 原材料庫存4,600 成品庫存24,950 流動資產(chǎn)總額147,550 財產(chǎn)和設(shè)備 土地50,000 建筑物175,000 設(shè)備192,000 財產(chǎn)和設(shè)備總額417,000 資產(chǎn)總額564,550$ 應(yīng)付帳款28,400$ 普通股200,000 留存收益336,150負(fù)債和權(quán)益總額564,550$ 期初余額：期初余額：146,150146,150$ $加：凈收入加：凈收入239