展會(huì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度

1、. 展會(huì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度第一章 總則第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理， 規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展， 提高公司經(jīng)濟(jì)效益， 根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān) 規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。 第三條 財(cái)務(wù)管理的 基本任務(wù)和方法：1籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全， 努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。2做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù) 收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。3加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理， 以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。 4監(jiān) 督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。 5按期編

2、制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。第二章 細(xì)則第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面， 公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái) 會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)法 ，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘 密。第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化 原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明， 是會(huì)計(jì)記 錄的主要依據(jù)。Word 資料. 第六條 公司應(yīng)根據(jù) 審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。 記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘 要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、 填制憑證人員， 復(fù)核人員、 會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。 收款和付款記帳

3、憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽 名或蓋章。第七條 健全會(huì)計(jì)核算， 按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。 會(huì)計(jì) 核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)， 按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行， 保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。 第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作， 經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合 法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專 人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位 與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)， 保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。第十條 建立會(huì)計(jì)檔

4、案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、 會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按會(huì)計(jì)檔案管 理辦法的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職， 必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。 會(huì)計(jì)人員辦理交 接手續(xù)， 必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交， 交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接 清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。 公司籌集的資 Word 資料. 本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注 冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。 第十三條 經(jīng)公司董事會(huì)提議， 股東會(huì)批準(zhǔn)， 可以按章程規(guī)定增加資 本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。第

5、十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資， 股東應(yīng)按公司章程規(guī)第 十五條 第十六條 第十七條 第十八條 第十九條 Word 資料 定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。 財(cái)務(wù)部門 應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本， 同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)馀額， 保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。 凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原 因，對(duì)確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后， 由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對(duì)外簽發(fā)， 財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公 司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及

6、時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行條例 ，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要 及時(shí)送存銀行。嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金， 出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額， 并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)， 發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。 財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或 不定期檢查， 以保證現(xiàn)金的安全和完整。 公司的一切現(xiàn)金收付都必須 有合法的原始憑證。. 第二十條 銀行 存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作， 非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人 統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。第二十一條 出

7、納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額， 不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票， 不準(zhǔn)將銀第二十二條 第二十三條 第二十四條 第二十五條 第二十 六條 Word 資料 行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作， 并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表， 對(duì) 未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收帳款， 每季末做一次帳齡和清收情況的分析， 并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門， 督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁(yè)記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借 款的審批程式是：借款人T部門負(fù)責(zé)人T財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人T總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付

8、。 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資， 短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行， 按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、 核 算收入成本和損益。長(zhǎng)期投資的管理，長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資， 分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。 公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析 和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后， 由財(cái)務(wù)管理中心辦理入帳 手續(xù)。公司對(duì)被投資單位元沒有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采用成本法核 算；擁有實(shí)際控制權(quán)的，長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算。固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行 核 . 算： 1使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和 其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等

9、； 2不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000.00 元以上，并且使用期限超過 2 年的。第二十七條 固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理， 綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、 保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。第二十八條 固定資產(chǎn)的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳， 固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì)提，分類折舊年限為： 1房屋、營(yíng) 業(yè)用房 30年； 2通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備 3 年； 3電子電腦、 辦公及文字處理設(shè)備 3 年； 4電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備 3 年。 第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊， 提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。

10、當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不 提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。第三十條 對(duì)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn)， 每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次， 盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀， 應(yīng)及時(shí) 查明原因，并編制盤盈盤虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn) 行帳務(wù)處理。第三十一條 無形資產(chǎn)指被公司長(zhǎng)期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)， 包 括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳， 在受益期內(nèi)或有 Word 資料. 效期內(nèi)按不短于 10 年 的期限攤銷。第三十二條 遞延資產(chǎn)是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益， 需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的第三十三條 第三十四條 第三十五條第三十六條 Word 資料各項(xiàng)費(fèi)用，包括開

11、辦費(fèi)， 租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一 年，金額較大的修理費(fèi)支出。開辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀尽?分?jǐn)偲诓欢逃?5 年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改良支出， 在有效租賃期 內(nèi)分期攤銷。 公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。 營(yíng)業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映， 以保證公司損益的真實(shí)性。 營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案， 不得截留到帳外或作其他處理。 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出， 按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。 成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容。 控 制好成本費(fèi)用，對(duì)堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。 成本費(fèi)用開支范圍包括：利息支

12、出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)支出等。 1利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。2營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、 工會(huì)經(jīng)費(fèi)、 住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、 通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、 辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。3 固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國(guó)家規(guī)定的固 定 . 資產(chǎn)分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用4攤銷費(fèi)：指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢逃?5 年。 5各種 準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。 投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn) 備金按年末長(zhǎng)期投資馀額的 1%實(shí)行差額提取，

13、壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng) 收帳款馀額的 1%提取。6管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫 費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用。第三十七條 職工福利費(fèi)按工資總額 14%計(jì)提，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額 2%計(jì)提，教育經(jīng)費(fèi)按工資總額 3%計(jì)提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)后，由公司按職工 工資總額的一定比例逐月交納。第三十八條 加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制， 嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)， 財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有 關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷，對(duì)違反有 關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。第三十九條 公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算， 費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制， 財(cái)務(wù)管理中心要定

14、期進(jìn)行成本費(fèi)用檢 查、分析、制定降低成本的措施。第四十條 公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)稅金及附加營(yíng)業(yè)支出利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出1.投資收益包括對(duì)外投資分得的利潤(rùn)、股利等。2營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，具體包 括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費(fèi)附加返還款、 罰沒收入、罰款收入，確實(shí)無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付 Word 資料. 款項(xiàng)等。3營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，具體包 括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報(bào)廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、 賠償金、違約金等。第四十一條 公司利潤(rùn)總額按國(guó)家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后， 依照繳納

15、 所得稅，繳第四十二條 第四十三條 Word 資料 納所得稅后的利潤(rùn)，按以下順序分配： 1被沒收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款；2弭補(bǔ)公司以前年度虧損；3提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅后利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng) 后的 10提取，盈馀公積金已達(dá)注冊(cè)資本的 50時(shí)不再提取。 4提取公積金、公益金按稅后利潤(rùn)的 5計(jì)提，主要用于公司的職 工集體福利支出。5向投資者分配利潤(rùn)，根據(jù)股東會(huì)決議，向投資者分配利潤(rùn)。 財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年 度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、 損益表、現(xiàn)金流量表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、 利潤(rùn)分配表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)于次月 15 日內(nèi)完成，年度財(cái)務(wù)

16、會(huì)計(jì) 報(bào)告應(yīng)于次年 90 日內(nèi)制作，必要時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。 年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括： 1 業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財(cái)務(wù)收支 情況等。. 2財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變 動(dòng)情況及原因， 對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)； 資產(chǎn) 負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事 項(xiàng)；以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說明的其他事項(xiàng)。第四十四條 財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分， 財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)公司第四十五條 第四十六條 第四十七條 第四十 八條 Word 資料經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、 評(píng)價(jià)和考核， 通過財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收 節(jié)支

17、，充分發(fā)揮資金效能， 通過對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比 較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。總結(jié)和評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括：經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)：流動(dòng)比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；經(jīng)營(yíng)成 果指標(biāo)：利潤(rùn)率、資本利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率。會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備是指專用于會(huì)計(jì)電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備， 包 括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機(jī)、UPS電源等。會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè) 備由財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用， 非會(huì)計(jì)電算化工作人員一般情況不得使用，特殊情況確需使用時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在 不影響會(huì)計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn)行。 財(cái)務(wù)軟體是用于完成會(huì)計(jì)核算、處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的軟體。 操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí)， 應(yīng)立即 與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時(shí)檢查、核 對(duì)，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。每月 10日前對(duì)上個(gè)月