施工企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表編制說明

1、CW004-1施工企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)施01表單位：元 編制單位：年 月 日企業(yè)編碼：資產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金1162556.02短期借款39短期投資2應(yīng)付票據(jù)40應(yīng)收票據(jù)3應(yīng)付帳款41應(yīng)收帳款4預(yù)收帳款42減：壞帳準(zhǔn)備5其他應(yīng)付43款應(yīng)收帳款凈額6應(yīng)付工資44預(yù)付帳款7其中：含量工資包干結(jié)余45備用金8應(yīng)付福利費(fèi)46其他應(yīng)收款9未交稅金47待攤費(fèi)用10未付利潤48存貨11其他未交款49其中：在建工程12預(yù)提費(fèi)用50其他流動(dòng)資產(chǎn)13其他流動(dòng)負(fù)債51待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失14一年內(nèi)到期的長期負(fù)債52一年內(nèi)到期的長期債券投資15流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)

2、16流動(dòng)負(fù)債合計(jì)53長期投資：長期負(fù)債：長期投資17長期借款54固定資產(chǎn)：10486.00應(yīng)付債券55固定資產(chǎn)原價(jià)18長期應(yīng)付款56減：累計(jì)折舊19其他長期負(fù)債57固定資產(chǎn)凈值20其中：專項(xiàng)應(yīng)付款58固定資產(chǎn)清理21住房周轉(zhuǎn)金59待處理固定資產(chǎn)凈損失22固定資產(chǎn)合計(jì)23長期負(fù)債合計(jì)60專項(xiàng)工程：遞延稅項(xiàng)：基建工程支出24遞延稅款貸項(xiàng)61更改工程支出25負(fù)債合計(jì)62大修理工程支出26所有者權(quán)益：工程物資27實(shí)收資本（注冊資本63萬元）無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)：資本公積64無形資產(chǎn)28盈余公積65遞延資產(chǎn)29其中：公益金66無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)合計(jì)30未分配利潤67173042.02其他資產(chǎn)：所有者權(quán)益合

3、計(jì)68臨時(shí)設(shè)施31減：臨時(shí)設(shè)施攤銷32臨時(shí)設(shè)施凈值33臨時(shí)設(shè)施清理34其他長期資產(chǎn)35其他資產(chǎn)合計(jì)36遞延稅項(xiàng)：遞延稅款借項(xiàng)37資產(chǎn)總計(jì)38負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)692.融資租入固定資產(chǎn)原價(jià)元;單位負(fù)責(zé)人：主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人：總會(huì)計(jì)師：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）：施工企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表編制說明資產(chǎn)負(fù)債表一、本表反映企業(yè)月末、季末、年末全部資產(chǎn)、負(fù)債和投資者權(quán) 益的情況。二、本表“年初數(shù)”欄各項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末 數(shù)”欄所列數(shù)字填列。如果本年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容同上年度不一致，應(yīng)對(duì)上年年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目 的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“年初數(shù)”欄

4、內(nèi)。三、本表期末數(shù)各項(xiàng)目的內(nèi)容及填列方法：1. “貨幣資金”項(xiàng)目，反映企業(yè)庫存現(xiàn)金、銀行結(jié)算戶存款、目應(yīng)根據(jù)“現(xiàn)金”、“ 銀行存款”、“ 其他貨幣資金”科目的 期末余 額合計(jì)填列。2“短期投資”項(xiàng)目，反映企業(yè)購入的隨時(shí)可以變現(xiàn)的股票和 債券等各種有價(jià)證券的實(shí)際成本。有市價(jià)的，應(yīng) 在本項(xiàng)目內(nèi)注明期末 時(shí)市價(jià)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“短期投資”科目的期末余額填列。3“應(yīng) 收票據(jù)”項(xiàng)目，反 映企業(yè)收到的而尚未 到期收款也未向 銀行貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)，包 括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯 票。本 項(xiàng)目應(yīng) 根 據(jù) “ 應(yīng) 收 票 據(jù) ” 科 目 的 期 末 余 額 填 列 。已 向 銀 行 貼 現(xiàn) 的 應(yīng) 收 票 據(jù) 不

5、包 括在 本項(xiàng) 目內(nèi) 。其 中已 貼現(xiàn) 的商 業(yè)承 兌匯 票應(yīng) 在本 表下 端補(bǔ) 充 資料 內(nèi)另行反映。4“應(yīng)收帳款”項(xiàng)目，反映企業(yè)應(yīng)收的與企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)的 各 項(xiàng) 款 項(xiàng) 。企 業(yè) 預(yù) 付 的 帳 款 ，應(yīng) 在 本 表 “ 預(yù) 付 帳 款 ” 項(xiàng) 目 反 映 ；預(yù) 收 的帳款，應(yīng) 在本表“預(yù)收帳款”項(xiàng)目內(nèi)反映。本 項(xiàng)目 應(yīng)根據(jù) “應(yīng)收帳 款”科目所屬各明細(xì)科目的借方期末余額合計(jì)填列。5“壞帳準(zhǔn)備”項(xiàng)目，反映企業(yè)提取尚未轉(zhuǎn)銷的壞帳準(zhǔn)備金。 本項(xiàng)目根據(jù)“壞帳準(zhǔn)備”科目的期末余額填列。本項(xiàng)目為“應(yīng)收帳 款”項(xiàng)目的減項(xiàng)。6“預(yù)付帳款”項(xiàng)目，反映企業(yè)預(yù)付給分包單位的工程款和預(yù) 付給供應(yīng)單位的購貨款。

6、本項(xiàng)目根據(jù)“預(yù)付帳款”科目期末余額填 列。7“其 他應(yīng)收款”項(xiàng)目， 反映企業(yè)對(duì)其他單位或個(gè)人的應(yīng)收和 暫付的款項(xiàng)，本項(xiàng)目根據(jù)“其他應(yīng)收款”科目的期末余額填列。8“待攤費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)已經(jīng)支出但應(yīng)由以后各期分期 攤 銷 的 費(fèi) 用 。開 辦 費(fèi) 以 及 攤 銷 期 限 在 1 年 以 上 的 其 他 待 攤 費(fèi) 用 ，應(yīng) 在 本表“遞延資產(chǎn)”項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目應(yīng) 根據(jù) “待攤費(fèi)用”科目的期末 余 額 填 列 ?！?預(yù) 提 費(fèi) 用 ” 科 目 期 末 如 有 借 方 余 額 ，也 在 本 項(xiàng) 目 內(nèi) 反 映 。9“存 貨”項(xiàng)目，反映企 業(yè)期末結(jié)存在庫、在 用、在途、在建 和 在 加 工 中 的

7、各 項(xiàng) 存 貨 的 實(shí) 際 成 本 ，包 括 各 種 材 料 、低 值 易 耗 品 、周 轉(zhuǎn) 材 料 、庫 存 產(chǎn) 成 品 、在 建 工 程 等 。本 項(xiàng) 目 應(yīng) 根 據(jù) “ 物 資 采 購 ” 、“ 采 購保管費(fèi)”、“ 庫存材料”、“ 低值易耗品”、“ 周轉(zhuǎn)材料”、“ 材 料成本差異”、“委托加 工物資”、“庫存產(chǎn)成品”、“工程施工”、 “ 工業(yè) 生產(chǎn) ”、“ 輔 助生 產(chǎn)” 等科 目的 期 末余 額合 計(jì)填 列。其 中 在建 工程應(yīng)單獨(dú)列示。企 業(yè) 如 有 除 上 述 各 項(xiàng) 流 動(dòng) 資 產(chǎn) 以 外 的 其 他 流 動(dòng) 資 產(chǎn) ，根 據(jù) 有 關(guān) 科 目期末余額，在 “其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目單獨(dú)

8、列示，并 在財(cái)務(wù)情 況說明 書中加以說明。10“ 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失”項(xiàng)目，反 映企業(yè)在清查財(cái)產(chǎn) 中發(fā)現(xiàn) 的尚待批準(zhǔn)處理的流動(dòng)資產(chǎn)盤虧和毀損扣除盤盈、溢余后的凈損失， 根據(jù)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目所屬“待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”明細(xì)科 目期末余額填列。11“一 年內(nèi) 到期 的長 期債券 投資”項(xiàng) 目，反 映企 業(yè)長 期投 資中 ， 將于一年內(nèi)到期的債券，根據(jù) “長期投資”科目所屬有關(guān)明細(xì)科 目期 末余額分析填列。12“長期投資”項(xiàng)目，反映企業(yè)不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資， 包 括股 票投 資、債券 投資 和其 他投 資。其 中，股票 和債 券如 有市 價(jià)的， 應(yīng)在年度財(cái)務(wù)情況說明書中說明期末時(shí)的市價(jià)。長期

9、投 資中，將 于一 年內(nèi)到期的債券，應(yīng)在流動(dòng)資產(chǎn)類中的“一年內(nèi)到期的長期債券投 資”項(xiàng)目單獨(dú)反映。本項(xiàng)目根據(jù)“長期投資”科目的期末余額扣 除一 年內(nèi)到期的長期債券投資后的數(shù)額填列。13“ 固定資產(chǎn)原價(jià)”項(xiàng)目和“累計(jì)折舊”項(xiàng)目，反 映企業(yè)所有 的 各 種 固 定 資 產(chǎn) 原 價(jià) 和 累 計(jì) 折 舊 。融 資 租 入 的 固 定 資 產(chǎn) 在 產(chǎn) 權(quán) 尚 未 移 交 本 單 位 之 前 ，其 原 價(jià) 及 已 提 折 舊 也 包 括 在 內(nèi) 。融 資 租 入 固 定 資 產(chǎn) 原 價(jià)應(yīng)在本表補(bǔ)充資料內(nèi)另行反映。這兩個(gè)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù) “固定資 產(chǎn)”科 目和“累計(jì)折舊”科目的期末余額填列。14“ 固定資產(chǎn)凈值”

10、項(xiàng)目，反 映企業(yè)固定資產(chǎn)原 價(jià)減累計(jì)折舊 后 的 凈 值 ，根 據(jù) “ 固 定 資 產(chǎn) 原 價(jià) ” 項(xiàng) 目 數(shù) 字 減 “ 累 計(jì) 折 舊 ” 項(xiàng) 目 數(shù) 字 后的差額填列。15“ 固定資產(chǎn)清理”項(xiàng)目，反 映企業(yè)毀損、報(bào) 廢 等原因轉(zhuǎn)入清 理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)的凈值以及在清理過程中發(fā)生的清理 費(fèi)用減變價(jià)收入后的數(shù)額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)清理 ”科目的余 額扣除臨時(shí)設(shè)施清理后的數(shù)額填列。16“ 待處理固定資產(chǎn)損失”項(xiàng)目，反 映企業(yè)在清查財(cái)產(chǎn) 中發(fā)現(xiàn) 的 尚 待 批 準(zhǔn) 處 理 的 固 定 資 產(chǎn) 盤 虧 扣 除 盤 盈 后 的 凈 損 失 。根 據(jù) “ 待 處 理 財(cái)產(chǎn)損溢”科目所屬“待

11、處理固定資產(chǎn)損溢”明細(xì)科目期末余額填 列。17“ 專項(xiàng)工程”項(xiàng)目，反 映企業(yè)期末尚未竣工投 入使用的各種 專項(xiàng)工程，包 括自行建造固定資產(chǎn)，固 定資產(chǎn)改建 擴(kuò)建，購 入需要安 裝設(shè)備的安裝工程以及建造臨時(shí)設(shè)施等各種專項(xiàng)工程發(fā)生的實(shí)際成 本。本項(xiàng)目根據(jù)“專項(xiàng)工程支出”科目期末余額填列。18“ 無形資產(chǎn)”項(xiàng)目，反 映企業(yè)各項(xiàng)無形資產(chǎn)原 價(jià)扣除攤銷后 的凈值。根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目期末余額填列。19“ 遞延資產(chǎn)”項(xiàng)目，反 映企業(yè)發(fā)生的不能全部 計(jì)入當(dāng)年損益 應(yīng)在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包 括開 辦費(fèi)、融資租入固定資 產(chǎn)改良支出和攤銷期限在一年以上的固定資產(chǎn)修理支出及其他遞延 支出。本項(xiàng)目根據(jù)“遞

12、延資產(chǎn)”科目期末余額填列。20“ 臨時(shí)設(shè)施”項(xiàng)目和“臨時(shí)設(shè)施攤銷”項(xiàng)目，反 映企業(yè)所有 各種臨時(shí)設(shè)施原值和累計(jì)攤銷。分別根據(jù)“臨時(shí)設(shè)施”科目和 “臨時(shí) 設(shè)施攤銷”科目的期末余額填列。21“ 臨時(shí)設(shè)施凈值”項(xiàng)目，反 映企業(yè)臨時(shí)設(shè)施原 值減累計(jì)攤銷 后的凈值，根據(jù)“臨時(shí)設(shè)施”項(xiàng)目數(shù)字減“臨時(shí)設(shè)施攤銷 ”項(xiàng)目數(shù)字 后的差額填列。22“ 臨時(shí)設(shè)施清理”項(xiàng)目，反 映企業(yè)已轉(zhuǎn)入清理 但尚未清理完 畢的臨時(shí)設(shè)施凈值以及在清理過程中發(fā)生的清理費(fèi)用減變價(jià)收入后 的數(shù)額。根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”科目所屬“臨時(shí)設(shè)施清理 ”明細(xì)科目 余額填列。除以上長期投資、固 定資產(chǎn)、專 項(xiàng)工程、無 形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及 臨 時(shí) 設(shè) 施

13、 之 外 ，企 業(yè) 如 有 其 他 長 期 資 產(chǎn) ，應(yīng) 根 據(jù) 有 關(guān) 科 目 的 期 末 余 額 ， 在“其他長期資產(chǎn)”項(xiàng)目單獨(dú)列示，并在財(cái)務(wù)情況說明書中加以說 明。23“短 期借 款” 項(xiàng)目 ，反映 企業(yè) 向 銀行 或其 他金 融機(jī) 構(gòu)借 入的 ， 尚未歸還的 1 年以內(nèi)的款項(xiàng)。根據(jù)“短期借款”科目期末余額填列。24“ 應(yīng)付票據(jù)”項(xiàng)目，反 映企業(yè)為了抵付貨款和 工程款等而開 出 、承 兌 的 尚 未 到 期 付 款 的 應(yīng) 付 票 據(jù) ，包 括 銀 行 承 兌 匯 票 和 商 業(yè) 承 兌 匯票。根據(jù)“應(yīng)付票據(jù)”科目期末余額填列。25“ 應(yīng)付帳款”項(xiàng)目，反 映企業(yè)因購買材料、物資和接受勞務(wù)

14、 等 而 應(yīng) 付 給 供 應(yīng) 單 位 的 款 項(xiàng) ，以 及 因 分 包 工 程 應(yīng) 付 給 分 包 單 位 的 工 程 價(jià) 款 。預(yù) 付 購 貨 款 和 預(yù) 付 給 分 包 單 位 的 工 程 款 、備 料 款 ，應(yīng) 在 本 表 “ 預(yù) 付 帳 款 ” 項(xiàng) 目 反 映 ，不 包 括 在 本 項(xiàng) 目 內(nèi) 。本 項(xiàng) 目 應(yīng) 根 據(jù) “ 應(yīng) 付 帳 款 ” 科目期末余額填列。26“ 預(yù)收帳款”項(xiàng)目，反 映企業(yè)預(yù)收發(fā)包單位的 工程款和備料 款，以 及預(yù)收購貨單位的貨款。本 項(xiàng)目根據(jù)“預(yù)收帳款”科目的期末 余額填列。27“ 其他應(yīng)付款”項(xiàng)目，反 映企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng) 付帳款、預(yù) 收 帳 款 、應(yīng) 交 稅

15、 金 、應(yīng) 交 利 潤 、應(yīng) 付 投 資 人 利 潤 和 其 他 應(yīng) 交 款 以 外 的 其 他 各 種 應(yīng) 付 、暫 收 款 項(xiàng) 。根 據(jù) “ 其 他 應(yīng) 付 款 ” 科 目 的 期 末 余 額 填 列 。28“ 應(yīng)付福利費(fèi)”項(xiàng)目，反 映企業(yè)按規(guī)定提取尚 未支用的福利 費(fèi)，根據(jù)“應(yīng)付福利費(fèi)”科目期末余額填列。29“未交稅金”項(xiàng)目，反映企業(yè)應(yīng)交未交的各種稅金，根據(jù) “應(yīng) 交稅金”科目的期末余額填列。30“ 未付利潤”項(xiàng)目，反 映企業(yè)按有關(guān)投資合同 規(guī)定計(jì)算確定 的應(yīng)付但尚未支付給投資人的利潤，根據(jù)“應(yīng)付利潤”科目期 末余額 填列。31“ 其他未交款”項(xiàng)目，反 映企業(yè)除應(yīng)交稅金、應(yīng) 交利潤以外

16、的 按 規(guī) 定 應(yīng) 上 交 國 家 的 其 他 各 種 款 項(xiàng) ，根 據(jù) “ 其 他 應(yīng) 交 款 ” 科 目 期 末 余額填列。32“ 預(yù)提費(fèi)用”項(xiàng)目，反 映企業(yè)所有已經(jīng)預(yù)提計(jì) 入成本費(fèi)用而 尚 未 支 付 的 各 項(xiàng) 費(fèi) 用 。根 據(jù) “ 預(yù) 提 費(fèi) 用 ” 科 目 的 期 末 余 額 填 列 。如 果 “預(yù)提費(fèi)用”科目為借方余額，應(yīng)在“待攤費(fèi)用”項(xiàng)目反映。企 業(yè) 如 有 除 以 上 流 動(dòng) 負(fù) 債 之 外 的 其 他 流 動(dòng) 負(fù) 債 ，應(yīng) 根 據(jù) 有 關(guān) 科 目 的期末余額，在 “其他流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目單獨(dú)列示，并 在財(cái)務(wù)情 況說明 書中加以說明。33“ 長期借款”項(xiàng)目，反 映企業(yè)向銀行及其他

17、單 位借入的期限 在 1 年 以 上 的 各 種 借 款 ，以 及 企 業(yè) 基 建 部 門 隨 交 付 使 用 財(cái) 產(chǎn) 一 并 轉(zhuǎn) 來 的基建借款。根據(jù)“長期借款”科目期末余額填列。34“應(yīng) 付債 券” 項(xiàng)目 ，反映 企業(yè) 實(shí) 際發(fā) 行的 債券 及應(yīng) 計(jì)的 利息 ， 根據(jù)“應(yīng)付債券”科目期末余額填列。35“ 長期應(yīng)付款”項(xiàng)目，反 映企業(yè)除長期借款和 應(yīng)付債券以外 的期限在 1 年以上的其他各種長期應(yīng)付款項(xiàng)。根據(jù)“長期應(yīng)付 款”科 目期末余額填列。企業(yè)如有除上述長期負(fù)債之外的其他長期負(fù)債應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目 期末余額，在 “其他長期負(fù)債”項(xiàng)目單獨(dú)列示，并在 財(cái)務(wù)情況 說明書 中加以說明。上 述長期負(fù)債

18、各項(xiàng) 目中將于 1 年內(nèi)到期的長期負(fù)債，應(yīng)于 本表 “1 年內(nèi)到期的長期負(fù)債”項(xiàng)目單獨(dú)反映。本 表長期負(fù)債類各項(xiàng)目均 應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目余額扣除將于 1 年內(nèi)到期償還數(shù)后的余額填列。36“ 實(shí)收資本”項(xiàng)目，反 映企業(yè)實(shí)際收到的資本總額。本項(xiàng)目 應(yīng)根據(jù)“實(shí)收資本”科目期末余額填列。37“ 資本公積”項(xiàng)目和“盈余公積”項(xiàng)目，分 別反映企業(yè)在生 產(chǎn)經(jīng)營過程中取得的資本公積金和按規(guī)定從實(shí)現(xiàn)的稅后利潤中提取 的 盈 余 公 積 金 。根 據(jù) “ 資 本 公 積 ” 、“ 盈 余 公 積 ” 科 目 的 期 末 余 額 填 列。38“ 未分配利潤”項(xiàng)目，反 映企業(yè)尚未分配的利潤。根據(jù)“本 年利潤”科目和“利潤

19、分配”科目的余額計(jì)算填列。未彌補(bǔ)的虧損，在本項(xiàng)目內(nèi)用號(hào)反映損益表一、本表反映企業(yè)在月份、年度內(nèi)利潤（或虧損）的實(shí)現(xiàn)情況。二 、本 表 “ 本 月 數(shù) ” 欄 反 映 各 項(xiàng) 目 的 本 月 實(shí) 際 發(fā) 生 數(shù) 。在 編 報(bào) 年 度 報(bào)表 時(shí)，“ 本 月數(shù) ”欄 改為 “上 年累 計(jì) 數(shù)” ，填列 上 年全 年累 計(jì)實(shí) 際 發(fā) 生 數(shù) 。如 果 上 年 度 損 益 表 與 本 年 損 益 表 的 項(xiàng) 目 名 稱 和 內(nèi) 容 不 相 一 致 ，應(yīng) 對(duì) 上 年 度 報(bào) 表 項(xiàng) 目 的 名 稱 和 數(shù) 字 按 本 年 度 的 規(guī) 定 進(jìn) 行 調(diào) 整 ，填 入本表“上年累計(jì)數(shù)”欄。本表“本年累計(jì)數(shù)”欄反

20、映各項(xiàng)目自年初起到本月末止的累計(jì) 實(shí)際發(fā)生數(shù)。根據(jù)上月本表本欄數(shù)字與本月本表 “本月數(shù)”欄數(shù)字合 計(jì)數(shù)填列。三、本表“本月數(shù)”欄各項(xiàng)目的內(nèi)容及其填列方法：1“工程結(jié)算收入”項(xiàng)目，反映企業(yè)已結(jié)算工程的價(jià)款收入。 根據(jù)“工程結(jié)算收入”科目貸方發(fā)生額分析填列。2“工 程結(jié)算成本”項(xiàng)目 ，反映企業(yè)已結(jié)算工程的實(shí)際成本。 根據(jù)“工程結(jié)算成本”科目借方發(fā)生額分析填列。3“工程結(jié)算稅金及附加”項(xiàng)目，反映企業(yè)由工程價(jià)款收入負(fù)擔(dān)的 營業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅等。根據(jù)“工程結(jié)算稅金及附加 ”科目借方 發(fā)生額分析填列。4“工程結(jié)算利潤”項(xiàng)目，反映企業(yè)已結(jié)算工程實(shí)現(xiàn)的利潤， 根 據(jù)“ 工程 結(jié)算 收入 ” 項(xiàng)目 數(shù)字 減

21、“ 工程 結(jié)算 成本 ”、“工 程結(jié) 算稅 金及附加”項(xiàng)目數(shù)字后的余額填列。如為虧損以“”號(hào)表示。5“其他業(yè)務(wù)利潤”項(xiàng)目，反映企業(yè)除工程價(jià)款結(jié)算收入以外 的 其 他 業(yè) 務(wù) 收 入 扣 除 其 他 業(yè) 務(wù) 支 出（ 包 括 其 他 業(yè) 務(wù) 成 本 及 應(yīng) 負(fù) 擔(dān) 的 費(fèi) 用、稅 金）后的凈收益（如為凈支出應(yīng)以 “”號(hào)表示）。本項(xiàng)目根 據(jù)“其他業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)支出”科目的發(fā)生額分析計(jì)算填 列。6“管理費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)發(fā)生的應(yīng)由工程收入負(fù)擔(dān)的管 理費(fèi)用。根據(jù)“管理費(fèi)用”科目借方發(fā)生額分析填列。7“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)發(fā)生的應(yīng)由工程收入負(fù)擔(dān)的財(cái) 務(wù)費(fèi)用。根據(jù)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目的借方發(fā)生額

22、分析填列。8“營業(yè)利潤”項(xiàng)目，反映企業(yè)實(shí)現(xiàn)的營業(yè)利潤。根據(jù)“工程 結(jié)算利潤”項(xiàng)目數(shù)字加“其他業(yè)務(wù)利潤”項(xiàng)目數(shù)字減“管理費(fèi)用”、 “財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目數(shù)字后的余額填列。如為虧損以“”號(hào)表示。9“投資收益”項(xiàng)目，反映企業(yè)對(duì)外投資取得的收益。包括分 得的投資利潤、債 券投資的利息收入、認(rèn) 購股票應(yīng) 得的股利等。本 項(xiàng) 目應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目期末結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”科目的數(shù)額分析填列。如為投資虧損，用號(hào)表示。10“ 營業(yè)外收入”項(xiàng)目和“營業(yè)外支出”項(xiàng)目，反 映企業(yè)業(yè)務(wù) 經(jīng)營以外的收入和支出，分別根據(jù) “營業(yè)外收入”科目和“營業(yè)外支 出”科目期末結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”科目的數(shù)額填列。四、企 業(yè)所屬內(nèi)部獨(dú)立核算的工業(yè)

23、企業(yè)、商 業(yè)企業(yè)等，其 損益表 內(nèi) 的 主 營 業(yè) 務(wù) 可 以 根 據(jù) 本 身 的 特 點(diǎn) 設(shè) 置 。企 業(yè) 在 匯 編 本 表 時(shí) ，將 主 營 業(yè)務(wù)利潤總額列入“其他業(yè)務(wù)利潤”項(xiàng)目。財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表一 、本表反 映企 業(yè)在 年 度內(nèi)流 動(dòng)資 金的 來源 和運(yùn) 用情 況以 及 各項(xiàng) 流動(dòng)資金的增加和減少情況。二 、本 表 左 方 反 映 流 動(dòng) 資 金 的 來 源 和 運(yùn) 用 情 況 ，右 方 反 映 各 項(xiàng) 流 動(dòng) 資 產(chǎn) 和 流 動(dòng) 負(fù) 債 的 增 減 情 況 。左 方 流 動(dòng) 資 金 來 源 合 計(jì) 數(shù) 與 流 動(dòng) 資 金 運(yùn) 用 合 計(jì) 數(shù) 的 差 額 和 右 方 流 動(dòng) 資 產(chǎn) 增

24、加（ 或 減 少 ）凈 額 與 流 動(dòng) 負(fù) 債 增 加（ 或減少）凈 額的差額，都 反映企業(yè)流動(dòng)資金增加（ 或減少）的 凈 額，兩者應(yīng)該相等。三、本表“流動(dòng)資金來源和運(yùn)用”各項(xiàng)目的內(nèi)容及填列方法： 1“本年利潤”項(xiàng)目，反映企業(yè)本年內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤（如為虧損 用 “ ” 號(hào) 表 示 ）， 本 項(xiàng) 目 應(yīng) 根 據(jù) “ 損 益 表 ” 中 “ 利 潤 總 額 ” 項(xiàng) 目 “本年累計(jì)數(shù)”欄的數(shù)字填列。2“固定資產(chǎn)折舊”項(xiàng)目，反映企業(yè)本年度內(nèi)累計(jì)提取的固定 資產(chǎn)折舊，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“累計(jì)折舊”科目本年貸方發(fā)生額分析填 列。3“臨時(shí)設(shè)施攤銷”項(xiàng)目，反映企業(yè)本年度內(nèi)累計(jì)提取的臨時(shí) 設(shè)施攤銷額，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“臨時(shí)設(shè)

25、施攤銷 ”科目本年貸方發(fā)生 額分 析填列。4“無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)攤銷”項(xiàng)目，反映企業(yè)本年度內(nèi)累計(jì) 攤 入 成 本 、費(fèi) 用 的 無 形 資 產(chǎn) 和 遞 延 資 產(chǎn) 價(jià) 值 。本 項(xiàng) 目 應(yīng) 根 據(jù) “ 無 形 資 產(chǎn)”、“遞延資產(chǎn)”科目本年貸方發(fā)生額分析填列。5“固定資產(chǎn)盤虧（減盤盈）”項(xiàng)目，反映企業(yè)本年度內(nèi)經(jīng)批 準(zhǔn) 在 營 業(yè) 外 支 出 中 列 支 的 固 定 資 產(chǎn) 盤 虧 減 去 盤 盈 后 的 凈 損 失 。本 項(xiàng) 目 應(yīng)根據(jù)“營業(yè)外支出”和“營業(yè)外收入”科目所屬有關(guān)明細(xì)科目中 固定資產(chǎn)盤虧損失扣除固定資產(chǎn)盤盈收益后的差額填列。6“清理固定資產(chǎn)損失”項(xiàng)目，反映企業(yè)本年度內(nèi)因出售固定

26、資 產(chǎn) 和 固 定 資 產(chǎn) 報(bào) 廢 、毀 損 發(fā) 生 的 凈 損 失 ，即 投 入 清 理 并 已 清 理 完 畢 的 固 定 資 產(chǎn) 原 值 減 累 計(jì) 折 舊 后 的 價(jià) 值 損 失 。不 包 括 發(fā) 生 的 清 理 費(fèi) 用 和 取得的變價(jià)收入等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)與“營業(yè)外支出”科目所屬 “固定 資產(chǎn)清理損失”明細(xì)科目相關(guān)聯(lián)的“固定資產(chǎn)清理”科目的有關(guān)記 錄分析填列。7“其他不減少流動(dòng)資金的費(fèi)用和損失”項(xiàng)目，反映不包括在 以 上 項(xiàng) 目 中 的 其 他 不 減 少 流 動(dòng) 資 金 的 費(fèi) 用 和 損 失 ，如 固 定 資 產(chǎn) 捐 贈(zèng) 支 出等，本項(xiàng)目根據(jù)“營業(yè)外支出”等科目填列。8“固定資產(chǎn)清

27、理收入”項(xiàng)目，反映企業(yè)年度內(nèi)清理固定資產(chǎn) 發(fā) 生的 變價(jià) 收入 、出 售固 定資 產(chǎn)價(jià) 款收 入以 及因 固定 資產(chǎn) 損失 應(yīng) 向過 失 人 或 保 險(xiǎn) 公 司 收 回 的 賠 償 款 扣 除 清 理 費(fèi) 用 后 的 凈 額 。本 項(xiàng) 目 應(yīng) 根 據(jù) “營業(yè)外收入”科目有關(guān)明細(xì)科目本年發(fā)生額分析填列。9“收回長期投資”項(xiàng)目，反映企業(yè)本年度內(nèi)收回的長期投資 累計(jì)數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長期投資”科目本年貸方發(fā)生額分析填列。 本年度內(nèi)企業(yè)增加的長期投資應(yīng)在本表“增加長期投資”項(xiàng)目單獨(dú) 反映，不從本項(xiàng)目數(shù)字內(nèi)扣除。10“ 增加長期借款”、“ 發(fā)行債券”和“增加長期應(yīng)付款”項(xiàng) 目 ，分 別 反 映 企 業(yè)

28、本 年 度 內(nèi) 新 增 長 期 借 款 、發(fā) 行 債 券 和 增 加 的 長 期 應(yīng) 付 款，應(yīng) 分別根 據(jù)“長期 借款” 、“ 應(yīng) 付債 券”、“ 長 期應(yīng) 付款 ”科 目 的 貸 方 發(fā) 生 額 分 析 填 列 。企 業(yè) 本 年 度 內(nèi) 歸 還 長 期 借 款 和 收 回 的 債 券 以及支付長期應(yīng)付款，應(yīng)分別在本表“償還長期借款”、“收回債 券”和“支付長期應(yīng)付款”項(xiàng)目填列，不從上述有關(guān)項(xiàng)目數(shù)字內(nèi)扣 除。11“ 投資轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)”和“投資轉(zhuǎn)出無形資產(chǎn)”項(xiàng)目，分 別 反映企業(yè)在本年度內(nèi)用固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)對(duì)外投資累 計(jì)數(shù)。這 兩個(gè) 項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”科目貸方發(fā)生額 有關(guān)數(shù)

29、字與 “累計(jì)折舊”、“長期投資”科目的借方發(fā)生額有關(guān)數(shù)字分析填列。12“ 資本凈增加額”項(xiàng)目，反 映企業(yè)本年度內(nèi)增加的資本，根 據(jù) “ 實(shí) 收 資 本 ” 、“ 資 本 公 積 ” 、“ 盈 余 公 積 ” 科 目 年 末 余 額 合 計(jì) 數(shù) 減年初余額合計(jì)數(shù)后的余額填列。13“ 應(yīng)交所得稅”項(xiàng)目，反 映企業(yè)年度內(nèi)應(yīng)交納的所得稅。本 項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“利潤分配”科目所屬“應(yīng)交所得稅”明細(xì)科目的借方 發(fā)生額填列。14“ 應(yīng)交財(cái)政特種基金”項(xiàng)目，反 映企業(yè)年度 內(nèi)應(yīng)上交 財(cái)政的 特種基金，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“利潤分配”科目所屬“應(yīng)交財(cái)政特種基 金”明細(xì)科目的借方發(fā)生額填列。15“提取盈余公積”項(xiàng)目，反映企業(yè)年

30、度內(nèi)提取的盈余公積。 根據(jù)“利潤分配”科目所屬“提取盈余公積”明細(xì)科目本年借方發(fā) 生額分析計(jì)算填列。企業(yè)以盈余公積彌補(bǔ)虧損在本項(xiàng)目以 “”號(hào)表 示。16“應(yīng) 付利 潤” 項(xiàng)目 ，反映 企業(yè) 年 度內(nèi) 已分 配給 投資 者的 利潤 。 根據(jù)“利潤分配”科目所屬“應(yīng)付利潤”明細(xì)科目本年借方發(fā)生額 分析填列。上述利潤分配各項(xiàng)目均不包括調(diào)增調(diào)減上年利潤相應(yīng)調(diào)整的利 潤分配數(shù)。17“ 增加固定資產(chǎn)”項(xiàng)目，反 映企業(yè)本年度內(nèi)增 加的固定資產(chǎn) 凈 值，根 據(jù)“固 定資 產(chǎn)” 科目 本年 借方 發(fā)生 額 和 “累 計(jì) 折舊 ”科 目本 年貸方發(fā)生額分析計(jì)算填列。18“ 增加專項(xiàng)工程”項(xiàng)目，反 映企業(yè)本年度內(nèi)發(fā)

31、 生的各種專項(xiàng) 工程支出，根據(jù)“專項(xiàng)工程支出”科目本年借方發(fā)生額分析填列。19“ 增加臨時(shí)設(shè)施”項(xiàng)目，反 映企業(yè)本年度內(nèi)增 加的臨時(shí)設(shè)施 價(jià)值，根據(jù)“臨時(shí)設(shè)施”科目本年借方發(fā)生額分析填列。20“ 增加無形資產(chǎn)、遞 延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)”項(xiàng)目，反 映企 業(yè)本 年度內(nèi)增加的無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)，根據(jù)“無形資產(chǎn)”、 “遞延資產(chǎn)”、“臨時(shí)設(shè)施”等科目的本年借方發(fā)生額分析填列。21“增 加長 期投 資” 項(xiàng)目，反映 企 業(yè)本 年度 內(nèi)增 加的 長期 投資 ， 根據(jù)“長期投資”科目本年借方發(fā)生額分析填列。22“償還長期借款”、“收回應(yīng)付債券”和“支付長期應(yīng)付 款 ” 項(xiàng) 目 ，分 別 反 映 企 業(yè)

32、本 年 度 內(nèi) 償 還 的 長 期 借 款 、收 回 的 應(yīng) 付 債 券 和 支付 的長 期應(yīng) 付款 。分 別根 據(jù)“ 長期 借 款” 、“應(yīng) 付 債券 ”和 “長 期應(yīng)付款”科目本年借方發(fā)生額分析填列。四、本 表流動(dòng)資金各項(xiàng)目反映流動(dòng)資產(chǎn)增加（ 或減少）和 流動(dòng)負(fù) 債 增 加（ 或 減 少 ）情 況 ，應(yīng) 根 據(jù) “ 資 產(chǎn) 負(fù) 債 表 ” 中 各 項(xiàng) 流 動(dòng) 資 產(chǎn) 、流 動(dòng) 負(fù) 債 的 年 末 數(shù) 減 年 初 數(shù) 后 的 差 額 直 接 填 列 。如 果 年 末 數(shù) 小 于 年 初 數(shù) 時(shí)，表示流動(dòng)資產(chǎn)或流動(dòng)負(fù)債的減少，以“”號(hào)表示。五、為 如實(shí)反映企業(yè)流動(dòng)資金的來源、運(yùn)用 以及增減情況

33、，企 業(yè) 可以根據(jù)實(shí)際情況，在本表中增加或減少必要項(xiàng)目。利潤分配表一、本表反映企業(yè)利潤分配情況和年末分配利潤節(jié)余情況。二 、本 表 “ 本 年 實(shí) 際 ” 欄 各 項(xiàng) 目 ，根 據(jù) 當(dāng) 年 “ 本 年 利 潤 ” 科 目 和 “利潤分配”科目及所屬明細(xì)科目的記錄分析填列。1“利潤總額”項(xiàng)目，反映企業(yè)全年實(shí)現(xiàn)的利潤。如為虧損， 用“”號(hào)表示。本項(xiàng)目 數(shù)字應(yīng)與 “損益表”中“利潤總額”項(xiàng)目本 年累計(jì)數(shù)一致。2“應(yīng)交所得稅”項(xiàng)目，反映企業(yè)年度終了時(shí)，根據(jù)稅法規(guī)定 計(jì)算的本年應(yīng)交所得稅。3“稅后利潤”項(xiàng)目，反映企業(yè)本年度繳納所得稅后的利潤。 根據(jù)“利潤總額”減“應(yīng)交所得稅”后的數(shù)字填列。4“應(yīng)交財(cái)政特種基金”項(xiàng)目，反映企業(yè)按規(guī)定應(yīng)上繳國家的 能源交通重點(diǎn)建設(shè)基金和預(yù)算調(diào)節(jié)基金。5“年初未分配利潤”項(xiàng)目，反映企業(yè)上年末未分配的利潤， 如 為 未 彌 補(bǔ) 的 虧 損 ，用 “ ” 號(hào) 表 示 。本 項(xiàng) 目 數(shù) 字 應(yīng) 與 上 年 本 表 “ 年 末未分配利潤”項(xiàng)目的本年實(shí)際欄數(shù)字一致。如為未彌補(bǔ)虧損，用 “”號(hào)表示。6“上年利潤調(diào)整”項(xiàng)目，反映企業(yè)由于某種原因?qū)ι夏辏ɑ?以前年度）利 潤進(jìn)行調(diào)整而引起年初未分配利潤的變化金額 ，即調(diào)增 或 調(diào) 減 年 初 未 分 配 利 潤 數(shù) 額 。調(diào) 減 數(shù) 用 “ ” 號(hào) 表 示