公司倉(cāng)庫(kù)管理流程(共5頁(yè))

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上公司倉(cāng)庫(kù)管理流程為加強(qiáng)成本核算，提高公司的基礎(chǔ)倉(cāng)庫(kù)管理流程工作水平，進(jìn)一步規(guī)范物資流通、保管和控制程序，維護(hù)公司資產(chǎn)的安全完整，加速資金周轉(zhuǎn)，特制定本制度： 一、倉(cāng)庫(kù)日常管理 1、倉(cāng)庫(kù)保管員必須合理設(shè)置各類物資和產(chǎn)品的明細(xì)賬簿和臺(tái)賬。原倉(cāng)庫(kù)必須根據(jù)實(shí)際情況和各類材料的性質(zhì)、用途、類型分明別類建立相應(yīng)的明細(xì)賬、卡片；半成品、產(chǎn)成品應(yīng)按照類型及規(guī)格型號(hào)設(shè)立明細(xì)賬、卡片；財(cái)務(wù)部門(mén)與倉(cāng)庫(kù)所建賬簿及順序編號(hào)必須互相統(tǒng)一，相互一致。合格品、逾期品、失效品、料廢、退物料、返修物料應(yīng)分別建賬反映。 2、必須嚴(yán)格倉(cāng)庫(kù)管理流程進(jìn)行日常操作，倉(cāng)庫(kù)保管員對(duì)當(dāng)日發(fā)生的業(yè)務(wù)必須及時(shí)逐筆錄入系統(tǒng)，

2、做到日清日結(jié)，確保系統(tǒng)中物料進(jìn)出及結(jié)存數(shù)據(jù)的正確無(wú)誤。及時(shí)登記手工明細(xì)賬并與系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，確保兩者的一致性。 3、做好各類物料和產(chǎn)品的日常核查工作，倉(cāng)庫(kù)保管員必須對(duì)各類庫(kù)存物資定期進(jìn)行檢查盤(pán)點(diǎn)，并做到賬、物、卡三者一致。如有變動(dòng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部反映，以便及時(shí)調(diào)整。 4、倉(cāng)庫(kù)保管員必須定期進(jìn)行各類存貨的分類整理，對(duì)存放期限較長(zhǎng)，逾期失效等不良存貨，要按月編制報(bào)表，提出處理意見(jiàn)報(bào)送領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)人員及時(shí)處理。 5倉(cāng)庫(kù)管理員應(yīng)責(zé)任心強(qiáng)，監(jiān)守崗位，無(wú)故不能離崗，保證生產(chǎn)的順利進(jìn)行，嚴(yán)防火災(zāi)等事故發(fā)生。 二、入庫(kù)管理 1、物料進(jìn)倉(cāng)時(shí)，倉(cāng)庫(kù)管理員必須憑送貨單、檢驗(yàn)合格單辦理入庫(kù)手續(xù)；如屬退料物資應(yīng)憑退料單

3、辦理入庫(kù)手續(xù)，拒絕不合格或手續(xù)不齊全的物資入庫(kù)，杜絕只見(jiàn)發(fā)票不見(jiàn)實(shí)物或邊辦理入庫(kù)邊辦理出庫(kù)的現(xiàn)象。 2、入庫(kù)時(shí)，倉(cāng)庫(kù)員必須查點(diǎn)物資的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、合格證件等項(xiàng)目，如發(fā)現(xiàn)物資數(shù)量、質(zhì)量、單據(jù)等不齊全時(shí)，不得辦理入庫(kù)手續(xù)。未經(jīng)辦理入庫(kù)手續(xù)的物資一律作待入庫(kù)物資處理放在暫放區(qū)域，經(jīng)檢驗(yàn)不合格的物資一律退回，同時(shí)必須在短期內(nèi)通知采購(gòu)人員負(fù)責(zé)處理。 3、入庫(kù)材料在未收到相應(yīng)發(fā)票前，倉(cāng)庫(kù)員必須建立貨到票未到材料明細(xì)賬，并根據(jù)驗(yàn)收單等有效單據(jù)及時(shí)填貨到票未到材料明細(xì)表，在收到發(fā)票后，沖銷原貨到票未到收料單，并開(kāi)具材料票到收料單，月底將貨到票未到材料清單上報(bào)財(cái)務(wù)。 4、材料驗(yàn)收單的填開(kāi)必須正確完整，供應(yīng)單位

4、名稱應(yīng)填寫(xiě)全稱并與發(fā)票單位一致，如屬票到抵沖的，應(yīng)在備注欄中注明原入庫(kù)時(shí)間，計(jì)重材料還應(yīng)注明單重和總重。材料驗(yàn)收單上必須有保管員簽字，并且字跡清楚。每批材料入庫(kù)合計(jì)金額必須與發(fā)票上的不含稅金額一致。 三、出庫(kù)管理 1、各類材料的發(fā)出，原則上采用先進(jìn)先出法。物料出庫(kù)時(shí)必須辦理出庫(kù)手續(xù)，領(lǐng)料人員憑經(jīng)理或主管領(lǐng)導(dǎo)批簽字批準(zhǔn)的領(lǐng)料單或相關(guān)憑證向倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料，領(lǐng)料員和倉(cāng)管員應(yīng)核對(duì)物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量狀況，核對(duì)正確后方可發(fā)料；倉(cāng)庫(kù)管理員應(yīng)開(kāi)具領(lǐng)料單，經(jīng)領(lǐng)料人簽字，登記入卡、入帳。 四、報(bào)表及其他管理 2、必須正確及時(shí)報(bào)送規(guī)定的各類報(bào)表，收付存報(bào)表、結(jié)存情況匯總表、三個(gè)月以上積壓物資報(bào)表、貨到票未到材料

5、明細(xì)表每月27日前上報(bào)財(cái)務(wù)及相關(guān)部門(mén)，并確保其正確無(wú)誤。 3、庫(kù)存物資清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和差錯(cuò)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)處理。如屬短缺及需報(bào)廢處理的，必須按審批程序經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后才可進(jìn)行處理，否則一律不準(zhǔn)自行調(diào)整。發(fā)現(xiàn)物料失少或質(zhì)量上的問(wèn)題（如超期、受潮、生銹、老化、變質(zhì)或損壞等），應(yīng)及時(shí)的用書(shū)面的形式向有關(guān)部門(mén)匯報(bào)。 4.倉(cāng)管員在電腦上開(kāi)具采購(gòu)單，并由倉(cāng)庫(kù)主管審核生效。將采購(gòu)單打印一式三聯(lián)，經(jīng)倉(cāng)庫(kù)主管和倉(cāng)管員簽字加蓋收貨專用章后，第一聯(lián)存根自留，第二聯(lián)財(cái)務(wù)聯(lián)連同送貨單位的送貨清單交財(cái)務(wù)，第三聯(lián)對(duì)方聯(lián)同時(shí)交財(cái)務(wù)。 5.返修品回倉(cāng)，以對(duì)應(yīng)的采購(gòu)?fù)素泦螢橐罁?jù)收貨，倉(cāng)管員核實(shí)貨單無(wú)誤后在電腦上開(kāi)

6、具采購(gòu)?fù)朔祮?，注明原采?gòu)?fù)素泦翁?hào)，并經(jīng)倉(cāng)庫(kù)主管審核生效。 倉(cāng)庫(kù)盤(pán)點(diǎn)流程 1、盤(pán)點(diǎn)準(zhǔn)備 倉(cāng)庫(kù)主管將還未有自編碼的存貨通知支援中心補(bǔ)編編碼，并通知有關(guān)部門(mén)填制相關(guān)單據(jù)處理帳外物資。 營(yíng)銷部、鞋業(yè)部和服裝部通知廠家和客戶在盤(pán)點(diǎn)日期間停止送收貨品。 財(cái)務(wù)部將盤(pán)點(diǎn)日前已經(jīng)審核生效的單據(jù)記帳。 倉(cāng)庫(kù)主管組織倉(cāng)庫(kù)人員對(duì)貨品進(jìn)行分區(qū)擺放，存貨以成品區(qū)、輔料區(qū)、成品待檢區(qū)、次品區(qū)、臺(tái)面輔料區(qū)、樣板鞋區(qū)分成六大區(qū)域分別得出存貨實(shí)存情況。    2、盤(pán)點(diǎn)進(jìn)行 倉(cāng)庫(kù)主管組織倉(cāng)庫(kù)人員初盤(pán)存貨，對(duì)存貨六大區(qū)域各指派1人擔(dān)任組長(zhǎng)，2人

7、配合。以盤(pán)點(diǎn)表記錄初盤(pán)結(jié)果。倉(cāng)庫(kù)主管連同另外4名員工組成復(fù)盤(pán)小組，對(duì)初盤(pán)結(jié)果進(jìn)行復(fù)盤(pán)，出現(xiàn)差異倉(cāng)庫(kù)自查原因。 倉(cāng)庫(kù)主管將初盤(pán)數(shù)據(jù)輸入電腦，將盤(pán)點(diǎn)單打印提供給部，財(cái)務(wù)部組織公司人員組成抽盤(pán)小組，以2人為1組對(duì)各大區(qū)域進(jìn)行抽盤(pán)工作。抽盤(pán)人員從實(shí)物中抽取20%復(fù)核初盤(pán)資料，從初盤(pán)資料中抽取30%對(duì)實(shí)物進(jìn)行抽盤(pán)。抽盤(pán)量要求占總庫(kù)存的50%。發(fā)現(xiàn)差異由倉(cāng)庫(kù)主管重新盤(pán)點(diǎn)更正初盤(pán)資料。差錯(cuò)率高于1%，倉(cāng)庫(kù)主管對(duì)該區(qū)域貨品進(jìn)行重新全盤(pán)。經(jīng)復(fù)盤(pán)通過(guò)的盤(pán)點(diǎn)單由財(cái)務(wù)部審核，并打印一式二份，由倉(cāng)庫(kù)主管、財(cái)務(wù)主管簽字，各持1份。    3、盤(pán)點(diǎn)后期工作 倉(cāng)庫(kù)主管將已審核

8、盤(pán)點(diǎn)單導(dǎo)出為進(jìn)、出倉(cāng)單，電腦自動(dòng)生成盤(pán)盈單和盤(pán)虧單。倉(cāng)庫(kù)主管查找盤(pán)盈盤(pán)虧的原因，并將庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)匯總表和差異原因查找報(bào)告交財(cái)務(wù)主管復(fù)核上交總經(jīng)理審批后。財(cái)務(wù)部據(jù)審批結(jié)果審核盤(pán)盈單和盤(pán)虧單調(diào)整庫(kù)存帳。     4、盤(pán)點(diǎn)其他規(guī)定 盤(pán)點(diǎn)倉(cāng)庫(kù)的流程工作規(guī)定每月進(jìn)行一次，時(shí)間為月末最后2天。頭天晚上8時(shí)開(kāi)始至次日中午完成初盤(pán)和復(fù)盤(pán)工作，下午進(jìn)行抽盤(pán)工作。 參加盤(pán)點(diǎn)工作的人員必須認(rèn)真負(fù)責(zé)，貨品磅碼、單位必須規(guī)范統(tǒng)一；名稱、貨號(hào)、規(guī)格必須明確；數(shù)量一定是實(shí)物數(shù)量，真實(shí)準(zhǔn)確；絕對(duì)不允許重盤(pán)和漏盤(pán)。由于人為過(guò)失造成盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)不真實(shí)，責(zé)任人要負(fù)過(guò)失責(zé)

9、任。 對(duì)于盤(pán)點(diǎn)結(jié)果發(fā)現(xiàn)屬于實(shí)物責(zé)任人不按貨品要求收發(fā)及保管財(cái)物造成損失，實(shí)物責(zé)任人要承擔(dān)經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。談?wù)劇柏浀狡蔽吹健钡馁|(zhì)量管理“貨到票未到”是銷售模式的產(chǎn)物在醫(yī)藥流通領(lǐng)域由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)化的過(guò)程中，出現(xiàn)了多種不同的銷售模式，代銷形式、總代理形式、總經(jīng)銷形式、委托銷售、移庫(kù)寄存形式等等，在眾多的形式中，有一個(gè)共同點(diǎn)，那就是“貨到票未到”，在購(gòu)進(jìn)方完成商品銷售后再向供貨方結(jié)賬，供貨方才據(jù)實(shí)開(kāi)票，購(gòu)進(jìn)方才按票付款。這種營(yíng)銷方式的市場(chǎng)資金風(fēng)險(xiǎn)完全由供貨方承擔(dān)，購(gòu)進(jìn)方無(wú)任何市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，僅承擔(dān)商品在銷期間的實(shí)物保管安全責(zé)任，風(fēng)險(xiǎn)為零，無(wú)本經(jīng)營(yíng)。這是供銷雙方都比較樂(lè)意接受的一種銷售模式和結(jié)

10、算方式?！柏浀狡蔽吹健钡默F(xiàn)象不是一朝一夕形成的，是供銷雙方在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的環(huán)境下，為達(dá)到生存或雙贏的局面逐步形成的。實(shí)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)以后，供求關(guān)系從賣(mài)方市場(chǎng)向買(mǎi)方市場(chǎng)發(fā)生轉(zhuǎn)換，一些供貨企業(yè)采用各種手段賒銷自己的商品，也有些供貨企業(yè)為督促買(mǎi)方及時(shí)支付貨款或滯后納稅，一般在收到貨款時(shí)才開(kāi)具發(fā)票，當(dāng)然也有購(gòu)貨方以各種借口長(zhǎng)期拖欠供貨方貨款，致使無(wú)法取得發(fā)票的情況，凡此種種，使“票貨同行”離我們漸漸遠(yuǎn)去，而“貨到票未到”卻成為醫(yī)藥流通領(lǐng)域中一個(gè)普遍存在的現(xiàn)象?！柏浀狡蔽吹健变N售現(xiàn)象中的票據(jù)管理為強(qiáng)化藥品生產(chǎn)、流通過(guò)程的監(jiān)督管理，嚴(yán)厲打擊“掛靠經(jīng)營(yíng)”等違法行為和經(jīng)銷假劣藥品違法活動(dòng)，保障藥品質(zhì)量安全，國(guó)家食品藥

11、品監(jiān)督管理局發(fā)出了規(guī)范藥品購(gòu)銷活動(dòng)中票據(jù)管理有關(guān)問(wèn)題的通知。其主要精神是：購(gòu)進(jìn)藥品必須驗(yàn)明供貨方稅票、銷售出庫(kù)單與實(shí)際購(gòu)進(jìn)藥品的品種、數(shù)量，核對(duì)一致后方可作為合格藥品入庫(kù)或上架銷售，建立購(gòu)進(jìn)藥品驗(yàn)收記錄，做到票、賬、貨相符。但在醫(yī)藥流通企業(yè)實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中，不管是批發(fā)企業(yè)還是零售企業(yè)，都因?yàn)橛兄偨?jīng)銷、總代理等多種代銷銷售模式的存在，導(dǎo)致增值稅票和實(shí)際商品不能同行，往往是送貨清單和商品同行，造成購(gòu)進(jìn)企業(yè)不能夠做到依據(jù)稅票所列內(nèi)容進(jìn)行來(lái)貨驗(yàn)收，致使商品不能夠及時(shí)入庫(kù)，不能夠及時(shí)上柜銷售。財(cái)政部會(huì)計(jì)司在會(huì)計(jì)制度補(bǔ)充規(guī)定及問(wèn)題解答中規(guī)定了“貨到票未到”的會(huì)計(jì)處理方法：界定“貨到票未到”的標(biāo)準(zhǔn)有兩條：1

12、、貨到；2、發(fā)票未到。兩條標(biāo)準(zhǔn)必須同時(shí)具備。不應(yīng)包括購(gòu)進(jìn)貨物并已驗(yàn)收入庫(kù)，發(fā)票收到但尚未支付貨款的情況?！柏浀狡蔽吹健痹谪?cái)務(wù)意義上的資金所有權(quán)（債權(quán)）仍為供方，其銷售權(quán)為賣(mài)方。賣(mài)方在商品銷售后扣除自己的利潤(rùn)所得，再將貨款按進(jìn)價(jià)成本付款給供貨方，此前在銷售方的財(cái)務(wù)意義上體現(xiàn)為“已銷應(yīng)付貨款”，為債務(wù)方。由于外購(gòu)物資的發(fā)票未到，無(wú)法與供貨方進(jìn)行結(jié)算，企業(yè)為了保證會(huì)計(jì)核算的真實(shí)、完整，企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，物資已經(jīng)收到，但尚未辦理結(jié)算手續(xù)的，可暫不作會(huì)計(jì)分錄；月度終了，對(duì)于尚未收到發(fā)票的收貨憑證，可按合同或預(yù)計(jì)價(jià)格進(jìn)行估價(jià)，暫估入賬，也就是眼下醫(yī)藥流通企業(yè)一般采用的假設(shè)入賬。財(cái)政部的一系列政策和制度，扶

13、持和順應(yīng)了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下出現(xiàn)的新型的銷售模式，充分肯定了因代銷等模式而形成的“貨到票未到”的現(xiàn)象?！柏浀狡蔽吹健钡默F(xiàn)象是客觀存在的，有沒(méi)有既使代銷等模式的過(guò)程管理符合GSP的要求，符合國(guó)家食品藥品監(jiān)督管理局關(guān)于規(guī)范藥品購(gòu)銷活動(dòng)中票據(jù)管理有關(guān)問(wèn)題通知的精神，又讓代銷等模式在醫(yī)藥流通過(guò)程中健康成長(zhǎng)呢？筆者在調(diào)研增值稅發(fā)票上所具備的基本要素以及GSP的相關(guān)條款精神后，認(rèn)為是有路可行的。1、在首營(yíng)企業(yè)的審核中，增加一條15位的首營(yíng)企業(yè)納稅人識(shí)別碼；2、規(guī)范代銷等銷售模式中的送貨清單的式樣，除了供貨企業(yè)名稱、購(gòu)貨單位、商品通用名稱、劑型、規(guī)格、批號(hào)、有效期、生產(chǎn)廠商、數(shù)量、日期、和銷售金額等GSP中有明確規(guī)定的內(nèi)容外，特別強(qiáng)調(diào)的是要增加供貨企業(yè)15位納稅人的識(shí)別碼，因?yàn)槠髽I(yè)納稅人識(shí)別碼是唯一不變的識(shí)別碼。在商品銷完后供貨方開(kāi)具稅票上的企業(yè)納稅人識(shí)別碼必須與供貨方送貨清單上的企業(yè)納稅人識(shí)別碼一致，這樣就可以杜絕稅票與貨單之際可能發(fā)生的不規(guī)范弊端。在供貨方送貨清單符合規(guī)范的前提下，商品在未收到相應(yīng)稅票