出納崗位工作分析

1、出納崗位工作分析鐘琳摘要：通過對出納崗位工作內(nèi)容的分析，總結(jié)出出納工作應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)權(quán) 限及風(fēng)險和出納工作中存在的問題，探討如何加強出納崗位管理。關(guān)鍵詞：出納；職責(zé)權(quán)限；風(fēng)險防范；崗位管理一、出納崗位的基本職責(zé)和權(quán)限出納崗位是財務(wù)會計控制工作的重要環(huán)節(jié)，明確出納崗位職責(zé)和權(quán)限，是做 好出納工作的基本條件。（一）根據(jù)會計法等財會法規(guī)，結(jié)合公司相關(guān)制度和實際工作情況，出納崗位的主要職責(zé)包括：按照國家和企業(yè)有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定， 辦理現(xiàn)金收付和銀行 結(jié)算業(yè)務(wù)；及時編制資金報表，按期匯報資金收支情況；保管庫存現(xiàn)金、票據(jù)和 各種有價證券的安全與完善；保存有關(guān)印章、空白票據(jù)等，并及時最好相關(guān)的使

2、 用和注銷登記。（二）出納崗位的工作內(nèi)容：1負責(zé)貫徹執(zhí)行國家及公司有關(guān)貨幣資金管理的制度規(guī)定。2、負責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款日記賬的記錄及管理。3、負責(zé)公司各銀行賬戶資金的核對工作。4、負責(zé)辦理經(jīng)費的支付和結(jié)算工作。5、按規(guī)定將每日營業(yè)收入存入指定銀行，并做好相關(guān)記賬工作。6、加強安全防范意識和安全防范措施，嚴格執(zhí)行安全制度，認真管好 現(xiàn)金、空白支票、空白收據(jù)、信用卡及有價證券。7、負責(zé)管理本部門圖書統(tǒng)計及借閱工作，并做好相關(guān)借閱記錄。8完成公司及部門領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（三）出納崗位的權(quán)限：嚴格執(zhí)行財會制度，抵制不合法的收支和弄虛作假的行為； 參與貨幣資金收 支計劃編制及定額管理；管好、用好貨幣

3、資金。（四）出納崗位的限制：設(shè)計現(xiàn)金和銀行存款的收支，尤其是支付。必須由會計主管人員和財務(wù)部門 負責(zé)人審核、批準(zhǔn)，出納方可辦理；工資、獎金及各種福利的發(fā)放，須經(jīng)人事部 門核算并審批后，方可辦理；對庫存現(xiàn)金應(yīng)做到日清、日結(jié)、日核對，保證賬實 相符，會計主管人員應(yīng)隨時抽查盤點，日常工作盡量減少現(xiàn)金大額收支行為， 以 銀行首付為主。二、出納崗位的特殊性和風(fēng)險防范出納崗位涉及的是現(xiàn)金收付、 銀行結(jié)算等具體業(yè)務(wù)活動、 而這些又直接關(guān)系 到職工個人、企業(yè)的經(jīng)濟利益，工作除了差錯，將會造成不可挽回的損失。如， 公司應(yīng)支付甲員工工資 2500 元，因出納疏忽將款項支付給了另一個和甲員工同 名的員工， 事后甲員

4、工去銀行查詢時才發(fā)現(xiàn)自己工資并未到賬， 而此時另一名和 甲員工同名的員工已辭職。出納崗位的風(fēng)險從業(yè)務(wù)性質(zhì)上可以分為兩類：票據(jù)丟失和工作失誤。票據(jù) 丟失存在比較嚴重的風(fēng)險， 有關(guān)單據(jù)管理混亂造成的， 也有單據(jù)傳遞丟失造成的， 工作失誤包括多付或少付款、收受假幣、匯款信息出錯、內(nèi)部監(jiān)控不力等。為防范因出納工作缺乏監(jiān)管而造成的風(fēng)險， 結(jié)合實際工作中出現(xiàn)的問題， 公 司應(yīng)建立并加強制約機制， 針對可能出現(xiàn)的風(fēng)險， 提前加以預(yù)防， 配備必要的工 具，避免非人為因素造成的失誤和差錯。 同時出納人員應(yīng)有高尚的品德、 和素質(zhì)， 保持嚴肅嚴謹?shù)墓ぷ鲬B(tài)度， 在源頭上杜絕人為主觀因素而造成的風(fēng)險和錯誤。 出 納人員

5、在工作中應(yīng)遵守如下職業(yè)道德：（一）熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)， 使自己的知識和技能適應(yīng)所從事 工作的要求；（二）熟悉財經(jīng)法律、 法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度， 結(jié)合時機工作認真監(jiān) 督；（三）認真按照會計法律、 法規(guī)、規(guī)章制度規(guī)定的程序和要求進行出納 工作，保證所提供的信息合法、真實、準(zhǔn)確、及時、完整；（四）辦理出納事物實事求是、客觀公正；（五）熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營和按照內(nèi)部要求， 通過不同業(yè)務(wù)設(shè)置不同 的流程，由專人進行審核和監(jiān)管，逐步完善管理機制。三、出納崗位現(xiàn)狀分析及展望出納崗位隨著公司規(guī)模的不斷擴大和公司具體業(yè)務(wù)的延伸， 工作內(nèi)容呈現(xiàn)不 斷細化的趨勢。由于受公司規(guī)模、具體業(yè)務(wù)等因素的影響， 公

6、司財務(wù)普遍需要 “一專多能” 式的人才， 出納崗位往往承擔(dān)了很多非財務(wù)會計范圍內(nèi)的工作， 以滿足公司 “成 本控制”的管理要求。根據(jù)會計法的相關(guān)規(guī)定，出納在企業(yè)是必不可少的， 因此在實際工作中，出納崗位除“不兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費 用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作”外，一般還可以監(jiān)管固定資產(chǎn)、辦公用品等資產(chǎn) 的管理。這符合 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 中對不相容職務(wù)進行分離控制的基本 要求，也培養(yǎng)了出納崗位的綜合處理能力， 對該崗位以后的職業(yè)發(fā)展也有更為廣 泛的選擇空間。隨著公司的不斷發(fā)展， 財務(wù)部門內(nèi)部也會分工越來越細， 逐步實現(xiàn)專業(yè)化， 出納崗位也可按照現(xiàn)金與銀行存款、 票據(jù)與有價證券的辦理等工作上的差異進行 分工，也可將出納的工作劃分為不同的階段和步驟進行分工。 出納崗位的工作要 隨著財務(wù)部門的進步而不斷進步， 熟練使用相關(guān)工具， 不斷提高工作效率， 尤其 是對資金的管控方面發(fā)揮重要的作用， 為公司重大經(jīng)營決策提供更為詳實的基