中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及對(duì)策論文[1]

1、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及對(duì)策摘要：財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分,財(cái)務(wù)管理直接關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。文 章就中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行了探討,并提出了相應(yīng)的對(duì)策建議。關(guān)鍵詞：中小企業(yè);財(cái)務(wù)管理;問(wèn)題;對(duì)策我國(guó)中小企業(yè)經(jīng)過(guò)改革開(kāi)放 20 多年的發(fā)展,已取得了輝煌的成績(jī),在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中占 有舉足輕重的地位。但是,目前中小企業(yè)舉步維艱,失敗率較高,企業(yè)平均壽命只有 35 年, 一個(gè)極其重要的原因就在于財(cái)務(wù)管理工作跟不上企業(yè)發(fā)展的需要。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,企業(yè) 要生存、發(fā)展和盈利就必須建立現(xiàn)代企業(yè)制度,科學(xué)地進(jìn)行資本運(yùn)營(yíng),而這一切都需強(qiáng)化財(cái)務(wù) 管理。一、 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題(

2、一) 缺乏明確的產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向,對(duì)項(xiàng)目投資缺乏科學(xué)論證一是片面追求“熱門”產(chǎn)業(yè),不顧客觀條件和自身能力,無(wú)視國(guó)家宏觀調(diào)控對(duì)企業(yè)發(fā)展的影 響。二是對(duì)項(xiàng)目的投資規(guī)模、資金結(jié)構(gòu)、建設(shè)周期以及資金來(lái)源等缺乏科學(xué)的籌劃與部署, 對(duì)項(xiàng)目建設(shè)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中將要發(fā)生的現(xiàn)金流量缺乏可靠的預(yù)測(cè),倉(cāng)促上馬。一旦國(guó)家加大宏 觀調(diào)控力度,收緊銀行信貸,使得建設(shè)資金不能如期到位,企業(yè)就面臨進(jìn)退兩難的境地,甚至造 成巨大經(jīng)濟(jì)損失。近幾年來(lái)許多企業(yè)所投資的鋼鐵、電解鋁、水泥等項(xiàng)目由于資金困難而夭 折,或“割肉”賣出或成為永久性“在建工程”,不僅企業(yè)自己為此付出了慘重的代價(jià),也將一些銀 行拖入泥潭。(二) 資金短缺,融資困難目前我

3、國(guó)中小企業(yè)由于投資規(guī)模小、 資本和技術(shù)構(gòu)成偏低,在融資的過(guò)程中遇到許多的困 難,為此制約中小企業(yè)的發(fā)展。融資困難的主要原因一方面來(lái)自于企業(yè)自身的素質(zhì),中小企業(yè) 規(guī)模小,自有資金不足、信譽(yù)不高、 信用等級(jí)普遍較低;另一方面,國(guó)有商業(yè)銀行對(duì)固定資產(chǎn)投 資貸款審批權(quán)限過(guò)于集中,加上目前不良貸款比重較高,收貸難度大,而國(guó)家在中小企業(yè)信用 擔(dān)保體系方面目前尚不健全,使得金融機(jī)構(gòu)無(wú)法對(duì)不良經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行有效防范,為降低貸款 風(fēng)險(xiǎn),金融機(jī)構(gòu)不得不持謹(jǐn)慎的態(tài)度。 其次,中小企業(yè)沒(méi)有民間融資渠道,在民間投資較多的地 區(qū)大多數(shù)是采取民間集資的辦法來(lái)解決資金問(wèn)題,完全靠個(gè)人信用和高利息,融資成本很高, 風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)來(lái)說(shuō)要

4、大得多。由此造成中小企業(yè)的資金嚴(yán)重不足,投資能力相對(duì)較弱,阻礙了中小 企業(yè)的發(fā)展。(三) 管理模式僵化,管理觀念陳舊一方面,中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的高度統(tǒng)一,企業(yè)的投資者同時(shí)就是 經(jīng)營(yíng)者,這種模式給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來(lái)了負(fù)面影響。中小企業(yè)中相當(dāng)一部分屬于個(gè)體、私 營(yíng)性質(zhì),在這些企業(yè)中,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)、 家族化管理現(xiàn)象嚴(yán)重,并且對(duì)于財(cái)務(wù)管理的理論方法 缺乏應(yīng)有的認(rèn)識(shí)和研究,致使其職責(zé)不分,越權(quán)行事,造成財(cái)務(wù)管理混亂,財(cái)務(wù)監(jiān)控不嚴(yán),會(huì)計(jì) 信息失真等。企業(yè)沒(méi)有或無(wú)法建立內(nèi)部審計(jì)部門,即使有,也很難保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。另 一方面,企業(yè)管理者的管理能力和管理素質(zhì)差,管理思想落后。有些企業(yè)

5、管理者基于其自身的 原因,沒(méi)有將財(cái)務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機(jī)制中,缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理觀念,使財(cái)務(wù)管理失去 了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。(四) 管理基礎(chǔ)薄弱,內(nèi)部控制不嚴(yán)格由于中小企業(yè)管理模式集所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)于一身,這就使得企業(yè)在決策和經(jīng)營(yíng)管理方面 帶有很大的主觀隨意性,缺乏一套比較規(guī)范的具有可操作性的財(cái)務(wù)控制方法。一是對(duì)現(xiàn)金管 理不嚴(yán),造成資金閑置或不足。二是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢,造成資金回收困難。原因是沒(méi)有建立 嚴(yán)格的賒銷政策,缺乏有力的催收措施,應(yīng)收賬款不能兌現(xiàn)或形成呆賬。三是存貨控制薄弱, 造成資金呆滯。四是重錢不重物,資產(chǎn)流失浪費(fèi)嚴(yán)重。不少中小企業(yè)的管理者,對(duì)原材料、半 成品、固定資產(chǎn)

6、等的管理不到位,財(cái)務(wù)管理職責(zé)不明,資產(chǎn)浪費(fèi)嚴(yán)重。(五) 財(cái)會(huì)人員素質(zhì)偏低,高級(jí)財(cái)務(wù)管理人員缺乏,財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理大多數(shù)中小企業(yè)財(cái)會(huì)人員都沒(méi)有經(jīng)過(guò)專門化、 系統(tǒng)化的知識(shí)教育,無(wú)證上崗的現(xiàn)象極其嚴(yán) 重。財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)不分,沒(méi)有專職的財(cái)務(wù)管理人員,財(cái)務(wù)管理的職能由會(huì)計(jì)人員或企業(yè)主管人員 兼職,導(dǎo)致內(nèi)部管理混亂,責(zé)任不明確。二、 加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策建議(一) 面向市場(chǎng),采用科學(xué)投資策略一方面,為了回避投資風(fēng)險(xiǎn),中小企業(yè)應(yīng)穩(wěn)健理財(cái),適時(shí)擴(kuò)大規(guī)模。中小企業(yè)的成長(zhǎng)過(guò)程充 滿風(fēng)險(xiǎn),中小企業(yè)要發(fā)展,關(guān)鍵是要穩(wěn)健理財(cái),科學(xué)投資。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)程度大的項(xiàng)目、 決策面臨不確 定性的風(fēng)險(xiǎn)方案應(yīng)主動(dòng)回避。在實(shí)踐中,中小企業(yè)

7、應(yīng)盡可能采取中、短期投資模式,加強(qiáng)投資 項(xiàng)目的考察和論證,不斷優(yōu)化投資方案。另外,要抓住有利時(shí)機(jī)實(shí)現(xiàn)發(fā)展,擴(kuò)大規(guī)模。其次,是 集中優(yōu)勢(shì),專業(yè)經(jīng)營(yíng)。 中小企業(yè)實(shí)力較弱,往往無(wú)法經(jīng)營(yíng)多種產(chǎn)品以分散風(fēng)險(xiǎn),但是可以集中力 量通過(guò)選擇能使企業(yè)發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)的細(xì)分市場(chǎng)來(lái)進(jìn)行專業(yè)化經(jīng)營(yíng),提高市場(chǎng)占有率,同樣可 以取得經(jīng)營(yíng)的成功。 再次是拾遺補(bǔ)缺,用自己的產(chǎn)品去填補(bǔ)市場(chǎng)空白,充分利用小企業(yè)“船小好 掉頭”的靈活性特點(diǎn),按照“人無(wú)我有”的原則,尋找市場(chǎng)空白點(diǎn)進(jìn)行投資,進(jìn)而可以擴(kuò)大空間,向 專業(yè)化方向發(fā)展。另一方面,中小企業(yè)投資應(yīng)以對(duì)內(nèi)投資方式為主。一是新產(chǎn)品試制的投資, 中小企業(yè)的產(chǎn)品,其市場(chǎng)占有份額有限,企業(yè)拳

8、頭產(chǎn)品也有一定的生命周期,如果不斷有適銷 對(duì)路的新產(chǎn)品上市,同時(shí)又不斷淘汰陳舊的老產(chǎn)品,這樣可在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中始終處于不敗之地。 二是對(duì)技術(shù)設(shè)備更新改造的投資應(yīng)當(dāng)重視,應(yīng)作為企業(yè)的一種長(zhǎng)期策略。三是人力資源的投 資,尤其是管理型人才和技術(shù)型人才的擁有,是企業(yè)制勝的法寶?？梢圆捎谜衅傅姆绞揭M(jìn)人 才;也可以通過(guò)對(duì)內(nèi)部現(xiàn)有人員的培訓(xùn)來(lái)提高他們的技能和素質(zhì)。(二) 優(yōu)化企業(yè)外部環(huán)境,拓寬企業(yè)融資渠道1. 政府應(yīng)盡快完善有利于中小企業(yè)發(fā)展的法律法規(guī)及相關(guān)的政策。目前,我國(guó)已經(jīng)出臺(tái) 了關(guān)于鼓勵(lì)和促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的若干政策意見(jiàn)、中小企業(yè)促進(jìn)法,可見(jiàn)我國(guó)在這 方面的工作取得了一定的成果,希望政府能加快進(jìn)程,不斷

9、完善政策法規(guī),給中小企業(yè)更多平 等競(jìng)爭(zhēng)的機(jī)會(huì)。中小企業(yè)可以成立帶有金融性質(zhì)的機(jī)構(gòu),如成立中小企業(yè)基金,這樣就拓寬了 企業(yè)的融資渠道,一定程度上能解決融資難的困境。 2. 建立中小企業(yè)的信用擔(dān)保體系。中小企業(yè)的信用擔(dān)保是以服務(wù)為宗旨的中介組織,擔(dān) 保費(fèi)的收取不能以增加中小企業(yè)的融資成本為代價(jià),在建立信用擔(dān)保體系的過(guò)程中要把信用 擔(dān)保制度和其它形式結(jié)合起來(lái),為企業(yè)的融資擔(dān)保提供多樣化的服務(wù),以提供更多的融資機(jī) 會(huì),可以在一定程度上解決企業(yè)融資難的問(wèn)題。3. 金融部門要成為民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的推動(dòng)器。為了更好的發(fā)揮金融部門的作用,金融機(jī)構(gòu) 要切實(shí)轉(zhuǎn)變觀念,突破傳統(tǒng)觀念和制度的障礙,加快信貸管理體制的改革步

10、伐,適應(yīng)民營(yíng)經(jīng)濟(jì) 發(fā)展需求。 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展,為中小企業(yè)注入極大的活力,金融部門要突破觀念,吸納推出 國(guó)際國(guó)內(nèi)先進(jìn)的金融產(chǎn)品,如專利貸款,品牌質(zhì)押貸款等業(yè)務(wù),更好的促進(jìn)中小企業(yè)健康快速 發(fā)展,要改進(jìn)貸款決策程序,建立適合中小企業(yè)的信貸審批機(jī)制。要建立激勵(lì)和約束相結(jié)合的 信貸管理機(jī)制,提高信貸人員的信貸營(yíng)銷積極性。(三) 全方位轉(zhuǎn)變企業(yè)財(cái)務(wù)管理觀念財(cái)務(wù)管理觀念是指導(dǎo)財(cái)務(wù)管理實(shí)踐的價(jià)值觀,是思考財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的出發(fā)點(diǎn)。 面對(duì)新的理 財(cái)環(huán)境,若企業(yè)不能全方位轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理觀念,就很難在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中贏得一席之地。1. 樹(shù)立人本化理財(cái)觀念。重視人的發(fā)展和管理,是現(xiàn)代管理的基本趨勢(shì)。企業(yè)的每項(xiàng)財(cái) 務(wù)活

11、動(dòng)都是由人發(fā)起、操作和管理的,其成效如何主要取決于人的知識(shí)、智慧和努力程度。 因此,在財(cái)務(wù)管理中要樹(shù)立“以人為本”的思想,揚(yáng)棄“以物為中心”的觀念,要理解人,尊重人,規(guī) 范財(cái)務(wù)人員的行為,建立責(zé)權(quán)利相結(jié)合的財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制,強(qiáng)化對(duì)人的激勵(lì)和約束,其目的就是 要充分調(diào)動(dòng)人們科學(xué)理財(cái)?shù)姆e極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性。2. 樹(shù)立資本多元化理財(cái)觀念。 入世后,資本市場(chǎng)開(kāi)放,市場(chǎng)準(zhǔn)入門檻降低,大批外資銀行和 外國(guó)企業(yè)都將進(jìn)駐中國(guó),大量的外國(guó)資本將涌入中國(guó)市場(chǎng)。中小企業(yè)應(yīng)抓住這一契機(jī),積極尋 求與外資合作,提高管理水平,實(shí)現(xiàn)投資主體多元化,優(yōu)化企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)。3. 樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)觀念。在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中,由于市場(chǎng)機(jī)制的

12、作用,任何一個(gè)市場(chǎng)主體的利 益都具有不確定性,存在蒙受一定經(jīng)濟(jì)損失的可能,即不可避免地要承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)。而在知 識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代,企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)更大。在財(cái)務(wù)管理中要樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)觀念,善于對(duì)環(huán)境變化帶來(lái) 的不確定因素進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè),有預(yù)見(jiàn)地采取各種防范措施,使可能遭受的損失降到最低限度, 提高抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。中小企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)有兩個(gè)重要途徑:一是制定詳實(shí)的財(cái)務(wù)計(jì)劃,通過(guò)計(jì) 劃將不確定因素確定下來(lái),使企業(yè)產(chǎn)生應(yīng)對(duì)變化的機(jī)制,減少未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)的影響;二是建立風(fēng)險(xiǎn) 預(yù)測(cè)模型,有預(yù)見(jiàn)地、系統(tǒng)地辨認(rèn)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn),變被動(dòng)為主動(dòng),防患于未然。(四) 強(qiáng)化資金和應(yīng)收賬款的管理,加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制1、 提高資金的營(yíng)運(yùn)效率,形成合理

13、的資金結(jié)構(gòu),確定合理的負(fù)債比例,使資金應(yīng)用得到最佳 的效果。在改善資金結(jié)構(gòu)的同時(shí)要維持一定的付現(xiàn)能力,以保證日常資金運(yùn)用的周轉(zhuǎn)靈活,預(yù) 防市場(chǎng)波動(dòng)和貸款困難的制約,確定最佳的現(xiàn)金持有量。一般來(lái)說(shuō),流動(dòng)性強(qiáng)的資產(chǎn)收益低, 這就意味著企業(yè)應(yīng)盡可能的減少閑置資金,即使不將其投資于本企業(yè)的資產(chǎn)也要將其投資于 能產(chǎn)生收益的其他資產(chǎn),避免資金閑置帶來(lái)的損失。當(dāng)企業(yè)實(shí)際的現(xiàn)金余額大于最佳的現(xiàn)金 持有量時(shí),可采用償還債務(wù)、投資有價(jià)證券等策略來(lái)調(diào)節(jié)實(shí)際現(xiàn)金余額;反之當(dāng)實(shí)際現(xiàn)金余額 小于最佳現(xiàn)金持有量時(shí),可以用短期籌資來(lái)調(diào)節(jié)實(shí)際現(xiàn)金余額。 2、加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理。應(yīng)收賬款發(fā)生后,企業(yè)要采取各種措施,盡量的按期收回

14、款項(xiàng), 否則會(huì)因拖欠時(shí)間過(guò)長(zhǎng)而發(fā)生壞賬,使企業(yè)蒙受損失。對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析,編制賬齡分 析表,看有多少欠款在信用期內(nèi),有多少欠款超過(guò)了信用期。 對(duì)不同時(shí)間的欠款,企業(yè)應(yīng)采取不 同的收賬方法,制定出經(jīng)濟(jì)、 可行的收賬政策,對(duì)可能發(fā)生的壞賬損失,則應(yīng)提前提取壞賬準(zhǔn)備, 充分估計(jì)這一因素對(duì)損益的影響。 3、加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)控制。建立建全財(cái)產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度,在物資采購(gòu)、領(lǐng)用及樣品管 理上建立規(guī)范的操作程序,堵住漏洞,維護(hù)安全。 對(duì)財(cái)產(chǎn)的管理與記錄必須分開(kāi),以期形成內(nèi)部 有力的牽制,決不能把資產(chǎn)管理、記錄、檢查核對(duì)等交由一個(gè)人來(lái)做。要定期檢查盤點(diǎn),以揭 露問(wèn)題和促進(jìn)管理的改善及責(zé)任的加強(qiáng)。最后,要不

15、定期的檢查,督促管理人員和記錄人員保 持警戒而不至于疏忽。(五)加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè),提高企業(yè)全員的管理素質(zhì)目前,不少中小企業(yè)會(huì)計(jì)賬目不清,信息失真,財(cái)務(wù)管理混亂;企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)營(yíng)私舞弊、行賄受賄 的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生;企業(yè)設(shè)置賬外賬,弄虛作假,造成虛盈實(shí)虧或虛虧實(shí)盈的假象等等。 究其原因, 一是企業(yè)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)薄弱,會(huì)計(jì)人員素質(zhì)不高,又受制于領(lǐng)導(dǎo),無(wú)法行使自己的監(jiān)督權(quán);二是企業(yè) 領(lǐng)導(dǎo)的法制觀念淡薄,忽視財(cái)務(wù)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性和強(qiáng)制性。為解決好上述問(wèn)題,一是 中小企業(yè)要嚴(yán)格執(zhí)行從業(yè)人員養(yǎng)老、醫(yī)療等保障制度,以吸引更多高級(jí)財(cái)務(wù)管理人員到中小 企業(yè)發(fā)揮作用。二是企業(yè)的財(cái)會(huì)人員,要加強(qiáng)培訓(xùn)和進(jìn)行思想政治教育,特別要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì) 法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度,增強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的監(jiān)督意識(shí),要求會(huì)計(jì)人員持證上崗。三 是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要不斷提高自身的法律意識(shí),增強(qiáng)法制觀念。只有通過(guò)企業(yè)財(cái)務(wù)人員和領(lǐng)導(dǎo)人員 甚至全員的共同