中國石化公司內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)計(jì)劃流程匯總73

1、1 / 34.7 成品油直銷及分銷業(yè)務(wù)內(nèi)部操縱矩陣業(yè)務(wù)目 標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)操縱點(diǎn)適用單位不相 容崗 位操縱點(diǎn)分值操縱點(diǎn)相關(guān)資料相關(guān)制 度索引會計(jì)報(bào)表認(rèn)定1 存在和發(fā)生/真實(shí)性；2 完整性;3 權(quán) 利與義務(wù)；4 估價(jià)或分?jǐn)偅? 表達(dá)和披 露;6準(zhǔn)確性會計(jì)報(bào)表項(xiàng)目1234561.市場細(xì)分1.11.2經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定制定市場策 略和營銷措施，導(dǎo)致市場份額下 降、經(jīng)營效益流失。1.1 各級分公司組織專門人員對區(qū)域市場進(jìn)行調(diào)查，了解、分析當(dāng)?shù)?市場的消費(fèi)規(guī)模、客戶分布和競爭狀況。依照競爭態(tài)勢和消費(fèi)特點(diǎn)，細(xì) 分目標(biāo)市場，制定相應(yīng)的市場策略和營銷措施。依據(jù)不同的區(qū)域和銷售對象設(shè)立直銷經(jīng)理 /分銷經(jīng)理，負(fù)責(zé)開拓和

2、維護(hù)區(qū) 域內(nèi)成品油的直銷/分銷業(yè)務(wù)。分（子）公司3市場調(diào)研報(bào)告2.確定銷售目標(biāo)1.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：打算未按規(guī)定下達(dá)， 阻礙經(jīng)營。2.1 各級分公司營銷部門依照上級下達(dá)的月度銷售打算，結(jié)合市場規(guī) 模、前期客戶購油情況以及后期資源、價(jià)格走勢分析，制定月度銷售打 算，報(bào)同級分公司分管副經(jīng)理批準(zhǔn)后，分降落實(shí)并下達(dá)到各直銷 /分銷經(jīng)理。分（子）公司3月度銷售打算3.銷售及客戶治理1.2經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定進(jìn)行市場分 析和客戶檔案治理，導(dǎo)致市場份 額下降。未按規(guī)定維護(hù)主數(shù)據(jù)，不能實(shí)現(xiàn) 系統(tǒng)操縱。3.1 直銷/分銷經(jīng)理應(yīng)走訪客戶，了解客戶意見和需求，依照需要填寫 區(qū)域市場客戶檔案更新表，報(bào)部門負(fù)責(zé)人。商業(yè)客戶中心

3、負(fù)責(zé)人安排專 人負(fù)責(zé)檔案維護(hù)，及時(shí)對區(qū)域市場客戶檔案進(jìn)行調(diào)整、充實(shí)和更新，至 少每季編寫市場消費(fèi)、競爭分析報(bào)告，報(bào)分管副經(jīng)理?！綞RP】直銷/分銷經(jīng)理依照需要填寫區(qū)域市場客戶主數(shù)據(jù)維護(hù)表，由 分公司經(jīng)營治理部門負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)后，由主數(shù)據(jù)維護(hù)員按規(guī)定在ERP系統(tǒng)中維護(hù)客戶主數(shù)據(jù)。分（子）公司5客戶檔案； 客戶主數(shù)據(jù)申請表；2.10.14.信用核定和操縱1.32.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定 實(shí)施信用治理，造成損失，阻礙 財(cái)務(wù)報(bào)告。4.1 各?。ㄊ校┓止荆▍^(qū)外銷售公司）信用治理領(lǐng)導(dǎo)小組（經(jīng)理任 組長）負(fù)責(zé)制定相應(yīng)的信用政策和信用總體規(guī)模，對營銷部門和客戶進(jìn) 行分類治理，設(shè)定不同層次營銷部門和客

4、戶的信用額度，并明確相應(yīng)的 治理權(quán)限和相關(guān)責(zé)任。地市公司依照客戶資金、信用等狀況，在規(guī)定的 信用政策和信用總體規(guī)模內(nèi)擬定客戶具體信用額度和時(shí)限，按規(guī)定權(quán)限審批。分（子）公司6信用治理方法或 政策客戶信用審批記 錄V營業(yè)收入1.32.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定 實(shí)施信用治理， 造成損失，阻礙 財(cái)務(wù)報(bào)告。未按規(guī)定維護(hù)信用主數(shù)據(jù)，不能 實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)操縱。4.2 地市公司依照客戶的資金、購買、信用等狀況，至少每半年對客 戶進(jìn)行資信評估，建立客戶信用動態(tài)檔案或在客戶檔案中維護(hù)信用資 料?！綞RP】依照需求填寫客戶信用主數(shù)據(jù)申請表，按規(guī)定程序批準(zhǔn)后， 由財(cái)務(wù)部門在 ERP 系統(tǒng)中維護(hù)。分（子）公司經(jīng)辦 審

5、批6客戶（信用）檔 案信用主數(shù)據(jù)申請 表2.10.1V營業(yè)收入1 . 32.13.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定 程序和權(quán)限簽署合同，造成損 失，阻礙財(cái)務(wù)報(bào)告。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：合同不符合法律、法 規(guī)規(guī)定。4.3 直銷/分銷經(jīng)理在確定的客戶具體信用額度內(nèi)，按照經(jīng)法律事務(wù)部 審定的銷售合冋示范文本擬訂銷售合冋，經(jīng)營銷部門和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，由合同簽訂人按規(guī)定權(quán)限與客戶簽訂銷售合同。對示范合冋文本條款進(jìn)行文字性修改的，經(jīng)冋級法律事務(wù)部門（崗位） 審核；進(jìn)行實(shí)質(zhì)性修改的，報(bào)法律事務(wù)部審核。分（子）公司經(jīng)辦 審核 審批6銷售合同1.12.1V營業(yè)收入1.3經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：未簽訂貨款回籠責(zé) 任書或未及時(shí)反饋貨款回

6、籠情 況，造成損失。4.4 各級分公司經(jīng)理班子與營銷部門負(fù)責(zé)人每年要簽訂貨款回籠責(zé) 任書；營銷部門負(fù)責(zé)人與直銷 /分銷經(jīng)理簽訂 貨款回籠責(zé)任書（單筆 或匯總），并與考核掛鉤。財(cái)務(wù)部門及時(shí)反饋客戶欠款情況，定期報(bào)相 關(guān)部門和分管副經(jīng)理，督促貨款回籠。分（子）公司經(jīng)辦 復(fù)核5貨款回籠責(zé)任書5.制定價(jià)格策略2 / 3業(yè)務(wù)目 標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)操縱點(diǎn)適用單位不相 容崗 位操縱點(diǎn)分值操縱點(diǎn)相關(guān)資料相關(guān)制 度索引會計(jì)報(bào)表認(rèn)定會計(jì)報(bào)表項(xiàng)目1 存在和發(fā)生/真實(shí)性；2 完整性;3 權(quán)利與義務(wù)；4露;6 準(zhǔn)確性估價(jià)或分?jǐn)偅? 表達(dá)和披1234561.12.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定定價(jià)，造成 損失。未按規(guī)定維護(hù)價(jià)格主數(shù)據(jù)，不能

7、 實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)操縱。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：交易不真實(shí)，阻礙財(cái)務(wù)報(bào)告。5.1 各?。ㄊ校┓止荆▍^(qū)外銷售公司）價(jià)格領(lǐng)導(dǎo)小組（經(jīng)理任組長） 結(jié)合市場情況，按照規(guī)定價(jià)格制定直銷/分銷的最低限價(jià)和浮動權(quán)限?！綞RP】財(cái)務(wù)部門依照價(jià)格文件，在 ERP 系統(tǒng)中維護(hù)銷售價(jià)格主數(shù)據(jù)。分（子）公司營銷 部門財(cái)務(wù) 部門3價(jià)格文件2.10.1V營業(yè)收入1.12.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定定價(jià)，造成 損失。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：交易不真實(shí)，阻礙財(cái)務(wù)報(bào)告。5.2地市公司在?。ㄊ校┓止荆▍^(qū)外銷售公司）規(guī)定的最低限價(jià)以上，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際，制定具體的銷售價(jià)格。低于最低限價(jià)銷售的，須 由地市公司分管副經(jīng)理審核后，上報(bào)?。ㄊ校┓止荆▍^(qū)外銷售公司） 按規(guī)定的浮動

8、權(quán)限審批。分（子）公司經(jīng)辦 審批6價(jià)格審批表V營業(yè)收入6.開票與收款1.32.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定 銷售開票、收款，造成損失，阻 礙財(cái)務(wù)報(bào)告。6.1 現(xiàn)款銷售：非 ERP】各級分公司營業(yè)部門收款人員依照客戶付款 開具發(fā)票或收款憑證，由不相容崗位人員復(fù)核無誤后開具提貨通知單并 加蓋印章（或發(fā)岀提油卡）。ERP】各級分公司營業(yè)部門依照客戶需求和收款憑證，在ERP 系統(tǒng)維護(hù)銷售訂單。由不相容崗位人員復(fù)核無誤后開具銷售發(fā)票，打印系統(tǒng) 提貨通知單并加蓋印章（或發(fā)出提油卡）。分（子）公司經(jīng)辦 復(fù)核4銷售發(fā)票 提貨通知單2.10.1V營業(yè)收入1.32.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未經(jīng)審批 擅自賒銷，造成

9、損失， 阻礙財(cái)務(wù) 報(bào)告。6.2 信用銷售：非 ERP】依照簽訂的銷售合同，各級分公司直銷/分銷經(jīng)理填寫信用銷售審批單據(jù)，經(jīng)營銷部門負(fù)責(zé)人簽字后，附開票通知單 據(jù)交營業(yè)部門開票。收款人員確認(rèn)客戶欠款金額不超過規(guī)定的額度，開 具銷售發(fā)票或提貨通知單并加蓋印章（或發(fā)出提油卡）；超出規(guī)定信用額度的需重新履行審批程序。ERP】依照簽訂的銷售合同，由營銷部門開票人員在ERP 系統(tǒng)維護(hù)銷售訂單。各級分公司直銷/分銷經(jīng)理應(yīng)填寫信用銷售審批單據(jù)，經(jīng)營銷部門負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后，附開票通知單據(jù)交營銷部門開具銷售發(fā)票，打 印系統(tǒng)提貨通知單并加蓋印章（或發(fā)岀提油卡）。超岀規(guī)定信用額度的需重新履行審批程序，或經(jīng)批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)

10、部門信用主數(shù)據(jù)維護(hù)員在系統(tǒng)中一次性釋放凍結(jié)的訂單。分（子）公司經(jīng)辦 審批5信用審批表；賒銷合同；銷售發(fā)票；提貨通知單（或提油卡）訂單解凍審批 表；2.10.1V營業(yè)收入應(yīng)收賬款1.11.2經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：代保管業(yè) 務(wù)未按規(guī)定執(zhí)行，造成損失， 阻 礙財(cái)務(wù)報(bào)告。6.3 代保管業(yè)務(wù)：開具發(fā)票的客戶，應(yīng)在開票之日15 天內(nèi)提貨。各級營銷部門關(guān)于逾期未提的油品依照合同中關(guān)于代保管的條款轉(zhuǎn)入代保 管賬內(nèi)，并依照政府規(guī)定、市場情況、資源狀況等確定是否收取代保管 費(fèi)，報(bào)分管副經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。倉儲部門會同營銷部門至少每半年檢查 一次客戶代保管情況。分（子）公司經(jīng)辦 審核 稽核3代保管業(yè)務(wù)臺賬V存貨1.12.

11、1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定 上報(bào)、審核銷售日報(bào)，導(dǎo)致治理 信息失真，阻礙財(cái)務(wù)報(bào)告。6.4【非 ERP】各級分公司營銷部門每日對銷售開單情況進(jìn)行匯總，復(fù)核無誤后填寫收款記錄，報(bào)財(cái)務(wù)部門。ERP】各級分公司營銷部門每日應(yīng)對銷售開單情況、收款記錄進(jìn)行核 對，銷售發(fā)票、收款票據(jù)隨同ERP 系統(tǒng)銷售日報(bào)表一并報(bào)財(cái)務(wù)部門；檢查、處理系統(tǒng)中未清的銷售訂單；核對校驗(yàn)自有庫存轉(zhuǎn)出數(shù)量與代保 管轉(zhuǎn)入數(shù)量一致。分（子）公司經(jīng)辦 審核5銷售日報(bào)表；收款記錄2.10.1VV營業(yè)收入貨幣資金1.2經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：合資和專項(xiàng)銷售未按 規(guī)定進(jìn)行，阻礙正常經(jīng)營。6.5 合資和專項(xiàng)銷售：銷售大區(qū)分公司依照油品銷售事業(yè)部下達(dá)的月 度

12、合資、專項(xiàng)打算，按規(guī)定的付款方式和規(guī)定的價(jià)格進(jìn)行結(jié)算。按規(guī)定“先款后貨”的專項(xiàng)銷售，業(yè)務(wù)部門依照財(cái)務(wù)部門提供收款記錄下達(dá)專項(xiàng) 油發(fā)貨通知單；按規(guī)定“先貨后款”的合資和專項(xiàng)銷售，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人在 規(guī)定額度內(nèi)批準(zhǔn)后下達(dá)合資和專項(xiàng)油發(fā)貨通知單。銷售大區(qū)分公 司經(jīng)辦 審批4銷售打算 發(fā)貨通知單7.油庫發(fā)貨1.2經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定組織配送， 造成損失。7.1 需配送的業(yè)務(wù)由直銷/分銷經(jīng)理填寫運(yùn)輸申請單報(bào)物流部門，由調(diào) 度人員依照調(diào)運(yùn)單組織運(yùn)輸。 交貨后將客戶簽字的發(fā)貨單交營銷部門匯 總。分（子）公司3運(yùn)輸申請單； 發(fā)貨單3 / 3業(yè)務(wù)目 標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)操縱點(diǎn)適用單位不相 容崗 位操縱點(diǎn)分值操縱點(diǎn)相關(guān)資料相關(guān)制

13、 度索引會計(jì)報(bào)表認(rèn)定會計(jì)報(bào)表項(xiàng)目1 存在和發(fā)生/真實(shí)性；2 完整性;3 權(quán)利與義務(wù)；4露;6 準(zhǔn)確性估價(jià)或分?jǐn)偅? 表達(dá)和披1234561.32.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：油庫發(fā)貨 錯(cuò)誤，造成損失或治理信息失 真，阻礙財(cái)務(wù)報(bào)告。7.2 非 ERP】油庫發(fā)貨人員依照各級分公司營銷部門開具并蓋有印 章的提貨通知單（或提油卡）安排客戶或運(yùn)輸部門提貨，并將提貨通知 單留存。ERP】 油庫驗(yàn)單人員接到客戶提單時(shí)，應(yīng)查詢 ERP 系統(tǒng)提單信息并核對驗(yàn)證提單內(nèi)容相符后，按客戶需求的發(fā)貨數(shù)量（不大于提單數(shù)量）在 系統(tǒng)中發(fā)貨過賬，打印油品岀庫單交客戶提油。分（子）公司2提貨通知單（或 提油卡）2.10.1VVV營業(yè)

14、成本存貨1.2經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定進(jìn)行數(shù)量治 理，造成損失。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)： 計(jì)量精度不符合國標(biāo) 規(guī)定。7.3 罐裝油品前，發(fā)貨人員應(yīng)檢查罐車的清潔度、是否專車專用，以 確保岀庫油品質(zhì)量。油庫發(fā)油以油庫計(jì)量表發(fā)貨量為準(zhǔn)，確保實(shí)發(fā)數(shù)與 應(yīng)提數(shù)量一致。數(shù)質(zhì)量部門至少每半年檢查油庫發(fā)貨計(jì)量的精確度。分（子）公司計(jì)量 稽核3檢查記錄1.22.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：代保管業(yè) 務(wù)未按規(guī)定執(zhí)行，造成損失， 阻 礙財(cái)務(wù)報(bào)告。7.4非 ERP】關(guān)于一次不能提完的油品，油庫為客戶建立代保管臺賬，并將剩余油品轉(zhuǎn)入客戶代保管賬。按照規(guī)定開展油庫代保管業(yè)務(wù)的，應(yīng)依照客戶需求開具分提貨通知單。ERP】關(guān)于一次不能提完的油品，油庫

15、按規(guī)定收回原代保管提單，打 印剩余數(shù)量的代保管提單，作為客戶下次提貨的依據(jù)。分（子）公司2提貨通知單2.10.1V存貨2.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：核對發(fā)貨 不及時(shí)，導(dǎo)致治理信息失真，阻礙財(cái)務(wù)報(bào)告。7.5 非 ERP】油庫發(fā)貨人員每日交班前整理提貨通知單，匯總發(fā)貨數(shù) 量，編制日發(fā)貨報(bào)表和代保管臺賬，報(bào)油庫記賬人員稽核。ERP】油庫發(fā)貨人員每日交班前整理岀庫單，報(bào)油庫記賬人員與 ERP系統(tǒng)發(fā)貨數(shù)量進(jìn)行核對。分（子）公司經(jīng)辦 稽核3日發(fā)貨報(bào)表； 代保管臺賬 油庫出庫單2.10.1VV營業(yè)成本1.3經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：未及時(shí)核對油庫發(fā)貨 數(shù)量和調(diào)整差異，造成損失。7.6 油庫記賬人員復(fù)核日發(fā)貨量、提貨通知單累計(jì)數(shù)

16、量以及代保管臺賬，檢查是否平衡，發(fā)覺規(guī)定范圍內(nèi)的差異及時(shí)查找緣故并進(jìn)行調(diào)整，超岀 規(guī)定范圍的應(yīng)及時(shí)上報(bào)油庫負(fù)責(zé)人。分（子）公司經(jīng)辦 審核 審批4提貨通知單； 代保管臺賬1.3經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：超打算或無打算供 應(yīng)，阻礙正常經(jīng)營。7.7 銷售大區(qū)分公司駐廠辦事處按照下達(dá)的發(fā)貨通知單均衡發(fā)貨供應(yīng)給 合資公司和專項(xiàng)用戶。不能超打算或無打算供應(yīng)。銷售大區(qū)分公 司3發(fā)貨通知單8.財(cái)務(wù)記賬2.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：會計(jì)核算有誤，阻礙 財(cái)務(wù)報(bào)告。8.1非 ERP】各級分公司財(cái)務(wù)部門每日復(fù)核原始票據(jù)和收款記錄，登入相應(yīng)的會計(jì)科目進(jìn)行賬務(wù)處理，并經(jīng)不相容崗位稽核。ERP】各級分公司財(cái)務(wù)部門每日復(fù)核原始票據(jù)和收款記錄，并與 ERP系統(tǒng)集成的銷售會計(jì)憑證進(jìn)行核對。分（子）公司記賬 清賬 稽核31.6.11VVVV貨幣資金應(yīng)收賬款營業(yè)收入8.2 各級分公司財(cái)務(wù)部門核對應(yīng)收賬款和預(yù)收款，參見7.1 應(yīng)收款項(xiàng)治理業(yè)務(wù)流程操縱點(diǎn)3.2 和 3.3