吉林省2017年上半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》內(nèi)部控制的定義模擬試題

1、吉林省2017年上半年內(nèi)審師內(nèi)部審計基礎(chǔ)：內(nèi)部控制的定義模擬試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、內(nèi)部審計師懷疑某人力資源管理計算機(jī)系統(tǒng)中存在錯誤數(shù)據(jù)，諸如無效的工種分類；已超過退休標(biāo)準(zhǔn)的年齡；無效的種族分類等。為確定這些潛在問題程度的最佳方法是A:輸入測試數(shù)據(jù)，以驗證對輸入數(shù)據(jù)進(jìn)行編輯控制的有效性。B:檢查并測試接觸控制，確保只有經(jīng)授權(quán)的職員才能進(jìn)入系統(tǒng)。C:運用通用審計軟件，確認(rèn)未包括在特定參數(shù)中的所有數(shù)據(jù)。D:運用通用審計軟件抽取雇員記錄樣本，確定樣本中數(shù)據(jù)項目的有效性，并以此推斷總體情況。2、最終的業(yè)務(wù)溝通中的建議應(yīng)關(guān)注哪類屬性A:原因；B:

2、情況陳述；C：標(biāo)準(zhǔn)；D:效果。3、內(nèi)部審計師在對貨運部門進(jìn)行運營審計。他從貨運部門的文件中選擇了45份貨運日志作為樣本，其中44天的日志的裝運數(shù)量達(dá)到了日常限額。根據(jù)上述測試結(jié)果，內(nèi)部審計師得出結(jié)論，貨運部門在完成限額任務(wù)方面是有效的。有關(guān)內(nèi)部審計師的結(jié)論，以下哪項是準(zhǔn)確的A:選擇用以證實結(jié)論合理的樣本量不適當(dāng)；B:貨運部門在完成其職責(zé)方面是有效的；C:這個結(jié)論打消了進(jìn)行任何效率測試的念頭；D:上述答案都不正確。4、正在實施的一項經(jīng)營審計，目的是評價電話銷售代理人今年相對于去年的業(yè)績。該組織銷售兩種類似產(chǎn)品，一種比另一種價格高20%。這兩年價格均保持不變，且兩種產(chǎn)品的毛利比例相同。銷售代理人的

3、報酬包括底薪及傭金。下列哪項是說明該組織銷售代理人今年比去年業(yè)績好的最佳證據(jù)A:今年每位銷售代理人實現(xiàn)的收入均比去年高。B:今年電話銷售數(shù)量比去年高。C：今年新顧客人數(shù)與聯(lián)系過的預(yù)期顧客人數(shù)比率比去年高。D:今年單位銷售收入增長率高于去年。5、內(nèi)部審計師剛完成一項審計，正在編制審計報告。在審計報告中審計發(fā)現(xiàn)應(yīng)包括A：有關(guān)審計發(fā)現(xiàn)原因的意見表述；B：對審計期間發(fā)現(xiàn)的控制薄弱環(huán)節(jié)的相關(guān)的事實表述；C：對審計期間形成的事實和意見的表述；D：對有關(guān)潛在的、可能會對業(yè)務(wù)客戶有幫助的未來事件的表述。6、以下有關(guān)內(nèi)部審計師審查內(nèi)部控制系統(tǒng)健全性的目的的敘述最恰當(dāng)?shù)氖茿:幫助確定為實現(xiàn)審計目標(biāo)而實施的必要測試

4、的性質(zhì)、時間和范圍。B:保證內(nèi)部控制系統(tǒng)的重大弱點得到控制。C:確定內(nèi)部控制系統(tǒng)能否對經(jīng)濟(jì)有效地實現(xiàn)機(jī)構(gòu)目標(biāo)提供合理保證。D:確定內(nèi)部控制系統(tǒng)能否保證會計記錄的正確和財務(wù)報表的公允表述。7、某內(nèi)部審計師正根據(jù)專業(yè)實務(wù)框架，評估機(jī)構(gòu)風(fēng)險管理程序的充分性。該內(nèi)部審計師應(yīng)該A：尋求有關(guān)方面關(guān)于風(fēng)險管理程序的關(guān)鍵目標(biāo)正在得到實現(xiàn)的保證B：承認(rèn)所有機(jī)構(gòu)為管理風(fēng)險而應(yīng)用的技術(shù)是大同小異的C:確定并接受機(jī)構(gòu)所面臨的風(fēng)險程序D:在處理風(fēng)險管理程序的評估工作時采用與計劃審計業(yè)務(wù)時應(yīng)用的風(fēng)險分析完全相同的方式方法。8、審計師應(yīng)在何時向被審計單位出示審計工作底稿A:永遠(yuǎn)不出示，因為審計工作底稿屬于公司，不屬于個人B

5、:如果審計師覺得工作底稿可以幫助解析審計發(fā)現(xiàn)或?qū)徲嫿ㄗh，就可以出示C:只有高層管理人員或?qū)徲嬑瘑T會提出要求才可以出示D:一且被審計單位關(guān)注審計進(jìn)度就要出示9、內(nèi)部審計師對需要收集的信息的種類和數(shù)量進(jìn)行判斷。這種判斷的首要目的是A：最大程度的降低審計成本；B：遵守標(biāo)準(zhǔn)；C:為審計發(fā)現(xiàn)和建議提供健全的依據(jù)；D:消除得出不正確結(jié)論的風(fēng)險。10、在使用CAAT軟件時，審計師最不可能執(zhí)行以下哪項審計過程A:在應(yīng)收賬款余額中查找信用余額；B：檢查存貨余額，以發(fā)現(xiàn)存貨老化情況；C:檢查應(yīng)收賬款，確定正面和負(fù)面的確認(rèn)；D:列出異常的大額存貨賬戶。11、哪種支付計劃對良好的績效進(jìn)行獎勵的可能性最?。緼: a.一

6、次性薪金增加B: b.全部工資C: c.以技能為基礎(chǔ)的評價D: d.利潤分享12、以下哪一項內(nèi)容最可能被視為內(nèi)部審計保證服務(wù)？A:流程設(shè)計服務(wù)；B:協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)；C:培訓(xùn)業(yè)務(wù)；D:合規(guī)性業(yè)務(wù)。13、在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中，流程或產(chǎn)品改進(jìn)被制度化？A:定義B:控制C:測量D:改進(jìn)14、內(nèi)部審計師將一個部門的員工水平與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比以得出以下結(jié)論A:對工資處理程序控制的充分性B:該部門現(xiàn)有的績效水平C:對雇用控制的充分性D:遵守人力資源政策的程度15、假定隨后的調(diào)查表明以前公布的財務(wù)報告因銷售確認(rèn)不當(dāng)面屬重大錯誤陳述。審計人員采取的下一步驟應(yīng)是A:立即通知外部審計師及分部經(jīng)理；B:將初步發(fā)

7、現(xiàn)通知分部經(jīng)理，但要等到正式向?qū)徲嬑瘑T會發(fā)出報告時；C:通知外部審計師、上級管理層、董事會以及審計委員會；D：報告高級管理層、董事會以及審計委員會。16、在證實應(yīng)付賬款項目清單時，以下哪項是對分析性測試的最佳描述？A:比較應(yīng)付賬款項目清單的項目和應(yīng)付賬款分類賬或未支付的憑證文件。B:比較應(yīng)付賬款項目清單的余額和以前年度的余額。C:比較從所挑選的債權(quán)人處收到的函證回函和應(yīng)付賬款明細(xì)分類賬。D:檢查能夠支持應(yīng)付賬款項目清單中所選項目的供貨商發(fā)票。17、現(xiàn)在是11月份，審計經(jīng)理正在對年末審計該分部的計劃定稿。根據(jù)上面的數(shù)據(jù)，審計程序中最先考慮的應(yīng)是A:抽取銷售業(yè)務(wù)憑證，并從運輸憑證追查至商品銷售成本

8、的記錄，以便確定所有的運貨都已記錄。B：年末安排徹底的存貨盤點，由審計人員觀察并對年末存貨進(jìn)行測試。C:通過準(zhǔn)備產(chǎn)品樣本的成本組合，安排一次對標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)的徹底調(diào)查。D：安排一次年末銷貨截止（cut-off）測試。18、在過去的一周時間里，某公司的長途電話費是以往電話費的三倍。審計師可以使用以下哪種審計技術(shù)來進(jìn)行實時例外檢查A:繞過計算機(jī)審計；B:內(nèi)嵌審計模塊；C:平行模擬；D:桌面方法檢查。19、驗收報告和發(fā)票都沒有留下紙張文件資料。某審計師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經(jīng)驗收后才按經(jīng)批準(zhǔn)的價格支付，那么以下哪項審計程序最為適當(dāng)A:對主要供貨商進(jìn)行統(tǒng)計抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額B:運用通用審

9、計軟件來對付款進(jìn)行抽樣，核對計算機(jī)中儲存的采購訂單、發(fā)票以及驗收報告是否一致C:對應(yīng)付賬款進(jìn)行貨幣單位抽樣并直接向供貨商函證金額D:運用通用審計軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗收報告至支票的簽發(fā)確性。20、下面哪一種情況說明審計人員可能缺乏客觀性？A：一個與主要客戶相連結(jié)的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運行之前，審計人員對其進(jìn)行審核；B:前任采購助理調(diào)入內(nèi)審部門四個月后，對采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進(jìn)行審查；C:審計建議制定控制和業(yè)績考核標(biāo)準(zhǔn)，以便評估與某服務(wù)組織簽定的處理工資和雇員津貼的合同；D:編制工資單的會計職員，協(xié)助審計人員確認(rèn)小型電動機(jī)的實際庫存量。21、控制自評要求員工評價控制措施的適當(dāng)性，并在

10、組織內(nèi)找到改進(jìn)的機(jī)會。讓員工參與控制自評的原因是I。更好地激勵員工做正確的事情。H。員工對待其工作是客觀的。田。員工能夠獨立地評價內(nèi)部控制。IV。管理人員需要員工的反饋信息。A:I和HB:m和IVC: I和IVD: II和IV22、某大型零售商的審計執(zhí)行主管（CAE）已聘請由信息安全專家組成的獨立事務(wù)所，來開展專門的內(nèi)部審計業(yè)務(wù)，審計執(zhí)行主管只有在以下哪種情況下才可依賴專家們所開展的工作A：專家們根據(jù)合同條件開展工作B:專家們在信息技術(shù)部門的監(jiān)督下開展工作C：專家們根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)開展工作D:專家們應(yīng)用針對零售商的標(biāo)準(zhǔn)檢查程序開展工作23、通用審計軟件可以使審計人員A: a.監(jiān)視應(yīng)用程序的執(zhí)行。B:

11、b.在對主文件上用真實和虛擬的實體進(jìn)行數(shù)據(jù)測試的過程中，處理這些測試數(shù)據(jù)。C: c.從文件中選取樣本數(shù)據(jù)并且對計算進(jìn)行檢查。D: d.在正常的應(yīng)用程序中插入特殊的審計例程。24、安全性軟件的主要目的是A:控制對信息系統(tǒng)資源的進(jìn)入；B:限制對阻止安裝非法工具軟件的進(jìn)入；C:檢查病毒的存在；D:監(jiān)控應(yīng)用軟件職責(zé)的分開。25、在選擇培訓(xùn)內(nèi)部審計人員的指導(dǎo)策略時，首席審計執(zhí)行官首先考慮word資料可編輯A:組織的目標(biāo)B:學(xué)習(xí)內(nèi)容C:預(yù)算約束D:學(xué)員的學(xué)習(xí)愿望二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1

12、、內(nèi)部審計師應(yīng)該采取哪項行動從業(yè)務(wù)工作方案中發(fā)現(xiàn)已被遺漏的業(yè)務(wù)范圍A:將問題記錄在業(yè)務(wù)工作底稿中，在得到了有關(guān)的指示后再進(jìn)一步采取行動；B:不管完成業(yè)務(wù)所需增加的時間，開展額外的工作；C:按計劃繼續(xù)業(yè)務(wù)，并在隨后的業(yè)務(wù)中包括未預(yù)期到的問題；D:評價按計劃完成的業(yè)務(wù)是否是適當(dāng)?shù)摹?、雇員的調(diào)查在舉報項目的以下哪項進(jìn)行。A:評估階段。B:構(gòu)建階段。C：項目推行階段。D:業(yè)績監(jiān)控階段。3、假定組織安排你來組建內(nèi)部審計部門。你最有可能聘用以下哪類人員A:每位掌握了處理所有業(yè)務(wù)所需技能的內(nèi)部審計師；B:沒有經(jīng)驗的人員，并按組織希望的方式培訓(xùn)他們；C:擁有會計學(xué)學(xué)位的人員，由于多數(shù)內(nèi)部審計工作與會計學(xué)有關(guān)

13、；D:從整體上擁有開展內(nèi)部審計活動的職責(zé)所需的知識和技能的內(nèi)部審計師。4、以下哪項是ISO90002000質(zhì)量管理體系標(biāo)準(zhǔn)的一個要素？A:要求組織監(jiān)控有關(guān)作為績效測量方法的客戶滿意度的信息。B:董事會和管理層對于控制在組織內(nèi)重要性的態(tài)度和措施。C:對目標(biāo)不能實現(xiàn)這一風(fēng)險的評估。D：提高員工滿意度將會提高生產(chǎn)率的原則。5、如果一個內(nèi)部審計師抽樣測試某個公司一項政策是否符合，下列哪個因素不會影響抽樣風(fēng)險的可允許水平A:內(nèi)部審計師的經(jīng)驗和知識；B:不符合的反向結(jié)果；C:對做出不正確的審計結(jié)論的可接受風(fēng)險水平；D:執(zhí)行樣本選擇的審計程序需要的成本。6、以下哪種情形違反了IIA得只業(yè)道德規(guī)范？A:在一起

14、合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內(nèi)部審計師被法庭傳喚，他在法庭上泄漏了機(jī)密審計信息。B:某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計師最近完成了對公司市場部進(jìn)行的審計，基于本次審計經(jīng)驗，周末他花費幾個小時為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢，指導(dǎo)這家醫(yī)院市場部實施類似的審計。C:某內(nèi)部審計師在當(dāng)?shù)嘏e辦的IIA會議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)進(jìn)行審計而設(shè)計的程序，許多該公司主要競爭者的審計師都參加了此次會議。D:在一次審計中，內(nèi)部審計師了解到某公司將要推出一種能使該產(chǎn)業(yè)發(fā)生變革的新產(chǎn)品，由于新產(chǎn)品可能成功該內(nèi)部審計師接受了生產(chǎn)經(jīng)理的建議購入了該公司股票。7、以下哪種關(guān)于操作系統(tǒng)的說法是正確的？A

15、:操作系統(tǒng)是用來控制一臺計算機(jī)或一個通信網(wǎng)絡(luò)的一套指示B:操作系統(tǒng)是與系統(tǒng)的一種連接，它使用戶得以應(yīng)用圖標(biāo)而非命令字組來啟動處理過程C:操作系統(tǒng)是用來指導(dǎo)計算機(jī)完成特定任務(wù)并生成特定結(jié)果的一套指示D:操作系統(tǒng)是不同程序的綜合，它對計算機(jī)的行為，包括計算機(jī)的邊緣設(shè)備和記憶進(jìn)行協(xié)調(diào)8、關(guān)于內(nèi)部審計職業(yè)界使用的標(biāo)準(zhǔn)”，以下陳述不正確的是A:用于評估和衡量內(nèi)部審計部門運行情況的標(biāo)準(zhǔn)。B:內(nèi)部審計師道德工作的最低水平標(biāo)準(zhǔn)。C:旨在說明內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)怎樣實施的聲明。D:適用于各種內(nèi)部審計部門的標(biāo)準(zhǔn)。9、某內(nèi)部審計師想要從包括475張存貨控制表的總體中，選取具有統(tǒng)計代表性的樣本。每張表列示了50個項目的說明、

16、實物盤點數(shù)量、條形碼和單位成本。該審計師使用隨機(jī)數(shù)表選擇樣本，前兩列列示如下。14326是隨機(jī)選擇的起點，即樣本的第一項選擇在第143頁第26行（審計師的使用順序是從A列自上而下，然后到B列的頂部）A列B列75233068521432642904765626585428123049786422733150809380430122539412402945269521樣本的第五項位于哪A:第809頁，第38行B:第429頁，第4行。C:第68頁，第52行。D:第331頁，第50行。10、根據(jù)準(zhǔn)則規(guī)定，內(nèi)部審計師有責(zé)任幫助阻止舞弊，那么通常應(yīng)如何才能更好地完成這種職責(zé)；A:在對可能舞弊的進(jìn)行調(diào)查時與

17、保衛(wèi)人員和執(zhí)法機(jī)構(gòu)配合。B:每次審計中都對舞弊進(jìn)行測試并盡可能進(jìn)行追查。C:協(xié)助設(shè)計控制系統(tǒng)以防止舞弊。D:評價控制系統(tǒng)在防止?jié)撛陲L(fēng)險暴露方面的充分性和有效性。11、與采購流程相關(guān)的一個風(fēng)險是訂貨數(shù)量可能超過了組織的需求量。以下控制能防止這種情況的是A:在請購單被提交給采購部門之前由用料部門主管進(jìn)行審查。B:當(dāng)計算機(jī)提示存貨水平過低時由采購部門進(jìn)行定貨。C:驗收部門在收到原始采購訂單之后才對待驗收商品進(jìn)行卸貨。D:倉庫拖延入庫，直到檢查部門提供了包括供應(yīng)商編制的送貨單在內(nèi)的驗收報告之后，商品才被入庫保存。12、如果內(nèi)部審計師提高了其能力，最有可能發(fā)現(xiàn)舞弊行為的是A:確認(rèn)并詢問組織中發(fā)生的變化。

18、B：審問舞弊者以便找出實施舞弊的原因。C:建立內(nèi)部控制來防止舞弊的發(fā)生。D：將電算化操作系統(tǒng)程序存檔。13、審計人員對某銀行現(xiàn)有的貸款組合進(jìn)行了屬性抽樣。在60項樣本中，審計人員發(fā)現(xiàn)1）四項沒有提供抵押2）五項不符合銀行政策（除了沒有抵押的貸款之外）3）四項是關(guān)聯(lián)集團(tuán)成員的貸款，并且他們都被視為獨立的貸款實體。在60個樣本中，有10個樣本有上述錯誤，其中有幾個樣本同時有多種錯誤。根據(jù)以上審查結(jié)果，審計人員可得出如下哪些結(jié)論？I.有足夠的證據(jù)表明有一個或多個貸款官員有舞弊行為。L由于存在這些舞弊行為，財務(wù)報表將被歪曲。心存在重大的違規(guī)活動這一審計發(fā)現(xiàn)應(yīng)被報告。A: I和HB: I和田C: II和

19、田D:只有田14、首席執(zhí)行官想要知道采購職能門是否恰當(dāng)?shù)貙崿F(xiàn)其支出以便在正確的時間以正確的數(shù)量采購了正確的原料”，以下哪項業(yè)務(wù)類型關(guān)注這項要求A：財務(wù)審計與采購部門有關(guān)；B:經(jīng)營審計與采購職能有關(guān)；C:合規(guī)性審計與采購職能有關(guān)；D:全面審計業(yè)務(wù)與制造業(yè)經(jīng)營有關(guān)。15、以下各項對決策制定過程都很重要。I、確定可接受的風(fēng)險水平。II、確定可選擇的行動方案。III、確定正確的信息。IV、在可利用的時間內(nèi)做出決策。下面那個選項描述了該過程的適當(dāng)順序?A: III、kH、IV。B: II、I、III、IV。C:I、III、II、IVD:kII、III、IV16、評估職能領(lǐng)域的風(fēng)險時，應(yīng)考慮的因素包括（1

20、）交易量（2）系統(tǒng)完整性程度（3）上次業(yè)務(wù)距今時間（4）管理層的重大輪換（5）處于風(fēng)險中的資產(chǎn)價值（6）每次業(yè)務(wù)交易的平均價值（7）上次業(yè)務(wù)的結(jié)果對風(fēng)險重要性作出最佳界定的因素是A：至（6）；B:（2）、（4）和（7）;C（1）、（5）和（6）;D:（3）、（5）和（6）。17、某部門使用回歸方法，根據(jù)月廣告費用支出來預(yù)測月產(chǎn)品銷售（二者的單位都是百萬元）。結(jié)果自變量的回歸系數(shù)為0.8。系數(shù)的值表明A:某樣本中，平均每月的廣告費支出是$800,000;B：當(dāng)每月廣告費支出處在平均值時，產(chǎn)品銷售為$800,000;C：平均來看，每元額外的廣告費用可以能夠?qū)е落N售增加$0.80;D:廣告不是銷售的

21、一個好的預(yù)測指標(biāo)，因為系數(shù)太小了。18、內(nèi)部審計師正在對以前12個月采取的銷售傭金計劃的有效性進(jìn)行評價，對此項計劃的有效性提供強(qiáng)有力支持的審計程序應(yīng)該是A:按生產(chǎn)線計算過去三年來每月銷售的變動百分比；B：將本年每月的產(chǎn)品銷售成本和前兩年的每月產(chǎn)品銷售成本進(jìn)行比較；C:回歸分析過去兩年每月外部經(jīng)濟(jì)情況指數(shù)對銷售的影響，并與銷售預(yù)測報告進(jìn)行比較；D:與同行業(yè)比較以前年度每月每一美元銷售額與銷售成本的比率。19、銀行的內(nèi)部審計師注意到一項與接觸某分行金庫里的現(xiàn)金有關(guān)的重大薄弱環(huán)節(jié)。以下哪項是針對這一薄弱環(huán)節(jié)的最令人滿意的方式？內(nèi)部審計師應(yīng)A:在草擬審計報告前，與分行經(jīng)理討論該缺陷。若審計師與經(jīng)理在糾正措施上達(dá)成了一致，且糾正措施在報告擬就前已經(jīng)實施，這一缺陷就不必寫進(jìn)審計報告中；B:在草擬審計報告前，與分行經(jīng)理討論該缺陷；若審計師與經(jīng)理在糾正措施上達(dá)成了一致，則將該缺陷與糾正措施都寫進(jìn)審計報告；C:在審計報告擬就后，與分行經(jīng)理討論該缺陷；D:在審計報告擬就前后都不與分行經(jīng)理討論該缺陷，討論可能弱化報告的影響。20、