會(huì)計(jì)崗位綜合實(shí)訓(xùn)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)專項(xiàng)實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目2實(shí)訓(xùn)二原始憑證的填制

1、實(shí)訓(xùn)二 原始憑證的填制一、訓(xùn)練目的通過訓(xùn)練掌握原始憑證的基本內(nèi)容、填制方法及填制要求。二、實(shí)訓(xùn)資料企業(yè)名稱：無(wú)錫大華服裝公司（增值稅一般納稅人）開戶行：建設(shè)銀行解放路支行 賬號(hào)：06635698 納稅人登記號(hào)：會(huì)計(jì)人員：路曉 出納員：李利 會(huì)計(jì)主管：張成2006年6月發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下：1. 6月1日，開出現(xiàn)金支票從銀行提取2000元現(xiàn)金備用。（填制現(xiàn)金支票，有關(guān)支票填制說明見訓(xùn)練說明）。表3-1 中國(guó)建設(shè)銀行（魯）現(xiàn)金支票存根No.33306451附加信息 出票日期 年 月 日收款人：金 額：用 途：?jiǎn)挝恢鞴?會(huì)計(jì)中國(guó)建設(shè)銀行現(xiàn)金支票（蘇） 煙臺(tái) No. 33306451出票日期（大寫

2、） 年 月 日 付款行名稱： 收款人： 出票人賬號(hào)：本支票付款期限十天人民幣 （大寫）百十萬(wàn)千百十元角分用途 上列款項(xiàng)請(qǐng)從 我賬戶內(nèi)支付 出票人簽章 復(fù)核 記賬2.6月1日，銷售科職工王新民赴南京開商品展銷會(huì)，經(jīng)批準(zhǔn)向財(cái)務(wù)科借差旅費(fèi)2000元，財(cái)務(wù)人員審核無(wú)誤后付現(xiàn)金。（填制借款單）表3-2 借 款 單 年 月 日部 門借款事由借款金額金額（大寫） ¥ 批準(zhǔn)金額金額（大寫） ¥ 領(lǐng)導(dǎo) 財(cái)務(wù)主管 借款人36月2日，出納員將當(dāng)天的銷售款85600元現(xiàn)金存入銀行。（其中面額100元的700張，面額50元的300張，面額10元的60張）（填制銀行現(xiàn)金交款單）表3-3中國(guó)建設(shè)銀行現(xiàn)金

3、交款單 賬別： 年 月 日交款單位收款單位款項(xiàng)來源賬號(hào)開戶銀行大寫金額億千百十萬(wàn)千百十元角分券別合計(jì)金額科目（貸）對(duì)方科目（借）紗、現(xiàn)金整把券零張券4 .6月6日，開出轉(zhuǎn)賬支票50000元，向宏利工廠預(yù)付布料款。（填制轉(zhuǎn)賬支票）表3-4 中國(guó)建設(shè)銀行（魯）轉(zhuǎn)賬支票存根No.33888991附加信息 出票日期 年 月 日收款人：金 額：用 途：?jiǎn)挝恢鞴?會(huì)計(jì)中國(guó)建設(shè)銀行轉(zhuǎn)賬支票（蘇） 煙臺(tái) No. 33888991出票日期（大寫） 年 月 日 付款行名稱： 收款人： 出票人賬號(hào)：本支票付款期限十天人民幣 （大寫）百十萬(wàn)千百十元角分用途 上列款項(xiàng)請(qǐng)從 我賬戶內(nèi)支付 出票人簽章 復(fù)核 記賬5. 6月

4、8日，向本市紡織廠購(gòu)進(jìn)棉布100 匹，單價(jià)每匹3000元，增值稅51000元，開出轉(zhuǎn)賬支票付款，材料驗(yàn)收入庫(kù)。（填制材料入庫(kù)單和轉(zhuǎn)賬支票）表3-5材料入庫(kù)單供應(yīng)單位： 年 月 日 發(fā)票號(hào)：111078字第 號(hào)材料名稱規(guī)格材質(zhì)計(jì)量單位應(yīng)收數(shù)量實(shí)收數(shù)量單價(jià)金額第二聯(lián)記賬聯(lián)千百十萬(wàn)千百十元角分運(yùn)雜費(fèi)合計(jì)備注倉(cāng)庫(kù)會(huì)計(jì) 收料員 制單：表3-6 中國(guó)建設(shè)銀行（蘇）轉(zhuǎn)賬支票存根No.33888995附加信息 出票日期 年 月 日收款人：金 額：用 途：?jiǎn)挝恢鞴?會(huì)計(jì)中國(guó)建設(shè)銀行轉(zhuǎn)賬支票（蘇） 煙臺(tái) No. 33888995出票日期（大寫） 年 月 日 付款行名稱： 收款人： 出票人賬號(hào)：本支票付款期限十天人

5、民幣 （大寫）百十萬(wàn)千百十元角分用途 上列款項(xiàng)請(qǐng)從 我賬戶內(nèi)支付 出票人簽章 復(fù)核 記賬6.6月9日，王新民開會(huì)回來報(bào)銷差旅費(fèi)1850，退回現(xiàn)金150元，由出納開出收據(jù)一張。（收據(jù)如表3-7、差旅費(fèi)見表3-8）表3-7統(tǒng)一收款收據(jù)2006年6月9日交款單位或交款人收款方式事由 金額(人民幣大寫): ￥ 備注：收款人： 收款單位（蓋章）表3-8差 旅 費(fèi) 報(bào) 銷 單部門：銷售科 2006年6月9日姓名 李大民出差事由部門開會(huì)出差自2005年6月3日共6天至2005年6月9日附起訖時(shí)間及地點(diǎn)車船票夜間乘車補(bǔ)助費(fèi)出差乘補(bǔ)費(fèi)住宿費(fèi)其他單月日起月日訖類別金額時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)金額日數(shù)標(biāo)準(zhǔn)金額金額摘要金額

6、據(jù)63煙臺(tái)63濟(jì)南飛機(jī)38068濟(jì)南68煙臺(tái)飛機(jī)380615901000共 叁張小計(jì)760 901000合計(jì)金額（大寫）：壹仟捌佰伍拾元整 備注：預(yù)借2000.00 核銷1850.00 退補(bǔ)150.00單位領(lǐng)導(dǎo)：許光前 財(cái)務(wù)主管： 李林 審核：王勁松 填報(bào)人：李大民 7.6月10日，向個(gè)人田欣銷售男套裝5套，每套800元（含增值稅），銷售男式襯衣100件，每件50元（含增值稅），收到現(xiàn)金并開出零售發(fā)票。（填制銷售發(fā)票如表3-9）8.6月12日，向美聯(lián)商場(chǎng)銷售成衣，其中男套裝50套每套700元，裙裝30套，每套600元（不含增值稅），開出增值稅專用發(fā)票，如表3-11，收到對(duì)方的轉(zhuǎn)賬支票，當(dāng)日填寫

7、銀行進(jìn)賬單送存銀行，如表3-10。（填制增值稅專用發(fā)票及銀行進(jìn)賬單）表3-9 江蘇省商品銷售統(tǒng)一發(fā)票 發(fā) 票 聯(lián)客戶名稱及地址 年 月 日填制品名規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)金 額備注第二聯(lián) 發(fā)票聯(lián)萬(wàn)千百十元角分合計(jì)合計(jì)金額（大寫） 萬(wàn) 仟 佰 拾 元 角 分 填票人 收款人： 單位名稱（蓋章）表3-10江蘇增值稅專用發(fā)票抵 扣 聯(lián) 開票日期： 年 月 日購(gòu)貨單位名 稱：納稅人識(shí)別號(hào)：地 址、電 話無(wú)錫市幸福路231號(hào)2011456開戶行及賬號(hào)：工商銀行無(wú)錫市分行770186588密碼區(qū)6+-26927+296+/ 加密版本：01446600375354/ 370099314102-22051+24+26

8、187 0445/3-1509/5/-1+2第一聯(lián)：抵扣聯(lián)購(gòu)貨方抵扣憑證貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱合 計(jì)規(guī)格型號(hào)單 位 數(shù) 量 單 價(jià)金 額稅 率稅 額價(jià)稅合計(jì)（大寫） （小寫） 銷貨單位名 稱： 納稅人識(shí)別號(hào)： 地 址、電 話： 開戶行及賬號(hào)： 備注收款人： 復(fù)核： 開票人： 銷貨單位：（章） 注:增值稅專用發(fā)票一式三聯(lián)，第一聯(lián)抵扣聯(lián),第二聯(lián)發(fā)票聯(lián),第三聯(lián)記賬聯(lián)。表3-11中國(guó)建設(shè)銀行進(jìn)賬單（收賬通知） 年 月 日 第 號(hào)付款人全稱 收款人全稱 此交聯(lián)給是收收款款人人收開賬戶通行知賬號(hào) 賬號(hào) 開戶銀行 開戶銀行 人民幣(大寫)千百十萬(wàn)千百十

9、元角分 票據(jù)種類 收款人開戶行蓋章票據(jù)張數(shù) 單位主管 會(huì)計(jì) 復(fù)核 記賬9. 6月23日開出轉(zhuǎn)賬支票54000元，歸還前欠東方針織廠購(gòu)貨款。（填制轉(zhuǎn)賬支票表3-13）表3-12 中國(guó)建設(shè)銀行（魯）轉(zhuǎn)賬支票存根No.33889990附加信息 出票日期 年 月 日收款人：金 額：用 途：?jiǎn)挝恢鞴?會(huì)計(jì)中國(guó)建設(shè)銀行轉(zhuǎn)賬支票（蘇） 煙臺(tái) No. 33889990出票日期（大寫） 年 月 日 付款行名稱： 收款人： 出票人賬號(hào)：本支票付款期限十天人民幣 （大寫）百十萬(wàn)千百十元角分用途 上列款項(xiàng)請(qǐng)從 我賬戶內(nèi)支付 出票人簽章 復(fù)核 記賬三、實(shí)訓(xùn)要求 根據(jù)上述資料，按照原始憑證的填制要求，填寫各種原始憑證。登鸛雀樓唐代：王之渙白日依山盡，黃河入海流。欲窮千里目，更上一層樓。譯文及注釋譯文夕陽(yáng)依傍著西山慢慢地沉沒， 滔滔黃河朝著東海洶涌奔流。若想把千里的風(fēng)光景物看