會(huì)計(jì)分錄及試算平衡表

1、會(huì)計(jì)分錄會(huì)計(jì)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)分錄1.計(jì)提本月車(chē)船稅3000元 借：管理費(fèi)用 3000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交車(chē)船稅 3000如單選：下列哪個(gè)稅計(jì)入管理費(fèi)用（車(chē)船稅）2.收到捐贈(zèng)人，捐贈(zèng)的現(xiàn)金5000元 借：庫(kù)存現(xiàn)金 5000 貸：營(yíng)業(yè)外收入 50003.經(jīng)查明盤(pán)虧原材料3萬(wàn)，屬于員工失職造成的，應(yīng)由員工賠償 借：其他應(yīng)收款員工名字 30000 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 300004.購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的設(shè)備，設(shè)備買(mǎi)價(jià)6500元，用銀行存款支付，同時(shí)現(xiàn)金300元支付運(yùn)費(fèi) 借：在建工程 6800 貸：銀行存款 6500 庫(kù)存現(xiàn)金 3005.計(jì)提本月城建稅5000元，教育費(fèi)附加2000元 借：營(yíng)業(yè)稅金及

2、附加 7000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城建稅 5000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交教育費(fèi)附加 20006.開(kāi)出現(xiàn)金支票6000元，向總務(wù)部門(mén)或后勤部門(mén)撥發(fā)定額備用金 借：其它應(yīng)收款總務(wù)部（后勤部） 6000 貸：銀行存款 60007.企業(yè)用銀行存款2萬(wàn)元，支付銀行匯票存款（銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款、存出投資款） 借：其它貨幣資金銀行匯票存款 20000 貸：銀行存款 200008.銷(xiāo)售商品一批不含稅售價(jià)60000元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額10200已按總價(jià)法入賬，買(mǎi)方在十天以外，20天以內(nèi)付款，可以享受1%的現(xiàn)金折扣，現(xiàn)在買(mǎi)方在15天后付款，實(shí)際付款69498元 借：銀行存款 69498 財(cái)務(wù)費(fèi)用 702 貸：應(yīng)收

3、賬款 702009.將外匯收益14000存銀行（如用銀行存款支付外匯損失14000元，則： 借：銀行存款 14000 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用14000 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 14000 貸：銀行存款 1400010.現(xiàn)金1000元付職工困難補(bǔ)助 借：應(yīng)付職工薪酬福利費(fèi)困難補(bǔ)助 1000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 100011.計(jì)提國(guó)庫(kù)券應(yīng)收利息800元 借：應(yīng)收利息 800 貸：投資收益 80012.企業(yè)將一臺(tái)不需用的固定資產(chǎn)對(duì)外出售，該設(shè)備原值10000元，已提折舊8000元，售價(jià)4000，營(yíng)業(yè)稅率5% 將固定資產(chǎn)的凈值轉(zhuǎn)入清理 借：固定資產(chǎn)清理 2000 累計(jì)折舊 8000 貸：固定資產(chǎn) 10000 取得售價(jià)收入存銀行

4、 借：銀行存款 4000 貸：固定資產(chǎn)清理 4000 計(jì)提營(yíng)業(yè)稅（收入的5%） 借：固定資產(chǎn)清理 200 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 200 結(jié)轉(zhuǎn)凈損益 借：固定資產(chǎn)清理 1800 貸：營(yíng)業(yè)外收入 1800 如將凈損失轉(zhuǎn)帳 借:營(yíng)業(yè)外支出 貸：固定資產(chǎn)清理 13.企業(yè)為購(gòu)買(mǎi)股票，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票一張，將工行100000元轉(zhuǎn)入建行賬戶 借：銀行存款建行 100000 貸：銀行存款工行 10000014.以銀行存款50000元支付退休金 借：管理費(fèi)用退休金 50000 貸：銀行存款 5000015.銀行存款300000元，開(kāi)立外地采購(gòu)專(zhuān)戶（工行） 借：其它貨幣資金 300000 貸：銀行存款 300000

5、16.以銀行存款用于炒作3000元.購(gòu)股票 借：交易性金融資產(chǎn)（原科目為短期投資） 3000 貸：其他貨幣資金 300017.庫(kù)存現(xiàn)金150元，支付固定資產(chǎn)清理費(fèi) 借：固定資產(chǎn)清理 150 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 15018.收到對(duì)方交來(lái)的包裝物押金支票2000元 借：銀行存款 2000 貸：其他應(yīng)付款 200019.以現(xiàn)金5000元支付押金 借：其他應(yīng)收款XX單位 5000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 500020.取得支票一張1000元，是出租包裝物的租金 借：銀行存款 1000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 100021.從市場(chǎng)上購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，價(jià)值100000元，設(shè)備已收到并交付生產(chǎn)使用，款項(xiàng)已通過(guò)銀行支付借：固定資產(chǎn) 1

6、00000貸：銀行存款 10000022.將主營(yíng)業(yè)務(wù)成本70000元轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn) 借：本年利潤(rùn) 70000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 7000023.銀行取得短期借款100000元，存入存款賬戶 借：銀行存款 100000 貸：短期借款 10000024.企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金長(zhǎng)款1000元（經(jīng)批準(zhǔn)列入營(yíng)業(yè)外收入） 批準(zhǔn)前 借：庫(kù)存現(xiàn)金 1000 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢批準(zhǔn)后 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 1000 貸：營(yíng)業(yè)外收入 100025.制衣車(chē)間領(lǐng)取一批布料，價(jià)值3000元 借：生產(chǎn)成本 3000 貸：原材料 300026.出售一臺(tái)不需用的設(shè)備，賬面原值450

7、00元，已提折舊28000元，將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理借：固定資產(chǎn)清理 17000 累計(jì)折舊 28000 貸：固定資產(chǎn) 4500027.月內(nèi)盤(pán)虧專(zhuān)用設(shè)備一臺(tái)，該設(shè)備賬面原值6000元，已提折舊4000元 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理固定資產(chǎn)損溢 2000 累計(jì)折舊 4000 貸：固定資產(chǎn) 600028.企業(yè)購(gòu)入A材料一批，買(mǎi)價(jià)68000元，增值稅額11560元，對(duì)方代墊運(yùn)費(fèi)2900元（運(yùn)費(fèi)增值稅略）貨款尚未支付，A材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù) 借：原材料 70900 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)） 11560 貸：應(yīng)付賬款 8246029.企業(yè)清查中發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤(pán)盈重置完全價(jià)值6000元 借：固定資產(chǎn) 6000

8、貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢 6000 如為盤(pán)虧,則 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢 借: 累計(jì)折舊 貸:固定資產(chǎn) 30.管理部門(mén)領(lǐng)取原材料,價(jià)值5000元借：管理費(fèi)用 5000 貸：原材料 500031.收到客戶已承兌的商業(yè)匯票金額6000元，存入銀行 借：銀行存款 6000 貸：應(yīng)收票據(jù) 600032.以一臺(tái)價(jià)值4000元的固定資產(chǎn)和銀行存款8000元，對(duì)外捐贈(zèng) 借：營(yíng)業(yè)外支出 -捐贈(zèng)支出 12000 貸：固定資產(chǎn) 4000 銀行存款 800033.用銀行存款10000元支付廣告費(fèi) 借：銷(xiāo)售費(fèi)用廣告費(fèi) 10000 貸：銀行存款 1000034.以銀行存款結(jié)算采購(gòu)支出的運(yùn)雜費(fèi)3

9、000元，貨物仍在途中 借：在途物資 3000 貸：銀行存款 300035.收到中天集團(tuán)前欠款18000元，其中16000元存入銀行，其余部分收到現(xiàn)金 借：銀行存款 16000 庫(kù)存現(xiàn)金 3000 貸:應(yīng)收賬款中天集團(tuán) 1800036.企業(yè)清查中發(fā)現(xiàn)全新固定資產(chǎn)盤(pán)虧價(jià)值3000元 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢 3000 貸：固定資產(chǎn) 300037.北京兆合公司匯往石家莊120000元，開(kāi)立采購(gòu)物資專(zhuān)戶 借：其他貨幣資金 120000 貸：銀行存款 12000038.根據(jù)本月“發(fā)料憑證匯總表”,分配材料費(fèi):基本生產(chǎn)車(chē)間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料70000元，基本生產(chǎn)車(chē)間一般耗用材料986元，行政管

10、理部門(mén)領(lǐng)用材料2800，在建工程領(lǐng)用材料35000元 借：生產(chǎn)成本 70000 制造費(fèi)用 986 管理費(fèi)用 2800 在建工程 35000 貸：原材料 10878639.用現(xiàn)金支付應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的生產(chǎn)設(shè)備保險(xiǎn)費(fèi)500元 借：管理費(fèi)用 500 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 50040.生產(chǎn)車(chē)間一般耗費(fèi)原材料3600元 借：制造費(fèi)用 3600 貸：原材料 360041.銀行存款支付由銷(xiāo)貨方承擔(dān)的售出商品運(yùn)費(fèi)10000元 借：銷(xiāo)售費(fèi)用 10000 貸：銀行存款 1000042.生產(chǎn)領(lǐng)用A材料8000元，B材料4000元，生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用A材料1000元，行政管理部門(mén)領(lǐng)用B材料500元 借：生產(chǎn)成本 12000 制造費(fèi)用

11、1000 管理費(fèi)用B材料 500 貸：原材料A材料 9000 原材料B材料 450043.向大連海藍(lán)公司銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，不含增值稅的售價(jià)為8000元，增值稅1360元，款項(xiàng)尚末收到 借：應(yīng)收賬款 9360 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 8000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)） 136044.計(jì)提管理部門(mén)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)5000元 借：管理費(fèi)用折舊費(fèi) 5000 貸：累計(jì)折舊 500045.本月生產(chǎn)的900件產(chǎn)成品，全部完工驗(yàn)收入庫(kù)，其單位實(shí)際成本為78元 借：庫(kù)存商品 70200 貸：生產(chǎn)成本 7020046.經(jīng)查明，盤(pán)虧材料2800元，查明前借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 2800 貸：原材料 2800查明后

12、, 如屬于正常損耗時(shí), 借：管理費(fèi)用2800 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢流動(dòng)資產(chǎn)損溢 280047.企業(yè)盈余公積轉(zhuǎn)增資本3100元 借：盈余公積 3100 貸：實(shí)收資本 310048.回收上月銷(xiāo)售款8000元，已存銀行 借：銀行存款 8000 貸：應(yīng)收賬款 8000第三部分（試算平衡）1.某企業(yè)1月初有關(guān)總分類(lèi)帳戶的余額如下： 庫(kù)存現(xiàn)金 5200 銀行存款 20300 長(zhǎng)期借款 6050 固定資產(chǎn) 6060 生產(chǎn)成本 4800 短期借款 3060 原材料 2300 實(shí)收資本 10400應(yīng)付票據(jù) 1300 應(yīng)收賬款 3060 應(yīng)付賬款 20910要求：1.購(gòu)入電腦一臺(tái)價(jià)值2000元，以現(xiàn)金支付2.購(gòu)入主

13、要生產(chǎn)材料一批價(jià)值600元，貨款已通過(guò)銀行存款支付 3.收到外商投入的貨幣資金，合計(jì)人民幣5000元，已存入銀行 4.生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)取生產(chǎn)所必需的包裝材料共計(jì)400元 5.借入長(zhǎng)期借款5000元存入銀行 6.收銀行取出現(xiàn)金500元以下為草紙內(nèi)容：1.借：固定資產(chǎn) 2000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 20002.借：原材料 600 貸：銀行存款 6003.借：銀行存款 5000 貸：實(shí)收資本 50004.借：生產(chǎn)成本 400 貸：原材料 4005.借：銀行存款 5000 貸：長(zhǎng)期借款 50006.借：庫(kù)存現(xiàn)金 500 貸：銀行存款 500以下表格為機(jī)器自帶，直接填數(shù)，空位用“0“補(bǔ)位，否則不給分，白答科目期初余

14、額期中發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金52000500200037000銀行存款203000100001100278000長(zhǎng)期借款0605005000011050固定資產(chǎn)606002000080600生產(chǎn)成本48000400052000短期借款030600003060原材料2300060040039000實(shí)收資本01040005000015400應(yīng)付票據(jù)013000001300應(yīng)收賬款306000030600應(yīng)付賬款02091000020910合 計(jì)417204172013500135005172051720注：填“0“是因?yàn)椴辉试S有空項(xiàng)，填完整個(gè)表的時(shí)候，空格一定要用”0“補(bǔ)位

15、，不然的話不給分，白做。2.某個(gè)1月初有關(guān)總分類(lèi)賬戶的余額如下： 庫(kù)存現(xiàn)金 5500 銀行存款 20500 長(zhǎng)期借款 6050 固定資產(chǎn) 6030 生產(chǎn)成本 4700 短期借款 3070 原材料 2300 實(shí)收資本 10300 應(yīng)付票據(jù) 1400 應(yīng)收賬款 3080 應(yīng)付賬款 21290要求1.購(gòu)入汽車(chē)一輛價(jià)值10000元，開(kāi)出商業(yè)匯票一張2.購(gòu)入生產(chǎn)用半成品一批價(jià)值300元，款項(xiàng)尚未支付 3.收到股東投入設(shè)備一批價(jià)值7500元 4.車(chē)間從原材料庫(kù)領(lǐng)取外購(gòu)半成品，共價(jià)值1000元，投入生產(chǎn) 5.用銀行存款800元，償還應(yīng)付賬款 6.以現(xiàn)金形式收到客戶前期欠款1000元草紙內(nèi)容：1.借：固定資產(chǎn)

16、 10000 貸：應(yīng)付票據(jù) 100002.借：原材料 300 貸：應(yīng)付賬款 3003.借：固定資產(chǎn) 7500 貸：實(shí)收資本 75004.借：生產(chǎn)成本 1000 貸：原材料 10005.借：應(yīng)付賬款 800 貸：銀行存款 8006.借：庫(kù)存現(xiàn)金 1000 貸：應(yīng)收賬款 1000科目期初余額期中發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金5500010000 65000銀行存款2050000800197000長(zhǎng)期借款060500006050固定資產(chǎn)60300175000235300生產(chǎn)成本470001000057000短期借款030700003070原材料23000300100016000實(shí)收資本01030007500017800應(yīng)付票據(jù)01400010000011400應(yīng)收賬款30800800100028800應(yīng)付賬款0212900300021590合 計(jì)4211042110206002060059910599103.題 略 同上，只是數(shù)不一樣，要是想練，可以用上述任一道題來(lái)做要求：1.購(gòu)入機(jī)器設(shè)備價(jià)值2000元，銀行存款支付 2.臨時(shí)用包裝材料一批價(jià)值500元，以現(xiàn)金支付 3.經(jīng)批準(zhǔn)某投資者撤資，企業(yè)用銀行存款支付9000元 4.以現(xiàn)金支付零星生產(chǎn)成本