三證一碼操作手冊(cè)

1、 “三證合一 一照一碼”操作說明1.1 新辦登記（正常業(yè)務(wù)）一、適用范圍納稅人在工商登記機(jī)關(guān)新設(shè)立登記領(lǐng)取載有統(tǒng)一社會(huì)信用代碼營業(yè)執(zhí)照，國稅機(jī)關(guān)能獲取登記信息，且納稅人法定代表人在國稅機(jī)關(guān)不存在非正常戶認(rèn)定信息。二、操作流程通過金稅三期核心征管系統(tǒng)【單位納稅人登記】模塊，點(diǎn)擊【查詢外部門登記信息】按鈕，錄入“統(tǒng)一社會(huì)信用代碼”，調(diào)取信息驗(yàn)證通過后錄入相關(guān)信息。三、注意事項(xiàng)（一）稅務(wù)人員應(yīng)按照納稅人基礎(chǔ)涉稅信息采集表向納稅人采集必要的涉稅基礎(chǔ)信息，并提醒納稅人辦理稅（費(fèi)）種認(rèn)定等相關(guān)事宜。（二）目前系統(tǒng)不支持國地稅登記數(shù)據(jù)共享功能，國地稅應(yīng)分別采集登記信息。（三）不需要向“三證合一”納稅人發(fā)放稅

2、務(wù)登記證。（四）通過外部交換平臺(tái)獲取納稅人信息，賦有“社會(huì)信用代碼”值時(shí)，不再對(duì)是否逾期登記進(jìn)行監(jiān)控。1.2 新辦登記（特殊業(yè)務(wù)）1.2.1新辦證不能取得工商登記信息一、適用范圍納稅人在工商登記機(jī)關(guān)新設(shè)立登記領(lǐng)取載有統(tǒng)一社會(huì)信用代碼營業(yè)執(zhí)照，國稅機(jī)關(guān)若不能獲取登記信息。二、操作流程稅務(wù)人員通過FTP或微信向上級(jí)上報(bào)納稅人營業(yè)執(zhí)照?qǐng)D片，由省局與工商部門溝通，待信息傳遞后，按照正常業(yè)務(wù)流程辦理。1.2.2新辦證能取得工商登記信息（非正常戶）一、適用范圍納稅人在工商登記機(jī)關(guān)新設(shè)立登記領(lǐng)取載有統(tǒng)一社會(huì)信用代碼營業(yè)執(zhí)照，國稅機(jī)關(guān)能獲取登記信息，但納稅人法定代表人在國稅機(jī)關(guān)存在非正常戶認(rèn)定信息。二、操作流

3、程通過金稅三期核心征管系統(tǒng)【臨時(shí)納稅人登記】模塊，點(diǎn)擊【查詢外部門登記信息】按鈕，錄入“統(tǒng)一社會(huì)信用代碼”，調(diào)取信息驗(yàn)證通過后錄入相關(guān)信息。三、注意事項(xiàng)應(yīng)按照法律法規(guī)相關(guān)規(guī)定，對(duì)原非正常戶作出行政處罰處理。1.2.3通過工商變更領(lǐng)取新的營業(yè)執(zhí)照，但之前未在國稅登記一、適用范圍納稅人之前已領(lǐng)取舊版營業(yè)執(zhí)照，但未在國稅機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記，在工商機(jī)關(guān)辦理變更時(shí)領(lǐng)取新版營業(yè)執(zhí)照，再到國稅機(jī)關(guān)辦理涉稅事宜。二、操作流程（一）正常情況：通過金稅三期核心征管系統(tǒng)【單位納稅人登記】模塊，點(diǎn)擊【查詢外部門登記信息】按鈕，錄入“統(tǒng)一社會(huì)信用代碼”，調(diào)取信息驗(yàn)證通過后錄入相關(guān)信息。（二）不能獲取數(shù)據(jù)時(shí)：稅務(wù)人員通過F

4、TP或微信向上級(jí)上報(bào)納稅人營業(yè)執(zhí)照?qǐng)D片，由省局與工商部門溝通，待信息傳遞后，按照正常業(yè)務(wù)流程辦理。（三）應(yīng)急情況：可按原辦理稅務(wù)登記流程辦理，即錄入9位組織機(jī)構(gòu)代碼（9-17位），調(diào)取組織機(jī)構(gòu)代碼信息按15納稅人識(shí)別號(hào)辦理稅務(wù)登記。再通過【變更納稅人識(shí)別號(hào)（過渡時(shí)期使用）】模塊同時(shí)在“新納稅人識(shí)別號(hào)”和“統(tǒng)一社會(huì)信用代碼”兩項(xiàng)數(shù)據(jù)中共同錄入18位“統(tǒng)一社會(huì)信用代碼”進(jìn)行變更。1.2.4國稅已注銷，工商未注銷換發(fā)新版營業(yè)執(zhí)照一、適用范圍納稅人之前已在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記并注銷，但未在工商機(jī)關(guān)注銷并換發(fā)新版營業(yè)執(zhí)照，到國稅機(jī)關(guān)辦理涉稅事宜。二、操作流程通過金稅三期核心征管系統(tǒng)【單位納稅人登記】模塊

5、，按照重新登記流程恢復(fù)登記后，再通過【變更納稅人識(shí)別號(hào)（過渡時(shí)期使用）】模塊同時(shí)在“新納稅人識(shí)別號(hào)”和“統(tǒng)一社會(huì)信用代碼”兩項(xiàng)數(shù)據(jù)共同錄入18位“統(tǒng)一社會(huì)信用代碼”進(jìn)行變更。如果組織機(jī)構(gòu)代碼發(fā)生變化，也可以通過金稅三期核心征管系統(tǒng)【單位納稅人登記】模塊，點(diǎn)擊【查詢外部門登記信息】按鈕，錄入“統(tǒng)一社會(huì)信用代碼”，調(diào)取信息驗(yàn)證通過后錄入相關(guān)信息，視同新辦納稅人。1.2.5舊版營業(yè)執(zhí)照一、適用范圍納稅人之前已領(lǐng)取舊版營業(yè)執(zhí)照，還未在工商機(jī)關(guān)換發(fā)新版營業(yè)執(zhí)照，到國稅機(jī)關(guān)辦理涉稅事宜。二、操作流程按原辦理稅務(wù)登記流程辦理，即錄入9位組織機(jī)構(gòu)代碼（9-17位），調(diào)取組織機(jī)構(gòu)代碼信息按15納稅人識(shí)別號(hào)辦理稅

6、務(wù)登記。待納稅人到工商機(jī)關(guān)換發(fā)新辦營業(yè)執(zhí)照后，按變更流程處理。1.3 變更登記1.3.1 存量戶換發(fā)新版營業(yè)執(zhí)照一、適用范圍領(lǐng)取舊版營業(yè)執(zhí)照并辦理稅務(wù)登記的納稅人到工商機(jī)關(guān)變更登記或者審驗(yàn)換發(fā)新版營業(yè)執(zhí)照，到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理涉稅事宜。二、操作流程（一）非防偽稅控納稅人：在金稅三期核心征管系統(tǒng)【變更納稅人識(shí)別號(hào)（過渡時(shí)期使用）】模塊中在“新納稅人識(shí)別號(hào)”和“納稅人識(shí)別號(hào)（社會(huì)信用代碼）”兩項(xiàng)數(shù)據(jù)共同錄入18位“統(tǒng)一社會(huì)信用代碼”進(jìn)行變更，在金稅三期核心征管系統(tǒng)中【變更登記】模塊，使用18位統(tǒng)一社會(huì)信用代碼進(jìn)行變更，系統(tǒng)自動(dòng)提取工商變更登記信息。 （二）防偽稅控納稅人：依納稅人意愿，分兩種情況處理。1

7、. 若納稅人繼續(xù)使用舊識(shí)別號(hào)對(duì)外經(jīng)營，僅需在金稅三期核心征管系統(tǒng)中【納稅人識(shí)別號(hào)變更（過渡期使用）】模塊“新社會(huì)信用代碼”一欄錄入18位統(tǒng)一社會(huì)信用代碼，“新納稅人識(shí)別號(hào)”一欄置空，稅控系統(tǒng)不做任何變更。 2.若納稅人選擇使用新識(shí)別號(hào)對(duì)外經(jīng)營，納稅人完成征期報(bào)稅后，需到稅務(wù)機(jī)關(guān)在防偽稅控系統(tǒng)中依次進(jìn)行非征期報(bào)稅（根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，納稅人征期報(bào)稅后沒有開具發(fā)票則不需要非征期報(bào)稅）、空白發(fā)票退票、注銷報(bào)稅、注銷發(fā)行稅控設(shè)備、保留納稅人舊檔案信息、新增基于統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的納稅人檔案信息、解鎖稅控設(shè)備、稅控設(shè)備初始發(fā)行，然后在金稅三期核心征管系統(tǒng)中【變更納稅人識(shí)別號(hào)（過渡時(shí)期使用）】模塊的“新納稅人

8、識(shí)別號(hào)”和“新社會(huì)信用代碼”兩項(xiàng)數(shù)據(jù)共同錄入18位“統(tǒng)一社會(huì)信用代碼”，調(diào)整納稅人票種信息，同步至防偽稅控系統(tǒng)，然后在稅控系統(tǒng)中對(duì)納稅人原有空白發(fā)票進(jìn)行手工發(fā)售。（貨運(yùn)稅控系統(tǒng)納稅人參照以上流程）三、注意事項(xiàng)（一）存量納稅人變更納稅人識(shí)別號(hào)，注銷防偽稅控初始發(fā)行，完成基于統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的稅控設(shè)備初始發(fā)行后辦理以下業(yè)務(wù)應(yīng)注意： 發(fā)票發(fā)售：在金稅三期核心征管系統(tǒng)中【變更納稅人識(shí)別號(hào)（過渡時(shí)期使用）】模塊中 “新納稅人識(shí)別號(hào)”和“新社會(huì)信用代碼” 項(xiàng)數(shù)據(jù)共同錄入18位“統(tǒng)一社會(huì)信用代碼”，調(diào)整納稅人票種信息，同步至防偽稅控系統(tǒng)后，可以在金稅三期核心征管系統(tǒng)中對(duì)納稅人新領(lǐng)購的發(fā)票進(jìn)行正常一體化發(fā)售，

9、但納稅人只能按基于統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的納稅人識(shí)別號(hào)對(duì)外開具發(fā)票。 發(fā)票認(rèn)證：存量納稅人變更納稅人識(shí)別號(hào)并完成基于統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的稅控設(shè)備初始發(fā)行后，納稅人需持現(xiàn)有的電子鑰匙到服務(wù)單位進(jìn)行升級(jí)。納稅人進(jìn)行遠(yuǎn)程認(rèn)證時(shí)，遠(yuǎn)程認(rèn)證系統(tǒng)將進(jìn)行技術(shù)處理，可以解決一個(gè)CA數(shù)字證書對(duì)應(yīng)一戶納稅人基于原識(shí)別號(hào)和統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的身份問題，實(shí)現(xiàn)在遠(yuǎn)程認(rèn)證系統(tǒng)里基于原識(shí)別號(hào)和統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證及查詢。納稅人需持現(xiàn)有的電子鑰匙到服務(wù)單位進(jìn)行升級(jí)，實(shí)現(xiàn)一個(gè)CA數(shù)字證書對(duì)應(yīng)一戶納稅人基于舊納稅人識(shí)別號(hào)和新納稅人識(shí)別號(hào)的身份認(rèn)證。納稅人收到的基于舊識(shí)別號(hào)的進(jìn)項(xiàng)憑證，按舊識(shí)別號(hào)辦理認(rèn)證、稽核；納稅人收到的基于新

10、識(shí)別號(hào)的進(jìn)項(xiàng)憑證，按新識(shí)別號(hào)辦理認(rèn)證、稽核。 一窗式比對(duì)：存量納稅人變更納稅人識(shí)別號(hào)并完成基于統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的稅控設(shè)備初始發(fā)行后，可繼續(xù)進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)，但稅控系統(tǒng)無法將新舊兩個(gè)識(shí)別號(hào)開具和認(rèn)證的發(fā)票合計(jì)供金稅三期核心征管系統(tǒng)“一窗式”比對(duì)調(diào)用，“一窗式”比對(duì)不會(huì)通過，必須到辦稅服務(wù)廳手工一窗式比對(duì)。對(duì)屬于變更納稅人識(shí)別號(hào)造成“一窗式”比對(duì)不通過的，辦稅服務(wù)廳應(yīng)嚴(yán)格按照增值稅一般納稅人納稅申報(bào)“一窗式”管理操作規(guī)程進(jìn)行處理，經(jīng)核實(shí)新舊納稅人識(shí)別號(hào)進(jìn)銷項(xiàng)合計(jì)與申報(bào)一致的，可強(qiáng)制通過和清卡，允許繼續(xù)申報(bào)。待納稅人取得的基于舊納稅人識(shí)別號(hào)獲得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票全部認(rèn)證抵扣完后，可以正常進(jìn)行網(wǎng)上一窗式申報(bào)比對(duì)扣

11、款清卡操作，無需再到辦稅服務(wù)廳辦理手工一窗式比對(duì)。（2） 在【納稅人識(shí)別號(hào)變更（過渡期使用）】模塊若只錄入18位“統(tǒng)一社會(huì)信用代碼”，“新納稅人識(shí)別號(hào)”一欄置空，15位舊納稅人識(shí)別號(hào)和18位“統(tǒng)一社會(huì)信用代碼”兩個(gè)號(hào)碼在金三系統(tǒng)中均有效，納稅人只能用舊納稅人識(shí)別號(hào)對(duì)外開展業(yè)務(wù)；若同時(shí)在“新納稅人識(shí)別號(hào)”和“統(tǒng)一社會(huì)信用代碼”數(shù)據(jù)項(xiàng)中錄入為18位的“統(tǒng)一社會(huì)信用代碼”，15位舊納稅人識(shí)別號(hào)將在金三系統(tǒng)中無效，納稅人必須用新識(shí)別號(hào)對(duì)外開展業(yè)務(wù)。金三核心征管變更操作如圖所示：（3） 在【納稅人識(shí)別號(hào)變更（過渡期使用）】模塊若只錄入18位“新社會(huì)信用代碼”，“新納稅人識(shí)別號(hào)”一欄置空，15位舊納稅人識(shí)

12、別號(hào)和18位統(tǒng)一社會(huì)信用代碼兩個(gè)號(hào)碼在金稅三期核心征管系統(tǒng)中均有效，納稅人只能用舊納稅人識(shí)別號(hào)對(duì)外開展業(yè)務(wù)；若同時(shí)在“新納稅人識(shí)別號(hào)”和“新社會(huì)信用代碼”數(shù)據(jù)項(xiàng)中錄入為18位的統(tǒng)一社會(huì)信用代碼，15位舊納稅人識(shí)別號(hào)將在金稅三期核心征管系統(tǒng)中失效，與防偽稅控系統(tǒng)信息將會(huì)不一致。變更流程參照“1.3.1 存量戶換發(fā)新版營業(yè)執(zhí)照”。1.3.2 已變更或新辦戶變更（工商機(jī)關(guān)）一、適用范圍在金稅三期核心征管系統(tǒng)中已賦予18位統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的納稅人除生產(chǎn)經(jīng)營地、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、核算方式以及其他涉稅信息以外的變更。二、操作流程在金稅三期核心征管系統(tǒng)中【變更登記】模塊，使用18位統(tǒng)一社會(huì)信用代碼進(jìn)行變更，系統(tǒng)自

13、動(dòng)提取工商變更登記信息。1.3.3已變更或新辦戶變更（稅務(wù)機(jī)關(guān)）一、適用范圍在金稅三期核心征管系統(tǒng)中已賦予18位統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的納稅人生產(chǎn)經(jīng)營地、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、核算方式以及其他涉稅信息變更。二、操作流程在金稅三期核心征管系統(tǒng)中【變更登記】模塊，使用18位統(tǒng)一社會(huì)信用代碼進(jìn)行變更，按照原有流程進(jìn)行變更。1.4 注銷登記1.4.2 已補(bǔ)錄信息戶注銷一、適用范圍已在金稅三期核心征管系統(tǒng)中補(bǔ)錄涉稅信息或者通過變更已賦予18位統(tǒng)一社會(huì)信用代碼納稅人注銷。二、操作流程操作流程與現(xiàn)在一致。注銷完畢后向納稅人統(tǒng)一出具通知書注銷清稅證明，納稅人再將注銷清稅證明交由工商部門進(jìn)行注銷。三、注意事項(xiàng)（一）將納稅人清稅申報(bào)信息同時(shí)傳遞地稅機(jī)關(guān)或者接收地稅機(jī)關(guān)傳來的納稅人清稅申報(bào)信息。（暫未實(shí)現(xiàn)）（二）