土地增值稅題庫(多項選擇)

1、1.下列各項行為中，可以免征或不征土地增值稅的有（）。 A.企業(yè)與企業(yè)之間的房地產(chǎn)交換 B.私營企業(yè)的房地產(chǎn)評估增值 C.無力償還借款，以房屋作抵債 D.雙方合作建房，建成后分房自用的E.因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)答案：BDE2.下列項目中，計征土地增值稅時需要用評估價格來確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入、扣除項目金額的包括（）。 A.出售新房屋及建筑物的 B.出售舊房屋及建筑物的 C.虛報房地產(chǎn)成交價格的 D.房地產(chǎn)企業(yè)以房地產(chǎn)進(jìn)行投資聯(lián)營的E.提供扣除項目金額不實的答案：BCE3.下列各項中，房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)當(dāng)或可以進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。 A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的 B.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部

2、竣工、完成銷售的 C.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的 D.取得銷售（預(yù)售）許可證滿2年仍未銷售完畢的E.取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的答案：ABCE4.下列行為中，不屬于土地增值稅的征稅范圍的是（ ）。 A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為 B.出讓國有土地使用權(quán)的行為 C.轉(zhuǎn)讓非國有土地使用權(quán)的行為 D.將房產(chǎn)贈與直系親屬的行為 E.生地變?yōu)槭斓劁N售的行為 答案：BCD5. 下列各項中，不征或免征土地增值稅的是（ ）。 A.房地產(chǎn)的出租 B.企業(yè)之間互換房產(chǎn)的 C.非房地產(chǎn)企業(yè)以其房產(chǎn)對非房地產(chǎn)單位進(jìn)行投資、聯(lián)營 D.國家收回國有土地使用權(quán)、征用地上建筑物及附著物 E.房地產(chǎn)的抵押，

3、尚在抵押期間的 答案：ACDE6. 下列行為中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的有（ ）。 A.以房地產(chǎn)抵債，發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的 B.以房地產(chǎn)進(jìn)行投資、聯(lián)營后將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的 C.雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的 D.居民甲將房地產(chǎn)無償贈與一面之緣的乙 E.居民丙將房地產(chǎn)通過紅十字會贈與公益事業(yè) 答案：ABCD7. 以下贈與行為中，不屬于土地增值稅征收范圍的是（ ）。 A. 贈與直系親屬 B. 贈與有贍養(yǎng)義務(wù)的人 C. 直接贈與希望小學(xué) D. 贈與有購銷關(guān)系的企業(yè) E. 贈與客戶 答案：ABC8.土地增值稅收入中為外國貨幣的，應(yīng)當(dāng)按取得收入的（ ）市場匯價折合成人民幣，據(jù)以計算土地增值稅稅額。 A.當(dāng)天國家公布

4、的 B.當(dāng)月1日國家公布的 C.當(dāng)月末國家公布的 D.當(dāng)月國家公布的平均 E.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的 答案：AB9. 納稅人轉(zhuǎn)讓新建商品房，在計算土地增值額時，允許扣除的項目有（ ）。 A取得土地使用權(quán)所支付的價款 B經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的房屋及建筑物的評估價格 C當(dāng)期實際發(fā)生的管理費用、財務(wù)費用和銷售費用 D轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的各項稅款 E. 房地產(chǎn)的開發(fā)成本 答案：ADE10. 納稅人轉(zhuǎn)讓舊房地產(chǎn)及建筑物，在計算土地增值稅時，允許扣除的項目有（ ）。 A取得土地使用權(quán)時，按規(guī)定繳納的有關(guān)費用 B經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的房屋及建筑物的評估價格 C經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的房屋及建筑物的重置成本價 D轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的各項稅款 E.

5、當(dāng)期實際發(fā)生的借款利息支出 答案：ABD11. 根據(jù)土地增值稅現(xiàn)行條例，下列各項中，應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅的有（ ）。A對居民個人轉(zhuǎn)讓住房B企事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓舊房作為廉租住房,且增值額未超過扣除項目金額20%的C房地產(chǎn)公司以不動產(chǎn)作價入股進(jìn)行投資D某商場因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而被政府征用的房產(chǎn)E建造高級公寓出售，增值額未超過扣除項目金額之和20%的答案：CE12. 計算土地增值稅時，房地產(chǎn)的開發(fā)成本包括（ ）。A.三通一平費 B.契稅C.基礎(chǔ)設(shè)施費 D.廣告費E.財務(wù)費用答案：AC13.下列各項中，符合土地增值稅有關(guān)規(guī)定的有（）。A.個人轉(zhuǎn)讓居住未滿3年的自用住房，按規(guī)定計征土地增值稅B.個人

6、轉(zhuǎn)讓居住未滿1年的自用住房，加征50%的土地增值稅C.個人轉(zhuǎn)讓居住滿3年未滿5年的自用住房，減半征收土地增值稅D.個人轉(zhuǎn)讓居住滿5年或5年以上的自用住房，免予征收土地增值稅答案AC.D14. 土地增值稅加計扣除20%的基數(shù)不包括（ ）。A.取得土地使用權(quán)支付的金額 B.房地產(chǎn)的開發(fā)費用C.房地產(chǎn)的開發(fā)成本 D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金E.舊房及建筑物的評估價格答案：BDE15. 下列各項中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照房地產(chǎn)評估價格對納稅人計算征收土地增值稅的情形有( )。A.納稅人隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的B.納稅人提供的扣除項目金額不實的C.納稅人出售舊房及建筑物的D.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房

7、地產(chǎn)評估價格，又無正當(dāng)理由的E.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，但有正當(dāng)理由的答案：ABCD16.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（ ）。A.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的B.已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85以上C.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的D.取得銷售許可證滿3年仍未銷售完畢的E.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工完成銷售的答案：ACE17. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的設(shè)施，成本、費用允許扣除的有（ ）。A. 建成后有償轉(zhuǎn)讓的B. 建成后產(chǎn)權(quán)歸房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)C. 建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)

8、主所有的D. 建成后低價移交給政府、公用事業(yè)單位用于非營利性社會公共事業(yè)的E. 建成后無償移交給政府、公用事業(yè)單位用于非營利性社會公共事業(yè)的答案：ACE18. 房地產(chǎn)企業(yè)有下列情形（ ）之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定征收的土地增值稅。 A.依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的 B.擅自銷毀賬簿的 C.申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的 D.符合土地增值稅清算條件，但未按規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)的 E.曾經(jīng)有偷逃稅款的記錄的 答案：ABC19. 計算土地增值稅時，下列費用準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有( )。A.耕地占用稅B.開發(fā)小區(qū)的排污費、綠化費C.安置動遷用房的支出D.超過貸款期限的利息和加罰的利息支

9、出答案：ABC20. 下列項目中，免征土地增值稅的有()。A.以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的B.被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的C.企業(yè)以土地(房地產(chǎn))作價入股進(jìn)行投資，將土地（房地產(chǎn)）轉(zhuǎn)讓到所投資的企業(yè)的D.國家收回國有土地使用權(quán)、征用地上建筑物及附著物答案：BCD21. 下列各項中，符合土地增值稅征收管理有關(guān)規(guī)定的有()。A.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，減半征收土地增值稅B.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅C.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的，應(yīng)對其超過部分的增值額按規(guī)定征收土地

10、增值稅D.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定征收土地增值稅答案：BD22. 按照土地增值稅征收管理的有關(guān)規(guī)定，下列項目中屬于房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)履行的義務(wù)有()。A.向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供房產(chǎn)買賣合同B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)無償提供與房地產(chǎn)評估有關(guān)的評估資料C.按當(dāng)?shù)卣囊蟀雌趫笏头康禺a(chǎn)的價格評估結(jié)果D.嚴(yán)格按稅法規(guī)定的辦法進(jìn)行應(yīng)納稅房地產(chǎn)的價格評估 答案：BD23、以下屬于土地增值稅納稅義務(wù)人的有（）。A.外商投資企業(yè)B.國家機(jī)關(guān)C.個人D.國有企業(yè)E.出租辦公樓的企業(yè)答案：ABCD24、下列各項中，不征或免征土地增值稅的有（）。A.以房地產(chǎn)使用權(quán)抵債而尚未發(fā)生

11、房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的B.以房地產(chǎn)對外出租的C.被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓到兼并方的D.以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的E.企業(yè)與個人之間交換的房地產(chǎn)答案：ABC25、根據(jù)土地增值稅暫行條例及其實施細(xì)則規(guī)定，土地增值稅的征稅范圍包括（）。A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)B.出讓國有土地使用權(quán)C.轉(zhuǎn)讓集體土地D.地上的建筑物及其附著物連同國有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓E.轉(zhuǎn)讓國有土地所有權(quán)答案：AD26、房地產(chǎn)開發(fā)公司支付的下列相關(guān)稅費，可列入加計20扣除范圍的有( )。A.取得土地使用權(quán)繳納的契稅B.占用耕地繳納的耕地占用稅C.銷售過程中發(fā)生的銷售費用D.開發(fā)小區(qū)內(nèi)的道路建設(shè)費用E.支付建筑

12、人員的工資福利費答案：ABDE27、以下關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的有()。A.以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入為外幣的，應(yīng)按實際收款日或收款當(dāng)月1日國家公布的市場匯率折合成人民幣B.個人購入房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓的，其在購入環(huán)節(jié)繳納的契稅，作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金予以扣除C.取得土地使用權(quán)后未開發(fā)即進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的，在計算應(yīng)納土地增值稅時，可以加計扣除D.轉(zhuǎn)讓舊房、舊建筑物的，不能提供已支付的地價款憑據(jù)的，按照該房產(chǎn)所坐落土地取得時的基準(zhǔn)低價或標(biāo)定低價來確定土地的扣除項目金額E.納稅人因隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格等情形而按房地產(chǎn)評估價格計算征收土地增值稅時所發(fā)生的評估費用，不得在計算土地增值稅時扣除答案：

13、AE28、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)有下列（）情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以參照與其開發(fā)規(guī)模和收入水平相近的當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的土地增值稅稅負(fù)情況，按不低于預(yù)征率的征收率核定征收土地增值。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的B.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的C.符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期清算，預(yù)期仍不清算的D.申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的E.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項目金額的答案：ABCDE29.下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是（）。A.與國有企業(yè)換房的外資企業(yè)B.合作建房后出售房

14、產(chǎn)的企業(yè)C.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的企業(yè)D.將辦公樓用于抵押的企業(yè)，處于抵押期間E.出租辦公樓的企業(yè)答案：DE30.計算繳納土地增值稅時，判定普通住宅的標(biāo)準(zhǔn)有（）。A.建筑容積率在1.0以上B.實際成交價低于同級別土地上住房平均交易價格1.2倍以下C.建筑覆蓋率在1.0以上D.增值額未超過扣除項目金額之和的20E.單套建筑面積在120平方米以下答案：ABE31.下列對法人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的納稅地點的說法正確的有（）。A.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地一致的，可在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅B.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地一致的，可在受讓人機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅C.轉(zhuǎn)

15、讓房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不一致的，則應(yīng)在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不一致的，則應(yīng)在房地產(chǎn)坐落地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅E.納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個或兩個以上地區(qū)的，應(yīng)按房地產(chǎn)所在地分別申報納稅答案：ADE32.下列行為中，不征收土地增值稅的有（）。A.轉(zhuǎn)讓集體土地的行為B.土地使用權(quán)所有人將土地使用權(quán)贈與直系親屬的行為C.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為D.土地使用權(quán)所有人通過國家機(jī)關(guān)將土地使用權(quán)贈與公益事業(yè)的行為答案A.B.D33.土地增值稅規(guī)定，允許從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人加計20%扣除的項目是（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)成本B.房地

16、產(chǎn)開發(fā)費用C.取得土地使用權(quán)所支付的金額D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的稅金答案 A.C34.土地增值稅規(guī)定，下列情形中，應(yīng)采取先按比例征收后清算稅款的征稅辦法的有（）。A.開發(fā)小區(qū)先行轉(zhuǎn)讓部分房地產(chǎn)的B.預(yù)售商品房的C.賒銷舊有房地產(chǎn)的D.分期收款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的答案A.B35.按照土地增值稅征收管理的有關(guān)規(guī)定，下列項目中屬于房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)應(yīng)履行的義務(wù)有（）。A.向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供房產(chǎn)買賣合同B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)無償提供與房地產(chǎn)評估有關(guān)的評估資料C.按稅務(wù)部門的要求按期報送房地產(chǎn)的價格評估結(jié)果D.嚴(yán)格按稅法規(guī)定的辦法進(jìn)行應(yīng)納稅房地產(chǎn)的價格評估E.向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實申報房地產(chǎn)交易額及扣除項目金額答案BC.D36.下列房地產(chǎn)

17、轉(zhuǎn)移行為中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的有（）。A.內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)交換房屋產(chǎn)權(quán)B.企業(yè)兼并引起的房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移C.企業(yè)用房產(chǎn)抵債D.個人用房產(chǎn)投資辦飯店E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利答案AC.E37.土地增值稅扣除項目中，取得土地使用權(quán)所支付的金額，其形式有（）A . 以出讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金等B . 以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，為評估機(jī)構(gòu)的評估價值C . 以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的地價款和有關(guān)費用D . 以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金【答案】AC，38、下列不征收或減免土地增值稅的有（）A . 一方出資、一方出地，雙方合作建房并出售的行

18、為B . 企業(yè)因名稱變更引起的土地使用權(quán)證使用權(quán)人名稱變更C . 以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生的房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的D . 將房地產(chǎn)出租【答案】BD39、下列屬于房地產(chǎn)開發(fā)費用項目的有（）A . 前期工程費B . 房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的營業(yè)稅C . 房地產(chǎn)銷售費用D . 房地產(chǎn)開發(fā)項目向金融機(jī)構(gòu)的借款利息【答案】CD40.下列屬于土地增值稅免稅項目的有（）A . 以分期付款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的B . 個人轉(zhuǎn)讓居住用房C . 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)并轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目增值額未超過扣除項目金額的20%D . 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)并出售普通標(biāo)準(zhǔn)住宅增值額占扣除項目金額的15%【答案】BD，41.房地產(chǎn)公司銷售新房與非房地產(chǎn)公司出售二手房

19、在計算土地增值稅額時，處理方法不同的扣除項目金額有（）A . 取得土地使用權(quán)所支付的成本B . 加計扣除C . 印花稅D . 房屋折舊費【答案】BC42、土地增值稅中，下列準(zhǔn)予從轉(zhuǎn)讓收入額中據(jù)實扣除的項目有（ ）A . 取得土地使用權(quán)所支付的金額B . 土地征用及拆遷補(bǔ)償費C . 各項利息支出D . 管理費用【答案】AB，43.轉(zhuǎn)讓存量房的納稅人在確定扣除項目金額時，可以扣除與房地產(chǎn)有關(guān)的稅金包括（）A . 營業(yè)稅B . 城建稅C . 印花稅D . 企業(yè)所得稅【答案】ABC44、土地增值稅的納稅人是指轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，包括（ ）A . 企事業(yè)單位B

20、 . 國家機(jī)關(guān)機(jī)關(guān)C . 國有企業(yè)D . 外商投資企業(yè)【答案】ABCD45.對符合以下條件之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算（ ）A . 已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的B . 取得銷售（預(yù)售）許可證滿三年仍未銷售完畢的C . 納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的D .省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他情況【答案】ABCD46.房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)商品房并出售，在計算土地增值稅過程中，下列費用準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有（ ）A . 開發(fā)小區(qū)內(nèi)排污、環(huán)衛(wèi)、綠化支出B .

21、 出售舊房的重置成本價C . 從金融機(jī)構(gòu)貸款超期支付的罰息D . 取得土地使用權(quán)支付的契稅【答案】AD47.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)加扣20費用的計算基數(shù)是( )。A.房地產(chǎn)開發(fā)成本 B.房地產(chǎn)開發(fā)費用C.地價款 D.按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的登記、過戶手續(xù)費答案：ACD48、非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計算土地增值額時，允許扣除的項目有( )。A.地價款 B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.繳納的營業(yè)稅、印花稅D.按地價款和開發(fā)成本的20%加計的費用答案：ABC49、下列屬于房地產(chǎn)開發(fā)費用的項目有( )。A.房地產(chǎn)開發(fā)公司職工工資 B.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的過戶手續(xù)費C.房地產(chǎn)銷售費用 D.房地產(chǎn)開發(fā)項目貸款利息答案：CD50、下列房地產(chǎn)項目

22、中，免征土地增值稅的有( )。A.1993年2月簽訂的開發(fā)合同，1998年1月轉(zhuǎn)讓并交付使用的寫字樓B.1996年簽訂開發(fā)合同，至今仍在建設(shè)過程中的花園別墅工程C.1993年12月簽訂轉(zhuǎn)讓合同，1996年轉(zhuǎn)讓并交付使用的土地開發(fā)合同D.1997年簽訂轉(zhuǎn)讓合同，并同時辦理過戶手續(xù)的舊房轉(zhuǎn)讓答案：ABC51、 在計算土地增值稅應(yīng)納稅額時，納稅人為取得土地使用權(quán)支付的地價款準(zhǔn)予扣除。這里的地價款是指（ ）。 A.以協(xié)議方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金 B.以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為實際支付的地價款 C.以拍賣方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金 D.以行政劃撥方式取得的土地使用權(quán)變更

23、為有償使用的，為補(bǔ)交的土地出讓金 答案：ABCD52按照上地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列房地產(chǎn)的各項行為中，應(yīng)該繳納土地增值稅的有（ ）。 A以房地產(chǎn)作價入股進(jìn)行投資或作為聯(lián)營 B雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的 C對被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的 D對于以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的 E房地產(chǎn)出租，出租人取得了收入 答案：BD53、 下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移行為，須繳納土地增值稅的有（ ） A企業(yè)雙方出讓房產(chǎn)使用權(quán) B某國家機(jī)關(guān)將房產(chǎn)無償劃撥給下屬事業(yè)單位 C稅務(wù)機(jī)關(guān)拍賣扣押的欠稅單位的房產(chǎn) D某國有企業(yè)與一外國企業(yè)合作建房后出售 E某國有企業(yè)以房產(chǎn)對外投資，參股分紅 答案：CD54. 下列項目中，應(yīng)征

24、收土地增值稅的有（ ）。 A. 以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的 B. 被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的 C. 以土地（房地產(chǎn)）作價人股進(jìn)行投資或作為聯(lián)營 D. 國家收回國有土地使用權(quán)、征用地上建筑物及附著物 E. 建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售增值額超過扣除項目金額 20 的 答案：AE55、關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算的說法，正確的有()。 A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費用，除另有規(guī)定外，不得扣除 B.分期開發(fā)的房地產(chǎn)項目，各期清算的方式應(yīng)保持一致 C.建成后有償轉(zhuǎn)讓的公共設(shè)施，應(yīng)計算收入，但成本、費用不得扣除 D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，裝修費用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)成本 E.房地產(chǎn)開

25、發(fā)企業(yè)將自建房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用時，應(yīng)視同銷售征收土地增值稅 【答案】ABD 56.下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的有()。 A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán) B.出讓國有土地使用權(quán) C.轉(zhuǎn)讓地上建筑物產(chǎn)權(quán) D.轉(zhuǎn)讓地上附著物產(chǎn)權(quán) E.轉(zhuǎn)讓地下建筑物產(chǎn)權(quán) 【答案】ACD 57.房地產(chǎn)開發(fā)公司支付的下列相關(guān)稅費，可列入加計20%扣除范圍的有()。 A.取得土地使用權(quán)繳納的契稅 B.占用耕地繳納的耕地占用稅 C.銷售過程中發(fā)生的銷售費用 D.開發(fā)小區(qū)內(nèi)的道路建設(shè)費用 E.支付建筑人員的工資福利費 【答案】ABDE 58.下列各項中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有()。 A.取得銷售許可證滿3年

26、仍未銷售完畢的 B.取得的銷售收入占該項目收入總額50%以上的 C.申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的 D.轉(zhuǎn)讓的房屋建筑面積占整個項目可售建筑面積85%以上的 E.轉(zhuǎn)讓的房屋建筑面積占整個項目可售建筑面積雖未超過85%但剩余可售面積自用的 【答案】ACDE 59.下列各項中，符合土地增值稅核定征收條件的有()。 A.符合土地增值稅清算條件的 B.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的 C.按照法律、法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的 D.雖然設(shè)置賬簿但賬目混亂應(yīng)稅收入難以確定的 E.雖然設(shè)置賬簿但賬目混亂成本、費用難以確定的 【答案】BCDE 60.下列行為中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的有()

27、。 A.將房屋產(chǎn)權(quán)贈與直系親屬的 B.由雙方合作建房后分配自用的 C.以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的 D.被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)的 E.以房地產(chǎn)作價入股投資房地產(chǎn)開發(fā)公司的 【答案】CE 61.計算繳納土地增值稅時，我省判定普通住宅的標(biāo)準(zhǔn)有()。 A.建筑容積率在1.0以上 B.實際成交價低于同級別土地上住房平均交易價格1.2倍以下 C.建筑覆蓋率在1.0以上 D.增值額未超過扣除項目金額之和的20% E.單套建筑面積在120平方米以下 【答案】ABE 62、下列（ ）利息支出，不得作為土地增值稅的扣除項目予以扣除。A超過國家規(guī)定上浮幅度部分的利息支出B超過貸款期限的利息支出C加

28、罰的利息支出D超過商業(yè)銀行同類同期貸款利率部分支出答案：ABCD63、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售商品房時，下列項目中可以列為土地增值稅扣除項目金額的有（ ）*A.超出銀行同類同期貸款利息支出 B.土地征用及拆遷補(bǔ)償費C.印花稅罰款的支出 D. 開發(fā)間接費用的支出答案：BD64、根據(jù)有關(guān)規(guī)定，可以不征或免征土地增值稅的有（ ）。 *A. 因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，由個人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的 B. 個人進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)的C. 被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)D. 以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的答案：AC65. 房地產(chǎn)業(yè)開發(fā)成本包括（ ） A. 土地征用及拆遷補(bǔ)償費 B. 前期工程費 C建筑安裝

29、工程費 D基礎(chǔ)設(shè)施費 E公共配套設(shè)施費 F開發(fā)間接費用 答案：ABCDEF66、 下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓項目，計算土地增值稅時不能加計扣除20%的有（ ）。 A. 某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得土地使用權(quán)后，未進(jìn)行任何形式的開發(fā)即轉(zhuǎn)讓的 B. 某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得土地使用權(quán)后，未進(jìn)行任何實質(zhì)性的改良即再行轉(zhuǎn)讓的 C. 某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得土地使用權(quán)后，僅對土地進(jìn)行“三通一平”后即轉(zhuǎn)讓讓的 D. 某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得土地使用權(quán)后進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)建造后轉(zhuǎn)讓的答案：AB67以下屬于土地增值稅特點的項目是（ ）A以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額為計稅依據(jù)B征稅面比較廣C實行超率累進(jìn)稅率D實行按次征收答案：ABCD68土地增值稅的納稅

30、義務(wù)人可以是（ ）。A外商獨資企業(yè) B國家機(jī)關(guān)C事業(yè)單位 D醫(yī)院答案：ABCD69 以下應(yīng)征土地增值稅的項目有（ ）。A取得奧運(yùn)會占地的拆遷補(bǔ)償金B(yǎng)將一項房產(chǎn)直接贈與某私立學(xué)校以支援教育事業(yè)C被兼并企業(yè)將房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中D房地產(chǎn)開發(fā)商銷售樓房答案：BD70以下應(yīng)繳納土地增值稅的有（ ）。A將使用過的舊房賣給某單位做辦公室B將使用過的舊房贈與子女C將使用過的舊房出租D將使用過的舊房換取股票答案：AD71屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的項目有（ ）。A取得土地使用權(quán)支付的金額B土地征用費C耕地占用稅D周轉(zhuǎn)房攤銷答案：BCD72下列項目不屬于土地增值稅征稅范圍的有（ ）。A以收取出讓金的方式出讓國有土地使用

31、權(quán)B以繼承方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)C以出售方式轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)D以收取租金的方式出租房地產(chǎn)答案：ABD73房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算土地增值稅時，允許從收入中直接扣減的“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”有（ ）。A營業(yè)稅 B印花稅C契稅 D城建稅答案：AD74轉(zhuǎn)讓舊房的，以下（ ）可作為扣除項目金額。A房屋及建筑物的評估價格B取得土地使用權(quán)支付的地價款和按國家規(guī)定繳納的有關(guān)費用C轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金D房地產(chǎn)開發(fā)費用答案：ABC75下列情形中，以房地產(chǎn)評估價格為計稅依據(jù)，計征土地增值稅的有（ ）。A隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格B提供扣除項目金額不實的C交易價格低于評估價又無正當(dāng)理由的D一次成交金額巨大，超過5000萬元的答

32、案：ABC76納稅人轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)應(yīng)繳納（ ）稅種。A土地增值稅 B耕地占用稅C營業(yè)稅 D城市維護(hù)建設(shè)稅答案：ACD77計算土地增值稅扣除項目金額中不得扣除的利息支出有（ ）。A10年以上的借款利息B境外借款利息C超過國家的有關(guān)規(guī)定上浮幅度的部分D超過貸款期限的利息部分和加罰的利息答案：CD78 下列哪些項目屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本：A 與房地產(chǎn)開發(fā)項目相關(guān)的規(guī)劃、設(shè)計、項目可行性研究和水文、地質(zhì)、勘察、測繪、七通一平等支出。B 與房地產(chǎn)開發(fā)項目相關(guān)的土地征用費、耕地占用稅、勞動力安置費及有關(guān)地上、地下附著物拆遷補(bǔ)償?shù)膬糁С?、安置動遷用房支出等C 開發(fā)小區(qū)內(nèi)道路、供水、供電、供氣、排污、排洪、通

33、訊、照明、環(huán)衛(wèi)、綠化等工程發(fā)生的支出。D 企業(yè)行政管理部門為組織和管理房地產(chǎn)開發(fā)活動而發(fā)生的各項費用答案：ABC79 計算土地增值稅時，下列費用準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有：A 建房貸款超期支付的利息B 開發(fā)小區(qū)的排污費、綠化費C 出售舊房過程中的評估費用D出售商品房時辦理登記的手續(xù)費答案：BCD80. 下列說法正確的有：A 拆遷補(bǔ)償?shù)姆绞娇梢詫嵭胸泿叛a(bǔ)償，也可以實行房屋產(chǎn)權(quán)調(diào)換，或者實行貨幣補(bǔ)償與房屋產(chǎn)權(quán)調(diào)換相結(jié)合的形式B 拆遷補(bǔ)償費應(yīng)當(dāng)取得發(fā)票，否則在計算土地增值稅和企業(yè)所得稅前不得扣除C 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取異地房屋安置且異地安置的房屋屬于購入的，以實際支付的購房支出計入拆遷補(bǔ)償費D 通常情況

34、下，被拆遷者為個人的，無需繳納個人所得稅答案：ACD81、下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為中，需要納土地增值稅的是（）。A. 某國家機(jī)關(guān)將房產(chǎn)無償劃撥給下屬事業(yè)單位B.出讓房產(chǎn)使用權(quán)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)拍賣扣押的欠稅單位的房產(chǎn)D.某國有企業(yè)以房產(chǎn)對外投資，參股分紅E.某國有企業(yè)與一外國企業(yè)合作建房后出售答案：CE82、 下列項目中屬于土地增值稅扣除項目且可拒實扣除的是（）。A.項目可行性研究費用B.支付的土地出讓金C.小區(qū)出售前綠化支出D.銷售房產(chǎn)的廣告費用E.銷售房產(chǎn)的業(yè)務(wù)招待費答案：ABC 83、 下列轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所獲得的項目中，應(yīng)計入轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入中的是（）。A外匯B.銀行承兌匯票C.實物D.有價證券E.無形

35、資產(chǎn) 答案：ABCDE84、 納稅人申報的扣除項目金額不實時，其扣除項目包括（）。A.房產(chǎn)的評估價格B.房產(chǎn)座落地取得時的基準(zhǔn)地價或標(biāo)定地價C.房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時繳的各種稅金D.取得土地使用權(quán)時依國家規(guī)定繳納的費用E.市場交易價格答案：AB85、 下列項目中，可以列為扣除項目金額的是（）。A.營業(yè)稅稅款滯納金B(yǎng).超期利息支出C.印花稅的罰款D.支付的地價款E.項目設(shè)計費用答案：DE86、 下列項目中，屬于土地增值稅免稅的是（）。A.國家機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn)B.因國家建設(shè)需要被政府征用、收回的房地產(chǎn)C. 1994年1月1日以前已簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同所轉(zhuǎn)讓的房產(chǎn)D.個人因改善居住條件而轉(zhuǎn)讓居住滿五年的自用住房

36、E.建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項目金額之和20%的答案：BCDE87、土地、房地產(chǎn)管理部門有義務(wù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供（）等資料。A.土地出讓金數(shù)額B.土地基準(zhǔn)地價C.土地使用權(quán)D.房屋及建筑物產(chǎn)權(quán)E.評估價格答案；ABCD88、1994年1月1日以前已簽訂開發(fā)合同的房地產(chǎn)享受免稅待遇必須具備的條件是（）。A. 必須按合同規(guī)定投入資金開發(fā)B. 必須是首次轉(zhuǎn)讓C.必須是在5年以內(nèi)的首次轉(zhuǎn)讓D.必須“三通一平”E.必須完成前期施工答案：AC89、 稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的納稅資料審查的主要內(nèi)容有（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)項目的類型B.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的形式C.簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同的具體日期D.房地產(chǎn)開發(fā)成本費用的

37、財務(wù)會計資料E.與房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅金的完稅憑證答案：ABCDE90. 土地增值稅稅率（ ）A.30% B.40% C.50% D.60%91. 下列說法正確的（ ）A.對企業(yè)事業(yè)單位、社會團(tuán)體及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源，且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅B.對企業(yè)事業(yè)單位、社會團(tuán)體及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置房住房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅C.對個人銷售住房暫免征收印花稅D.對企業(yè)事業(yè)單位、社會團(tuán)體及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用房住房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅答案：ABCD92. 下面情況，屬于土地增值稅細(xì)則中“贈與”所包括的范圍的（）房產(chǎn)所有人將房產(chǎn)贈與直系親屬房產(chǎn)所有人將房產(chǎn)贈與承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的房產(chǎn)所有人將房產(chǎn)通過希望工程贈與某小學(xué)的房產(chǎn)所有人直接將房產(chǎn)贈與某小學(xué)的答案： 土地增值稅扣除項目審核的內(nèi)容包括().取得土地使用權(quán)所支付的金額。房地產(chǎn)開發(fā)成本，包括：土地征用及拆遷補(bǔ)償費、前期工程