山東省東營市會計(jì)人員繼續(xù)教育網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)考試題庫真題

1、第1部分 判斷題題號：Qhx009470 所屬課程： 企業(yè)內(nèi)部控制評價指引 1. 根據(jù)內(nèi)部控制評價的客觀性原則，評價工作應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確地揭示經(jīng)營管理的風(fēng)險狀況，如實(shí)反映內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性。 A、 對B、 錯正確答案：A 解析： 未找到解析題號：Qhx009475 所屬課程： 企業(yè)內(nèi)部控制評價指引 2. 企業(yè)內(nèi)部控制評價部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的評價方案，組成內(nèi)部控制評價工作組，具體實(shí)施內(nèi)部控制評價工作。評價工作組應(yīng)當(dāng)吸收企業(yè)內(nèi)部相關(guān)機(jī)構(gòu)熟悉情況的業(yè)務(wù)骨干參加。評價工作組成員應(yīng)參與對本部門的內(nèi)部控制評價工作。A、 對B、 錯正確答

2、案：B 解析： 企業(yè)內(nèi)部控制評價部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的評價方案，組成內(nèi)部控制評價工作組，具體實(shí)施內(nèi)部控制評價工作。評價工作組應(yīng)當(dāng)吸收企業(yè)內(nèi)部相關(guān)機(jī)構(gòu)熟悉情況的業(yè)務(wù)骨干參加。評價工作組成員對本部門的內(nèi)部控制評價工作應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。題號：Qhx009468 所屬課程： 企業(yè)內(nèi)部控制評價指引 3. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況，定期對內(nèi)部控制有效性進(jìn)行自我評價，出具內(nèi)部控制自我評估報告。A、 對B、 錯正確答案：A 解析： 未找到解析題號：Qhx009478 所屬課程： 企業(yè)內(nèi)部控制評價指引 4. 內(nèi)部控制評價業(yè)務(wù)規(guī)劃包括評

3、估信息需求；確定業(yè)務(wù)的總體范圍；建立項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)，明確工作分工；和獨(dú)立審計(jì)人員協(xié)作。A、 對B、 錯正確答案：A 解析： 未找到解析題號：Qhx009480 所屬課程： 企業(yè)內(nèi)部控制評價指引 5. 內(nèi)部控制缺陷包括管理缺陷和執(zhí)行缺陷。A、 對B、 錯正確答案：B 解析： 內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。企業(yè)對內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)以日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督為基礎(chǔ)，結(jié)合年度內(nèi)部控制評價，由內(nèi)部控制評價部門進(jìn)行綜合分析后提出認(rèn)定意見，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審核后予以最終認(rèn)定題號：Qhx009472 所屬課程： 企業(yè)內(nèi)部控制評價指引 

4、;6. 企業(yè)組織開展內(nèi)部環(huán)境評價，應(yīng)當(dāng)以組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、信息溝通、企業(yè)文化、內(nèi)部監(jiān)督等應(yīng)用指引為依據(jù)，結(jié)合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，對內(nèi)部環(huán)境的設(shè)計(jì)及實(shí)際運(yùn)行情況進(jìn)行認(rèn)定和評價。 A、 對B、 錯正確答案：B 解析： 企業(yè)組織開展內(nèi)部環(huán)境評價，應(yīng)當(dāng)以組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會責(zé)任等應(yīng)用指引為依據(jù)，結(jié)合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，對內(nèi)部環(huán)境的設(shè)計(jì)及實(shí)際運(yùn)行情況進(jìn)行認(rèn)定和評價。題號：Qhx009481 所屬課程： 企業(yè)內(nèi)部控制評價指引 7. 企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)報告應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制評價報告同時對外披露或報送。A、 對B、 錯正確答案

5、：A 解析： 未找到解析題號：Qhx009474 所屬課程： 企業(yè)內(nèi)部控制評價指引 8. 公司職責(zé)的分配、職權(quán)的下放和相關(guān)政策的制定為確立權(quán)利義務(wù)、內(nèi)部控制以及明確個人的角色分工奠定了基礎(chǔ)。 A、 對B、 錯正確答案：A 解析： 未找到解析題號：Qhx009467 所屬課程： 企業(yè)內(nèi)部控制評價指引 9. 企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制制度就可以達(dá)到一切目標(biāo)。A、 對B、 錯正確答案：B 解析： 內(nèi)部控制只能為達(dá)到目標(biāo)提供合理擔(dān)保。題號：Qhx009471 所屬課程： 企業(yè)內(nèi)部控制評價指引 

6、10. 專業(yè)部門、審計(jì)部門與內(nèi)部控制部門缺乏良好的溝通機(jī)制將影響內(nèi)部控制評價的客觀性。A、 對B、 錯正確答案：A 解析： 未找到解析題號：Qhx009476 所屬課程： 企業(yè)內(nèi)部控制評價指引 11. 企業(yè)可以委托中介機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部控制評價。為企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)的會計(jì)師事務(wù)所，可同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制評價服務(wù)。A、 對B、 錯正確答案：B 解析： 企業(yè)可以委托中介機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部控制評價。為企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)的會計(jì)師事務(wù)所，不得同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制評價服務(wù)。題號：Qhx009473 所屬課程： 企業(yè)內(nèi)部控制評

7、價指引 12. 企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行中，對每個重要的經(jīng)營活動目標(biāo)都應(yīng)該確定相應(yīng)的風(fēng)險。A、 對B、 錯正確答案：A 解析： 未找到解析第2部分 單選題題號：Qhx009494 所屬課程： 企業(yè)內(nèi)部控制評價指引 13. 違犯國家法律、法規(guī)，如環(huán)境污染。這表明單位內(nèi)部控制存在的缺陷屬于（ ）。A、 財(cái)務(wù)報告重大缺陷B、 非財(cái)務(wù)報告重大缺陷C、 重要缺陷D、 一般缺陷正確答案：B 解析： 非財(cái)務(wù)報告重大缺陷特征：（1）企業(yè)缺乏民主決策程序；（2）違犯國家法律、法規(guī)，如環(huán)境污染；（3）管理人員或技術(shù)人員紛紛流失；（4）媒體負(fù)面

8、新聞頻現(xiàn)；（5）重要業(yè)務(wù)缺乏制度控制或制度系統(tǒng)性失效；（6）內(nèi)部控制評價結(jié)果特別是重大缺陷或重要缺陷未得到整改。題號：Qhx009485 所屬課程： 企業(yè)內(nèi)部控制評價指引 14. 內(nèi)部控制評價與設(shè)計(jì)不獨(dú)立，將影響內(nèi)部控制評價的（ ）原則。A、 全面性B、 重要性C、 客觀性D、 主觀性正確答案：C 解析： 內(nèi)部控制評價與設(shè)計(jì)不獨(dú)立將影響內(nèi)部控制評價的客觀性原則。題號：Qhx009495 所屬課程： 企業(yè)內(nèi)部控制評價指引 15. 單位內(nèi)部控制重大缺陷應(yīng)該由以下哪個部門最終認(rèn)定（ ）。A、 財(cái)務(wù)部門B、 內(nèi)部控制評價部門C、 監(jiān)事會D、

9、董事會正確答案：D 解析： 企業(yè)內(nèi)部控制評價部門應(yīng)當(dāng)編制內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定匯總表，結(jié)合日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及其持續(xù)改進(jìn)情況，對內(nèi)部控制缺陷及其成因、表現(xiàn)形式和影響程度進(jìn)行綜合分析和全面復(fù)核，提出認(rèn)定意見，并以適當(dāng)?shù)男问较蚨聲?、監(jiān)事會或者經(jīng)理層報告。重大缺陷應(yīng)當(dāng)由董事會予以最終認(rèn)定。題號：Qhx009482 所屬課程： 企業(yè)內(nèi)部控制評價指引 16. 內(nèi)部控制評價，是指（ ）對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評價、形成評價結(jié)論、出具評價報告的過程。A、 企業(yè)財(cái)務(wù)部門B、 企業(yè)業(yè)務(wù)部門C、 企業(yè)董事會或類似全力機(jī)構(gòu)D、 企業(yè)風(fēng)險管理部門正確答案：C&#

10、160;解析： 內(nèi)部控制評價，是指企業(yè)董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評價、形成評價結(jié)論、出具評價報告的過程。題號：Qhx009489 所屬課程： 企業(yè)內(nèi)部控制評價指引 17. 以下因素中可能帶來企業(yè)內(nèi)生風(fēng)險的是（ ）。A、 經(jīng)濟(jì)環(huán)境B、 政治環(huán)境C、 財(cái)務(wù)狀況D、 自然事件正確答案：C 解析： 當(dāng)評價企業(yè)是否有充分的機(jī)制來發(fā)現(xiàn)內(nèi)生風(fēng)險時，可關(guān)注管理層是否考慮過以下因素帶來的風(fēng)險：人力資源、財(cái)務(wù)狀況、信息系統(tǒng)。題號：Qhx009488 所屬課程： 企業(yè)內(nèi)部控制評價指引 18. 以下因素中可能帶來企業(yè)外生風(fēng)險的是

11、（ ）。A、 技術(shù)變化B、 人力資源C、 財(cái)務(wù)狀況D、 信息系統(tǒng)正確答案：A 解析： 當(dāng)評價企業(yè)是否有充分的機(jī)制來發(fā)現(xiàn)外生風(fēng)險?？申P(guān)注管理層是否考慮過以下因素帶來的風(fēng)險：資源供應(yīng)、技術(shù)變化、債權(quán)人的要求、競爭對手的行動、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、政治環(huán)境、監(jiān)管、自然事件。題號：Qhx009491 所屬課程： 企業(yè)內(nèi)部控制評價指引 19. 與顧客、供應(yīng)商和其它外部利益關(guān)系者就顧客的需求變化進(jìn)行溝通是否具有公開性和有效性，這主要與內(nèi)部控制中（ ）要素相關(guān)。A、 控制環(huán)境B、 風(fēng)險評估C、 控制活動D、 信息與溝通正確答案：D 解析： 在信息的處理中，溝通

12、是必要的環(huán)節(jié)。在更廣義的層次上，溝通還包括對員工與組織的目標(biāo)與職責(zé)的定義和描述。有效的溝通存在于企業(yè)內(nèi)部的上行、下達(dá)和同級傳遞中。企業(yè)與外部的溝通同樣非常重要。題號：Qhx009492 所屬課程： 企業(yè)內(nèi)部控制評價指引 20. 對公司具有普遍深入的影響，能夠多方面影響內(nèi)部控制效果的控制屬于（ ）層面的控制。A、 管理B、 業(yè)務(wù)C、 單位D、 財(cái)務(wù)正確答案：C 解析： 控制在組織內(nèi)可以分成二個層面：單位層面、業(yè)務(wù)層面。（1）單位層面：對公司具有普遍深入的影響，能夠多方面影響內(nèi)部控制效果的控制。如，公司的薪酬和雇傭政策或者公司內(nèi)部各部門溝通信息的方式會對不同

13、交易產(chǎn)生影響；（2）業(yè)務(wù)層面：僅局限與某種交易類型。如，對現(xiàn)金支出的控制只會影響現(xiàn)金支出本身，而不會對商譽(yù)記錄或固定資產(chǎn)折舊等其他賬目產(chǎn)生影響。題號：Qhx009496 所屬課程： 企業(yè)內(nèi)部控制評價指引 21. 以下說法中不正確的是（ ）。A、 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度內(nèi)部控制評價結(jié)果，結(jié)合內(nèi)部控制評價工作底稿和內(nèi)部控制缺陷匯總表等資料，按照規(guī)定的程序和要求，及時編制內(nèi)部控制評價報告。B、 內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當(dāng)報經(jīng)董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后對外披露或報送相關(guān)部門。C、 企業(yè)內(nèi)部控制評價部門不需要關(guān)注自內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間是否發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性的因素

14、。D、 企業(yè)應(yīng)當(dāng)以12 月31 日作為年度內(nèi)部控制評價報告的基準(zhǔn)日。內(nèi)部控制評價報告應(yīng)于基準(zhǔn)日后4 個月內(nèi)報出。正確答案：C 解析： 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度內(nèi)部控制評價結(jié)果，結(jié)合內(nèi)部控制評價工作底稿和內(nèi)部控制缺陷匯總表等資料，按照規(guī)定的程序和要求，及時編制內(nèi)部控制評價報告。內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當(dāng)報經(jīng)董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后對外披露或報送相關(guān)部門。企業(yè)內(nèi)部控制評價部門應(yīng)當(dāng)關(guān)注自內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間是否發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性的因素，并根據(jù)其性質(zhì)和影響程度對評價結(jié)論進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。企業(yè)應(yīng)當(dāng)以12 月31 日作為年度內(nèi)部控制評價報告的基準(zhǔn)日。內(nèi)部控制評價報告應(yīng)

15、于基準(zhǔn)日后4 個月內(nèi)報出。題號：Qhx009493 所屬課程： 企業(yè)內(nèi)部控制評價指引 22. 注冊會計(jì)師發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財(cái)務(wù)報告存在重大錯報，而內(nèi)部控制在運(yùn)行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯報。這表明單位內(nèi)部控制存在的缺陷屬于（ ）。A、 財(cái)務(wù)報告重大缺陷B、 非財(cái)務(wù)報告重大缺陷C、 重要缺陷D、 一般缺陷正確答案：A 解析： 企業(yè)財(cái)務(wù)報告重大缺陷特征：（1）董事、監(jiān)事和高級管理人員舞弊；（2）企業(yè)更正已公布的財(cái)務(wù)報告；（3）注冊會計(jì)師發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財(cái)務(wù)報告存在重大錯報，而內(nèi)部控制在運(yùn)行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯報；（4）企業(yè)審計(jì)委員會和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效。題號：Qhx009

16、483 所屬課程： 企業(yè)內(nèi)部控制評價指引 23. 內(nèi)部控制評價工作應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，是指內(nèi)部控制評價應(yīng)遵守（ ）原則。A、 全面性B、 重要性C、 客觀性D、 主觀性正確答案：A 解析： 企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制評價應(yīng)當(dāng)遵循全面性原則，指評價工作應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。題號：Qhx009484 所屬課程： 企業(yè)內(nèi)部控制評價指引 24. 內(nèi)部控制評價工作應(yīng)當(dāng)在全面評價的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險領(lǐng)域，是指內(nèi)部控制評價應(yīng)遵守（ ）原則

17、。A、 全面性B、 重要性C、 客觀性D、 主觀性正確答案：B 解析： 企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制評價應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則。評價工作應(yīng)當(dāng)在全面評價的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險領(lǐng)域。第3部分 多選題題號：Qhx009501 所屬課程： 企業(yè)內(nèi)部控制評價指引 25. 內(nèi)部控制評價工作組應(yīng)當(dāng)對被評價單位進(jìn)行現(xiàn)場測試，綜合運(yùn)用（ ）等方法，充分收集被評價單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否有效的證據(jù)。A、 個別訪談B、 調(diào)查問卷C、 穿行測試D、 實(shí)地查驗(yàn)正確答案：ABCD 解析： 內(nèi)部控制評價工作組應(yīng)當(dāng)對被評價單位進(jìn)行現(xiàn)場測試，綜合運(yùn)用個別訪

18、談、調(diào)查問卷、專題討論、穿行測試、實(shí)地查驗(yàn)、抽樣和比較分析等方法，充分收集被評價單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否有效的證據(jù)，按照評價的具體內(nèi)容，如實(shí)填寫評價工作底稿，研究分析內(nèi)部控制缺陷。題號：Qhx009498 所屬課程： 企業(yè)內(nèi)部控制評價指引 26. 內(nèi)部控制評價程序一般包括以下哪些步驟（ ）。A、 制定評價工作方案B、 建立風(fēng)險評估制度C、 認(rèn)定控制缺陷D、 編報評價報告正確答案：ACD 解析： 內(nèi)部控制評價程序一般包括：制定評價工作方案、組成評價工作組、實(shí)施現(xiàn)場測試、認(rèn)定控制缺陷、匯總評價結(jié)果、編報評價報告等。題號：Qhx009500 所屬課程： 企業(yè)

19、內(nèi)部控制評價指引 27. 控制活動包括一套全面的政策和相關(guān)的執(zhí)行程序，從而確保管理層的指令得到正確執(zhí)行。這些政策和程序有助于企業(yè)采取適當(dāng)措施，管理風(fēng)險，從而確保其目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。以下屬于控制活動評價內(nèi)容的是（ ）。A、 對于企業(yè)的每一種活動，是否都存在適當(dāng)?shù)恼吆统绦蜻M(jìn)行規(guī)范?B、 確定已存在的控制活動是否得以有效實(shí)施? C、 員工的職責(zé)和控制責(zé)任是否得到有效溝通?D、 是否保證有暢通的渠道以便員工反映其發(fā)現(xiàn)的可疑情況?正確答案：AB 解析： 控制活動包括一套全面的政策和相關(guān)的執(zhí)行程序，從而確保管理層的指令得到正確執(zhí)行。這些政策和程序有助于企業(yè)采取

20、適當(dāng)措施，管理風(fēng)險，從而確保其目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（1）對于企業(yè)的每一種活動，是否都存在適當(dāng)?shù)恼吆统绦蜻M(jìn)行規(guī)范?（2）確定已存在的控制活動是否得以有效實(shí)施?題號：Qhx009497 所屬課程： 企業(yè)內(nèi)部控制評價指引 28. 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制主要為了實(shí)現(xiàn)以下哪些目標(biāo)（ ）。A、 企業(yè)運(yùn)作合法合規(guī)B、 保障企業(yè)資產(chǎn)安全C、 企業(yè)財(cái)務(wù)報告可靠D、 企業(yè)運(yùn)作有效果、有效率正確答案：ABCD 解析： 內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程：合法合規(guī)；保障資產(chǎn)安全；財(cái)務(wù)報告可靠；運(yùn)作有效果、有效率和促進(jìn)企業(yè)發(fā)

21、展。練習(xí)試卷 提交于 今天 08:08 課程：企業(yè)所得稅政策變化2014-2015 總題量：28 正確：0 正確率：0 %第1部分 判斷題題號：Qhx014717 所屬課程： 企業(yè)所得稅政策變化2014-2015 1. 非貨幣性資產(chǎn)投資分期納稅，限于以非貨幣性資產(chǎn)出資設(shè)立新的居民企業(yè)，或?qū)⒎秦泿判再Y產(chǎn)注入現(xiàn)存的居民企業(yè)。A、 對B、 錯正確答案：A 解析： 非貨幣性資產(chǎn)投資分期納稅，限于以非貨幣性資產(chǎn)出資設(shè)立新的居民企業(yè)，或?qū)⒎秦泿判再Y產(chǎn)注入現(xiàn)存的居民企業(yè)。題號：Qhx014719 所屬課程： 企業(yè)所得稅政策變化2014-2015&#

22、160;2. 企業(yè)在年度匯算清繳結(jié)束前向員工實(shí)際支付的已預(yù)提匯繳年度工資薪金，仍就應(yīng)該按規(guī)定調(diào)增應(yīng)納稅所得額。A、 對B、 錯正確答案：B 解析： 企業(yè)在年度匯算清繳結(jié)束前向員工實(shí)際支付的已預(yù)提匯繳年度工資薪金，準(zhǔn)予在匯繳年度按規(guī)定扣除。題號：Qhx014726 所屬課程： 企業(yè)所得稅政策變化2014-2015 3. 中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）適用于核定征收類居民企業(yè)。A、 對B、 錯正確答案：B 解析： 中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）適用于查賬征收類居民企業(yè)。

23、題號：Qhx014724 所屬課程： 企業(yè)所得稅政策變化2014-2015 4. 高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，不得結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度。A、 對B、 錯正確答案：B 解析： 高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。題號：Qhx014729 所屬課程： 企業(yè)所得稅政策變化2014-2015 5. 按照規(guī)定進(jìn)行特殊性稅務(wù)處理的股權(quán)或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)，交易雙方應(yīng)在

24、協(xié)商一致的基礎(chǔ)上，采取一致處理原則統(tǒng)一進(jìn)行特殊性稅務(wù)處理。A、 對B、 錯正確答案：A 解析： 按照規(guī)定進(jìn)行特殊性稅務(wù)處理的股權(quán)或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)，交易雙方應(yīng)在協(xié)商一致的基礎(chǔ)上，采取一致處理原則統(tǒng)一進(jìn)行特殊性稅務(wù)處理。題號：Qhx014727 所屬課程： 企業(yè)所得稅政策變化2014-2015 6. 中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表(2015年版)自2015年10月1日起施行。A、 對B、 錯正確答案：B 解析： 中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表(2015年版)自2015年7月1日起施行。題號：Qhx014723

25、 所屬課程： 企業(yè)所得稅政策變化2014-2015 7. 符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，無論采取查賬征收還是核定征收方式，均可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。A、 對B、 錯正確答案：A 解析： 符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，無論采取查賬征收還是核定征收方式，均可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。題號：Qhx014721 所屬課程： 企業(yè)所得稅政策變化2014-2015 8. 對所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購進(jìn)的專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價值不超過200萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計(jì)算折舊

26、。A、 對B、 錯正確答案：B 解析： 對所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購進(jìn)的專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計(jì)算折舊。題號：Qhx014718 所屬課程： 企業(yè)所得稅政策變化2014-2015 9. 企業(yè)向未履行功能、承擔(dān)風(fēng)險，無實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動的境外關(guān)聯(lián)方支付的費(fèi)用，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時可以扣除。A、 對B、 錯正確答案：B 解析： 企業(yè)向未履行功能、承擔(dān)風(fēng)險，無實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動的境外關(guān)聯(lián)方支付的費(fèi)用，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時不得扣除。題號：Q

27、hx014722 所屬課程： 企業(yè)所得稅政策變化2014-2015 10. 符合條件的集成電路封裝、測試企業(yè)以及集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)、集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，自投產(chǎn)年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。A、 對B、 錯正確答案：B 解析： 符合條件的集成電路封裝、測試企業(yè)以及集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)、集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，在2017年（含2017年）前實(shí)現(xiàn)獲利的，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受

28、至期滿為止。題號：Qhx014716 所屬課程： 企業(yè)所得稅政策變化2014-2015 11. 企業(yè)固定資產(chǎn)會計(jì)折舊年限如果長于稅法規(guī)定的最低折舊年限，其折舊應(yīng)按稅法規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整。A、 對B、 錯正確答案：B 解析： 企業(yè)固定資產(chǎn)會計(jì)折舊年限如果長于稅法規(guī)定的最低折舊年限，其折舊應(yīng)按會計(jì)折舊年限計(jì)算扣除，稅法另有規(guī)定除外。題號：Qhx014715 所屬課程： 企業(yè)所得稅政策變化2014-2015 12. 企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)，凡作為收入處理的，應(yīng)按公允價值計(jì)入收入總額，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，同時按公允價值確定該項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。A、

29、 對B、 錯正確答案：A 解析： 企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)，凡作為收入處理的，應(yīng)按公允價值計(jì)入收入總額，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，同時按公允價值確定該項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。第2部分 單選題題號：Qhx014733 所屬課程： 企業(yè)所得稅政策變化2014-2015 13. 居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過（ ）期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。A、 3年B、 5年C、 10年D、 15年正確答案：B 解析： 居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過5年

30、期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。題號：Qhx014739 所屬課程： 企業(yè)所得稅政策變化2014-2015 14. 自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于規(guī)定金額的小型微利企業(yè)，其所得減按（ ）計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按（ ）的稅率繳納企業(yè)所得稅。A、 50% 20%B、 50% 15%C、 60% 20%D、 60% 20%正確答案：A 解析： 自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于20萬元（含20萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅

31、率繳納企業(yè)所得稅。題號：Qhx014736 所屬課程： 企業(yè)所得稅政策變化2014-2015 15. 對所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價值不超過（ ）的固定資產(chǎn)，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計(jì)算折舊。A、 3,000元B、 5,000元C、 8,000元D、 10,000元正確答案：B 解析： 對所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價值不超過5,000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計(jì)算折舊。題號：Qhx014732 所屬課程： 企業(yè)所得稅政策變化2014-2015 16. 財(cái)政

32、部 國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)企業(yè)重組有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知（財(cái)稅2014109號）將“股權(quán)收購，收購企業(yè)購買的股權(quán)不低于被收購企業(yè)全部股權(quán)的75%”規(guī)定調(diào)整為“股權(quán)收購，收購企業(yè)購買的股權(quán)不低于被收購企業(yè)全部股權(quán)的（ ）”。A、 30%B、 40%C、 50%D、 60%正確答案：C 解析： 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)企業(yè)重組有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知（財(cái)稅2014109號）將“股權(quán)收購，收購企業(yè)購買的股權(quán)不低于被收購企業(yè)全部股權(quán)的75%”規(guī)定調(diào)整為“股權(quán)收購，收購企業(yè)購買的股權(quán)不低于被收購企業(yè)全部股權(quán)的50%”。題號：Qhx014738 所屬課程： 企業(yè)所得稅政策變

33、化2014-2015 17. 自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于（ ）的小型微利企業(yè)，實(shí)行其應(yīng)納稅所得額減半50%和稅率降低的優(yōu)惠。A、 6萬元（含本數(shù)）B、 10萬元（含本數(shù)）C、 20萬元（含本數(shù)）D、 25萬元（含本數(shù)）正確答案：C 解析： 自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于20萬元（含20萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。題號：Qhx014741 所屬課程： 企業(yè)所得稅政策變化2014-2015 18. 中華人民

34、共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）由原來的17張?jiān)黾拥剑?）。A、 21張B、 31張C、 41張D、 51張正確答案：C 解析： 中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）由原來的17張?jiān)黾拥?1張。題號：Qhx014742 所屬課程： 企業(yè)所得稅政策變化2014-2015 19. 關(guān)聯(lián)企業(yè)之間發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)投資行為，投資協(xié)議生效后12個月內(nèi)尚未完成（ ）的，于投資協(xié)議生效時，確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實(shí)現(xiàn)。A、 非貨幣性資產(chǎn)交付B、 股權(quán)變更登記手續(xù)C、 非貨幣性資產(chǎn)評估D、 股權(quán)劃撥登記手續(xù)正確答案：B

35、60;解析： 關(guān)聯(lián)企業(yè)之間發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)投資行為，投資協(xié)議生效后12個月內(nèi)尚未完成股權(quán)變更登記手續(xù)的，于投資協(xié)議生效時，確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實(shí)現(xiàn)。題號：Qhx014740 所屬課程： 企業(yè)所得稅政策變化2014-2015 20. 居民企業(yè)直接或間接持有外國企業(yè)股份或有表決權(quán)股份達(dá)到（ ）以上，應(yīng)當(dāng)在辦理企業(yè)所得稅預(yù)繳申報時向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報居民企業(yè)參股外國企業(yè)信息報告表。A、 10%（含）B、 20%（含）C、 25%（含）D、 50%（含）正確答案：A 解析： 居民企業(yè)成立或參股外國企業(yè)，或者處置已持有的外國企業(yè)股份或有表決權(quán)股份，

36、符合以下情形之一，且按照中國會計(jì)制度可確認(rèn)的，應(yīng)當(dāng)在辦理企業(yè)所得稅預(yù)繳申報時向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報居民企業(yè)參股外國企業(yè)信息報告表：居民企業(yè)直接或間接持有外國企業(yè)股份或有表決權(quán)股份達(dá)到10%（含）以上；題號：Qhx014735 所屬課程： 企業(yè)所得稅政策變化2014-2015 21. 自2014年1月1日起至（ ）止，對在21個中國服務(wù)外包示范城市的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)實(shí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。A、 2016年12月31日B、 2017年12月31日C、 2018年12月31日D、 2019年12月31日正確答案：C 解析： 自2014年1月1日起至2018年12

37、月31日止，對在21個中國服務(wù)外包示范城市的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)實(shí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。題號：Qhx014743 所屬課程： 企業(yè)所得稅政策變化2014-2015 22. 100%直接控制的母子公司之間，母公司向子公司按賬面凈值劃轉(zhuǎn)其持有的股權(quán)或資產(chǎn),母公司獲得子公司100%的股權(quán)支付。母公司按（ ）處理。A、 接受投資B、 收回投資C、 沖減實(shí)收資本D、 增加長期股權(quán)投資正確答案：D 解析： 100%直接控制的母子公司之間，母公司向子公司按賬面凈值劃轉(zhuǎn)其持有的股權(quán)或資產(chǎn),母公司獲得子公司100%的股權(quán)支付。母公司按增加長期股權(quán)投資處理，子公司按接受投資（

38、包括資本公積）處理。題號：Qhx014737 所屬課程： 企業(yè)所得稅政策變化2014-2015 23. 企業(yè)采取縮短折舊年限方法的，對其購置的新固定資產(chǎn)，最低折舊年限不得低于企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第六十條規(guī)定的折舊年限的（ ）。A、 30%B、 40%C、 50%D、 60%正確答案：D 解析： 企業(yè)采取縮短折舊年限方法的，對其購置的新固定資產(chǎn)，最低折舊年限不得低于企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第六十條規(guī)定的折舊年限的60%。題號：Qhx014730 所屬課程： 企業(yè)所得稅政策變化2014-2015 24. 存貨單筆（單項(xiàng)）損失超過（ ）的，無論

39、何種因素形成的，均應(yīng)以專項(xiàng)申報方式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報。 A、 100萬元B、 200萬元C、 400萬元D、 500萬元正確答案：D 解析： 存貨單筆（單項(xiàng)）損失超過500萬元的，無論何種因素形成的，均應(yīng)以專項(xiàng)申報方式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報。第3部分 多選題題號：Qhx014750 所屬課程： 企業(yè)所得稅政策變化2014-2015 25. 企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類，2015年版）新增加了以下報表：（ ）。A、 不征稅收入和稅基類減免應(yīng)納稅所得額明細(xì)表B、 固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）明細(xì)表C、 減免所得稅額明細(xì)表D、 居民企業(yè)參

40、股外國企業(yè)信息報告表正確答案：ABC 解析： 企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類，2015年版）增加了不征稅收入和稅基類減免應(yīng)納稅所得額明細(xì)表、固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）明細(xì)表、減免所得稅額明細(xì)表三張附表，供季度預(yù)繳享受優(yōu)惠政策的納稅人填報。題號：Qhx014749 所屬課程： 企業(yè)所得稅政策變化2014-2015 26. 中國居民企業(yè)股東能夠提供資料證明其控制的外國企業(yè)滿足（ ）條件的，可免于將外國企業(yè)不作分配或減少分配的利潤視同股息分配額，計(jì)入中國居民企業(yè)股東的當(dāng)期所得。A、 外國企業(yè)尚未宣布發(fā)放股利B、 外國企業(yè)設(shè)立在國家稅務(wù)總局指定的非低稅率

41、國家（地區(qū)）C、 外國企業(yè)主要取得積極經(jīng)營活動所得D、 外國企業(yè)年度利潤總額低于500萬元人民幣正確答案：BCD 解析： 中國居民企業(yè)股東能夠提供資料證明其控制的外國企業(yè)滿足以下條件之一的，可免于將外國企業(yè)不作分配或減少分配的利潤視同股息分配額，計(jì)入中國居民企業(yè)股東的當(dāng)期所得：（一）設(shè)立在國家稅務(wù)總局指定的非低稅率國家（地區(qū)）；（二）主要取得積極經(jīng)營活動所得；（三）年度利潤總額低于500萬元人民幣。題號：Qhx014748 所屬課程： 企業(yè)所得稅政策變化2014-2015 27. 可以享受新購進(jìn)固定資產(chǎn)縮短折舊年限或加速折舊優(yōu)惠的六大行業(yè)包括：（ ）。A

42、、 生物藥品制造業(yè)B、 專用設(shè)備制造業(yè)C、 鐵路、船舶、航空航天和其他運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)D、 計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)正確答案：ABCD 解析： 對生物藥品制造業(yè)，專用設(shè)備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)，計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等行業(yè)企業(yè)（以下簡稱六大行業(yè)），2014年1月1日后購進(jìn)的固定資產(chǎn)（包括自行建造），允許按不低于企業(yè)所得稅法規(guī)定折舊年限的60%縮短折舊年限，或選擇采取雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法進(jìn)行加速折舊。題號：Qhx014746 所屬課程： 企業(yè)所得稅政策變化2014-2015

43、0;28. 企業(yè)因接受下列勞務(wù)而向境外關(guān)聯(lián)方支付的費(fèi)用，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時不得扣除：（ ）。A、 與企業(yè)承擔(dān)功能風(fēng)險或者經(jīng)營無關(guān)的勞務(wù)活動B、 關(guān)聯(lián)方為保障企業(yè)直接或者間接投資方的投資利益，對企業(yè)實(shí)施的控制、管理和監(jiān)督等勞務(wù)活動C、 關(guān)聯(lián)方提供的，企業(yè)已經(jīng)向第三方購買或者已經(jīng)自行實(shí)施的勞務(wù)活動D、 企業(yè)雖由于附屬于某個集團(tuán)而獲得額外收益，但并未接受集團(tuán)內(nèi)關(guān)聯(lián)方實(shí)施的針對該企業(yè)的具體勞務(wù)活動正確答案：ABCD 解析： 企業(yè)因接受下列勞務(wù)而向境外關(guān)聯(lián)方支付的費(fèi)用，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時不得扣除。1.與企業(yè)承擔(dān)功能風(fēng)險或者經(jīng)營無關(guān)的勞務(wù)活動；2.關(guān)聯(lián)方為保障企業(yè)

44、直接或者間接投資方的投資利益，對企業(yè)實(shí)施的控制、管理和監(jiān)督等勞務(wù)活動；3.關(guān)聯(lián)方提供的，企業(yè)已經(jīng)向第三方購買或者已經(jīng)自行實(shí)施的勞務(wù)活動；4.企業(yè)雖由于附屬于某個集團(tuán)而獲得額外收益，但并未接受集團(tuán)內(nèi)關(guān)聯(lián)方實(shí)施的針對該企業(yè)的具體勞務(wù)活動；5.已經(jīng)在其他關(guān)聯(lián)交易中獲得補(bǔ)償?shù)膭趧?wù)活動；6.其他不能為企業(yè)帶來直接或者間接經(jīng)濟(jì)利益的勞務(wù)活動。練習(xí)試卷 提交于 今天 08:08 課程：營改增最新政策解析2015 總題量：19 正確：0 正確率：0 %第1部分 判斷題題號：Qhx013050 所屬課程： 營改增最新政策解析2015 1. 增值稅中，兼營是指納稅人“兼有”

45、不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的行為。A、 對B、 錯正確答案：B 解析： 納稅人“兼有”不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的行為屬于混業(yè)經(jīng)營。題號：Qhx013046 所屬課程： 營改增最新政策解析2015 2. 增值稅銷售額即為納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)取得的全部價款。A、 對B、 錯正確答案：B 解析： 增值稅的銷售額為納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費(fèi)用題號：Qhx013043 所屬課程： 營改增最新政策解析2015 3. 

46、根據(jù)國稅201457號文，個體戶月銷售額不超過3萬元的免征增值稅或營業(yè)稅。A、 對B、 錯正確答案：A 解析： 國稅201457號規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人，月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（含3萬元）的，免征增值稅或營業(yè)稅。題號：Qhx013049 所屬課程： 營改增最新政策解析2015 4. 免征增值稅項(xiàng)目經(jīng)申請后可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。A、 對B、 錯正確答案：B 解析： 根據(jù)財(cái)稅201337號規(guī)定，免征增值稅的項(xiàng)目，其對應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。題號：Qhx013044 所屬課程： 營改增最新政策解析2015 

47、;5. 開始將電信業(yè)納入營業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)的政策文件是財(cái)稅2013106號文。A、 對B、 錯正確答案：B 解析： 開始將電信業(yè)納入營改增試點(diǎn)的政策文件是財(cái)稅201443號文，而財(cái)稅2013106號文主要是將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營改增試點(diǎn)。題號：Qhx013052 所屬課程： 營改增最新政策解析2015 6. 提供應(yīng)稅服務(wù)必須是有償?shù)?，其中有償是指取得貨幣、貨物或者其他?jīng)濟(jì)利益。A、 對B、 錯正確答案：A 解析： 提供應(yīng)稅服務(wù)，是指有償提供應(yīng)稅服務(wù)，但不包括非營業(yè)活動中提供的應(yīng)稅服務(wù)。有償，是指取得貨幣、貨物或者其他經(jīng)濟(jì)利

48、益。題號：Qhx013047 所屬課程： 營改增最新政策解析2015 7. 增值稅下，適用免稅的納稅人不一定享受了稅收優(yōu)惠。A、 對B、 錯正確答案：A 解析： 未找到解析題號：Qhx013051 所屬課程： 營改增最新政策解析2015 8. 根據(jù)財(cái)稅201450號文的規(guī)定：境內(nèi)取得水路運(yùn)輸許可證，并以水路運(yùn)輸方式提供國際運(yùn)輸服務(wù)的單位，適用增值稅零稅率。A、 對B、 錯正確答案：A 解析： 據(jù)財(cái)稅201450號， 境內(nèi)的單位和個人取得交通部門頒發(fā)的國際班輪運(yùn)輸經(jīng)營資格登記證或加注國際客貨運(yùn)輸?shù)乃愤\(yùn)輸許可證，并以

49、水路運(yùn)輸方式提供國際運(yùn)輸服務(wù)的，適用增值稅零稅率政策。第2部分 單選題題號：Qhx013058 所屬課程： 營改增最新政策解析2015 9. 某政府認(rèn)可的公益性機(jī)構(gòu)于20×4年9月通過中國電信設(shè)立了手機(jī)短信公益特服號，用于接受社會捐款，10月該公益號共獲得捐款100萬元，電信集團(tuán)收取該公益機(jī)構(gòu)各種價外費(fèi)用合計(jì)3萬元，月底，電信集團(tuán)將該公益號上的98萬元支付給了公益機(jī)構(gòu)。則電信集團(tuán)提供該公益特服號獲得的應(yīng)稅銷售額為（ ）。A、 100萬B、 5萬C、 2萬D、 98萬正確答案：B 解析： 根據(jù)財(cái)稅201443號文的規(guī)定：中國移動通信集團(tuán)公司、中國

50、聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)有限公司、中國電信集團(tuán)公司及其成員單位通過手機(jī)短信公益特服號為公益性機(jī)構(gòu)接受捐款服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除支付給公益性機(jī)構(gòu)捐款后的余額為銷售額。故12月，電信集團(tuán)就該公益特服號獲得的應(yīng)稅銷售額為：100萬+3萬-98萬=5萬元。題號：Qhx013059 所屬課程： 營改增最新政策解析2015 10. 營改增后，境內(nèi)外勞務(wù)判定原則為“屬人”和“收入來源地”相結(jié)合。根據(jù)現(xiàn)行稅法，下列跨境服務(wù)行為中屬于在我國境內(nèi)提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)的是（ ）。A、 境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)B、 境外單位或個人向境內(nèi)單位或個人有償提

51、供在境內(nèi)消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)C、 境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)D、 財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形正確答案：B 解析： 在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，是指應(yīng)稅服務(wù)提供方或者接受方在境內(nèi)。境外單位或個人向境內(nèi)單位或個人有償提供在境內(nèi)消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)，其接收方在境內(nèi)，因而屬于在我國境內(nèi)提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)。題號：Qhx013062 所屬課程： 營改增最新政策解析2015 11. 在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時，下述情形中進(jìn)項(xiàng)不得抵扣的是（ ）。A、 適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目B、 非正常損失的購進(jìn)貨物和在產(chǎn)品C、 提供給員工的集體福利品D、 此處所列

52、的全部選項(xiàng)正確答案：D 解析： 用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、集體福利的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)以及非正常損失的購進(jìn)貨物均屬于進(jìn)項(xiàng)稅額不得從應(yīng)納稅額中抵扣的項(xiàng)目。題號：Qhx013054 所屬課程： 營改增最新政策解析2015 12. 以下行業(yè)中，尚未納入營業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)范圍內(nèi)的是（ ）。A、 建筑業(yè)B、 電信業(yè)C、 船舶運(yùn)輸業(yè)D、 廣播影視服務(wù)業(yè)正確答案：A 解析： 船舶運(yùn)輸和廣播影視服務(wù)分別屬于首批納入營改增試點(diǎn)行業(yè)中的交通運(yùn)輸業(yè)和（部分）現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，電信業(yè)于2014年納入營改增范圍內(nèi)。截止目前，建筑業(yè)尚適用營業(yè)稅，預(yù)計(jì)該行業(yè)于2015年

53、開始推行營改增工作。題號：Qhx013053 所屬課程： 營改增最新政策解析2015 13. 營業(yè)稅改增值稅后，可能給企業(yè)帶來的影響不包括（ ）。A、 納稅人身份的選擇B、 業(yè)務(wù)流程的再造C、 交易對手的選擇D、 失去在流轉(zhuǎn)稅上稅收籌劃的可行性正確答案：D 解析： 營改增只是將企業(yè)適用營業(yè)稅的應(yīng)稅業(yè)務(wù)納入增值稅征稅范圍內(nèi)。企業(yè)仍然可以通過納稅人身份選擇、業(yè)務(wù)流程調(diào)整或交易方選擇等方式進(jìn)行流轉(zhuǎn)稅稅收籌劃，減輕稅負(fù)。題號：Qhx013057 所屬課程： 營改增最新政策解析2015 14. W企業(yè)稅務(wù)會計(jì)小張對公司經(jīng)常發(fā)生的增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)及

54、其對應(yīng)的增值稅進(jìn)項(xiàng)扣稅憑證和扣稅額做出了如下歸納：        增值稅扣稅憑證抵扣額1.貨物進(jìn)口海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書增值稅額2.向農(nóng)戶收購農(nóng)產(chǎn)品農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票買價×增值稅率（17%）3.接收境外應(yīng)稅勞務(wù)稅收繳款憑證增值稅額上述小張的三個觀點(diǎn)中，存在錯誤的是（ ）。A、 1B、 2C、 3D、 所有觀點(diǎn)正確正確答案：B 解析： 根據(jù)增值稅暫行條例第八條的規(guī)定，增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票的，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣，其中，

55、進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式為：進(jìn)項(xiàng)稅額=買價×扣除率。題號：Qhx013061 所屬課程： 營改增最新政策解析2015 15. 企業(yè)的下述行為將被認(rèn)定為視同銷售或提供應(yīng)稅服務(wù)的是（ ）。A、 藥品企業(yè)提供給老顧客后續(xù)免費(fèi)使用的相同創(chuàng)新藥B、 電信營業(yè)廳為用戶提供積分免費(fèi)兌換短信服務(wù)C、 電信營業(yè)廳為用戶提供積分免費(fèi)兌換雨傘等禮品D、 電信營業(yè)廳為用戶提供積分免費(fèi)兌換通話時長服務(wù)正確答案：C 解析： 藥品生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)創(chuàng)新藥的銷售額，為向購買方收取的全部價款和價外費(fèi)用，其提供給患者后續(xù)免費(fèi)使用的相同創(chuàng)新藥，不屬于增值稅視同銷售范圍。向其他單位或者個人無償

56、提供交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，但以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的除外，視同提供應(yīng)稅服務(wù)。因此，企業(yè)以積分兌換形式贈送的除電信服務(wù)以外的應(yīng)稅服務(wù)，視同提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)繳納增值稅，相應(yīng)取得的進(jìn)項(xiàng)稅額按規(guī)定進(jìn)行抵扣。題號：Qhx013060 所屬課程： 營改增最新政策解析2015 16. 下列混合銷售行為需要交納營業(yè)稅的是（ ）。A、 貨物生產(chǎn)企業(yè)的混合銷售行為B、 企業(yè)性單位的混合銷售行為C、 個體工商戶的混合銷售行為D、 個人的混合銷售行為正確答案：D 解析： 從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視

57、為銷售貨物，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅；其他單位和個人的混合銷售行為，視為銷售非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，統(tǒng)一繳納營業(yè)稅。第3部分 多選題題號：Qhx013063 所屬課程： 營改增最新政策解析2015 17. 當(dāng)前稅法規(guī)定，下列企業(yè)經(jīng)營活動的增值稅納稅額可以采取簡易計(jì)稅方法的是（ ）。A、 電信公司通過衛(wèi)星提供通話服務(wù)B、 影視城提供電影放映服務(wù)C、 建筑公司提供建筑施工服務(wù)D、 租賃公司提供飛機(jī)租賃服務(wù)正確答案：ABD 解析： 建筑施工企業(yè)在目前的稅收體制下繳納營業(yè)稅。題號：Qhx013064 所屬課程： 營改增最新政策解析2015 18. 上海某國際

58、港務(wù)公司，于20×4取得了國際班輪運(yùn)輸經(jīng)營資格證，其提供的下列業(yè)務(wù)中，可享受增值稅免稅優(yōu)惠的是（ ）。A、 通過公司自有貨輪提供國際運(yùn)輸服務(wù)B、 通過代理人，間接為客戶辦理貨物的國際運(yùn)輸相關(guān)手續(xù)C、 間接為委托人聯(lián)系安排靠泊、裝卸等貨物和船舶代理相關(guān)業(yè)務(wù)手續(xù)D、 接受客戶委托，通過代理人為客戶從事國際運(yùn)輸?shù)呢涊嗊M(jìn)出港口辦理相關(guān)業(yè)務(wù)手續(xù)，經(jīng)協(xié)商，向客戶收取的代理服務(wù)收入通過非金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行結(jié)算正確答案：BC 解析： 根據(jù)財(cái)稅201450號文，通過公司自有貨輪提供國際運(yùn)輸服務(wù),適用增值稅零稅率而非免稅。根據(jù)財(cái)稅201442號文，試點(diǎn)納稅人提供國際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)，向委托人收取的全部代理服務(wù)收入，以及向其他代理人支付的全部代理費(fèi)用，必須通過金