2018年04月自學(xué)考試00061《國家稅收》歷年真題

1、國家稅收 試卷課程代碼：本試卷滿分 100 分，測試時間 150 分鐘考生答題注意事項(xiàng)：1. 本卷所有試卷必須在答題卡上作答。答在試卷和草稿紙上的無效。2. 第一部分為選擇題。必須對應(yīng)試卷上的題號使用 2B 鉛筆將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。3. 第二部分為非選擇題。必須注明大、小題號，使用 0.5毫M黑色字跡筆作答。4. 合理安排答題空間，超出答題區(qū)域無效。第一部分 選擇題一、單項(xiàng)選擇題 （ 本大題共 25 小題，每小題 1 分，共 25 分 >在每小題列出的四個備選項(xiàng)中只有一個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。未涂、錯涂或多涂均無分。1稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)

2、力實(shí)現(xiàn)的【 B 】A 一般分配關(guān)系 B. 特殊分配關(guān)系 C 行政分配關(guān)系 D 投資收益關(guān)系2罰沒收入與稅收具有的相同特征是【 C 】A 固定性B 連續(xù)性C 無償性D 懲罰性3下列稅收要素中，直接關(guān)系到納稅人負(fù)擔(dān)水平的是【 D 】A 納稅人B 稅源 C 稅目 D 稅率4對于價格穩(wěn)定，質(zhì)量規(guī)格統(tǒng)一的產(chǎn)品，應(yīng)盡量采用的稅率形式是【 D 】A 比例稅率B 累進(jìn)稅率C 超額累進(jìn)稅率D 定額稅率5.下列選項(xiàng)中，屬于亞當(dāng)斯密提出的稅收原則是【 B】A 公平、效率、法治B平等、確實(shí)、便利、節(jié)約C 公平、簡便、節(jié)約D普遍、公平、有效6設(shè)計稅收制度的核心問題是【 C 】 4-65A 確定稅收立法思想B明確主體稅種

3、C 制定科學(xué)的稅收原則 D 制定合理的稅率7下列選項(xiàng)中，在稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁中起決定作用的是【 A 】 5-93A 課稅商品的供求彈性B 課稅商品的成本形態(tài)C. 課稅商品的壟斷程度D 課稅對象的性質(zhì)8我國 1994 年稅制改革中，流轉(zhuǎn)稅制的核心稅種是【 D 】 6-115A 土地增值稅B 營業(yè)稅C 消費(fèi)稅 D 增值稅9國內(nèi)某旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)赴新西蘭和澳大利亞旅游，共收取全程旅游費(fèi) 230 萬元，其中支付給新西蘭當(dāng)?shù)啬陈眯猩缃訄F(tuán)費(fèi)用 60 萬元，支付給澳大利亞當(dāng)?shù)啬陈眯猩缃訄F(tuán)費(fèi)用 120 萬元，營業(yè)稅稅率為 5。則國內(nèi)旅游企業(yè)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的營業(yè)稅額是【 B 】 7-169A 1 5萬元 B 2 5 萬元 C

4、 6 9 萬元 D 11.5 萬元10對從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)的混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)征收【D 】 7-163A 營業(yè)稅B 增值稅和營業(yè)稅C 關(guān)稅 D 增值稅11 某商店 （增值稅小規(guī)模納稅人>于 2018 年 5 月購進(jìn)童裝150 套，以 98 元套的含稅價格全部售出，該商店當(dāng)月銷售這批童裝的應(yīng)納增值稅為【 A 】 7-139A 428.16 元 B 588 元 C 832.08 元 D 882元12 . 某企業(yè)為化妝品生產(chǎn)企業(yè)，該企業(yè)將自產(chǎn)的一批化妝品作為本企業(yè)職工福利。如果該產(chǎn)品無同類產(chǎn)品價格可比照，其組成計稅價格是【 D 】 7-152A （材料成本+加工費(fèi)> （1-

5、消費(fèi)稅稅率>B （材料成本+加工費(fèi)>（1+消費(fèi)稅稅率>C （成本+利潤>（1+消費(fèi)稅稅率>D (成本 +利潤> (1- 消費(fèi)稅稅率>13目前最普遍使用的優(yōu)惠關(guān)稅是【B 】 7-175A 保護(hù)關(guān)稅B 最惠國關(guān)稅待遇C 補(bǔ)貼關(guān)稅D 稅收抵免14下列獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的企業(yè)或單位，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是【A 】 8-207/208A 合伙企業(yè)B 私營公司C. 中外合資經(jīng)營企業(yè) D 股份制企業(yè)15某商業(yè)銀行2018 年三季度吸收存款800 萬元，取得自有資金貸款利息60 萬元，辦理結(jié)算業(yè)務(wù)取得手續(xù)費(fèi)收入 20 萬元，營業(yè)稅稅率為5 。該銀行2018 年三季度應(yīng)納

6、的營業(yè)稅稅額為【 A 】 7-169A 4 萬元 B 8 萬元 C 12 萬元 D 44 萬元16企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)按照下列情況確定價格或費(fèi)用【C 】 8-221A 按照企業(yè)對其關(guān)聯(lián)企業(yè)的投資情況確定B 按照企業(yè)對其關(guān)聯(lián)企業(yè)生產(chǎn)、銷售或技術(shù)的控制和影響情況確定C. 按照獨(dú)立企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來確定D 按照行政隸屬關(guān)系確定17下列選項(xiàng)中，應(yīng)繳納土地增值稅的是【D 】 9-319A 房地產(chǎn)的繼承B 房地產(chǎn)抵押期間取得的資金C 將房地產(chǎn)投資入股 D 聯(lián)營企業(yè)將聯(lián)營時投入的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓18下列企業(yè)中應(yīng)繳納資源稅的是【C 】 9-328A 天然氣銷售公司B 進(jìn)口鐵礦石的企業(yè)C 國有鹽場D 以原

7、煤加工的洗煤企業(yè)19我國契稅稅率為【B 】 10-340A . 1%3% B . 3%5%C . 5% 7% D . 7%9%20坐落在某縣城的某大型國有企業(yè)，用于生產(chǎn)經(jīng)營的廠房原值為5000 萬元， 2018 年該企業(yè)將其自有的倉庫用于出租，年租金為 4 萬元。按當(dāng)?shù)卣?guī)定，允許以減除房產(chǎn)原價20 后的余值為計稅依據(jù)。則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為【 C 】 10-334A ： 0 48萬元 B 48 萬元 C 48 48萬元 D 60 萬元21. 行為稅的征稅對象是納稅人的【 A 】 11-384A 特定行為B. 經(jīng)營行為C 購銷行為D 特定行為和經(jīng)營行為22. A公司坐落在某縣城，2018

8、年1月因銷售產(chǎn)品繳納的增值稅稅額為150萬元，當(dāng)月又收取房屋租金15 萬元，則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為【 A 】 11-374/375A . 7. 54萬元 B . 12萬元 C . 12. 12萬元 D . 15. O7萬元23. 我國現(xiàn)行稅制中，能夠?qū)€人財產(chǎn)和收入進(jìn)行調(diào)節(jié)的稅種是【 B 】 12-392A 消費(fèi)稅、增值稅B 房產(chǎn)稅、個人所得稅C 營業(yè)稅、關(guān)稅D 資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅24從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料，應(yīng)保存【C 】 14-423A 3年 B 5年 C 10年 D 15 年25滯納金是稅務(wù)機(jī)關(guān)對欠稅者所征的一種罰金，滯納金的計算比

9、率為【B 】 14-427A . 3%oB . 5%oC .3% D . 5%二、多項(xiàng)選擇題 ( 本大題共 5 小題，每小題 2 分，共 10 分 >在每小題列出的五個備選項(xiàng)中至少有兩個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。未涂、錯涂、多涂或少涂均無分。26我國現(xiàn)行比例稅率在具體運(yùn)用中分為【ABCDE 】 2-25A 地區(qū)差別比例稅率B 行業(yè)差別比例稅率C 幅度比例稅率D 產(chǎn)品差別比例稅率E 單一的比例稅率27威廉-配第稅收原則包括的內(nèi)容有【 ABC 】A 公平原則 B 簡便原則 C 節(jié)約原則 D 效率原則 E 確實(shí)原則28下列收費(fèi)中應(yīng)免征營業(yè)稅的有【 ABE 】 7

10、-170A. 展覽館舉辦文化活動的門票收費(fèi) B. 托兒所、幼兒園收取的托兒費(fèi)C 保齡球場收取的服務(wù)費(fèi)D 科研單位技術(shù)轉(zhuǎn)讓收費(fèi)E 婚姻介紹所收取的服務(wù)費(fèi)29根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，所得稅稅前允許列支的稅金包括【 BCDE 】 8-212A. 增值稅 B 營業(yè)稅C 消費(fèi)稅D 土地增值稅E 資源稅30下列項(xiàng)目中，屬于房產(chǎn)稅征稅對象的有【 AB 】 10-331/332A 廠房 B 倉庫 C 變電塔 D 室外游泳池E 圍墻第二部分 非選擇題三、簡答題 （ 本大題共 5 小題，每小題 5 分，共 25 分 >請?jiān)诖痤}卡上作答。31簡述稅收分類。 2-41/43答：一、按征稅對象分類1、對流轉(zhuǎn)額的征稅

11、類；2、對所得額的征稅類；3、對資源的征稅類；4、對財產(chǎn)的征稅類；5、對行為的征稅類。二、按計稅依據(jù)可分為從價稅和從量稅。三、按照稅收收入的歸屬權(quán)可分為中央稅、地方稅、中央和地方共享稅。四、按稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁分類，可分為直接稅和間接稅。五、其他分類方法1、實(shí)物稅和貨幣稅2、一般稅和目的稅3、定率稅和配賦稅32簡述社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下的稅收作用。 3-57/63答：<1）組織財政收入，保證國家實(shí)現(xiàn)其職能的資金需要<2）稅收是國家對經(jīng)濟(jì)實(shí)行宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟(jì)杠桿<3）維護(hù)國家權(quán)益，促進(jìn)對外經(jīng)濟(jì)交往，有利于我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展<4）為國家管理及企業(yè)經(jīng)濟(jì)提供信息，對各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動實(shí)行監(jiān)督

12、33簡述 1994 年稅制改革的指導(dǎo)思想和原則。 6-113/114答：稅制改革的指導(dǎo)思想是：統(tǒng)一稅法、公平稅負(fù)、簡化稅制、合理分權(quán)，理順分配關(guān)系，保障財政收入，建立符合社會主義市場經(jīng)濟(jì)要求的稅制體系。稅制改革必須遵循的原則是：<1）要有利于加強(qiáng)中央的宏觀調(diào)控能力。<2）稅制改革要有利于發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)個人收入相差懸殊和地區(qū)間經(jīng)濟(jì)發(fā)展差距過大的作用體現(xiàn)公平稅負(fù)，促進(jìn)平等競爭。<3）體現(xiàn)國家產(chǎn)業(yè)政策，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的有效調(diào)整，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)整體效益的提高和持續(xù)發(fā)展。<4）簡化、規(guī)范稅制。34簡述“費(fèi)改稅”的含義及其必要性。 12-401/403答：所謂“費(fèi)改稅”是指將可以以稅收形

13、式取得收入的各種“收費(fèi)”改為稅收，是一種整頓“預(yù)算外資金”、規(guī)范政府收入機(jī)制的有效措施。實(shí)施“費(fèi)改稅”的必要性在于：<1 ）收費(fèi)造成了分配主體的混亂，擾亂了分配秩序，造成政出多門、多頭分配，分散了政府利益，資金分散使用，也削弱了政府對國民收入分配的主體調(diào)節(jié)作用。<2）影響了投資環(huán)境，特別是影響了外商投資的積極性。<3）“費(fèi)多稅少”矛盾的實(shí)質(zhì)是政府部門收入機(jī)制的不規(guī)范以及由此引發(fā)的政府部門行為的不規(guī)范，且容易產(chǎn)生腐敗行為。35簡述我國稅務(wù)代理原則。 14-446答：<1）依法代理原則。<2）自愿原則。<3）客觀公正原則。<4）有償服務(wù)原則。<5）保

14、守秘密原則。四、計算題 （ 本大題共 4 小題，第 36 小題 4 分，第 37 小題 6 分，第 38 、 39 小題 5 分，共 20 分 >請?jiān)诖痤}卡上作答。36某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品適用增值稅稅率為 17， 2018 年 9月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1> 購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為 50000 元，增值稅稅額為 8500元，增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 7-140（2> 因?yàn)槠髽I(yè)倉庫管理不善，上月購進(jìn)的一批原材料被盜，價款30000 元，原材料增值稅稅率為 17。 7-141（3> 銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅收入 800

15、00 元，已開具增值稅專用發(fā)票，貨款已收。（4> 將自產(chǎn)產(chǎn)品 （ 非應(yīng)稅消費(fèi)品>一批用于本企業(yè)廠房建設(shè)，該批產(chǎn)品無同類產(chǎn)品售價，已知產(chǎn)品總成本為20000元，成本利潤率為 10。 7-137要求：計算本企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。 （ 分步列出計算過程>7-136/140答：<1）進(jìn)項(xiàng)稅額=8500<元）<2）購進(jìn)原材料發(fā)生非正常損失，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=30000 X 17%=5100譏）<3）銷項(xiàng)稅額=80000 X 17%=13600配）<4）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于固定資產(chǎn)建設(shè)，視同銷售銷項(xiàng)稅額=20000 X <1 + 10% X 1

16、7%=3740<5）當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=13600+3740-8500+5100=13940< 元）37某市一居民企業(yè)， 2018 年度取得全年產(chǎn)品銷售收入 6317 萬元 （ 不含增值稅>，本年度發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4600 萬元，銷售費(fèi)用 970 萬元，管理費(fèi)用 480 萬元 （ 其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用25 萬元，新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用 40 萬元>，財務(wù)費(fèi)用60 萬元，全年繳納增值稅120 萬元，消費(fèi)稅50 萬元，城建稅及教育費(fèi)附加17 萬元，營業(yè)外支出 60 萬元 （ 含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30 萬元 >； 2018 年度按稅收規(guī)定確認(rèn)的虧損額為 30 萬元。要求

17、：根據(jù)上述資料，計算該企業(yè)全年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。 （ 分步列出計算過程，計算過程及結(jié)果均保留兩位小數(shù) >8-208/216答：<1）會計利潤總額=6317-4600-970-480-60-50-17-60=80< 萬元） 8-211/212<2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增所得額=25-25 X60%=10夯元）6317X 5%o=31.59< 萬元）> 25X 60%=15秀元）<3）新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)減所得額=40 X 50%=20秀元）<4）捐贈支出應(yīng)調(diào)增所得額=30-80 X 12%=20.4<萬元）<5）應(yīng)納稅所得額=80+10-20+

18、20.4-30=60.4< 萬元）< 6） 2018年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=60.4 X25%=15.1<萬元）38某歌星參加A 單位舉辦的演唱會，取得出場費(fèi)收入 80000 元，將其中 30000 元通過當(dāng)?shù)亟逃龣C(jī)構(gòu)捐贈給某希望小學(xué)，同時該歌星的一篇小說出版發(fā)行，得到稿酬3800 元，該歌星將小說的著作權(quán)以18000元的價格轉(zhuǎn)讓給出版社。（分步列出計算過程，計算要求：根據(jù)上述資料分別計算該歌星應(yīng)繳納的個人所得稅。過程及結(jié)果均保留兩位小數(shù) >8-263/270勞務(wù)報酬所得適用稅率表級數(shù)每次應(yīng)納稅所得額稅率（）速算扣除數(shù)11不超過20000元的部分 120102超過20000

19、元至50000元的部分）3020003超過50000元的部分“407000答：< 1）未扣除捐贈的應(yīng)納稅所得額 =80000 X <1-20%） =64000元）捐贈扣除標(biāo)準(zhǔn)=64000 X 30%=19200配）因?yàn)榫栀涱~30000 >19200所以稅前只能按19200元扣< 2）演唱會收入應(yīng)納個人所得稅 =<64000-19200 ） X 30%-2000=11440元）< 3）稿酬應(yīng)納個人所得稅 =<3800-800 ） X 20%X <1-30%） =420元）< 4）轉(zhuǎn)讓著作權(quán)應(yīng)納個人所得稅 =18000 X <1-20%）

20、 X20%=2880譏）< 5）該歌星應(yīng)納個人所得稅 =11440+420+2880=14740元）39.某企業(yè)2018年2月開業(yè)，領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照、土地使用證各一件，與其他企業(yè)訂立轉(zhuǎn)移專用技術(shù)使用權(quán)書據(jù) 一件，所載金額 100萬元，訂立借款合同一份，所載金額100萬元。此外，企業(yè)的營業(yè)賬簿中，“實(shí)收資本”科目載有資金 500萬元，其他營業(yè)賬簿 25本。2018年12月該企業(yè)“實(shí)收資本”所載資金增加為800萬元。要求：根據(jù)上述資料計算該企業(yè) 2018年2月份應(yīng)納印花稅和12月份應(yīng)補(bǔ)繳的印花稅。（借款合同印花稅稅率為0. 05%。，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅率為0. 5%o> 11-363/

21、370答：< 1）企業(yè)領(lǐng)受權(quán)利、許可證照應(yīng)納稅額=2X5=10元）< 2）企業(yè)訂立產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)納稅額=1000000 X 0.5 %。=500元）< 3）企業(yè)訂立借款合同應(yīng)納稅額 =1000000 X 0.05 %o=50元）< 4）企業(yè)營業(yè)賬簿中“實(shí)收資本”所載資金應(yīng)納稅額=5000000X 0.5 %o=2500元）其他營業(yè)賬簿應(yīng)納稅額 =25X5=125元）< 5） 2月份企業(yè)應(yīng)納印花稅額 =10+500+50+2500+125=3185，）12月份資金賬簿應(yīng)補(bǔ)繳稅額 =<800） X 0.5 %。=1500元）五、論述題（本大題共2小題，每小題10分，共20分 請?jiān)诖痤}卡上作答。40.試述稅收的