學(xué)校食堂會(huì)計(jì)核算主要業(yè)務(wù)實(shí)例

1、精品文檔學(xué)校食堂會(huì)計(jì)核算主要業(yè)務(wù)實(shí)例-W精英小學(xué)在校生136 人，教師 9 人炊工 2 人，為便于管理，將低年級(jí)學(xué)生實(shí)行包餐制，高年級(jí)學(xué)生實(shí)行刷卡制，教職工憑餐票就餐?！纠?1】月初學(xué)生預(yù)交伙食費(fèi)與充卡現(xiàn)金合計(jì)人民幣32600 元，分錄借：庫存現(xiàn)金32,600.00貸：預(yù)收伙食費(fèi)32,600.00【例 2】當(dāng)天出納將現(xiàn)金3200 元存銀行，分錄如下：根據(jù)現(xiàn)金管理要求，過夜現(xiàn)金不能超過1000 元。借：銀行存款32,000.00貸： 庫存現(xiàn)金32,000.00【例 3】學(xué)校為學(xué)生購買湯碗200 個(gè)，計(jì)款 200 元，分錄如下：借：伙食支出低值易耗品支出200.00貸：庫存現(xiàn)金200.00【例 4

2、】提取銀行存款 500 。分錄如下。借：庫存現(xiàn)金500.00貸：銀行存款500.00【例 5】給炊工體檢，支付體檢費(fèi)240 元，分錄如下：借：其他支出其它雜項(xiàng)開支240.00貸： 庫存現(xiàn)金240.00【例 6】用現(xiàn)金支付學(xué)生伙電費(fèi)，分錄如下：借：原核材料成本支出水電費(fèi)支出480.00貸：庫存現(xiàn)金480.00.精品文檔【例 7】學(xué)校食堂同學(xué)校一個(gè)總表， 電力公司只向?qū)W校收取電費(fèi)。9 月 25 日，經(jīng)查食堂電表，當(dāng)月應(yīng)交給學(xué)校電費(fèi)480 元；將應(yīng)交學(xué)校的電費(fèi)付清()。借：原核材料成本支出水電費(fèi)支出480.00貸：庫存現(xiàn)金480.00【例 8】采購人員采購食品蔬菜驗(yàn)收入庫，全部記賬未付款，已經(jīng)開具發(fā)

3、票，本月分類合計(jì)如下如下；糧食大米3,200.00；糧食面粉4,500.00；食油1,200.00 ；蔬菜4,100.00； 3 燃料1,800.00；其它原料 3,600.00； 3 庫 存 物 資 肉 ( 豆 ) 制 品5,700.00，分錄如下。借：庫存物資糧食大米3,200.00庫存物資糧食面粉4,500.00庫存物資食油1,200.00庫存物資蔬菜4,100.00庫存物資燃料1,800.00庫存物資其它原料3,600.00庫存物資肉 (豆)制品 5,700.00貸： 其他應(yīng)付款甲門市16,100.00其他應(yīng)付款乙門市1,700.00其他應(yīng)付款丙門市6,300.00【例 9】計(jì)算炊工工

4、資，計(jì)6,200.00，(按照合同編制工資冊(cè)，領(lǐng)土不人不簽字)，據(jù)工資冊(cè)入賬，分錄如下： (權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求 )借：人工成本支出6,200.00貸：其他應(yīng)付款炊工工資6,200.00(可明細(xì)到人或不到人根據(jù)情況高下級(jí)明細(xì))【例 10】統(tǒng)計(jì) 9 月底匯總營養(yǎng)餐用餐專項(xiàng)支出情況，大米支出1,200.00；面粉支出 2,100.00.精品文檔食油支出670.00 ；蔬菜支出4,400.00；肉 (豆)制品支出3,200.00；其它原料支出340.00；作分錄如下：借：營養(yǎng)餐支出糧食支出大米支出1,200.00營養(yǎng)餐支出糧食支出面粉支出2,100.00營養(yǎng)餐支出食油支出670.00營養(yǎng)餐支出蔬菜支出4

5、,400.00營養(yǎng)餐支出肉 (豆)制品支出3,200.00營養(yǎng)餐支出其它原料支出 340.00貸：庫存物資糧食大米1,200.00庫存物資糧食面粉2,100.00庫存物資食油670.00庫存物資蔬菜4,400.00庫存物資肉 (豆)制品3,200.00庫存物資其它原料340.00按照營養(yǎng)餐規(guī)定核定支出，人工工資各燃料不應(yīng)計(jì)算在內(nèi)。【例 11】9 月底匯總一般用餐支出情況，其中大米支出1,400.00 元；面粉支出600.00元；食油支出400.00 元；蔬菜支出2,900.00 元；肉 (豆)制品支出1,200.00 元；燃料支出 500.00 元；其它原料支出320.00 元；借：原材料成本

6、支出糧食支出大米支出1,400.00 元；糧食支出面粉支出600.00元；食油支出400.00元；蔬菜支出2,900.00 元；肉 (豆 )制品支出 1,200.00 元；燃料支出500.00元；其它原料支出320.00 元；貸： 庫存物資糧食大米1,400.00.精品文檔糧食面粉600.00食油400.00蔬菜2,900.00肉 (豆)制品1,200.00燃料500.00其它原料320.00【例 12】9 月份營養(yǎng)餐共 22 天，每天 4 元，應(yīng)計(jì)為 11968 元，分錄如下：借：其它應(yīng)收款 -營養(yǎng)餐11,968.00貸：營養(yǎng)餐收入11,968.00【例 13】從銀行支付一半的炊事人員工資3

7、100 元，分錄如下：借：其他應(yīng)付款炊工工資3,100.00貸：銀行存款3,100.00【例 14】9 月給甲門市付款16100 元，另打收據(jù)入帳，分錄如下：借：其他應(yīng)付款甲門市16,100.00貸：銀行存款16,100.00【例 15】根據(jù)收回餐票與刷卡記錄，確定學(xué)生伙食收入5890 元，分錄如下：借：預(yù)收伙食費(fèi)5,890.00貸：伙食收入學(xué)生伙食費(fèi)收入5,890.00【例 16】根據(jù)收回老師餐票確定教師餐費(fèi)收入326 元，分錄如下：借：預(yù)收伙食費(fèi)326.00貸： 伙食收入教職工伙食收入326.00【例 17】用現(xiàn)金購買冰柜一臺(tái)，會(huì)款1700 元，應(yīng)當(dāng)分兩步操作，分錄如下：.精品文檔借：取現(xiàn)

8、金庫存現(xiàn)金1,700.00貸：取現(xiàn)金 銀行存款1,700.00然后做購買與資產(chǎn)入賬，資產(chǎn)入賬為雙借貸，一次記完，依據(jù)性比較強(qiáng)。借：伙上購買冰柜一個(gè)其他支出設(shè)備購置 ,修繕費(fèi)1,700.00貸：伙上購買冰柜一個(gè)庫存現(xiàn)金1,700.00借：伙上購買冰柜一個(gè)固定資產(chǎn)1,700.00貸：伙上購買冰柜一個(gè)固定基金1,700.00【例 18】用現(xiàn)金購買大灶一臺(tái)，付款1200 元，應(yīng)當(dāng)分兩步操作，分錄如下：借：庫存現(xiàn)金1,200.00貸：銀行存款1,200.00借：其他支出設(shè)備購置 ,修繕費(fèi)1,200.00貸：庫存現(xiàn)金1,200.00【例 19】學(xué)校食堂采購員從丙門市采購鮮菜3630 元，發(fā)票已開，未付款，

9、分錄如下：借：庫存物資蔬菜3,630.00貸：其他應(yīng)付款丙門市3,630.00【例 20】月末結(jié)轉(zhuǎn)月未結(jié)轉(zhuǎn)這是日清月結(jié)，精細(xì)核算的需要，有些企業(yè)已經(jīng)實(shí)行每周結(jié)轉(zhuǎn)的核算制度。我們?nèi)匀粚?shí)行常規(guī)的每月結(jié)轉(zhuǎn)；也就是將收與支出轉(zhuǎn)入結(jié)余科目進(jìn)行核算，結(jié)算出盈虧方法。 針對(duì)食堂賬來說， 分兩部分將營養(yǎng)餐的收與支出轉(zhuǎn)入營養(yǎng)餐結(jié)余；將剩余的收與支出轉(zhuǎn)入一般結(jié)余。借：一般結(jié)余12,590.00貸：原核材料成本支出糧食支出大米支出1,200.00原核材料成本支出糧食支出面粉支出2,100.00原核材料成本支出食油支出670.00原核材料成本支出蔬菜支出4,400.00.精品文檔原核材料成本支出肉 (豆)制品支出3,

10、200.00原核材料成本支出水電費(fèi)支出480.00原核材料成本支出其它原料支出340.00原核材料成本支出低值易耗品支出200.00【例 21】借：一般結(jié)余3,140.00貸：其他支出其它雜項(xiàng)開支240.00其他支出設(shè)備購置 ,修繕費(fèi)2,900.00【例 22】借：一般結(jié)余6,200.00貸：人工成本支出6,200.00【例 23】借：伙食收入學(xué)生伙食費(fèi)收入5,890.00伙食收入教職工伙食收入326.00貸：一般結(jié)余6,216.00【例 24】結(jié)轉(zhuǎn)營養(yǎng)餐收入借：營養(yǎng)餐收入 11936貸：營養(yǎng)餐結(jié)余11936【例 25】借：營養(yǎng)餐結(jié)余 7,320.00貸：營養(yǎng)餐支出糧食支出大米支出1,400.00營養(yǎng)餐支出糧食支出面粉支出600.00.精品文檔營養(yǎng)餐支出食油支出400.00營養(yǎng)餐支出蔬菜支出2,900.00營養(yǎng)餐支出肉 (豆)制品支出1,200.00營養(yǎng)餐支出燃料支出500.00營養(yǎng)餐支出其它原料支出320.00注 1：借據(jù)作為原始憑證入賬， 還款或用