土地整理審計方案

1、墾區(qū) 2010年 -2013年土地整理項目專項審計工作方案為了規(guī)范墾區(qū)土地整理項目的管理,強化審計監(jiān)督,確 保土地整理項目達到預(yù)定的效益和效果,根據(jù)總局有關(guān)會議 精神,對墾區(qū) 2010年 -2013年土地整理項目進行專項審計。 為保證順利完成工作任務(wù),特制定本方案。一、 審計目標通過本次審計,摸清 2010年以來土地整理項目建設(shè)情 況,及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題,促進各單位規(guī)范項目管理,保證 項目資金正確使用,推動墾區(qū)土地整理事業(yè)健康發(fā)展。為墾 區(qū)土地可持續(xù)利用和土地資源的合理配置發(fā)揮審計的監(jiān)督 保障作用,同時,也為總局決策提供參考依據(jù)。二、 審計范圍2010年 -2013年墾區(qū)土地整理項目共計 17

2、3個 , 遍布 9個管理局。 寶泉嶺管理局 27個項目 , 其中 2010年 4個、 2011年 8個、 2012年 11個、 2013年 4個; 紅興隆管理局 27個 項目, 其中 2010年 1個、 2011年 5個、 2012年 12個、 2013年 9個; 建三江管理局 47個項目 , 其中 2010年 10個、 2011年 11個、 2012年 22個、 2013年 4個; 牡丹江管理局 49個項目 , 其中 2010年 8個、 2011年 13個、 2012年 21個、2013年 7個; 北安管理局 4個項目 , 其中 2010年 2個、 2013年 2個; 九三管理局 4個項目

3、,其中 2010年 1個、 2011年 1個、 2013年 2個; 齊齊哈爾管理局 8個項目 , 其中 2010年 3個、 2011年 2個、 2012年 3個; 綏化管理局 4個項目 , 其中 2010年 2個、 2011年 1個、 2013年 1個; 哈爾濱管 理局 3個項目 ,其中 2010年 1個、 2011年 1個、 2013年 1個。三、 審計對象2010年 -2013年墾區(qū)土地整理項目單位 (詳見附表 包括 :寶泉嶺管理局的名山、江濱、綏濱、梧桐河、軍川、二九、 新華、普陽、共青、寶泉嶺 10個農(nóng)場和撤隊并點單位;紅 興隆管理局的友誼、八五二、八五三、雙鴨山、北興、五九 七、二九

4、一、紅旗嶺、饒河、江川、寶山、曙光 12個農(nóng)場 和撤隊并點單位; 建三江管理局的八五九、 勤得利、 鴨綠河、 二道河、濃江、前進、勝利、七星、前鋒、洪河、紅衛(wèi)、前 哨、創(chuàng)業(yè)、大興 14個農(nóng)場和撤隊并點單位;牡丹江管理局 的八五四、八五五、八五六、八五七、八五八、八五一一、 八五、云山、八五一、興凱湖、慶豐、寧安、山市種奶 牛場 13個農(nóng)場和撤隊并點單位;北安管理局的二龍山、建 設(shè)、 長水河 3個農(nóng)場和撤隊并點單位; 九三管理局的大西江、 鶴山、哈拉海 3個農(nóng)場和撤隊并點單位;齊齊哈爾管理局的 查哈陽、富裕、依安、泰來、齊齊哈爾種畜場 5個農(nóng)場和撤隊并點單位;綏化管理局的綏棱、柳河 2個農(nóng)場和撤

5、隊并點 單位;哈爾濱管理局的松花江、岔林河、四方山個農(nóng)場。 四、 審計的內(nèi)容和重點(一項目管理情況。主要審計項目立項審批情況,項 目“五制”(法人責(zé)任制、公開制、招投標制、合同制、監(jiān)理 制落實情況。(二項目建設(shè)任務(wù)完成情況。主要審查項目建設(shè)是否 按批準的規(guī)劃設(shè)計和計劃完成,質(zhì)量是否符合設(shè)計標準,各 項目工程量是否已經(jīng)驗收核實,設(shè)計變更事項是否辦理了批 準手續(xù);有無自行變更設(shè)計、提高或降低建設(shè)標準、擴大或 縮小建設(shè)規(guī)模、增減工程量等問題,有無重大質(zhì)量事故和經(jīng) 濟損失。(三項目預(yù)算執(zhí)行情況。主要審查各項工程建設(shè)和 相關(guān)工作費用是否嚴格按照批準的預(yù)算內(nèi)容及控制額度執(zhí) 行,有關(guān)預(yù)算調(diào)整事項是否辦理了批

6、準手續(xù);有無自行改變 預(yù)算內(nèi)容、擴大支出范圍、提高預(yù)算標準等問題,有無用預(yù) 算資金搞計劃外工程問題。(四項目費用支出情況。主要審查計入項目成本的各 項費用支出是否符合規(guī)定的開支范圍和標準,核算是否正 確,內(nèi)容是否真實,手續(xù)是否完備,竣工項目費用支出與其他項目支出、單位經(jīng)費支出界限劃分界限是否清晰,有無虛 列支出、擴大開支范圍和標準、擠占成本等問題。(五項目資金管理及使用情況。主要審查項目實施單 位是否按照規(guī)定要求管理和使用項目資金,各項制度是否健 全和嚴格執(zhí)行,內(nèi)部控制是否嚴密,是否遵守按項目管理、 分賬核算、專款專用原則,有無轉(zhuǎn)移、截留、侵占項目資金 問題,是否按進度支付工程款并按規(guī)定程序?qū)?/p>

7、批,是否預(yù)留 了質(zhì)量保證金。(六項目資金結(jié)余。主要是核實竣工項目結(jié)余資金, 重點是審查剩余物資的處理和債權(quán)債務(wù)的清理,有無轉(zhuǎn)移、 挪用剩余物資、虛列往來欠款、隱匿結(jié)余資金等問題。 (七項目竣工決算的編制。主要審查編制依據(jù)是否充 分,編制內(nèi)容是否全面,各項數(shù)據(jù)是否正確真實,應(yīng)附送的 資料是否齊全, 簽報手續(xù)是否完備, 各項收尾工作是否全面、 徹底,有無遺留問題,對遺留問題的處理是否合規(guī);決算報 表有無錯報、漏報和以少報多、虛列支出等現(xiàn)象。(八項目竣工決算審計。是否進行了竣工決算審計, 是否按審定的金額結(jié)算,審計發(fā)現(xiàn)的問題是否已經(jīng)整改。 五、 審計組織和分工本次審計由總局審計處統(tǒng)一組織 , 總局直

8、接審計 10個農(nóng) 場,其他農(nóng)場由各管理局審計處實施審計工作。各審計組在管理局之間交叉審計?？偩殖闪⑼恋卣眄椖繉徲嬵I(lǐng)導(dǎo)小組,負責(zé)審計工作的 協(xié)調(diào)和指導(dǎo)工作。組長:魏清,副組長:李義、葛佩雅、潘 正平、李兆銀,成員:師平、趙龍富、王業(yè)剛、胡琳、程茂 英、段冬、韓雨昊、高振亮、姜海波、陳嵩、朱正秋、牛逍。 管理局審計處由處領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任審計小組組長,組織本處人 員、抽調(diào)農(nóng)場審計人員組成審計組,力量不足的也可從能夠 審計項目管理的中介機構(gòu)借人參加,被審計單位所在管理局 土地整理中心主任參加協(xié)調(diào)和配合。寶泉嶺管理局審計組審計建三江管理局的鴨綠河、濃 江、前進、七星、洪河、創(chuàng)業(yè) 6個農(nóng)場、撤隊并點單位和哈 爾

9、濱管理局的松花江、岔林河 2個農(nóng)場;紅興隆管理局審計 組審計建三江管理局的八五九、 二道河、 勝利、 前鋒、 紅衛(wèi)、 前哨 6個農(nóng)場和牡丹江管理局的八五四、八五五、八五一一 3個農(nóng)場;建三江管理局審計組審計寶泉嶺管理局各項目農(nóng) 場(總局直接審計的除外和撤隊并點單位;牡丹江管理局 審計組審計紅興隆管理局各項目農(nóng)場(總局直接審計的除 外和撤隊并點單位;北安管理局審計組審計綏化管理局和 齊齊哈爾管理局各項目農(nóng)場和撤隊并點單位(總局直接審計 的除外 ;九三管理局審計組審計牡丹江管理局的八五六、 八五七、八五八、八五、云山、慶豐、寧安、山市種奶牛 場 8個農(nóng)場和撤隊并點單位;齊齊哈爾管理局審計組審計北安

10、管理局各項目農(nóng)場和撤隊并點單位；綏化管理局審計組審 計九三管理局各項目農(nóng)場和撤隊并點單位；哈爾濱管理局審 計人員編入總局審計組，總局審計組審計二九農(nóng)場、新華 農(nóng)場、江川農(nóng)場、寶山農(nóng)場、大興農(nóng)場、勤得利農(nóng)場、興凱 湖農(nóng)場、八五一農(nóng)場、齊齊哈爾種畜場、四方山農(nóng)場。 六、 審計方式 本次審計以就地審計為主，撤隊并點等分散型項目可以 就近集中審計。 七、 審計工作要求 （一）審計過程中要實事求是地反映查處的問題，如實 上報審計結(jié)果，不得瞞報、漏報。針對審計查出的問題，提 出有針對性、可操作性的審計建議。 （二）嚴格遵守審計紀律，遵守職業(yè)道德，輕車簡從， 廉潔從審。 （三）注意保守審計工作中知悉的機密信息，對審計結(jié) 果不擴散、不宣傳。 （四）乘車、住宿等要注意安全。 （五）本次審計 5 月 15 日前進點，6 月 5 日前結(jié)束并 向總局審計處報送匯總審計結(jié)果。 附件: 6 1、2010 年-2013 年土地整理項