14企業(yè)債券資金

1、表 4 - 56索引號:(審計(jì)機(jī)關(guān)名稱)企業(yè)債券資金審計(jì)程序表審計(jì)期間項(xiàng)目名稱：項(xiàng)目執(zhí)行單位:審計(jì)程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號1. 取得或編制企業(yè)債券資金明細(xì)表，檢查：(1) 年初余額是否與上年度的財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)審計(jì)工作底稿的記 錄一致。(2) 年末余額是否與財(cái)務(wù)報(bào)表、總分類賬，以及明細(xì)賬的數(shù)額一 致。(3) 記錄上述核對中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對具體明細(xì)項(xiàng)目的審查對 這些差異進(jìn)行調(diào)查分析。2. 取得項(xiàng)目評估報(bào)告等立項(xiàng)文件和生產(chǎn)企業(yè)發(fā)行企業(yè)債券時(shí)的文 件、合同等，檢查生產(chǎn)企業(yè)發(fā)行企業(yè)債券是否經(jīng)過有關(guān)部門的審批、 同意，并了解有關(guān)企業(yè)債券資金用于本項(xiàng)目建設(shè)的規(guī)定、債券的期限、 利率等。3檢查企業(yè)債券

2、資金總賬和明細(xì)賬記錄，檢查生產(chǎn)企業(yè)是否按規(guī) 定及時(shí)、足額地將籌集的企業(yè)債券資金撥入項(xiàng)目單位。4對本年度增加的項(xiàng)目，應(yīng)取得相關(guān)記賬憑證和所附原始憑證， 執(zhí)行以下審計(jì)步驟：(1 )將記錄憑證與所附原始憑證進(jìn)行核對，檢查所附原始憑證是 否齊全，內(nèi)容和金額等是否一致。(2 )當(dāng)年增加的項(xiàng)目如屬債券本金，應(yīng)檢查是否與有關(guān)債券發(fā)行 批準(zhǔn)文件的規(guī)定相符，并與銀行進(jìn)賬單和對應(yīng)科目“銀行存款”的記 錄一致。如屬計(jì)付的債券利息，則應(yīng)對照債券發(fā)行時(shí)的條款，復(fù)算所 計(jì)利息是否準(zhǔn)確合規(guī)，并與對應(yīng)科目“待攤投資”的記錄一致。5核查企業(yè)債券資金存入銀行所取得的存款利息收入是否按規(guī)定 沖減了工程成本，并與“銀行存款”和“待攤

3、投資”科目的記錄一致。6 結(jié)合對資金占用科目的審計(jì)，檢查項(xiàng)目單位所取得的企業(yè)債券 資金是否按規(guī)定的用途使用。7檢查企業(yè)債券資金是否已在財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)報(bào)表說明中進(jìn)行了 恰當(dāng)?shù)姆诸惡统浞值慕沂?。審?jì)人員:審計(jì)日期:復(fù)核人員:復(fù)核日期:贈送：一份國際商業(yè)合同國際商業(yè)合同買方：地址: 郵編：電話：法定代表人：職務(wù):國籍：賣方：地址: 郵編：電話：法定代表人： 職務(wù)： 國籍： 買賣雙方在平等、互利的原則上，經(jīng)協(xié)商達(dá)成本協(xié)議條款，以共同遵守，全面履行：第一條品名、規(guī)格、價(jià)格、數(shù)量：單位：數(shù)量：單價(jià)：總價(jià)：總金額：第二條 原產(chǎn)國別和生產(chǎn)廠：第三條包裝：1. 須用堅(jiān)固的木箱或紙箱包裝。以宜于長途海運(yùn)/郵寄/空

4、運(yùn)及適應(yīng)氣候的變 化。并具備良好的防潮抗震能力。2. 由于包裝不良而引起的貨物損傷或由于防護(hù)措施不善而引起貨物銹蝕，賣方應(yīng)賠償由此而造成的全部損失費(fèi)用。3. 包裝箱內(nèi)應(yīng)附有完整的維修保養(yǎng)、操作使用說明書。 第四條裝運(yùn)標(biāo)記：賣方應(yīng)在每個(gè)貨箱上用不褪色油漆標(biāo)明箱號、毛重、凈重、長、寬、高并書以防潮” 小心輕放” 此面向上”等字樣和裝運(yùn)： .第五條裝運(yùn)日期：第六條裝運(yùn)港口： 第七條卸貨港口： 第八條保險(xiǎn)：裝運(yùn)后由買方投保。第九條支付條件： 按下列項(xiàng)條件支付：1. 采用信用證：買方收到賣方交貨通知，應(yīng)在交貨日前 15-20天，由 銀行開出以賣方為受益人的與裝運(yùn)全金額相同的不可撤銷信用證。賣方須向開證行

5、出具100%發(fā)票金額即期匯票并附裝運(yùn)單據(jù)。開證行收到上述匯票和裝運(yùn)單據(jù) 即予支付。信用證于裝運(yùn)日期后15天內(nèi)有效。2.托收：貨物裝運(yùn)后，賣方出具即期匯票，連同裝運(yùn)單據(jù)，通過賣方所在地銀行和買 方銀行交給買方進(jìn)行托收。3.直接付款：買方收到賣方裝運(yùn)單據(jù)后7天內(nèi)，以電匯或航郵向賣方支付貨款。第十條單據(jù)：1. 海運(yùn)：全套潔凈海運(yùn)提單，標(biāo)明 運(yùn)費(fèi)付訖”運(yùn)費(fèi)預(yù)付”作成空白背書并加注目 的港公司。2. 空運(yùn)：空運(yùn)提單副本一份，標(biāo)明 運(yùn)費(fèi)付訖”運(yùn)費(fèi)預(yù)付”寄交買方。3. 航郵：航郵收據(jù)副本一份，寄交買方。4. 發(fā)票一式五份，標(biāo)明合同號和貨運(yùn)嘜頭，發(fā)票根據(jù)有關(guān)合同詳細(xì)填寫。5. 由廠商出具的裝箱清單一式兩份。6

6、. 由廠商出具的質(zhì)量和數(shù)量保證書。7. 貨物裝運(yùn)后立即用電報(bào)/信件通知買方。此外，貨發(fā)10天內(nèi)，賣方將上述單據(jù)航空郵寄兩份，一份直接寄買方，另一 份直接寄目的港公司。第十一條裝運(yùn)：1. FOB條 款：a. 賣方于合同規(guī)定的裝運(yùn)日期前30天，用電報(bào)/信件將合同號、品名、數(shù)量、 價(jià)值、箱號、毛重、裝箱尺碼和貨抵裝運(yùn)港日期通知買方，以便買方租船訂艙。b. 賣方船運(yùn)代理公司，（電報(bào)： ），負(fù)責(zé)辦理租船訂艙事宜。c. 租船公司或其港口代理（或班輪代理），預(yù)計(jì)船達(dá)裝運(yùn)港10天之前，即將船名、預(yù)計(jì)裝貨日期、合同號等通知賣方以便賣方安排裝運(yùn)，要 求賣方與船方代理保持密切聯(lián)系。當(dāng)需要更換運(yùn)載船舶及船舶提前、推遲

7、抵達(dá)時(shí)， 買方或船方代理應(yīng)及時(shí)通知賣方。若船在買方通知日后30天內(nèi)尚未抵達(dá)，則第30天后倉儲費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)由買方承 擔(dān)。d. 若載運(yùn)船舶如期抵達(dá)裝運(yùn)港，賣方因備貨未妥而影響裝船，則空艙費(fèi)和滯 期費(fèi)均由賣方承擔(dān)。e. 貨物越過船舷并從吊鉤卸下之前，一切費(fèi)用和風(fēng)險(xiǎn)由賣方承擔(dān)；貨物越過 船舷并從吊鉤卸下，一切費(fèi)用和風(fēng)險(xiǎn)屬買方。2. CFF條款：a. 在裝運(yùn)期內(nèi)，賣方負(fù)責(zé)將貨物從裝運(yùn)港運(yùn)至目的港。不允許轉(zhuǎn)船。b. 貨物經(jīng)航郵/空運(yùn)時(shí)，賣方于本合同第5條規(guī)定的交貨日前30天，以電報(bào)/ 信件把交貨預(yù)定期、合同號、品名、發(fā)票金額等通知買方。貨物交辦發(fā)運(yùn)，賣方 即刻以電報(bào)/信件將合同號、品名、發(fā)票金額、交辦日期通

8、知買方，以便買方及時(shí)投保。第十二條裝運(yùn)通知：貨物業(yè)經(jīng)全部裝船，賣方應(yīng)將合同號、品名、數(shù)量、發(fā)票金額、毛重、船名 和啟航日期等立即以電報(bào)/信件通知買方。若因賣方通知不及時(shí)使買方不能及時(shí) 投保，賣方則擔(dān)全部損失。第十三條質(zhì)量保證：賣方保證：所供貨物，系由最好的材料兼以高超工藝制成， 商標(biāo)為新的和未 經(jīng)使用的，其質(zhì)量和規(guī)格符合本合同所作的說明。自貨到目的港起12個(gè)月為質(zhì)量 保證期。第十四條索賠：自貨到目的港起90天內(nèi)，經(jīng)發(fā)現(xiàn)貨物質(zhì)量、規(guī)格、數(shù)量與合同規(guī)定不符者， 除應(yīng)由保險(xiǎn)公司或船方承擔(dān)的部分外，買方可憑出具的商檢證書，有權(quán)要求更換或索賠。貨到目的港起12個(gè)月內(nèi)，使用過程中由于材料質(zhì)量低劣和工藝不佳

9、而出現(xiàn)的 損傷，買方立即以書面形式通知賣方并出具 商檢局開列的檢驗(yàn)證書，提出索賠。商檢驗(yàn)書乃索賠之依據(jù)。按買方索賠要求，賣方有責(zé)任立即排除 貨物之缺陷，全部或部分更換貨物或根據(jù)缺陷情況將貨物作降價(jià)處理。第十五條不可抗力：在貨物制造和裝運(yùn)過程中，由于發(fā)生不可抗力事故致使延期交貨或不能交 貨，賣方概不負(fù)責(zé)。賣方于不可抗力事件發(fā)生后，即刻通知買方并在事發(fā)14天內(nèi), 以航空郵件將事故發(fā)生所在地當(dāng)局簽發(fā)的證書寄交賣方以作證據(jù)，即使在此情況下，賣方仍有責(zé)任采取必要措施促使盡快交貨。不可抗力事故發(fā)生后超過10個(gè)星期而合同尚未履行完畢，買方有權(quán)撤銷合 同。第十六條違約責(zé)任：除本合同15條所述不可抗力原因，賣方若不能按合同規(guī)定如期交貨，按照賣 方確認(rèn)的罰金支付，買方可同意延期交貨，付款銀行相應(yīng)減少議定的支付金額， 但罰款不得超過遲交貨物總額的5%賣方若逾期10個(gè)星期仍不能交貨，買方有權(quán) 撤銷合同，盡管合同已撤銷，但賣方仍應(yīng)如期支付上述罰金。第十七條仲裁：涉及本合同或因執(zhí)行本合同而發(fā)生的一切爭執(zhí)，應(yīng)通過友好協(xié)商解決。