企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解及案例精析_百度文庫

1、企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解及案例精析-目錄第一部分企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解及案例精析第一章企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境類指引(3第一節(jié)組織架構(gòu)及案例精析(3一. 組織結(jié)構(gòu)內(nèi)部指引解讀(一組織結(jié)構(gòu)內(nèi)部控制概述1. 組織結(jié)構(gòu)的意義首位3-42. 組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)4-53. 組織結(jié)構(gòu)的一般要求5(二 組織結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)5-61.公司治理結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)(1股東大會(2監(jiān)事會(3經(jīng)理層2.權(quán)力制衡機(jī)制7-8(1股東會與董事會之間的權(quán)力制衡(2董事會內(nèi)部和董事會對經(jīng)理的制衡(3監(jiān)事會對董事會和經(jīng)理層的制衡機(jī)制3.”三重一大”集體決策制度(重大決策,事項(xiàng),人事任免及大額支付 8(1內(nèi)容要具體,做到規(guī)范化(2程序要合理,做到制

2、度化(3方式要正確,做到民主化(4形成有交拜的決策失誤追究制度,增強(qiáng)決策責(zé)任感4.內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)8-95內(nèi)部管理相關(guān)文件(三組織架構(gòu)的運(yùn)行9-101.組織架構(gòu)梳理(1治理結(jié)構(gòu)層面.(2內(nèi)部機(jī)構(gòu)層面2.母子公司管控制度3.組織機(jī)構(gòu)評估和調(diào)整二.織織架構(gòu)案例精析11-18案例1 S公司組織架構(gòu)問題與對策11-13案例2 GSK公司治理結(jié)構(gòu)問題分析13-14案例3 海爾集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)成功案例分析15-16案例4 江紙集團(tuán)的瀕臨破產(chǎn)與組織架構(gòu)16-18第二節(jié)發(fā)展戰(zhàn)略及案例精析(18一. 發(fā)展戰(zhàn)略內(nèi)部指引解讀(一 發(fā)展戰(zhàn)略內(nèi)部控制概述1. 發(fā)展戰(zhàn)略的意義192. 發(fā)展戰(zhàn)略制定與實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)19-203. 一

3、般要求20(二發(fā)展戰(zhàn)略的制定1.制定發(fā)展目標(biāo)(進(jìn)行SWOT分析 20-212.戰(zhàn)略規(guī)劃的制定21-223.戰(zhàn)略委員會(董事會下設(shè)立 224.審議和批準(zhǔn)22-23(三發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施23-241. 發(fā)展戰(zhàn)略的分解落實(shí)2. 發(fā)展戰(zhàn)略的宣傳培訓(xùn)3.發(fā)展戰(zhàn)略的監(jiān)控與調(diào)整二. 發(fā)展戰(zhàn)略案例精析24-30案例1 某電力企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃咨詢案例案例2 英特爾公司的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)折點(diǎn)案例3 實(shí)達(dá)集團(tuán)的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型與戰(zhàn)略重組第三節(jié)人力資源及案例精析(30 一. 人力資源內(nèi)部控制指引解讀(一 人力資源內(nèi)部控制概述30-321. 人力資源管理的意義2. 人力資源管理的主要風(fēng)險(xiǎn)3. 一般要求(二人力資源的引進(jìn)與開發(fā)32-341.人力資

4、源規(guī)劃2.人力資源引進(jìn)3.勞動合同4.崗前培訓(xùn)(三人力資源的使用與退出35-361.人力資源的考核與激勵2.人力資源的輪崗制度3.人力資源的退出二.人力資源案例精析36-47案例1 A公司人力資源管理政策的問題分析案例2 基于人力資源開發(fā)的可持續(xù)發(fā)展案例案例3 DEG公司人力資源管理制度與分析第四節(jié)社會責(zé)任及案例精析(47 一. 社會責(zé)任內(nèi)部控制指引解讀(一 社會責(zé)任內(nèi)部控制概述48-491. 社會責(zé)任的意義2. 社會責(zé)任的主要風(fēng)險(xiǎn)3. 一般要求(二安全生產(chǎn)49-501.建章建制,建立健全安全生產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)2.不斷加大安全生產(chǎn)投入和經(jīng)常性維護(hù)管理3.開展員工安全生產(chǎn)教育4.建立安全生產(chǎn)事故應(yīng)急預(yù)

5、警和報(bào)告機(jī)制(三產(chǎn)品質(zhì)量50-511.建產(chǎn)產(chǎn)品質(zhì)理標(biāo)準(zhǔn)體系2.嚴(yán)格質(zhì)量控制和檢驗(yàn)制度3.加強(qiáng)產(chǎn)品售后服務(wù)(四環(huán)境保護(hù)與資源節(jié)約51-521.實(shí)現(xiàn)清潔生產(chǎn)和循環(huán)經(jīng)濟(jì)2.著力開發(fā)利用可再生資源3.建立完整監(jiān)測考核體系,強(qiáng)化日常監(jiān)控(五促進(jìn)就業(yè)與員工權(quán)益保護(hù)52-541.建立科學(xué)的員工薪酬制度和激勵機(jī)制2.維護(hù)員工的身心健康3.產(chǎn)學(xué)研用相結(jié)合(生產(chǎn),學(xué)習(xí),科學(xué)研究,實(shí)踐運(yùn)用的系統(tǒng)合作4.支持慈善事業(yè)二.社會責(zé)任案例精析54-58案例1 三鹿集團(tuán)破產(chǎn)與企業(yè)社會責(zé)任案例2 中國移動企業(yè)社會責(zé)任報(bào)告的案例分析第五節(jié)企業(yè)文化及案例精析(58一. 企業(yè)文化內(nèi)部控制指引解讀(一 企業(yè)文化內(nèi)部控制概述58-601

6、. 企業(yè)文化的意義2. 企業(yè)文化的建設(shè)與評估的風(fēng)險(xiǎn)3. 一般要求(二企業(yè)文化建設(shè)60-611.培育具有自身特色的企業(yè)文化2.并購重組后的企業(yè)文化建設(shè)3.要強(qiáng)化企業(yè)文化建設(shè)中的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任(三企業(yè)文化評估61-621.要著力構(gòu)建企業(yè)文化評估體系2.企業(yè)文化分析二.企業(yè)文化案例精析62-67案例1 A公司的企業(yè)文化建設(shè)分析案例2 蒙牛文化的品牌效應(yīng)第二章企業(yè)內(nèi)部控制業(yè)務(wù)類指引之一資金活動(68第一節(jié)籌資活動及案例精析(68一.籌資活動內(nèi)部控制指引解讀(一籌資活動內(nèi)部控制概述68-691.籌資活動內(nèi)部控制目標(biāo)(業(yè)務(wù)目標(biāo),財(cái)務(wù)目標(biāo)2.籌資活動風(fēng)險(xiǎn)3.一般要求(二籌資決策控制69-711.擬訂籌資方案2.籌

7、資方案可行性研究3.籌資方案審批(三籌資執(zhí)行控制721.籌資計(jì)劃編制與執(zhí)行2.籌資資金使用(四籌資償付控制72-731.利息支付的內(nèi)部控制2.股利發(fā)放的內(nèi)部控制(五籌資會計(jì)控制73-74二. 籌資活動內(nèi)部控制指引應(yīng)用指南(一 籌資活動內(nèi)部控制制度74-781.不相容職務(wù)相分離制度2.籌資授權(quán)批準(zhǔn)制度3.籌資計(jì)劃與審批管理制度4.籌資執(zhí)行管理制度5.籌資償付管理制度6.籌資記錄控制(二籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程78-801.籌資決策控制流程2.籌資執(zhí)行控制流程3.籌資償付控制流程三.籌資活動內(nèi)部控制案例精析80-86案例1 完達(dá)山公司籌資活動內(nèi)部控制制度與分析第二節(jié)投資活動及案例精析(86 一.投資活

8、動內(nèi)部控制指引解讀(一投資活動內(nèi)部控制概述86-881.投資活動內(nèi)部控制目標(biāo)2.投資活動風(fēng)險(xiǎn)3.一般要求(二投資決策控制88-891.可行性研究控制2.投資方案決策審批(三投資執(zhí)行控制89-911.簽訂投資合同2.跟蹤管理(四投資處置控制90(五投資業(yè)務(wù)的會計(jì)系統(tǒng)控制90-91二.投資活動內(nèi)部控制指引應(yīng)用指南(一投資活動內(nèi)部控制制度91-951.不相容崗位制度2.授權(quán)批準(zhǔn)制度3.投資可行性研究,評估與決策控制4.投資執(zhí)行控制5.投資處置控制(二投資活動內(nèi)部控制流程96-971.投資決策流程2.投資執(zhí)行流程3.投資處置流程三.投資活動內(nèi)部控制案例精析98-102案例1 XX集團(tuán)公司對外投資內(nèi)部控

9、制問題分析及完善對策案例2 上海某公司投資失敗內(nèi)控案例分析第三節(jié)營運(yùn)活動及案例精析(102 一.營運(yùn)活動內(nèi)部控制指引解讀(一營運(yùn)活動內(nèi)部控制概述1.資金營運(yùn)內(nèi)部控制目標(biāo)2.營運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)(存貨變現(xiàn),賒賬收回,現(xiàn)金開支,資金流動性3.一般要求(二資金營運(yùn)活動的預(yù)算管理1.科學(xué)編制資金預(yù)算2.強(qiáng)化資金預(yù)算的執(zhí)行3.建立與資金預(yù)算管理配套的考評體系(三資金運(yùn)用與籌措管理(四營運(yùn)資金的會計(jì)系統(tǒng)控制1.審批控制點(diǎn)2.復(fù)核控制點(diǎn)3.收付控制點(diǎn)4.記賬控制點(diǎn)5.對賬控制點(diǎn)6.銀行賬戶管理控制點(diǎn)7.票據(jù)與印章管理控制點(diǎn)二.營運(yùn)活動內(nèi)部控制指引應(yīng)用指南(一營運(yùn)活動內(nèi)部控制制度1.不相容職務(wù)相分離制度2.貨幣資金授

10、權(quán)審批制度3.現(xiàn)金管理控制制度4.銀行存款控制制度5.其他貨幣資金控制(二營運(yùn)活動內(nèi)部控制流程1.現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)流程2.銀行存款管理業(yè)務(wù)流程三.營運(yùn)活動內(nèi)部控制案例精析案例1 甲煤炭企業(yè)集團(tuán)運(yùn)營控制分析案例2 某建筑公司資金管理問題分析案例3 E公司資金內(nèi)部控制的現(xiàn)狀與問題分析第三章企業(yè)內(nèi)部控制業(yè)務(wù)類指引之二采購業(yè)務(wù)與銷售業(yè)務(wù)(120第一節(jié)采購業(yè)務(wù)及案例精析(120一.采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引解讀(一采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制概述1.采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的目標(biāo)2.采購業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)(經(jīng)營,財(cái)務(wù)3.一般要求(二購買控制1.采購模式2.采購申請3.供應(yīng)商選擇4.采購方式5.采購定價(jià)6.采購合同7.采購驗(yàn)收(三付款控制1.付

11、款流程2.預(yù)付賬款和定金3.會計(jì)系統(tǒng)控制4.退貨管理二.采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引應(yīng)用指南(一采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度1.不相容職務(wù)崗位分離制度2.采購授權(quán)審批制度3.采購預(yù)算管理制度4.采購控制制度5.驗(yàn)收管理制度6.付款控制制度(二采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程1.采購與審批控制流程2.采購與驗(yàn)收控制流程三.采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制案例精析案例1: 萊州企業(yè)采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制成功案例分析案例2. 通威股份有限公司采購控制失效案例分析案例3. 北京愛勞高科技有限公司采購內(nèi)控措施案例4. 商美泰公司采購內(nèi)部控制失敗案例分析第二節(jié)銷售業(yè)務(wù)及案例精析(139一.銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引解讀(一銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制概述1.銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控

12、制的目標(biāo)2.銷售業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)3.一般要求(二銷售控制1.信用控制2.銷售談判與銷售合同3.銷售執(zhí)行(三收款管理1.應(yīng)收賬款管理2.商業(yè)票據(jù)管理3.會計(jì)系統(tǒng)控制二.銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引應(yīng)用指南(一銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度1.不相容職務(wù)分離制度2.銷售授權(quán)審批制度3.客戶信用管理制度4.銷售合同管理制度6.應(yīng)收賬款管理制度(二銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程1.銷售業(yè)務(wù)流程2.發(fā)貨業(yè)務(wù)流程3.收款業(yè)務(wù)流程三.銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制案例精析案例1 BBC公司銷售與收款內(nèi)部會計(jì)控制案例案例2 寶鋼股份公司銷售與收款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制措施案例3 茂盛公司銷售業(yè)務(wù)失效案例分析第四章企業(yè)內(nèi)部控制業(yè)務(wù)類指引之三資產(chǎn)管理(160第一節(jié)存貨及

13、案例精析(160一.存貨內(nèi)部控制指引解讀(一存貨內(nèi)部控制概述1. 存貨內(nèi)部控制的目標(biāo)2.存貨控制風(fēng)險(xiǎn)3.一般要求(二存貨的請購與采購控制(三驗(yàn)收(四存貨保管(五審批權(quán)限(六記錄(七確定最佳庫存量(八存貨盤點(diǎn)清查二.存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引應(yīng)用指南(一存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度1.不相容職務(wù)分離制度2.存貨授權(quán)審批制度3.存貨采購控制制度4.存貨儲存管理制度5.存貨領(lǐng)用,發(fā)放與處置制度6.存貨盤點(diǎn)管理制度7.存貨核算工作規(guī)范(二存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程1.請購與采購控制流程2.驗(yàn)收與保管控制流程3.領(lǐng)用與發(fā)放控制流程4.盤點(diǎn)與處置控制流程三.存貨內(nèi)部控制案例精析案例1 B公司存貨內(nèi)部控制問題與完善案例2 E公

14、司存貨內(nèi)部控制問題分析案例3.合信木制品公司存貨內(nèi)控失效案例案例4 999集團(tuán)的存貨內(nèi)控制度及分析第二節(jié)固定資產(chǎn)及案例精析(180一.固定資產(chǎn)內(nèi)部控制指引解讀(一 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制概述1.固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的目標(biāo)2.固定資產(chǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)3.一般要求(二固定資產(chǎn)使用.維護(hù)環(huán)節(jié)的控制1.使用控制2.維護(hù)控制3.盤點(diǎn)控制(三固定資產(chǎn)投保(四固定資產(chǎn)抵押管理(五固定資產(chǎn)清查與處置二.固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引應(yīng)用指南(一 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度1.不相容職務(wù)分離制度2.固定資產(chǎn)授權(quán)審批制度3.固定資產(chǎn)購置管理制度4.固定資產(chǎn)驗(yàn)收管理制度5.固定資產(chǎn)保管制度6.固定資產(chǎn)折舊制度7.固定資產(chǎn)盤點(diǎn)制度8.固定資產(chǎn)

15、處置制度(二固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程1.取得與驗(yàn)收控制流程2.使用與維護(hù)控制流程3.使用與轉(zhuǎn)移控制流程三.固定資產(chǎn)控制案例精析案例1 長案福特公司與儀征化纖股份有限公司的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制成功案例案例2 某國有公司固定資產(chǎn)內(nèi)控失效案例案例3 某合資企業(yè)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制簡要第三節(jié)無形資產(chǎn)及案例精析(201一.無形資產(chǎn)內(nèi)部控制指引解讀(一無形資產(chǎn)內(nèi)部控制概述1. 無形資產(chǎn)內(nèi)部控制的目標(biāo)2.無形資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)3.一般要求(二無形資產(chǎn)的取得與驗(yàn)收1.外購無形資產(chǎn)2.自行開發(fā)無形資產(chǎn)(三無形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)保護(hù)(四無形資產(chǎn)的處置與開發(fā)(五品牌建設(shè)二.無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引應(yīng)用指南(一無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度1.不

16、相容職務(wù)分離制度2.無形資產(chǎn)授權(quán)批準(zhǔn)制度3.取得與驗(yàn)收控制制度4.無形資產(chǎn)使用管理制度5.無形資產(chǎn)處置與轉(zhuǎn)移管理制度(二無形資產(chǎn)內(nèi)部控制流程1.無形資產(chǎn)取得與驗(yàn)收控制流程2.無形資產(chǎn)使用控制流程3.無形資產(chǎn)保全控制流程4.無形資產(chǎn)處置與轉(zhuǎn)移控制流程三.無形資產(chǎn)內(nèi)部控制案例精析案例1 YXY商場的倒閉與無形資產(chǎn)管理案例2 D公避開無形資產(chǎn)管理不當(dāng)?shù)膿p失案例分析第五章企業(yè)內(nèi)部控制業(yè)務(wù)類指引之四特殊業(yè)務(wù)活動(217第一節(jié)研究與開發(fā)及案例精析(217一. 研究與開發(fā)內(nèi)部控制指引解讀(一研究內(nèi)部控制的意義(1有利于提高企業(yè)競爭力(2有助于企業(yè)減少對研發(fā)資源的浪費(fèi)(3有利于減少研發(fā)投入,提高研發(fā)效率2.研

17、發(fā)活動風(fēng)險(xiǎn)3.一般要求(二立項(xiàng)與研究1.研發(fā)可行性論證與審批2.研究過程管理3.成果驗(yàn)收4.研發(fā)人員控制(三開發(fā)與保護(hù)二.研究與開發(fā)內(nèi)部控制指引應(yīng)用指南(一研發(fā)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度1.產(chǎn)品研發(fā)立項(xiàng)審批制度2.研發(fā)策劃內(nèi)部控制制度3.研發(fā)過程內(nèi)部控制制度4.研發(fā)驗(yàn)收管理控制制度5.研發(fā)成果管理控制制度6.研發(fā)資金管理制度三.研究與開發(fā)內(nèi)部控制案例精析案例1 某科研單位知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)與開發(fā)中心職責(zé)與崗位責(zé)任案例2. 某中藥研發(fā)公司的研發(fā)立項(xiàng)管理制度案例3. 軟件公司研發(fā)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析第二節(jié)工程項(xiàng)目及案例精析(233一.工程項(xiàng)目內(nèi)部控制指引解讀(一工程項(xiàng)目內(nèi)部控制概述1.工程項(xiàng)目內(nèi)部控制目標(biāo)(1業(yè)務(wù)目標(biāo)(2

18、財(cái)務(wù)目標(biāo)2.工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)3.一般要求(二工程立項(xiàng)1.工程項(xiàng)目建議書和項(xiàng)目可行性研究2.工程項(xiàng)目評審3.工程項(xiàng)目決策(三工程項(xiàng)目招標(biāo)1.招標(biāo)準(zhǔn)備階段2.開標(biāo)評標(biāo)階段3.評標(biāo)委員會4.決標(biāo)簽約階段(四工程造價(jià)1.概預(yù)算編制2.概預(yù)算的一般要求3.概預(yù)算審核(五工程建設(shè)1.采購工程物資2.工程監(jiān)理3.相關(guān)部門控制4.變更(六工程驗(yàn)收1.工程項(xiàng)目竣工決算2.工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收3.工程項(xiàng)目檔案4.工程項(xiàng)目完工后評估二.工程項(xiàng)目內(nèi)部控制指引應(yīng)用指南(一工程項(xiàng)目內(nèi)部控制制度1.職責(zé)分工制度2.工程項(xiàng)目授權(quán)批準(zhǔn)制度3.項(xiàng)目決策管理制度4.概預(yù)算審查制度5.竣工清理管理制度6.竣工驗(yàn)收管理制度(二工程項(xiàng)目內(nèi)部控制

19、流程1.項(xiàng)目決策控制流程2.工程概預(yù)算控制流程3.工程進(jìn)度款支付流程4.竣工決算控制流程三.工程項(xiàng)目內(nèi)部控制案例精析案例1 H工程建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)部控制問題分析案例2 聯(lián)通北京北分公司工程項(xiàng)目管理啟示案例3 某書店工程外包案例第三節(jié)擔(dān)保業(yè)務(wù)及案例精析(261 一.擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引解讀(一擔(dān)保業(yè)務(wù)控制概述1.擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的目標(biāo)2.擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)3.一般要求(二擔(dān)保業(yè)務(wù)調(diào)查評估與審批控制1.對擔(dān)保申請人的審查2.擔(dān)保業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度(三擔(dān)保業(yè)務(wù)執(zhí)行與監(jiān)控控制1.訂立擔(dān)保合同2.擔(dān)保合同的履行3.反擔(dān)保財(cái)產(chǎn)4.會計(jì)系統(tǒng)控制二.擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引應(yīng)用指南(一擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度1.職務(wù)分離制度2.

20、擔(dān)保授權(quán)審批制度3.擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)評估制度4.擔(dān)保業(yè)務(wù)執(zhí)行管理制度5.反擔(dān)保制度6.內(nèi)部審核制度(二擔(dān)保業(yè)務(wù)流程1.擔(dān)保評估審批流程2.擔(dān)保執(zhí)行控制流程三.擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制案例精析案例1 銀行授信從正常走向呆滯的案例分析案例2 某國際信托投資公司員工詐騙案背后案例3 甲公司的擔(dān)保內(nèi)部控制第四節(jié)業(yè)務(wù)外包及案例精析(275 一.業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制指引解讀(一.業(yè)務(wù)外包的內(nèi)部控制概述1.業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制的目標(biāo)2.采購業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)3.一般要求(二業(yè)務(wù)外包承包方選擇控制1.承包方的選擇2.業(yè)務(wù)外包合同(三業(yè)務(wù)外包實(shí)施控制1.業(yè)務(wù)外包過程控制2.外包索賠管理3.驗(yàn)收4.會計(jì)系統(tǒng)控制二.業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制指引應(yīng)用指南(一

21、業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制制度1.業(yè)務(wù)外包授權(quán)審批制度2.外包業(yè)務(wù)管理制度(二業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制流程1.承包方選擇流程2.外包協(xié)議管理流程3.外包固定資產(chǎn)管理流程4.外包產(chǎn)品驗(yàn)收管理流程三.業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制案例精析案例1 ABC企業(yè)物流外包實(shí)施策略案例2 海信,科龍并非外包的外包第六章企業(yè)內(nèi)部控制業(yè)務(wù)類指引之五財(cái)務(wù)報(bào)告(292第一節(jié)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制指引解讀(292(一財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制概述1.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的目標(biāo)(業(yè)務(wù),合規(guī)2.財(cái)務(wù)報(bào)告失控風(fēng)險(xiǎn)(業(yè)務(wù),財(cái)務(wù)3.一般要求(二財(cái)務(wù)報(bào)告的編制1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制前的操作規(guī)范2.客觀性控制3.謹(jǐn)慎性控制4.現(xiàn)金流量表5.附注6.合并報(bào)表7.會計(jì)信息技術(shù)(三財(cái)務(wù)報(bào)告的對

22、外提供1.及時(shí)性2.財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)與報(bào)送(四財(cái)務(wù)報(bào)告的分析利用1.財(cái)務(wù)報(bào)告分析的內(nèi)容和意義2.償債能力和營運(yùn)能力3.盈利能力和發(fā)展能力4.現(xiàn)金流量分析第二節(jié)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制指引應(yīng)用指南及案例精析(302一.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制制度1.反財(cái)務(wù)舞弊制度2.財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備管理制度3.會計(jì)憑證管理方法4.財(cái)產(chǎn)清查管理制度5.財(cái)務(wù)報(bào)告編制管理制度6.財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送與披露管理制度二.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制流程1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備流程2.財(cái)務(wù)報(bào)告編制實(shí)施流程3.財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送披露流程三.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制案例精析案例1 紅光實(shí)業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊案例2 ABC公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制失效案例分析案例3 B公司財(cái)務(wù)報(bào)告分析第七章企業(yè)

23、內(nèi)部控制手段類指引(317第一節(jié)全面預(yù)算及案例精析(317 一.全面預(yù)算內(nèi)部控制指引解讀(一 全面預(yù)算內(nèi)部控制概述1.全面預(yù)算內(nèi)部控制的目標(biāo)(1業(yè)務(wù)目標(biāo)(2合規(guī)目標(biāo)2.全面預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)3.一般要求(二預(yù)算編制內(nèi)部控制1.預(yù)算管理委員會2.預(yù)算編制的原則與起點(diǎn)3.預(yù)算編制方法4.預(yù)算編制程序(三預(yù)算執(zhí)行內(nèi)部控制1.建立預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制度2.預(yù)算過程監(jiān)控3.預(yù)算分析4.預(yù)算調(diào)整(四預(yù)算考核內(nèi)部控制1.預(yù)算考核的主要功能2.預(yù)算考核過程控制3.預(yù)算考核指標(biāo)體系二.全面預(yù)算內(nèi)部控制指引應(yīng)用指南(一全面預(yù)算內(nèi)部控制制度1.預(yù)算授權(quán)批準(zhǔn)制度2.預(yù)算執(zhí)行控制權(quán)限3.預(yù)算調(diào)整管理制度4.預(yù)算執(zhí)行分析制度5.預(yù)算

24、審計(jì)管理制度(二全面預(yù)算內(nèi)部控制流程1.預(yù)算編制控制流程2.預(yù)算執(zhí)行控制流程3.預(yù)算調(diào)整控制流程4.預(yù)算考核控制流程三.全面預(yù)算內(nèi)部控制案例精析案例1 某特鋼企業(yè)預(yù)算管理規(guī)劃案例2 三泰公司預(yù)算調(diào)整內(nèi)部控制咨詢案例分析第二節(jié)合同管理及案例精析(337 一.合同管理內(nèi)部控制指引解讀(一合同管理內(nèi)部控制概述1. 合同管理內(nèi)部控制的目標(biāo)2.合同管理風(fēng)險(xiǎn)3.一般要求(二合同訂立的內(nèi)部控制1.合同簽署前的準(zhǔn)備工作2.合同審核3.合同正式簽署4.合同保密控制(三合同履行的內(nèi)部控制1.合同履行的監(jiān)控2.合同協(xié)議的變更與解除3.合同違約和糾紛4.合同履行評估二.合同管理內(nèi)部控制指引應(yīng)用指南(一合同管理內(nèi)部控制

25、制度1.合同授權(quán)審批制度2.合同會審制度3.合同違約及糾紛處理制度(二合同管理內(nèi)部控制流程1.合同協(xié)議編制審核流程2.合同協(xié)議訂立控制流程3.合同協(xié)議履行控制流程三.合同管理內(nèi)部控制案例精析案例1 M公司合同管理內(nèi)部控制的流程重構(gòu)案例2 某公司合同管理制度分析案例3 XYZ服份有限公司合同管理制度及分析第三節(jié)內(nèi)部信息傳遞及案例精析(358 一.內(nèi)部信息傳遞內(nèi)部控制指引解讀(一內(nèi)部信息傳遞內(nèi)部控制概述1.內(nèi)部報(bào)告的意義2.內(nèi)部信息傳遞風(fēng)險(xiǎn)3.一般要求(二內(nèi)部報(bào)告的形成1.內(nèi)部報(bào)告的指標(biāo)體系2.內(nèi)部報(bào)告的編制原則3.內(nèi)部報(bào)告內(nèi)容4.內(nèi)部報(bào)告形成(三內(nèi)部報(bào)告的使用1.內(nèi)部報(bào)告的使用2.內(nèi)部報(bào)告的評估

26、二.內(nèi)部信息傳遞內(nèi)部控制應(yīng)用指南(一內(nèi)部報(bào)告的主要內(nèi)容1.生產(chǎn)經(jīng)營報(bào)告2.成本費(fèi)用分析報(bào)告3.資產(chǎn)經(jīng)營報(bào)告4.資本經(jīng)營報(bào)告(二內(nèi)部報(bào)告的形式設(shè)計(jì)1.內(nèi)部報(bào)告形式有多種,如書面報(bào)告,口頭介紹,電話會議,音像制品,多媒體等2.報(bào)告的格式設(shè)計(jì)有文本格式,圖表格式,數(shù)字和綜合格式等(三內(nèi)部報(bào)告的使用1.使用對象2.對反映出的問題和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)啟動應(yīng)急預(yù)案3.建立評詁制度4.控制知情者在最小范圍內(nèi),5.內(nèi)部報(bào)告制度需不斷地進(jìn)行檢查及修正三.內(nèi)部信息傳遞內(nèi)部控制案例精析案例1. 中國科健服份有限公司重大信息內(nèi)部報(bào)告制度第四節(jié)信息系統(tǒng)及案例精析(370一.信息系統(tǒng)內(nèi)部控制指引解讀(一信息系統(tǒng)內(nèi)部控制述1.信息系統(tǒng)

27、內(nèi)部控制目標(biāo)2.信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)3.一般要求(二信息系統(tǒng)開發(fā)的內(nèi)部控制1.信息系統(tǒng)開發(fā)的原則2.信息系統(tǒng)開發(fā)過程的控制3.信息系統(tǒng)的變更控制4.信息系統(tǒng)的驗(yàn)收測試與上線控制(三信息系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)的內(nèi)部控制1.預(yù)防性措施2.授權(quán)控制3.賬號,密碼控制4.安全措施二.信息系統(tǒng)內(nèi)部控制指引應(yīng)用指南(一信息系統(tǒng)內(nèi)部控制制度1.信息系統(tǒng)管理授權(quán)審批制度2.信息系統(tǒng)開發(fā),變更與維護(hù)管理制度3.信息系統(tǒng)訪問安全管理制度4.會計(jì)信息化綜合管理制度5.會計(jì)信息化崗位責(zé)任制度(二信息系統(tǒng)內(nèi)部控制流程1.信息系統(tǒng)開發(fā)維護(hù)流程2.系統(tǒng)訪問安全管理流程3.系統(tǒng)硬件管理控制流程4.會計(jì)信息化操作控制流程三.信息系統(tǒng)內(nèi)部控制案

28、例精析案例1 某集團(tuán)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及對策案例2 信息溝通對S公司的影響分析案例3 廣東聯(lián)通信息系統(tǒng)及啟示第八章企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引(389第一節(jié)企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引解讀(389(一企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)概述1.企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)的意義2. 企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)的目標(biāo)3. 企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)原則(全面性,重要性,客觀性,風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向,一致性,公允性,成本效益4.衡量內(nèi)部控制有效性的標(biāo)準(zhǔn)5.內(nèi)部控制評價(jià)的一般要求(二內(nèi)部控制評價(jià)的內(nèi)容1.內(nèi)部環(huán)境評價(jià)2.風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制評價(jià)3.控制活動評價(jià)4.信息與溝通評價(jià)5.內(nèi)部監(jiān)督評價(jià)(三內(nèi)部控制評價(jià)的程序1.制定評價(jià)方案2.組成評價(jià)工作小組3.內(nèi)部控制評價(jià)方法4.獲取相關(guān)證據(jù)5.內(nèi)部控制有效性的評價(jià)(四內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定1.內(nèi)部控制缺陷的分類2.內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)3.內(nèi)部控制缺陷整改(五內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告1.內(nèi)部控制報(bào)告的內(nèi)容要求2.內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告的報(bào)出要求3.評價(jià)報(bào)告參考格式第二節(jié)企業(yè)內(nèi)部控制指數(shù)評價(jià)方法應(yīng)用指南(401(一評價(jià)指數(shù)體系設(shè)計(jì)