會計每個月的工作流程(共5頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上會計每個月的工作流程一、會計工作的大致流程： 1、根據(jù)原始憑證或填制記賬憑證。 2、根據(jù)收付記賬憑證登記和。 3、根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬。 4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制 5、根據(jù)登記總賬。 6、期末，根據(jù)總賬和明細分類賬編制和利潤表。二、具體工作 1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。 2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一

2、個月全部轉(zhuǎn)入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務(wù)決定。 3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。 第一個分錄：將的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借（投資收益，等）貸本年利潤。 第二個分錄：借本年利潤貸（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。 4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等），負(fù)債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等），所有者權(quán)益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登

3、記的數(shù)額），編制資產(chǎn)負(fù)債表。根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。 關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定.因為稅控機會打印一份表格，上面會有具體的數(shù)字。 5、裝訂憑證,填寫報表附注,進行財務(wù)分析。 6、注意問題： a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。 b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括

4、：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收?？傎~會計工作流程：審核原始憑證填制記帳憑證復(fù)核記帳編制會計報表納稅申報 具體流程：1.審核原始憑證（1)外來原始憑證。由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)發(fā)生或者完成時從外單位取得的憑證， 如供應(yīng)單位發(fā)貨票、銀行收款通知等。(2)自制原始憑證。單位自行制定并由有關(guān)部門或人員填制的憑證，如收料單、領(lǐng)料單、工資結(jié)算單、收款收據(jù)、銷貨發(fā)票、成本計算單等。2.填制記帳憑證 可以到月底把同類的原始憑證匯總填制記賬憑證，也可隨時發(fā)生隨時填 . 但不要把時間順序顛倒了。 根據(jù)有借必有貸，借貸必相等的記賬規(guī)則，編制會計分錄。3.復(fù)核 就是看看有沒有錯誤。4.記帳 根據(jù)記賬憑證登記入帳 小規(guī)模公司必備的

5、賬本：現(xiàn)金日記帳；銀行日記帳；總帳；三欄明細帳5.編制會計報表 1）、根據(jù)總賬科目余額填列?？芍苯痈鶕?jù)有關(guān)總賬科目的期末余額填列，（如應(yīng)收票據(jù)，短期借款）有些則需根據(jù)幾個總賬科目的期末余額計算填列，如“貨幣資金”，需根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個總曲科目的期末余額的合計數(shù)填列。 2）、根據(jù)明細帳科目余額計算填列。如“應(yīng)付賬款”，需根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”相關(guān)明細科目的期末貸方余額計算填列。 3）、根據(jù)總科目和明細科目余額分析計算填列。如“長期借款”，需根據(jù)“長期借款”總賬科目余額扣除“長期借款”明細科目中將在一年內(nèi)到期限的長期借款部分分析計算填列。 4）、務(wù)查登記簿記錄

6、。會計報表附注中的某些資料，需要根據(jù)備查登記簿中的記錄編制。6、納稅申報 1）、增值稅： 銷售或購進貨物、提供加工或修理修配勞務(wù)是要繳納增值稅的。 小規(guī)模納稅人的增值稅率為4%6% 2）、營業(yè)稅： 營業(yè)稅的納稅義務(wù)人，是在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。 不同行業(yè)的營業(yè)稅率不同。 普通貨運執(zhí)行3.0%的營業(yè)稅率,物流服務(wù)業(yè)執(zhí)行5.0%的營業(yè)稅率。 物流各環(huán)節(jié)中運輸、裝卸、搬運是3%，倉儲、配送、代理是按服務(wù)業(yè)5% 3）、地稅： 還要交地稅，就是在營業(yè)稅的基礎(chǔ)上，分別按7%征收的城建稅(還有5%、1%，視城市大小而定）和3%和教育費附加和地方教育附加1%（

7、或2%，也是各城市不同）。 4)、所得稅： 不論是工商業(yè)還是服務(wù)業(yè)，都要按利潤繳納企業(yè)所得稅，具體征收辦法：按照企業(yè)所得稅申報表的要求，逐項填寫收入、成本、費用、支出，算出利潤，按照稅法的有關(guān)規(guī)定進行納稅調(diào)整，計算出應(yīng)納稅所得額，按照一定的稅率（25%）計算出應(yīng)納稅額。法定稅率是25%，（但年應(yīng)納稅所得額在3萬元以下（含3萬元）的減按18%的稅率征收；年應(yīng)納稅所得額超過3萬元至10萬元以下（含10萬元）的，減按27%的稅率征收。10萬以上33%。已作廢）1.報銷費用，主要是指期間費用2.核算存貨，包括材料的采購、商品的進銷；3.每月計提固定資產(chǎn)折舊；4.核算工資，按工資比例計算社會保險、職工福利費、教育經(jīng)費和工會經(jīng)費；5.清理往來賬款，包括應(yīng)收款、應(yīng)付款，負(fù)責(zé)賬款的核對、結(jié)算；6.核算、結(jié)轉(zhuǎn)成本；7 計算稅金，按時申報交納；8.月末結(jié)轉(zhuǎn)利潤，計算盈虧；9.編制會計報表，做好財務(wù)分析。1.月初，對內(nèi)給員工開資，對外要去稅務(wù)局納稅。2.當(dāng)月要處理的賬務(wù)：做記賬憑證、登記賬簿、憑證匯總、登記總賬。3.月底要對賬、結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)賬，最后編制會計報表，一般納稅人還要去稅務(wù)局認(rèn)證。1.匯算清繳：一月至五月要進行上年度的匯算清繳工作。2.證照年檢：三月至六月，要去工商局辦理營業(yè)執(zhí)照年檢，去技術(shù)監(jiān)督局辦理代碼證年檢