出納和費用報銷管理制度(共10頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上出納職責和報銷管理第一部分 總則第二部分 出納的工作職責第三部分 借支管理規(guī)則及借支流程第四部分 日常費用報銷制度及流程第五部分 各個費用明細報銷制度及流程第六部分 專項支出財務(wù)報銷制度及流程第一部分 總則 為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。第二部分 出納的工作職責第一條 負責財務(wù)專用章或支票名章的保管，實行公章與私章分開管理，嚴禁公章與私章一人保管。公司財務(wù)章由出納保管，人名章放總經(jīng)理經(jīng)理處，由項目經(jīng)理保管。第二條 負責辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)，現(xiàn)金的保管，

2、按規(guī)定控制現(xiàn)金庫存量，收取的大額現(xiàn)金當日送存銀行。第三條 負責日常報銷，依據(jù)審核批準的原始憑證辦理現(xiàn)金或銀行支付業(yè)務(wù)。第四條 負責支票的發(fā)放，監(jiān)督公司各部門的支票使用和返還。出納人員要建立支票登記簿，對發(fā)放的支票進行登記，登記領(lǐng)取的時間、支票號、金額、收款單位等，注明支票號是被哪個項目所領(lǐng)取，同樣對作廢的支票也要進行登記。第五條 按時按需購買支票，填制支票購買申請書，對購回的支票清點、核對登記、保存，防止丟失。 出納人員要對購買回來的支票進行清點、核對并用支票登記簿進行登記，以防止丟失。支票和密碼要分開存放以免丟失后造成嚴重損失。第六條 負責現(xiàn)金日記賬與銀行（含微信和支付寶）日記賬的登記。出納

3、人員根據(jù)原始憑證逐筆序時登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，每天下班前對庫存現(xiàn)金進行盤點，核對各銀行賬戶存款金額，做到日清月結(jié)，保證帳實相符。將登記完的原始憑證交給記賬人員進行記賬。第七條 發(fā)票的管理和開發(fā)。第八條 每天下班前，嚴格檢查保險柜的上鎖情況，妥善保管好鑰匙 保險柜的鑰匙，一把由出納員保管，供出納員日常工作使用，其他備用鑰匙交由單位總會計師負責保管(不可告知密碼)，以備特殊情況下經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導批準后開啟;日常用的空白支票(包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票)、現(xiàn)金、印章等放入保險柜內(nèi)。第九條 只有批準簽字齊全的貨款支出單和貨款合同才能進行對公賬戶的付款，否則不予受理。簽字流程：領(lǐng)款人簽字財務(wù)主管簽字總經(jīng)

4、理簽字出納簽字。 第三部分 借支管理規(guī)則及借支流程第一條 借支管理（一）出差借款：出差人員憑審批后的按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。 (二) 其他臨時借款，如業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。 (三) 各項借款金額超過5000元應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款。 (四) 借款銷賬規(guī)定：(1) 借款銷帳時應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導批準，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳；（2）借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。(五) 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。第二條

5、 借款流程(一) 借款人按規(guī)定填寫，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。(二) 審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字財務(wù)經(jīng)理復核總經(jīng)理審批。(三) 財務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。 第四部分 日常費用報銷制度及流程第一條 日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費、培訓費、資料費等。在一個預(yù)算期間內(nèi)，各項費用的累計支出原則上不得超出預(yù)算。第二條 費用報銷的一般規(guī)定(一) 報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制 度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。(二) 填寫報銷單應(yīng)注意:根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴格按單據(jù)

6、要求項目認真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內(nèi)容或事由。(三) 按規(guī)定的審批程序報批。(三) 報銷5000元以上需提前一天通知財務(wù)部以便備款。銷人整理報銷發(fā)票和報銷發(fā)票復印件 填寫費用報銷單并把發(fā)票復印件負在費用報銷單的背面 申請人簽字部門經(jīng)理審核簽字財務(wù)部門復核總經(jīng)理審批到出納處報銷。 第五部分 各個費用明細報銷制度及流程第一條 差旅費報銷制度及流程(一)填寫內(nèi)容按照報銷單上的要求及格式填寫，不要有遺漏。 (二)需要報銷的員工需提供與報銷金額等額的發(fā)票給到財務(wù)才可報銷,發(fā)票的發(fā)生時間應(yīng)在出差期間,發(fā)生地應(yīng)在出差地區(qū)(發(fā)票種類為餐費住宿費出租車費)無發(fā)票則不能予以報

7、銷。（三）財務(wù)處理報銷時間為每周五下班前，延遲提交的自動順延到下周的報銷費用中。（四）出差期間路途中盡量乘坐公共交通工具，如發(fā)生出租車費用，需按照出租車費用單格式填寫好（時間 出發(fā)地 目的地），在報銷發(fā)票時一起提交給財務(wù)審核。（五）異地出差補貼標準1.， 住宿： 職位（直轄市、特區(qū)、省會、副省會）其他地區(qū)公司級領(lǐng)導600（元）400（元）其他人員200（元）150（元）本著勤儉原則選住經(jīng)濟型連鎖酒店， 實報實銷。 （住宿費結(jié)算中公司不報銷其它費用如：酒店固定電話費、服務(wù)費、洗衣、飲料等。）2. 同一地點兩名同性人員住宿費按一人標準報銷。3. 餐費： 每天三餐（或兩餐），100元/人/天，實報實

8、銷。4.交通費：所購買車票（機票）實報實銷。職位火車飛機公司級領(lǐng)導軟臥、高鐵(一等)經(jīng)濟艙其他人員硬臥、高鐵(二等)經(jīng)濟艙5. 費用超過公司財務(wù)規(guī)定標準，須由主管副總以上領(lǐng)導簽字確認后報批報銷。6. 如需私車公用，可根據(jù)里程予以相應(yīng)油費補助（包括所產(chǎn)生的高速費）。（六） 差旅費報銷流程1. 出差申請：擬出差人員首先填寫出差申請表，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計差旅費用項目等，出差申請單由總經(jīng)理批準。2. 借支差旅費：出差人員將審批過的出差申請表交財務(wù)部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。3. 購票: 出差人員持審批過的出差申請復印件，到行政部訂票（原則上一律

9、用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說明情況，經(jīng)審批人簽字后報財務(wù)備案）。4. 返回報銷：出差人員應(yīng)在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費用標準填寫，部門經(jīng)理審核簽字，財務(wù)部審核簽字，總經(jīng)理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。第三條 電話費報銷制度及流程（一）移動通訊費：為了兼顧的原則，員工的手機費用的報銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報銷標準，具體標準見行政部相關(guān)管理制度規(guī)定。（二）固定電話費：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。（三）電話費報銷流程報銷人整理報銷發(fā)票和報銷發(fā)票復印

10、件 填寫費用報銷單并把發(fā)票復印件負在費用報銷單的背面 申請人簽字部門經(jīng)理審核簽字財務(wù)部門復核總經(jīng)理審批到出納處報銷。第五條 交通費報銷制度及流程(一) 費用標準：(1)員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請開車，在沒有車的情況下經(jīng)行政部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車或者公交地鐵;(2) 市內(nèi)因公公交車費應(yīng)保存相應(yīng)車票報銷。(二) 報銷流程1. 員工整理交通車票（含因公公交車票），在車票背面簽經(jīng)辦人名字，并由領(lǐng)導簽字確認，按規(guī)定填好費用報銷單。2. 審批:按日常費用審批程序?qū)徟?. 員工持審批后的費用報銷單到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)。第六條 辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程（一）管理規(guī)定:為了合

11、理控制費用支出,此類費用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購置,并指定專人負責。（二）報銷流程1購置申請: 公司行政部每季度根據(jù)需求及庫存情況按預(yù)算管理辦法編制購置預(yù)算，實際購置時填寫購置申請單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報批。2報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單(附出入庫單)，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財務(wù)部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。3費用歸集：財務(wù)部按月根據(jù)行政部提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計表，歸集核算各部門相關(guān)費用。庫存用品作為公共費用，待實際領(lǐng)用時分攤。第十四條 工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第七

12、條 工薪福利支付流程(一) 工資支付流程：（1）每月30日前由各部門將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標準（含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及等信息）轉(zhuǎn)交財務(wù)部；（2）財務(wù)部根據(jù)支付標準編制標準格式的工資表；（3）財務(wù)部按工薪審批程序?qū)徟?；?）每月10日前發(fā)放員工上月的工資。（二）臨時工資支付流程同工資支付流程。（三）社會保險及住房公積金支付流程：（1）由各部門每月10日前提交這個月需要上社保公積金人員。（2）社會保險金由財務(wù)部協(xié)助銀行辦理銀行托收手續(xù)，財務(wù)部收到銀行托收單據(jù)應(yīng)交人力資源部專人簽字確認，若有差異應(yīng)查明原因并按實際情況進行調(diào)整。（四）其他福利費支出部門經(jīng)理按審批后的支付標準

13、填寫報銷單經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)復核報總經(jīng)理審批，審批后的報銷單及支付標準交財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。 第六部分 專項支出財務(wù)報銷制度及流程第一條 專項支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。第二條 軟件及固定資產(chǎn)購置報銷財務(wù)制度及流程。(一) 填寫購置申請：按公司資產(chǎn)管理制度相關(guān)規(guī)定填寫資產(chǎn)購置申請單并報批。(二) 報銷標準：相關(guān)的合同協(xié)議及批準生效的購置申請。(三) 結(jié)賬報銷（1）資產(chǎn)驗收（軟件應(yīng)安裝調(diào)試）無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報銷單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單）；（2）按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟唬?）財務(wù)部

14、根據(jù)審批后的報銷單款；（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。第三條 其他專項支出報銷制度及流程(一) 費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用）支出。(二) 費用標準：此類費用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實際需要向總經(jīng)理提交請示報告（含項目可行性分析、費用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測表等），經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見后報董事長及其授權(quán)人審批。(三) 財務(wù)報銷流程（1）審批后的報告文件到財務(wù)部備案，以便財務(wù)備款。 （2）簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同，如先付款后發(fā)貨，須注明發(fā)票隨貨物（合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應(yīng)注明付款方式等）。（3）付款流程及發(fā)票的傳遞1.由經(jīng)辦人整理合同和填寫支出單管部門經(jīng)理審核簽字 財務(wù)復核 總經(jīng)理審批 財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單金額付款 發(fā)票在貨到后的5個工作日內(nèi)上交發(fā)票。2.若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷