集團(tuán)資金集中管理提升資金使用效率

1、集團(tuán)資金集中管理，提升資金使用效率（案例分析）聽(tīng)課筆記關(guān)鍵詞：集團(tuán)資金管理、資金管理案例、資金使用效率課前說(shuō)明：兩個(gè)主題：集團(tuán)資金集中管理，提升資金使用效率。很大的話題，一小時(shí)的時(shí)間有限，主要 講集團(tuán)資金管理的大思路。一、案例分析：案例1.JW公司的集團(tuán)資金管理公司簡(jiǎn)介：JW公司成立于1995年，是一家上市公司，擁有 20多家子公司、分公司，建立 有完善的產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、工藝技術(shù)、生產(chǎn)制造、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、經(jīng)營(yíng)管理體系。是一個(gè)跨地域經(jīng)營(yíng)、 擁有成套設(shè)備生產(chǎn)能力的企業(yè)集團(tuán)。財(cái)務(wù)管理模式：?JW公司資金的籌集與管理采用集權(quán)式，全資子公司、控股子公司可以在銀行獨(dú)立開(kāi)戶，但 其融資和大額資金使用必須經(jīng)過(guò)集團(tuán)財(cái)務(wù)部

2、，從而使集團(tuán)各企業(yè)的資金運(yùn)作置于集團(tuán)的有效監(jiān)控之下。?如果下屬企業(yè)需要資金，他不能直接從銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)取得貸款，必須向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部提出貸款申請(qǐng)，經(jīng)審批后，由核算中心發(fā)放貸款給所需子公司。或者JW公司做為唯一融資主體獲得授信額度后， 再分配給子公司使用。 對(duì)外籌資的主要渠道， 一方面是從銀行 或其他金融機(jī)構(gòu)獲取貸款，二是通過(guò)發(fā)行股票或者債券籌資。?在JW公司集中的融資管理體系中，JW公司將成為JW集團(tuán)公司范圍內(nèi)唯一的融資決策主體， 各子公司只是間接融資的實(shí)施主體。公司下屬企業(yè)的銀行信貸權(quán)（包括間接融資和對(duì)外擔(dān)保） 均將收歸于JW公司統(tǒng)一管理。?目的是為了有效的控制整體融資風(fēng)險(xiǎn)，降低財(cái)務(wù)成

3、本和費(fèi)用，加強(qiáng)對(duì)下屬公司的管理。?為此，JW公司每年根據(jù)全年情況制定整體融資計(jì)劃，與主辦銀行洽談年度綜合授信額度。 并與銀行簽訂年度總體授信額度協(xié)議。?然后，公司根據(jù)下述各子公司分公司的年度融資計(jì)劃以及資信情況，確定各個(gè)公司的授信 額度。?JW公司的資金管理，采用收支兩條線的管理辦法。?按集團(tuán)實(shí)際需要，測(cè)定各分子公司的日常最低資金儲(chǔ)備作為限額，對(duì)于各個(gè)企業(yè)收到的貸款或者融資款，凡超出限額的，一律上劃集團(tuán)財(cái)務(wù)部， 作為各分子公司在集團(tuán)財(cái)務(wù)部的資金 上存款。凡低于限額的，各分子公司提出申請(qǐng)，集團(tuán)財(cái)務(wù)部及時(shí)劃撥補(bǔ)足。?集團(tuán)財(cái)務(wù)部對(duì)集中的資金進(jìn)行投資、內(nèi)部調(diào)劑或歸還貸款等等，同時(shí)對(duì)各分子公司按銀行 活

4、期存款利息計(jì)算其資金利息。?JW公司財(cái)務(wù)部下的結(jié)算中心， 是對(duì)分子公司實(shí)施資金集中管理的業(yè)務(wù)主體。進(jìn)行內(nèi)部結(jié)算、對(duì)外融資、資金的預(yù)算管理及債務(wù)集中管理等。?JW公司借助商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行系統(tǒng)和遍布全國(guó)的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)為結(jié)算資金的載體，建立覆蓋整個(gè)集團(tuán)及分子公司的信息化管理系統(tǒng)。?JW公司成員企業(yè)均在公司結(jié)算中心開(kāi)設(shè)結(jié)算賬戶，并開(kāi)設(shè)與集團(tuán)結(jié)算中心結(jié)算賬戶對(duì)應(yīng)的網(wǎng)上銀行賬戶。分子公司授權(quán)結(jié)算中心行使對(duì)賬戶的使用權(quán)，用于網(wǎng)上支付的用戶名和密碼歸結(jié)算中心保管和使用。成員企業(yè)不得直接使用此賬戶辦理提取現(xiàn)金以外的其他任何業(yè)務(wù)。案例2.Nokia的集團(tuán)資金管控（見(jiàn)附件）二、集團(tuán)資金管理的三個(gè)級(jí)別集團(tuán)資金管理：表面是

5、錢(qián)，背后是權(quán)，要的是大家庭的效果?。ㄒ唬┏跫?jí)：要求：看得見(jiàn)，管得住 一一不論什么性質(zhì)的集團(tuán)企業(yè)，基本都能做到。什么叫看得見(jiàn)？能隨時(shí)知道集團(tuán)公司的資金金額，可動(dòng)用金額，資金分布在哪里。什么叫管得??？有制度來(lái)管理，可以調(diào)撥資金手法：怎樣做到看得見(jiàn)？建立集團(tuán)的資金報(bào)告制度，如現(xiàn)金、銀行存款、外幣、應(yīng)付利息、承兌匯票、抵押范圍情況等編制日周、月報(bào)表；怎樣做到管得住？ 1制定權(quán)限表，限制花錢(qián)的權(quán)利：2、計(jì)劃，3、開(kāi)戶受控；4、收支兩條線JW公司很多制度都符合初級(jí)要求。（二）中級(jí)要求：調(diào)得動(dòng)，結(jié)算支持。調(diào)得動(dòng)：指子公司資金流不同，你是否能進(jìn)行資金劃撥（不用事先請(qǐng)示）？結(jié)算支持：日常收支從哪里劃撥給客戶？手

6、法：調(diào)得動(dòng)：權(quán)力預(yù)定和收支兩條線。如制定資金計(jì)劃管理、調(diào)動(dòng)程序，實(shí)行收支兩條線管理。 可參考天漢集團(tuán)的案例。結(jié)算支持：業(yè)務(wù)集中/管理集中?？梢约羞M(jìn)行供應(yīng)商信用管理、配合業(yè)務(wù)集中管理集中， 也可單獨(dú)資金集中管理。（三）高級(jí)要求：相互支撐，提高效率；單獨(dú)發(fā)揮效益手法：新的手法資金現(xiàn)代化集中：資金池，下屬公司賬戶幾乎無(wú)資金，做的比較好的有外資銀行花旗銀行， 內(nèi)資銀行招商銀行，為企業(yè)客戶做了專門(mén)的設(shè)計(jì)。銀企直連，如上海聯(lián)華較早就開(kāi)始使用了。集中融資，統(tǒng)一操作，發(fā)揮集團(tuán)優(yōu)勢(shì)一一JW公司下屬企業(yè)不能貸款，必須要和集團(tuán)申請(qǐng)。幾個(gè)專有名詞解讀：資金池：（花旗銀行定義） 主要業(yè)務(wù)包括成員單位賬戶余額上劃，成員

7、企業(yè)之間設(shè)定日間透 支額度，主動(dòng)撥付借款計(jì)算利息 （要求成員企業(yè)在同一個(gè)銀行開(kāi)戶）等，一一無(wú)論是否有 ERP等信息系統(tǒng)，企業(yè)都可以使用，用 U盾查詢。銀企直連：將網(wǎng)銀上的數(shù)據(jù)和企業(yè)的業(yè)務(wù)對(duì)接，企業(yè)可以直接通過(guò)企業(yè)管理系統(tǒng)與銀行界面關(guān)聯(lián)，查詢、收付等。內(nèi)部銀行：2000年之后用的較少資金結(jié)算中心：集團(tuán)企業(yè)資金集中管理，形成的財(cái)務(wù)部專門(mén)的部門(mén)，以結(jié)算為主，統(tǒng)一管理集團(tuán)企業(yè)及下屬分子公司的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)公司，不是銀行機(jī)構(gòu)，是隸屬于大型集團(tuán)的非銀行進(jìn)入機(jī)構(gòu)，可以吸收成員單位存款、 發(fā)行企業(yè)債券、類(lèi)似銀行，只對(duì)集團(tuán)所屬企業(yè)營(yíng)業(yè)。（上汽的金融公司是特例，可以面向汽車(chē)消費(fèi)者貸款）三、什么帶來(lái)了困難集團(tuán)型企業(yè)，不是一個(gè)小家了，需要突破一些單個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特殊的困難：1分公司：企業(yè)內(nèi)部的一個(gè)單位，可以隨時(shí)進(jìn)行安排。2、子公司：獨(dú)立法人，有明確管理程序，只能通過(guò)董事會(huì)程序進(jìn)行管理，需要盡早（設(shè)立 時(shí)）開(kāi)始布局。3、國(guó)外：