提高企業(yè)資金使用效率的文獻綜述

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上有關(guān)提高企業(yè)資金使用效率的文獻綜述近兩年來隨著世界各國為應(yīng)對金融危機，諸多國家實行了擴張性貨幣政策，各大經(jīng)濟體都采取了量化寬松政策，造成了全球市場上貨幣充斥的局面，08年以來我國政府以及央行累計對國內(nèi)投資近10萬億，在這種國際與國內(nèi)的大背景下，我國目前出現(xiàn)了經(jīng)濟發(fā)展過旺，尤其是部分行業(yè)投資已經(jīng)過熱，而且伴隨著結(jié)構(gòu)性通貨膨脹。在這種形式下我國開始實行緊縮性的貨幣政策，2011年來央行累計10次提高存款準(zhǔn)備金率，3次加息，并通過各種手段減少社會貸款，控制市場資金總量。毫不疑問緊縮銀根將減少資金供給，一方面，以防止經(jīng)濟過熱所產(chǎn)生的泡沫；另一方面，可以降低銀行的壞賬風(fēng)險，確保

2、金融安全。對一些過度投資如：房地產(chǎn)、鋼鐵、化纖等行業(yè)起到抑制作用，促進價格的回落。緊縮銀根還會減少對證券市場的資金供給量，抑制過度投機。在這樣的大環(huán)境下我國的中小企業(yè)也走到了事關(guān)存亡的境地：一是前所未有的融資難：在緊縮銀根的過程中，銀行有限的貸款要保國企、央企、政府，特別是地方政府部門。官方利率上升，民間利率也水漲船高。浙江民間借貸，年息最高達到180%。成都的民間借貸利率的月息已經(jīng)炒到5%-6%。二是全方位進入高成本的時代：去年中小企業(yè)平均人工成本上漲20%，東部沿海城市上漲更是高達40%。近兩年來國內(nèi)PPI均在7%左右，原材料，動力獲取成本居高不下。以上種種因素使得中小企業(yè)手中能獲得的資金

3、可謂是極其有限，所謂資金使用效率，按定義所述既是一定數(shù)額的資金在一定的時期內(nèi)增值的比率，增值越多，資金使用效率越高。如此一來，如何在開源無望的情況下盡可能地提高提高資金的使用效率，便 成為了中小企業(yè)迫切需要解決的問題。這一問題也引起了學(xué)者們的廣泛關(guān)注，劉光磊在現(xiàn)代企業(yè)文化2008年第33期中提出關(guān)系到的資金占用水平、資產(chǎn)運作效率，是企業(yè)管理中不可忽視的一部分。從目前情況來看，許多企業(yè)在存貨管理方面仍然存在許多問題。如何加強企業(yè)存貨管理，提高資金使用效率，對企業(yè)的發(fā)展極其重要。這一觀點不但提出了中小企業(yè)提高資金使用效率的重要性也說明了其一種解決的方法。楊華在2011年9月的冶金會計中寫道在企業(yè)的

4、財務(wù)管理中，資金始終是一項值得高度重視的資產(chǎn)，是企業(yè)賴以生存發(fā)展的基礎(chǔ)，是財務(wù)管理的核心內(nèi)容。資金管理的好壞不僅是衡量一個企業(yè)財務(wù)管理水平的重要標(biāo)志，而且直接影響企業(yè)的經(jīng)濟效益 甚至關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展，企業(yè)要創(chuàng)造更多的效益就必須提高資金的使用效率。要提高資金使用效率 就應(yīng)降低資金用量，加強對資金流動性管理，提高單位資金的獲利能力。楊紹杰在1997年第一期的銀行與會計發(fā)表文章稱隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展,企業(yè)逐步走入市場,去接受市場的考驗。在這期間,有的經(jīng)受住了考驗,有的卻敗下陣來, 這其中一個最重要的因素是資金的問題。企業(yè)管理的中心是財務(wù)管理, 財務(wù)管理的中心是資金管理。一些企幾年來一直受資金問題

5、的困擾, 束縛了企業(yè)發(fā)展的手腳,因此, 負(fù)債經(jīng)營被越來越多的企業(yè)所應(yīng)用。這里不但提到了問題的重要性，也可以看出若干年前企業(yè)已經(jīng)開始使用負(fù)債經(jīng)營的方法提高資金使用效率了。葉蔭芊于2011年第八期的現(xiàn)代金融中發(fā)表了一篇名為加強企業(yè)財務(wù)管理，提高資金使用效率的文章其中寫道銀行信貸資金投入到企業(yè)后，便成為企業(yè)財務(wù)資金的重要組成部分，資金使用效率的高低，能夠全面綜合反映企業(yè)的財務(wù)管理和生產(chǎn)經(jīng)營狀況。 目前，我國一些企業(yè)存在著財務(wù)管理模式 僵化、管理觀念陳舊；財務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱、管理制度不規(guī)范；財務(wù)素質(zhì)參差不齊、財務(wù)監(jiān)督不力；資產(chǎn)管理薄弱、財務(wù)控制失靈；會計信息失真、資金使用效率不高等問題，影響了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)

6、營活動的健康運行，給銀行信貸資金安全運作帶來了風(fēng)險 為此，銀行和企業(yè)要密切配合，進行經(jīng) 常性財務(wù)分析，加強和完善財務(wù)管理，加強法律體系建設(shè)，建立健全企業(yè)內(nèi)外部監(jiān)督機制。這當(dāng)中明確地提出了當(dāng)前中小企業(yè)面對的貸款取得有限，自己使用能力低下的問題。在如何提高企業(yè)資金使用效率問題變得尤為突出的情況下諸多學(xué)者也對如何解決這一問題提出了自己的見解和具體實行方法。許建國在財稅統(tǒng)計（2010.7）中提出了“加強應(yīng)收賬款管理，提高資金使用效率”文中指出：“1，實施應(yīng)收賬款的追蹤分析，加強應(yīng)收賬款的日常管理企業(yè)要對賒購者今后的經(jīng)營情況。償付能力進行追蹤分析，及時了解客戶現(xiàn)金的持有量與調(diào)劑程度能否滿足兌現(xiàn)的需要。應(yīng)

7、將這些掛賬金額大 掛賬時間長 經(jīng)營狀況差的客戶的欠款作為考察的重點，以防患于未然建立客戶資信管理機制2，建立完善的應(yīng)收賬款管理制度客戶資信管理制度的建立可從以下五個方面進行：一是信用品質(zhì) 信用品質(zhì)是顧客的信譽，即履行義務(wù)的可能性 信用品質(zhì)是決定是否給予客戶信任的首要因素，主要通過了解客戶以往的履約情況對客戶進行評價。二是付款能力 即客戶在信用期滿時的支付能力，取決于客戶資產(chǎn)特別是流動資產(chǎn)的數(shù)量 質(zhì)量及其與流動負(fù)債的比率，其主要證明資料是客戶的各種財務(wù)報告 三是資本 資本是指客戶的財務(wù)實力和財務(wù)狀況，表明客戶可能償還債務(wù)的背景，是客戶償還賬款的保證 四是抵押品 即客戶拒付賬款或無力支付款項時能用

8、作抵押的資產(chǎn) 能夠作為信用但保的抵押資產(chǎn)，必須具有較高的變現(xiàn)能力 五是經(jīng)濟環(huán)境 指不利的經(jīng)濟環(huán)境可能對客戶付款能力造成的影響 通過上述分析評估，如果顧客達不到信用標(biāo)準(zhǔn)，就不能享受企業(yè)的信用或只能享受較低的信用優(yōu)惠除明確上述五種因素外，還要及時掌握客戶的各種信用資料，其資料可從以下幾個方面取得：一是財務(wù)報表，二是商業(yè)銀行，三是對企業(yè)的內(nèi)部分析。3，建立應(yīng)收賬款控制機制，加強應(yīng)收賬款的風(fēng)險管理，其中包括應(yīng)收賬款賒銷額度控制，應(yīng)收賬款職責(zé)控制，應(yīng)收賬款審批控制，應(yīng)收賬款跟蹤控制，建立科學(xué)合理的催收機制，加強應(yīng)收賬款的回收?！痹S建國的文章很好的說明了應(yīng)收賬款工作處理對提高企業(yè)資金使用效率的幫助。學(xué)者劉

9、光磊現(xiàn)代企業(yè)文化2008年第33期中寫到：“存貨管理的改善可以提高企業(yè)的資金使用效率”從財務(wù)會計及經(jīng)營管理的角度來看，中小企業(yè)對于存貨管 理應(yīng)掌握以下重點： 1 存貨的評價。存貨評價方法有大家所熟知的先進先出 法、加權(quán)平均法 、個別認(rèn)定法等 ，企業(yè)在選擇時，除應(yīng)考慮存 貨表達的正確性，亦應(yīng)評估賦稅的問題。例如 ：企業(yè)在免稅 期間抑低期末存貨以增加銷貨成本 ，減少毛利 ，雖可減少所得 稅，但因處于免稅期間，并無實質(zhì)上的好處。到免稅期間結(jié)束， 必須開始按正常情況繳納所得稅，免稅結(jié)束年度的期末存貨轉(zhuǎn) 為期初存貨等，將是銷貨成本減少，致毛利增加而多納所利稅。 故企業(yè)選擇存貨評價方法應(yīng)視實際情況 ，以使

10、公司獲得最大賦 稅利益。 2 存貨的庫存管理。由于現(xiàn)在的消費型態(tài)與過去已有顯著 的改變，消費者的喜好一直在變化 ，故產(chǎn)品的生命周期也愈來 愈短。此時若企業(yè)庫存過多，就會失去對新商品的應(yīng)對力。為 改善此種資金積壓過多的風(fēng)險，假如在管理上可使庫存為零而 不影響到生產(chǎn)與銷售，則零庫存可謂是最好的方法3 .存貨的盤點。存貨盤點工作可謂是最沒有產(chǎn)值的工作。 但若沒有盤點，則無法確認(rèn)企業(yè)的經(jīng)營績效。因此，應(yīng)該設(shè)法 提高盤點效率，減少盤點損失。 通常 ，企業(yè)可采用的盤點方法大致可分為 ：“ 全面盤點 法” 、 “ 區(qū)域盤點法”、“ 重點盤點法”“ 滿架盤點法”等。 視存貨的種類、重要性程度、價值、數(shù)量等因素

11、 ，做一最適當(dāng)?shù)牟捎?。文章闡釋了存貨管理對企業(yè)資金使用效率的影響方式，影響程度以及如何通過優(yōu)化存貨提高企業(yè)的資金使用效率。在2009年第7期的中國商界中劉丹指出“加強內(nèi)部控制提高資金使用效率”文中以其單位遼寧省高速公路管理局為例展開了內(nèi)部控制的一些制度以及對提高資金使用效率的作用：“1內(nèi)部牽制制度 作為管理處的當(dāng)家人，首先要保證管理處會計資料的正確性、可靠性，進而保護好集體財產(chǎn)，為此，我們建立了內(nèi)部牽制制度。這一制度的建立其目的在于檢查不相容職務(wù)間是否有效分離，會計事項的處理是否經(jīng)過兩人以上來完成，是否經(jīng)過相關(guān)復(fù)核，最終防止差錯、舞弊情況的發(fā)生。 2責(zé)任控制制度 分工明確、責(zé)權(quán)分明是一個企業(yè)

12、或單位科學(xué)、高效、合理運行的一個重要前提，建立責(zé)任控制制度可以有效確定我們管理處各部門、各層次及相關(guān)人員的經(jīng)濟責(zé)任。其目的在于嚴(yán)格檢查管理處各部門及經(jīng)辦人員的職責(zé)是否經(jīng)過授權(quán)，崗位責(zé)任制賦予各個職能部門及經(jīng)辦人員的責(zé)任是否分明，以及在實際工作中是否真正落實到位。3，會計控制制度，在建立內(nèi)部牽制制度的基礎(chǔ)上，為了保證我們管理處各種會計數(shù)據(jù)的正確性和可靠性，必須進一步采取有力的措施和方法，這就是建立會計控制制度的必要性。在我們管理處的財務(wù)工作中，涉及到各種憑證的記錄、傳遞資金的使用以及會計報表編制，如何保證工作中各個環(huán)節(jié)的有效控制是一個非常重要的問題。通過建立這樣一種制度和程序，我們就可以通過賬賬

13、、賬證、賬表之間是否相符，來檢查數(shù)據(jù)的可靠性；通過核對賬實是否相符，保證數(shù)據(jù)的真實性；也可以通過復(fù)核審批制度，確保業(yè)務(wù)處理的合法性；再通過定期編制計算平衡表來檢查所有數(shù)據(jù)的正確性等。 4財產(chǎn)及憑單管理制度 在日常工作中，我處涉及到大量工程材料及物資的進出和保管問題，建立財產(chǎn)及憑單管理制度可以確保管理處的財產(chǎn)和各種憑證單據(jù)的嚴(yán)格管理，最終達到科學(xué)、有效控制資金和財產(chǎn)使用的目的。如我處各種材料物資的保管、驗收、領(lǐng)用、清點、單據(jù)等各個環(huán)節(jié)，都按制度要求實行專人管理?！蔽恼轮羞€提到了通過內(nèi)部控制優(yōu)化后收到的具體效果“通過采取行之有效的內(nèi)部控制制度，我們阜新管理處在提高資金使用效率方面取得了較好的效果。

14、 1 能夠及時發(fā)現(xiàn)本單位在執(zhí)行各項內(nèi)部控制制度中存在的問題 通過規(guī)范內(nèi)部采購工作，制定相應(yīng)的采購流程，及時地發(fā)現(xiàn)財務(wù)制度中某些薄弱環(huán)節(jié)，使一些帶有傾向性、苗頭性和普遍性的問題，受到單位領(lǐng)導(dǎo)高度重視，并及時地加以解決。同時也為單位領(lǐng)導(dǎo)在加強和健全自我約束機制方面提供了依據(jù)。 2彌補漏洞，挖掘潛力，節(jié)約支出，提高資金的使用效率 一年來，我們通過對管理處辦公用品采購、管理、使用中存在的問題及時進行糾正，與上年同期相比，為管理處節(jié)約開支近兩萬元；通過對車隊司機實行油料補助達標(biāo)辦法，與上年同期相比，為管理處節(jié)約開支一萬余元。 3加強內(nèi)部控制，有利于管理處的廉政建設(shè) 內(nèi)部控制制度是管理處加強廉政建設(shè)的有效措施，能起到密切干群關(guān)系、增強凝聚力的作用。過去管理處在物品的采購以及大型項目支出方面缺乏一定的控制和監(jiān)督，因此導(dǎo)致購買物品時產(chǎn)生一些矛盾