會計(jì)模擬實(shí)操答案

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上現(xiàn)代企業(yè)會計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)教程答案（2012）1收到廣州農(nóng)機(jī)廠前欠貨款存入中行賬戶；借：銀行存款中行800 000.00貸：應(yīng)收賬款廣州農(nóng)機(jī)廠800 000.002加工車間領(lǐng)用鑄鐵件填制“自制半成品耗用匯總表”P255（上交作業(yè)重點(diǎn)檢查）根據(jù)公司財(cái)務(wù)會計(jì)制度，車間領(lǐng)用自制半成品的成本于月終一次結(jié)轉(zhuǎn)。3用中行存款支付裝配車間辦公費(fèi)用；借：制造費(fèi)用裝配車間1 857.00貸：銀行存款中行1 857.004向廣州柴油機(jī)廠銷售產(chǎn)成品立竣一號機(jī)床一臺現(xiàn)款項(xiàng)已經(jīng)存入中行賬戶；借：銀行存款中行189 540.00貸：主營業(yè)務(wù)收入立竣一號機(jī)床162 000.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額

2、27 540.00自制原始憑證“產(chǎn)品銷售匯總表”（上交作業(yè)重點(diǎn)檢查）作為166筆業(yè)務(wù)附件根據(jù)公司財(cái)務(wù)會計(jì)制度，產(chǎn)品銷售成本于月終一次結(jié)轉(zhuǎn)。并登記庫存商品明細(xì)賬-發(fā)貨量（上交作業(yè)重點(diǎn)檢查賬簿）5企業(yè)從中國銀行取得長期借款，貨款額已劃入中行賬戶；借：銀行存款中行35 000 000.00貸：長期借款專項(xiàng)借款本金35 000 000.00借：財(cái)務(wù)費(fèi)用     4 000.00貸：銀行存款中行 4 000.006收到廣東電機(jī)廠委托代銷的美菱c型電機(jī)，并入庫；借：受托代銷商品美凌C型電機(jī)877 500.00貸：受托代銷商品款廣東電機(jī)廠877 500.007鑄造車間

3、領(lǐng)用生鐵和鋁錠；編制“原材料耗用匯總表”P241，并登記材料明細(xì)賬-發(fā)料量（上交作業(yè)重點(diǎn)檢查）根據(jù)公司財(cái)務(wù)會計(jì)制度，車間領(lǐng)用原材料的計(jì)劃成本及應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料成本差異于月終一次結(jié)轉(zhuǎn)。8向珠海東方機(jī)電公司銷售產(chǎn)品，已向開戶行辦妥有關(guān)手續(xù)，其中運(yùn)雜費(fèi)用中行存款墊付；借：應(yīng)收賬款珠海東方機(jī)電公司           1 855 668.00 貸：主營業(yè)務(wù)收入立竣一號機(jī)床          

4、0; 1 134 000.00   立竣二號機(jī)床             450 000.00   應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額        269 280.00 銀行存款中行               &#

5、160;   2 388.00自制原始憑證“產(chǎn)品銷售匯總表”（上交作業(yè)重點(diǎn)檢查）作為166筆業(yè)務(wù)附件根據(jù)公司財(cái)務(wù)會計(jì)制度，產(chǎn)品銷售成本于月終一次結(jié)轉(zhuǎn)。并登記庫存商品明細(xì)賬-發(fā)貨量（上交作業(yè)重點(diǎn)檢查賬簿）9供氣車間領(lǐng)用煤和柴油；編制“原材料耗用匯總表”P241，（上交作業(yè)重點(diǎn)檢查憑證）并登記材料明細(xì)賬-發(fā)料量（上交作業(yè)重點(diǎn)檢查賬簿）根據(jù)公司財(cái)務(wù)會計(jì)制度，車間領(lǐng)用原材料的計(jì)劃成本及應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料成本差異于月終一次結(jié)轉(zhuǎn)。10用中行存款繳納上月所得稅；借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅514 500.00貸：銀行存款中行514 500.0011以現(xiàn)金支付職工購買的企業(yè)用工具書；借：管理費(fèi)用其他費(fèi)

6、用76.50貸：庫存現(xiàn)金76.5012用中行存款支付加工車間辦公費(fèi)用；（上交作業(yè)重點(diǎn)檢查憑證）借：制造費(fèi)用加工車間辦公費(fèi)1 590.00貸：銀行存款中行1 590.0013以現(xiàn)金支付辦公室職工高原報(bào)銷室內(nèi)交通費(fèi)；借：管理費(fèi)用差旅費(fèi)用60.00貸：庫存現(xiàn)金60.0014根據(jù)六屆二次股東大會決議進(jìn)行配股，配股資金已由國信證券公司解入中行海珠支行；借：銀行存款中行                    46 46

7、4 000.00貸：股本國家股                     6 600 000.00  股本法人股                     1 800 000.00&#

8、160; 股本公眾股                     3 600 000.00  資本公積股本溢價(jià)              34 464 000.0015開出現(xiàn)金支票從中行賬戶提取現(xiàn)金備用；借：庫存現(xiàn)金10 000.00貸：銀行存

9、款中行10 000.0016想廣東外貿(mào)公司融資租入西門子電機(jī)流水線一套，用中行存款支付首租費(fèi)與安裝費(fèi)，用現(xiàn)金支付初始直接費(fèi)用；注：（1）承租人一般不易獲得出租入的內(nèi)含收益率，且租賃合同中規(guī)定了年利率為7.%，所以計(jì)算最低租賃付款額現(xiàn)值采用7%；（2）現(xiàn)值系數(shù)計(jì)算公式： 2確定融資租入生產(chǎn)線的入賬價(jià)值：根據(jù)案例給出資料可以知道，融資租入生產(chǎn)線的公充價(jià)值為6 500 000.00，而最低租賃付款額現(xiàn)值為6 580 830.00。同時(shí)，企業(yè)還支付了初始直接費(fèi)用4 325.00。所以企業(yè)融資租入生產(chǎn)線的入賬價(jià)值為：6 500 000.00+4 325.006 504 325.003計(jì)算確定長期應(yīng)付款和

10、未確認(rèn)融資費(fèi)用：長期應(yīng)付款1,500,000.00*46 000 000.00支付的銀行存款和庫存現(xiàn)金合計(jì)為：1 504 325.00未確認(rèn)融資費(fèi)用長期應(yīng)付款+支付的銀行存款和庫存現(xiàn)金合計(jì)融資租入生產(chǎn)線入賬價(jià)值6 000 000.00+1 504 325.006 504 325.001 000 000.00會計(jì)分錄：由于該生產(chǎn)線需要進(jìn)行安裝調(diào)試，所以需要先通過在建工程科目進(jìn)行核算。會計(jì)分錄處理如下：1收到融資租入生產(chǎn)線時(shí)，借：在建工程在安裝設(shè)備西門子電機(jī)設(shè)備6 500 000.00未確認(rèn)融資費(fèi)用廣東外貿(mào)公司1 000 000.00貸：銀行存款中行1 500 000.00長期應(yīng)付款西門子電機(jī)設(shè)備

11、6 000 000.002安裝調(diào)試，支付安裝調(diào)試費(fèi)：借：在建工程在安裝設(shè)備西門子電機(jī)設(shè)備 .00貸：庫存現(xiàn)金中行.00借：在建工程在安裝設(shè)備西門子電機(jī)設(shè)備 40000.00貸：銀行存款中行40000.003安裝調(diào)試完工，融資租入生產(chǎn)線入庫借：固定資產(chǎn)融資租入6 544 325.00貸：在建工程在安裝設(shè)備西門子電機(jī)設(shè)備6 544 325.0017用中行存款想廣州鋼鐵廠預(yù)付購生鐵款；借：預(yù)付賬款廣州鋼鐵廠30 000.00貸：銀行存款中行30 000.0018為該購買股票，開出轉(zhuǎn)賬支票一張，將中行存款轉(zhuǎn)存建行賬戶；借：銀行存款建行100 000.00貸：銀行存款中行100 000.0019公司收到

12、華海公司支付的債券利息，收入建行賬戶；借：銀行存款建行5 000.00貸：應(yīng)收利息華海公司5 000.0020向廣州鋁錠廠勾鋁錠并已驗(yàn)收入庫；借：材料采購原材料165 750.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅 28 177.50貸：銀行存款中行193 927.50借：原材料原材料及主要材料鋁錠165 000.00材料成本差異原材料成本差異750.00（填制成本差異計(jì)算表P239）貸：材料采購原材料165 750.0021用中行存款繳納上月增值稅；本月上交上期應(yīng)交未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅金未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。借：應(yīng)交稅金未交增值稅：    

13、;                             625 500.00         貸：銀行存款中行：          &#

14、160;          625 500.0022用中行存款繳納上月的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加；借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅43 785.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交教育費(fèi)附加18 765.00貸：銀行存款中行62 550.0023申報(bào)并用中行存款繳納印花稅；借：管理費(fèi)用稅金1 030.00貸：銀行存款中行1 030.0024.將建行賬戶的投資款存入華海證券公司；借：其他貨幣資金存出投資款100 000.00貸：銀行存款建行100 000.0025用存于華海證券公司的投資款購入海珠商場股票作為交易性金融資產(chǎn)；借：交易性金

15、融資產(chǎn)股票海珠商場股票90 000.00投資收益交易性金融資產(chǎn)投資收益 636.00貸：其他貨幣資金存出投資款90 636.0026.無須填27.銷售美菱c型電機(jī)4太給東北機(jī)電公司，貨款已收到中行賬戶。受托代銷收取代銷款（不含稅）的10%的手續(xù)費(fèi)；1.借：銀行存款-中行 貸：應(yīng)付賬款 -廣東電機(jī)廠 2. 借：受托代銷商品款廣東電機(jī)廠30 000.00貸：受托代銷商品美凌C型電機(jī)351 000.00代銷手續(xù)費(fèi)收入借：應(yīng)付賬款廣東電機(jī)廠30 000.00貸：其他業(yè)務(wù)收入代銷商品手續(xù)費(fèi)收入30 000.0028公司以加工車間的一套進(jìn)口設(shè)備對陽江機(jī)床廠投資，公司投資后將對陽江機(jī)床廠具有智能更要影響但尚

16、不能控制陽江機(jī)床廠（權(quán)益法核算）；1將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理借：固定資產(chǎn)清理磨刀機(jī)床生產(chǎn)線（dqv）3 000 000.00累計(jì)折舊 1 500 000.00貸：固定資產(chǎn)生產(chǎn)用           4 500 000.002用固定資產(chǎn)對外投資,并結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理損益借：長期股權(quán)投資其它股權(quán)投資陽江機(jī)床廠 3 500 000.00貸：固定資產(chǎn)清理磨刀機(jī)床生產(chǎn)線（dqv）3 000 000.00營業(yè)外收入處置非流動(dòng)資產(chǎn)收益     

17、60;    500 000.0029購廣東大眾金屬公司生鐵，簽發(fā)無息銀行承兌匯票，并向銀行繳納承兌手續(xù)費(fèi)；1簽訂銀行承兌協(xié)議，支付承兌手續(xù)費(fèi)時(shí)，借：財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi)12.90貸：銀行存款中行12.902購買生鐵，簽發(fā)銀行承兌匯票時(shí)，借：材料采購原材料10 500.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 1 785.00貸：應(yīng)付票據(jù)廣東大眾金屬公司12 285.003原材料入庫時(shí)，借：原材料原料及主要材料生鐵11 000.00貸：材料采購原材料10 500.00材料成本差異原材料成本差異500.00（填制成本差異計(jì)算表P239）30以現(xiàn)金支付職工張秀平的產(chǎn)假補(bǔ)助； 職工福利

18、？ 借：應(yīng)付職工薪酬職工福利2 000.00貸：庫存現(xiàn)金2 000.0031用中行存款支付汽車養(yǎng)路費(fèi)；借：管理費(fèi)用其他費(fèi)用580.00貸：銀行存款中行580.0032行政處用中行存款為各部門購買辦公用品；借：管理費(fèi)用辦公費(fèi)1 260.00貸：銀行存款中行1 260.0033收回上年注銷的惠州利達(dá)公司的應(yīng)收賬款，存入銀行；借：應(yīng)收賬款惠州立達(dá)公司20 000.00貸：壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備20 000.00借：銀行存款中行20 000.00貸：應(yīng)收賬款惠州立達(dá)公司20 000.0034鑄造車間領(lǐng)域鋁錠和焦炭；編制“原材料耗用匯總表” P241，（上交作業(yè)重點(diǎn)檢查憑證）并登記材料明細(xì)賬-發(fā)料量（

19、上交作業(yè)重點(diǎn)檢查賬簿）根據(jù)公司財(cái)務(wù)會計(jì)制度，車間領(lǐng)用原材料的成本于月終一次結(jié)轉(zhuǎn)。35裝配車間領(lǐng)用電動(dòng)機(jī)；編制“原材料耗用匯總表” P241，（上交作業(yè)重點(diǎn)檢查憑證）并登記材料明細(xì)賬-發(fā)料量（上交作業(yè)重點(diǎn)檢查賬簿）根據(jù)公司財(cái)務(wù)會計(jì)制度，車間領(lǐng)用原材料的成本于月終一次結(jié)轉(zhuǎn)。36用現(xiàn)金為總經(jīng)理辦公室購牛皮紙；借：管理費(fèi)用辦公費(fèi)149.80貸：庫存現(xiàn)金149.8037.用中行存款支付廣告費(fèi)；借：銷售費(fèi)用廣告費(fèi)176 665.41貸：銀行存款中行176 665.4138向廣州天民機(jī)械廠銷售立竣二號機(jī)床一臺，款項(xiàng)尚未收到；借：應(yīng)收票據(jù)廣州天民機(jī)械廠105 300.00貸：主營業(yè)務(wù)收入立竣一號機(jī)床 90 0

20、00.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額 15 300.0039總經(jīng)理辦公室用中行存款購ups穩(wěn)壓電源；借：固定資產(chǎn)非生產(chǎn)用2 400.00貸：銀行存款中行2 400.0040向廣州鋼鐵廠購買生鐵，并驗(yàn)收入庫，貨款已預(yù)付部分，不足部分以中行存款支付；1購進(jìn)原材料并結(jié)算貨款時(shí)，借：材料采購原材料51 000.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 8 670.00貸：預(yù)付賬款廣州鋼鐵廠30 000.00銀行存款中行29 670.002購進(jìn)原材料入庫時(shí)，借：原材料原料及主要材料生鐵55 000.00貸：材料采購原材料51 000.00材料成本差異原材料成本差異 4 000.00（填制成本差異計(jì)算表P239）4

21、1公司在廣州機(jī)電廠采購一批電子組件，電子組件當(dāng)然送廣州電機(jī)廠委托廣州電機(jī)廠加工三陽電路板；1購進(jìn)原材料，并支付主貨款時(shí)，借：材料采購原材料206 000.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 35 020.00貸：銀行存款中行241 020.002將原材料直接運(yùn)往委托加工廠時(shí)，借：委托加工物資三陽電路板206 000.00貸：材料采購原材料206 000.0042鑄造車間領(lǐng)用生鐵和焦炭；編制“原材料耗用匯總表” P241，（上交作業(yè)重點(diǎn)檢查憑證）并登記材料明細(xì)賬-發(fā)料量（上交作業(yè)重點(diǎn)檢查賬簿）根據(jù)公司財(cái)務(wù)會計(jì)制度，車間領(lǐng)用原材料的成本于月終一次結(jié)轉(zhuǎn)。43會計(jì)分錄借：管理費(fèi)用其他費(fèi)40.00貸：庫存現(xiàn)

22、金40.0044向番禺光明機(jī)械廠出售立竣一號機(jī)床，已收到銀行承兌匯票；借：應(yīng)收票據(jù)番禺光明機(jī)械廠379 080.00貸：主營業(yè)務(wù)收入立竣一號機(jī)床324 000.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額 55 080.0045裝配車間領(lǐng)用電器元件、液壓件、標(biāo)準(zhǔn)件；編制“原材料耗用匯總表” P241，（上交作業(yè)重點(diǎn)檢查憑證）并登記材料明細(xì)賬-發(fā)料量（上交作業(yè)重點(diǎn)檢查賬簿）根據(jù)公司財(cái)務(wù)會計(jì)制度，車間領(lǐng)用原材料的成本于月終一次結(jié)轉(zhuǎn)。46鑄鐵件完工入庫；會計(jì)分錄暫不進(jìn)行會計(jì)處理，月末統(tǒng)一處理編制“完工鑄件匯總表”記錄完工量 （上交作業(yè)重點(diǎn)檢查自制原始憑證）并登記自制半成品明細(xì)賬-完工入庫量（上交作業(yè)重點(diǎn)檢查賬簿）

23、47加工車間領(lǐng)用量具；會計(jì)分錄暫不進(jìn)行會計(jì)處理，月末統(tǒng)一處理編制“低值易耗品耗用匯總表” P241，（上交作業(yè)重點(diǎn)檢查憑證）并登記材料明細(xì)賬-發(fā)料量（上交作業(yè)重點(diǎn)檢查賬簿）48將廣州月華公司簽發(fā)的三個(gè)月到期、利率為8%商業(yè)承兌匯票送交銀行；會計(jì)分錄暫不進(jìn)行會計(jì)處理，月末統(tǒng)一處理（備查薄登記）49設(shè)備處技術(shù)人員曾正出差接差旅費(fèi)（現(xiàn)金）；借：其他應(yīng)收款曾正1 500.00貸：庫存現(xiàn)金1 500.0050填制“銀行匯票委托書”，在中行取得銀行匯票；借：其他貨幣資金銀行匯票1 202 300.00貸：銀行存款中行1 202 300.0051用中行存款支付干部崗位培訓(xùn)資料費(fèi)；借：管理費(fèi)用其他費(fèi)300.0

24、0貸：銀行存款中行300.0052用中行存款預(yù)付海珠區(qū)供電局電費(fèi)；借：預(yù)付賬款海珠區(qū)供電局30 000.00貸：銀行存款中行30 000.0053以現(xiàn)金支付食堂購買的炊事用具款；借：應(yīng)付職工薪酬職工福利350.00貸：庫存現(xiàn)金350.0054廣東立竣機(jī)床股份有限公司用12.02從中行取得的專項(xiàng)借款向日本三本五微電公司購買五郎微電電機(jī)技術(shù)專利，總價(jià)款元，首期支付元，余額分2年4期支付；1計(jì)算購買價(jià)款現(xiàn)值：說明：（1）以銀行同期借款利率2.25%作為計(jì)算現(xiàn)值的折現(xiàn)率； （2）現(xiàn)值系數(shù)計(jì)算公式： ，現(xiàn)值現(xiàn)金流量*現(xiàn)值系數(shù)； （3）未確認(rèn)融資費(fèi)用現(xiàn)金流量現(xiàn)值2確定資產(chǎn)負(fù)債的發(fā)生金額根據(jù)以上現(xiàn)值計(jì)算表可知，無形資產(chǎn)的入賬價(jià)值