會計電算化實驗資料現(xiàn)金流量2

1、綜 合 實 驗流程：應(yīng)用服務(wù)器配置（數(shù)據(jù)服務(wù)器改“.”）-à系統(tǒng)管理(引入)-à企業(yè)應(yīng)用平臺（處理業(yè)務(wù)）-à系統(tǒng)管理（輸出）一、系統(tǒng)管理 （1）賬套號：001（可以自行選擇）（2）賬套名：財務(wù)實驗賬（3）啟用會計期：2013.1注意！是一月.1（4）單位名稱：大大股份有限公司（5）單位簡稱：大大公司（6）單位域名：(7) 單位地址:黑龍江省哈爾濱市香坊區(qū)(8) 法人代表: 李行天(9) 郵政編碼: 151600（10）企業(yè)類型采用工業(yè)企業(yè)（11）客戶、供應(yīng)商有分類無存貨分類（12）會計科目可采用422的形式，其余分類編碼級次均采用默認(rèn)即可。(13) 數(shù)據(jù)精度均為2

2、2.設(shè)置操作員（1）設(shè)置操作員，李明自己的名字1，李小明自己的名字2，李自明自己的名字3。（2）李明為賬套主管；李小明是會計，有處理總賬、報表、薪資、固定資產(chǎn)和應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)業(yè)務(wù)的權(quán)限；李自明有出納權(quán)限和憑證審核權(quán)。二、基礎(chǔ)設(shè)置1.系統(tǒng)啟用1月，啟用總賬2.部門檔案編碼名稱編碼名稱1職能科室4供應(yīng)處101廠辦401供應(yīng)一科2運輸處402供應(yīng)二科201運輸科5銷售科3生產(chǎn)處501本地銷售科301鑄鋼車間502外地銷售科302鍛壓車間6財務(wù)處303金工車間601總賬組304機裝車間602資金組305結(jié)構(gòu)車間603成本組306動力車間7庫房3.人員類別在“在職人員先點擊左側(cè)“在職人員”大類下增加以下子

3、類別：編號類別名稱101管理人員10250W生產(chǎn)人員10380W生產(chǎn)人員104車間管理人員105銷售人員106財務(wù)人員4人員檔案費用所屬部門即所屬部門，銀行為“中國建設(shè)銀行”。編號姓名性別所屬部門人員類別賬號業(yè)務(wù)員工齡基本工資事假天數(shù)病假天數(shù)101029李行天男廠辦管理人員25900301101劉芳女鑄鋼車間50W生產(chǎn)人明男鑄鋼車間80W生產(chǎn)人員308001301103劉云女鑄鋼車間車間管理人員是非常重要，關(guān)系到其它應(yīng)收款的使列男金工車間50W生產(chǎn)人員164001303102陳重男金工車間80W生產(chǎn)人志遠(yuǎn)男金工車間車

4、間管理人員是64002501011許晴女本地銷售科銷售人員是3400501012孫明男本地銷售科銷售人員是9400501013楊玲女本地銷售科銷售人員是4700502014劉楊女外地銷售科銷售人員是7400502015甘甜女外地銷售科銷售人員張男外地銷售科銷售人員是5600502017張飛男外地銷售科銷售人員是8300502018趙良男外地銷售科銷售人員是21400601019李小明男總賬組財務(wù)人員45002601020李明男總賬組財務(wù)人員是5800602021李明明男資金組財務(wù)人員65002603022王三天男成本組財務(wù)人員7566603023張青女成本組財務(wù)人員是

5、8499700024王庫男庫房管理人員是20600700025郭庫男庫房管理人員103001700026胡庫女庫房管理人員23600700027談庫女庫房管理人員34800700028王庫男庫房管理人員233005.客戶分類客戶分類表編碼名稱編碼名稱01工業(yè)企業(yè)02商業(yè)企業(yè)01001重工業(yè)企業(yè)02001零售商業(yè)企業(yè)01002輕工業(yè)企業(yè)02002整批商業(yè)企業(yè)03其它客戶6.供應(yīng)商分類供應(yīng)商分類表編碼名稱編碼名稱01工業(yè)企業(yè)02商業(yè)企業(yè)01001東北區(qū)02001東北區(qū)01002華北區(qū)02002華北區(qū)03其它02003華南區(qū)7.客戶檔案客戶編號客戶名稱客戶簡稱所屬類別碼01001001湖北重型股份有

6、限公司湖北股份0100101001002江蘇迅達(dá)重型機械廠江蘇迅達(dá)0100101001003上海第一機械廠上海一廠0100101001004上海第二機械廠上海二廠0100101001005上海第三機械廠上海三廠0100101002001北京一廠北京一廠0100202001001龍騰公司龍騰公司0200102002001虎躍股份虎躍股份020028.供應(yīng)商檔案供應(yīng)商檔案供應(yīng)商編號供應(yīng)商名稱供應(yīng)商簡稱所屬分類碼11111111哈爾濱重工業(yè)一廠哈一重0100122222222哈爾濱重工業(yè)二廠哈二重0100133333333哈爾濱重工業(yè)三廠哈三重0100144444444齊齊哈爾重工業(yè)一廠齊一重010

7、0155555555首都鋼鐵公司首鋼0100266666666哈爾濱重金屬經(jīng)銷公司哈金屬020019.設(shè)置會計科目會計科目表性質(zhì) 代碼 科目名稱 方向 余額 輔助賬資產(chǎn) 1001庫存現(xiàn)金借 300.00日記賬 資產(chǎn) 1002銀行存款借 1289,000.00資產(chǎn) 100201 工商銀行借 800,000.00日記銀行資產(chǎn) 100202 交通銀行借 489,000.00日記銀行 資產(chǎn) 1012其它貨幣資金借 127,000.00 資產(chǎn) 101201 外埠存款借 資產(chǎn) 101202 銀行本票借 10,000.00資產(chǎn) 101203 銀行匯票借 117,000.00 資產(chǎn) 1101交易性金融資產(chǎn)借

8、15,000.00 資產(chǎn)110101成本借 10,000.00 資產(chǎn)110102公允價值變動借 5,000.00 資產(chǎn) 1121應(yīng)收票據(jù)借 246,000.00資產(chǎn) 1122應(yīng)收賬款借 300,000.00客戶往來其中: 湖北股份不提供科目編碼的內(nèi)容，在科目錄入時不用錄入，在填錄余額時自動出現(xiàn)。借 100,000.00 江蘇迅達(dá)借 100,000.00 上海一廠借 40,000.00 上海二廠借 30,000.00 上海三廠借 30,000.00 資產(chǎn) 1123預(yù)付賬款借 100,000.00資產(chǎn) 1131應(yīng)收股利借資產(chǎn) 1132應(yīng)收利息借資產(chǎn) 1221其它應(yīng)收款借 5,000.00 資產(chǎn) 1

9、22101內(nèi)部其它應(yīng)收借 5,000.00個人往來 其中:趙良（外地銷售科）借 1,000.00 李明（總賬組）借 2,000.00 張青（成本組）借 1,000.00 王庫(024)(庫房)借 1,000.00資產(chǎn) 122102外部其它應(yīng)收 借個人往來資產(chǎn) 1231壞賬準(zhǔn)備貸 900.00資產(chǎn) 1401材料采購借 80,000.00資產(chǎn) 1403原材料借 930,000.00資產(chǎn) 140301原料及主要材料借 770,000.00資產(chǎn) 14030101鋼材(64數(shù)量期初余額噸數(shù)量期初單位)借 640,000.00資產(chǎn) 14030102木材(13方)借 130,000.00資產(chǎn)140302輔助

10、材料借 60,000.00資產(chǎn) 14030201油漆(50桶)借 50,000.00資產(chǎn)14030202鋼筋(1噸)借 10,000.00 資產(chǎn)140303燃料借 100,000.00資產(chǎn)14030301汽油(3噸)借 30,000.00 資產(chǎn) 14030302柴油(10噸)借 70,000.00 資產(chǎn) 1404材料成本差異借 資產(chǎn) 1405庫存商品借1450,000.00資產(chǎn) 1408委托加工物資借 120,000.00資產(chǎn) 1411周轉(zhuǎn)材料借 90,000.00資產(chǎn) 141101 包裝物借 10,000.00資產(chǎn) 141102 低值易耗品借 80,000.00資產(chǎn) 1471存貨跌價準(zhǔn)備貸資

11、產(chǎn) 1501持有至到期投資借 150,000.00資產(chǎn) 150101 成本借 150,000.00資產(chǎn) 150102 利息調(diào)整借資產(chǎn) 1502持有至到期投資減值準(zhǔn)備貸 資產(chǎn) 1503可供出售金融資產(chǎn)借 資產(chǎn) 1511長期股權(quán)投資借 100,000.00資產(chǎn) 151101 成本借 100,000.00資產(chǎn) 151102 損益調(diào)整借資產(chǎn)1512長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備貸資產(chǎn) 1601固定資產(chǎn)借 1700,000.00資產(chǎn) 1602累計折舊貸 400,000.00資產(chǎn) 1603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備貸資產(chǎn) 1604在建工程借 1500,000.00資產(chǎn) 160401材料 借 1500,000.00項目核算(其

12、中:甲工程1,000,000 乙工程500,000)資產(chǎn) 160402工資 借項目核算資產(chǎn) 160403福利費借項目核算資產(chǎn) 160404稅金借項目核算資產(chǎn) 160405利息借項目核算資產(chǎn) 1605工程物資借資產(chǎn) 160501專用材料借資產(chǎn) 160502 專用設(shè)備借資產(chǎn) 160503預(yù)付大型設(shè)備款借資產(chǎn) 1606固定資產(chǎn)清理借資產(chǎn) 1701無形資產(chǎn)借 600,000.00資產(chǎn) 1702累計攤銷 貸資產(chǎn) 1703無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備貸資產(chǎn) 1811遞延所得稅資產(chǎn)借資產(chǎn) 1901待處理財產(chǎn)損溢借資產(chǎn) 190101待處理流動資產(chǎn)損溢借資產(chǎn) 190102待處理固定資產(chǎn)損溢借負(fù)債 2001短期借款貸 300

13、,000.00負(fù)債 2201應(yīng)付票據(jù)貸 200,000.00負(fù)債 2202應(yīng)付賬款貸 953,800.00供應(yīng)商其中:哈一重貸 200,000.00哈二重貸 350,000.00哈三重貸 200,800.00齊一重貸 203,000.00負(fù)債 2203預(yù)收賬款貸負(fù)債 2211應(yīng)付職工薪酬貸 110,000.00負(fù)債 221101 應(yīng)付工資貸 100,000.00負(fù)債 221102 應(yīng)付福利費貸 10,000.00負(fù)債 2221應(yīng)交稅費貸 36,600.00負(fù)債 222101應(yīng)交增值稅貸負(fù)債 22210101進(jìn)項稅額貸負(fù)債 22210102已交稅金貸負(fù)債 22210105銷項稅額貸負(fù)債 2221

14、0107進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出貸負(fù)債 222102 未交增值稅 貸負(fù)債 222103應(yīng)交營業(yè)稅貸 20,000.00負(fù)債 222106應(yīng)交所得稅貸 10,000.00負(fù)債 222107 應(yīng)交教育費附加貸 6,600.00負(fù)債 2231應(yīng)付利息 貸負(fù)債 2232應(yīng)付股利貸負(fù)債 2241其他應(yīng)付款貸 51,000.00負(fù)債 2501長期借款貸 600,000.00負(fù)債 2502應(yīng)付債券貸 1000,000.00負(fù)債 250201債券面值貸 800,000.00負(fù)債 250202利息調(diào)整貸負(fù)債 250204應(yīng)計利息貸 200,000.00負(fù)債 2701長期應(yīng)付款貸負(fù)債 2901遞延所得稅負(fù)債貸權(quán)益 4001實

15、收資本貸 5000,000.00權(quán)益 4002資本公積貸權(quán)益 400201資本溢價貸 權(quán)益 400203接受現(xiàn)金捐贈貸權(quán)益 400204股權(quán)投資準(zhǔn)備貸權(quán)益 400207其他資本公積貸權(quán)益 4101盈余公積貸 150,000.00權(quán)益 410101法定盈余公積貸100,000.00權(quán)益 410103法定公益金貸 50,000.00權(quán)益 410106利潤歸還投資貸權(quán)益 4103本年利潤貸權(quán)益 4104利潤分配貸權(quán)益 410402提取法定盈余公積貸權(quán)益 410403提取法定公益金貸權(quán)益 410415未分配利潤貸成本 5001生產(chǎn)成本借成本 500101基本生產(chǎn)成本借成本 50010101工資借部門項

16、目雙屬性，部門與項目成本50010102福利費借部門項目成本50010103材料費借部門項目成本50010104制造費用借部門項目成本 500102輔助生產(chǎn)成本借成本 5101制造費用借部門核算唯一一個總賬科目帶輔助核算成本510101工資借部門核算成本510102 福利費借部門核算成本510103修理費借部門核算成本510104 機物費借部門核算成本510105 折舊費借部門核算成本 5201勞務(wù)成本借損益 6001主營業(yè)務(wù)收入貸損益 6011利息收入 貸損益 6051其他業(yè)務(wù)收入貸損益 6101公允價值變動損益貸損益 6111投資收益貸損益 6301營業(yè)外收入貸損益 6401主營業(yè)務(wù)成本借

17、損益 6402其他業(yè)務(wù)成本借損益 6403營業(yè)稅金及附加 借損益 6601銷售費用借損益 660101工資借損益 660102福利費借損益 660105廣告費借損益 660106展覽費借損益 6602管理費用借損益 660201工資借項目核算損益 660202福利費借項目核算損益 660203修理費借項目核算損益 660204機務(wù)費借項目核算損益 660205折舊費借項目核算損益 660206水電費借項目核算損益 660208無形資產(chǎn)攤銷借項目核算損益 660209壞賬損失借項目核算損益 660210 印花稅借項目核算損益 660211 勞動保險費借項目核算損益 660212 調(diào)研費借項目核算

18、損益 660213 試制費借項目核算損益 660214 其它借項目核算損益 6603財務(wù)費用借損益 6701資產(chǎn)減值損失借損益 6711營業(yè)外支出借損益 6801所得稅費用借損益 6901以前年度損益調(diào)整借10.指定科目（1）現(xiàn)金科目：庫存現(xiàn)金；（2）銀行科目：銀行存款；（3）現(xiàn)金流量科目：庫存現(xiàn)金；工商銀行；交通銀行；外埠存款；銀行本票；銀行匯票11.設(shè)置憑證類別設(shè)置為統(tǒng)一的記賬憑證。12.項目檔案(1)增加兩個項目大類:即生產(chǎn)建造類和費用類，且各有一級下級分類，分類及所轄項目如下：生產(chǎn)建造類項目表分類編碼分類名稱項目編號項目名稱1生產(chǎn)成本150W發(fā)電機1280W發(fā)電機2在建工程3甲工程24

19、乙工程費用類項目表分類編碼分類名稱項目編號項目名稱1管理費用1新產(chǎn)品開發(fā)12新產(chǎn)品開發(fā)23非產(chǎn)品開發(fā)管理費注意：在設(shè)置時均設(shè)為“普通項目”，在處理憑證時，凡是費用類均列為“非產(chǎn)品開發(fā)管理費”160401 材料160402 工資160403 福利費160404 稅金160405 利息（2）修改已有的項目為“現(xiàn)金流量項目”增加一個分類：06：內(nèi)部往來項目編碼項目名稱所屬分類方向25現(xiàn)金內(nèi)部變動0613.設(shè)置結(jié)算方式如下表結(jié)算方式列表編碼名稱編碼名稱1現(xiàn)金結(jié)算301商業(yè)匯票101現(xiàn)金302銀行匯票2支票4其它方式202現(xiàn)金支票401電匯203轉(zhuǎn)賬支票402內(nèi)部轉(zhuǎn)賬3匯票403托收承付三、總賬1.設(shè)置

20、期初余額2.填制憑證:如有未預(yù)設(shè)科目,則需臨時填加，并在填制憑證過程中，練習(xí)使用常用摘要和常用憑證（如：提現(xiàn)摘要和憑證。）下面是1-48筆業(yè)務(wù)：給出數(shù)字的可以直接填制憑證，沒有給出數(shù)字的查詢余額或輔助賬類，然后進(jìn)行填寫。(1)1日，用銀行存款支付到期匯票 借：應(yīng)付票據(jù)100,000.00 貸：銀行存款工商銀行(票號2030001；流量：04) 100,000.00(2)2日，采購鋼材15噸，單價10000元 借：材料采購 150,000.00借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 25,500.00 貸：銀行存款工商銀行（票號2030002；流量：04） 175,500.00(3)2日，收料入庫，

21、鋼材10噸，單價10000元 借：原材料原料及主要材料鋼材錄入數(shù)量和單價自動計算金額100,000.00 貸：材料采購 100,000.00(4)3日，匯票付材料款，木材10方，單價9980元。余款234元轉(zhuǎn)回. 借：材料采購 99,800.00 銀行存款工商銀行(票號:4014532；流量:25)234.00應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 16,966.00 貸：其他貨幣資金銀行匯票（流量04:116,766.00,25:234） 117,000.00(5)上筆購入原材料入庫(計劃單價10000元)借：原材料原材料及主要材料木材 100,000.00貸：材料采購 99,800.00貸：材料成

22、本差異 200.00(6)4日，銷售產(chǎn)品給湖北股份,業(yè)務(wù)員楊玲,票號10000,成本18000元,已發(fā)出,款未收，價款300000。借：應(yīng)收賬款 351,000.00 貸：主營業(yè)務(wù)收入 300,000.00 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 51,000.00(7)4日，將交易性金融資產(chǎn)兌現(xiàn)，收到16500元。借：銀行存款工商銀行（2030101，流量：08） 16,500.00貸：交易性金融資產(chǎn)成本 10,000.00 交易性金融資產(chǎn)公允價值變動 5,000.00 投資收益 1,500.00(8)5日，購入固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)101000.00貸：銀行存款工商銀行（2030003，流量：13）

23、101000.00(9)6日，購入材料，用于甲工程建設(shè)100,000.00，乙工程50,000.00。借：在建工程分別錄入甲、乙工程，即二條分錄。材料150000.00 貸：銀行存款工商銀行（2030004，流量：13）150000.00(10)7日，工程結(jié)算工資、稅金和福利費，甲工程應(yīng)付工資120,000.00，福利費18000和營業(yè)稅60,000.00，乙工程工資80,000.00，福利費10,000.00，營業(yè)稅40,000.00。借：在建工程工資分別錄入甲、乙工程，即二條分錄，下同200,000.00在建工程福利費28,000.00在建工程稅金 100,000.00 貸：應(yīng)付職工薪酬應(yīng)

24、付工資 200,000.00 應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付福利費 28,000.00 應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅 100,000.00(11) 7日，計算工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的借款利息150,000.00，甲工程102,000.00，乙工程48,000本息尚未支付借：在建工程150,000.00 貸：長期借款 150,000.00(12)7日，甲工程完工，進(jìn)行結(jié)算，交付生產(chǎn)使用。（根據(jù)查詢結(jié)果，得出結(jié)算數(shù)字）借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程160301 3 160302 3 160303 3 160304 3 160305 3 (13)8日，機床報廢，轉(zhuǎn)入清理。原價200,000.00，折舊180000。借：固定資產(chǎn)清理 20,

25、000.00 累計折舊 180,000.00貸：固定資產(chǎn) 200,000.00(14)發(fā)生清理費用500，銀行存款支付借：固定資產(chǎn)清理 500.00貸：銀行存款工商銀行（2030005，流量：10）500.00(15)清理殘值800元，存入銀行借：銀行存款工商銀行（2030006，流量：10）800.00貸：固定資產(chǎn)清理 800.00(16)結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損失借：營業(yè)外支出19,700.00貸：固定資產(chǎn)清理 19,700.00(17)8日，借款用于購建固定資產(chǎn)。借：銀行存款工商銀行（2030007：流量：18）400,000.00貸：長期借款 400,000.00(18)9日，銷售產(chǎn)品實際成本42

26、0000.00元，700000.00價款借：銀行存款工商銀行（4033698；流量：01） 819,000.00貸：主營業(yè)務(wù)收入 700,000.00 應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 119,000.00(19)9日，商業(yè)匯票到期，辦理轉(zhuǎn)賬借：銀行存款工商銀行（3011234；流量：01） 200,000.00貸：應(yīng)收票據(jù) 200,000.00(20)9日，收到股息，存入銀行借：銀行存款工商銀行（2029874；流量：09） 30,000.00貸：投資收益 30,000.00(21)10日，出售設(shè)備，已運走轉(zhuǎn)入清理，原價400000.00，累計折舊150,000.00。借：固定資產(chǎn)清理 25

27、0,000.00 累計折舊 150,000.00貸：固定資產(chǎn) 400,000.00(22)收到固定資產(chǎn)處理價款300,000.00元借：銀行存款工商銀行（2030008；流量：10）300,000.00貸：固定資產(chǎn)清理300,000.00(23)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈收益 借：固定資產(chǎn)清理 50,000.00貸：營業(yè)外收入 50,000.00(24)11日，歸還借款，262,000.00元借：短期借款262,000.00貸：銀行存款工商銀行（2030009，流量：20）262,000.00(25)12日，提現(xiàn)，備發(fā)工資(并將此憑證作為常用憑證保存，（制單下的生成常用憑證（編號：1，說明：提現(xiàn)）以備

28、后用)借：庫存現(xiàn)金 500,000.00貸：銀行存款工商銀行（203-0010） 500,000.00借：應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付工資 500,000.00貸：庫存現(xiàn)金(流量:05,272000.00；13,228000.00)500,000.00*(27)13日，分配工資，生產(chǎn)工人工資：鑄鋼車間50W發(fā)電機100,000.00，80W發(fā)電機70,000.00元，金工車間50W發(fā)電機100,000.00元，80W發(fā)電機5,000.00元。車間管理人員工資：鑄鋼車間6000元，金工車間4000元。企業(yè)管理人員工資15000元。借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本工資 275,000.00制造費用工資 10,000.

29、00 管理費用工資 15,000.00貸：應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付工資300,000.00(28)14日，提取福利費，（根據(jù)上項業(yè)務(wù)各分項的14%）借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本福利費 38,500.00 制造費用福利費 1,400.00 管理費用福利費 2,100.00貸：應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付福利費42,000.00(29)15日，提取利息借：財務(wù)費用 21,500.00貸：應(yīng)付利息21,500.00 (30)15日，基本生產(chǎn)領(lǐng)用鋼材73.5噸，單價10,000.00元，鑄鋼車間：50W發(fā)電機領(lǐng)用價值300,000,00元，80W發(fā)電機領(lǐng)用價值250,000.00元，金工車間：50W發(fā)電機領(lǐng)用價值100,00

30、0.00元，80W發(fā)電機領(lǐng)用價值85,000.00元。借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本材料費 735,000.00貸：原材料原料及主要材料鋼材735,000.00(31)16日，鑄鋼車間領(lǐng)用低值易耗品，用于修理借：制造費用修理費52,500.00貸：周轉(zhuǎn)材料低值易耗品 52,500.00(32)17日，攤銷無形資產(chǎn)借：管理費用一無形資產(chǎn)攤銷60,000.00貸：累計攤銷60,000.00(33)18日，支付印花稅，鑄鋼車間修理費 借：管理費用一印花稅 10,000.00 制造費用一修理費 90,000.00貸：銀行存款工商銀行（2030011;流量:06,10000;07,90000）100,000.

31、00(34)19日，計提固定資產(chǎn)折舊，鑄鋼車間55,000.00元，金工車間25,000.00元。管理部門20,000.00元。借：制造費用一折舊費 80,000.00 管理費用一折舊費 20,000.00貸：累計折舊 100,000.00(35)20日，收湖北股份貨款（業(yè)務(wù)員：楊玲，票號10000）借：銀行存款工商銀行（2030012，流量：01）51,000.00貸：應(yīng)收賬款 51,000.00(36)21日，按應(yīng)收賬款的3%的提取壞賬準(zhǔn)備借：管理費用一勞動保險費 800.00貸：壞帳準(zhǔn)備800.00*（37） 22日，計提退休金費用（增加科目） 借：管理費用勞動保險費 50,000.00

32、 貸：應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付勞動保險費 50,000.00(38)25日，用銀行存款支付產(chǎn)品展覽費借：銷售費用展覽費 10,000.00 貸：銀行存款交通銀行（2031001；流量,07） 10,000.00(39)28日，廣告費，用銀行存款支付借：管理費用其它 10,000.00貸：銀行存款交通銀行（2031002；流量,07）10,000.00(40)28日，用匯票結(jié)算方式銷售產(chǎn)品，實際成本1500000.00借：應(yīng)收票據(jù) 292,500.00貸：主營業(yè)務(wù)收入 250,000.00 應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 42,500.00(41)28日，將上述匯票貼現(xiàn)，貼現(xiàn)息20000.00借：財務(wù)

33、費用20,000.00 銀行存款交通銀行（2031003：流量：03） 272,500.00貸：應(yīng)收票據(jù) 292,500.00(42)28日，提現(xiàn)，備付退休費（使用常用憑證：本筆不填，調(diào)用常用憑證，修改明細(xì)科目及結(jié)算號）借：庫存現(xiàn)金 50,000.00貸：銀行存款交通銀行（2031004） 50,000.00(43)28日，支付退休金借：應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付勞動保險費（填制憑證時增加科目）50,000.00貸：庫存現(xiàn)金（流量：05） 50,000.00（44）28日，計提退休金費用 借：管理費用勞動保險費 50,000.00 貸：應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付勞動保險費 50,000.00(45)29日，計算應(yīng)

34、交納的教育費附加2000.00元借：管理費用其它 1,000.00貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加1,000.00(46)29日，用銀行存款交納增值稅和教育費借：應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（已交稅金） 100,000.00應(yīng)交稅費應(yīng)交教育費附加 2,000.00貸：銀行存款交通銀行（2031005，流量：06） 102000.00(47)30日，計算并結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本借：主營業(yè)務(wù)成本 750,000.00貸：庫存商品 750,000.00(48) 30日，償還長期借款借：長期借款1,000,000.00 貸：銀行存款工商銀行（2030013；流量:20）1,000,000.003.修改憑證（1）將第41

35、筆業(yè)務(wù)銀行存款的流量項目改為“01”。（2）將第45筆業(yè)務(wù)的借方科目“管理費用其它”改為“營業(yè)稅金及附加”；金額改為“2000”。4.刪除0044號記賬憑證5.出納簽字由出納對出納憑證進(jìn)行簽字6.審核憑證出納對1-47筆憑證進(jìn)行審核簽字7.主管簽字不需要處理賬套主管李明對1-47筆憑證簽字8.記賬填制憑證出納簽字審核憑證記賬反記賬反向稱恢復(fù)記賬，由賬套主管執(zhí)行，在“期末”“對賬”擊Ctrl+H激活恢復(fù)記賬前狀態(tài)，在“憑證”下點“恢復(fù)記賬前”取消審核由出納取消審核取消出納簽字由出納取消簽字修改憑證修改憑證，由會計操作9.查詢第36筆業(yè)務(wù)的會計憑證10.修改第36筆業(yè)務(wù)的會計憑證將提取的“壞賬準(zhǔn)備

36、”金額改為900元，將科目改為“管理費用壞賬損失”11.修改后再次記賬12.期末轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)練習(xí)下面給出的業(yè)務(wù)可考慮采用定義轉(zhuǎn)賬公式的方式填制（注意各筆業(yè)務(wù)之間的數(shù)字關(guān)系，有的業(yè)務(wù)在進(jìn)行前，只有前面的憑證審核記賬，從賬簿中取得的數(shù)字才是正確的）。（48）每筆業(yè)務(wù)要一審核一記30日，結(jié)轉(zhuǎn)本期制造費用。說明：鑄鋼車間和金工車間的制造費用均按50W發(fā)電機分配60%，80W發(fā)電機分配40%的比例。（提示：如不使用轉(zhuǎn)賬公式，輸入過程中使用參照余額及查詢輔助核算中的部門多欄賬同樣可以填寫。參考數(shù)字：借方合計數(shù)為233,900.00）參考公式如下表。摘 要科目編碼部 門項目方向公式結(jié)轉(zhuǎn)制造費用50010104鑄

37、鋼車間50W發(fā)電機借Qm(5101,月,借,301)*0.6結(jié)轉(zhuǎn)制造費用50010104鑄鋼車間80W發(fā)電機借Qm(5101,月,借,301)*0.4結(jié)轉(zhuǎn)制造費用50010104金工車間50W發(fā)電機借Qm(5101,月,借,303)*0.6結(jié)轉(zhuǎn)制造費用50010104金工車間80W發(fā)電機借Qm(5101,月,借,303)*0.4結(jié)轉(zhuǎn)制造費用510101貸Qm(510101,月,借)結(jié)轉(zhuǎn)制造費用510102貸Qm(510102,月,借)結(jié)轉(zhuǎn)制造費用510103貸Qm(510103,月,借)結(jié)轉(zhuǎn)制造費用510104貸Qm(510104,月,借)結(jié)轉(zhuǎn)制造費用510105貸Qm(510105,月,借)

38、借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本制造費用 金工車間貸：制造費用工資 金工車間貸：制造費用福利費貸：制造費用修理費貸：制造費用機物費貸：制造費用折舊費（49）30日，假設(shè)產(chǎn)品全部完工入庫，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本。（提示：即將生產(chǎn)成本科目全部結(jié)轉(zhuǎn)至庫存商品。參考數(shù)字：庫 存商品合計數(shù)為1,282,400.00，如果數(shù)字不符，可能是48筆沒記賬）借：庫存商品貸：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本工資生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本福利費生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本材料費生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本制造費用參考公式如下表摘 要科目編碼方向金額公式結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本1405借Qm(5001,月)結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本50010101貸Qm(50010101,月,借)

39、結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本50010102貸Qm(50010102,月,借)結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本50010103貸Qm(50010103,月,借)結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本50010104貸Qm(50010104,月,借)（50）30日，有關(guān)收入類科目結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤（參考數(shù)字：借方合計為1,331,500.00）借：主營業(yè)務(wù)收入 營業(yè)外收入 投資收益貸：本年利潤 340300.00有關(guān)費用類科目結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤（991200） 借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本 銷售費用 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 管理費用 財務(wù)費用 營業(yè)外支出 提示：本筆業(yè)務(wù)采用期間損益方式結(jié)轉(zhuǎn)。12.查詢賬簿填制憑證，然后審核記賬要求：對以上業(yè)務(wù)記賬后，查詢賬務(wù)相

40、關(guān)數(shù)字。利用查詢結(jié)果直接填制憑證，然后記賬。（另外：以下幾筆業(yè)務(wù)也可以通過自定義轉(zhuǎn)賬公式填制憑證，因公式與上面所給公式相類似，后面幾筆沒有給出參考公式。）（51）30日，計算并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅（注意：從利潤中減去投資轉(zhuǎn)入的30000.00元）稅率為25%（參考數(shù)字為77575.00）借：所得稅費用貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交所得稅參考公式下表：摘要科目編碼方向公式計算所得稅費用6801借(Je也可用QM(4103,月)-30000)*0.25計算所得稅費用222106貸Ce()（52）所得稅費用轉(zhuǎn)入本年利潤借：本年利潤貸：所得稅費用參考公式如下表：摘要科目編碼方向公式所得稅轉(zhuǎn)本年利潤4103借Je(6801,

41、月)所得稅轉(zhuǎn)本年利潤6801貸Jg()（53）30日，提取法定盈余公積金（稅后利潤的10%）（提示：查詢稅后凈利潤）借：利潤分配提取法定盈余公積（參考公式:qm(4103,月,貸)*0.1，參考數(shù)字：26272.50）貸：盈余公積（參考公式：jg()）（54）30日，提取公益金（稅后利潤的5%）（提示：查詢稅后凈利潤）借：利潤分配提取法定公益金（參考公式：qm(4103,月,貸)*0.05，參考數(shù)字：13136.25） 貸：盈余公積（參考公式：jg()） （55）30日，結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配（提示：將上兩筆提取數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)）39408.75借：利潤分配未分配利潤 qm(4103,月,貸)*0.1+qm(41

42、03,月,貸)*0.05貸：利潤分配提取法定盈余公積 qm(4103,月,貸)*0.1利潤分配提取法定公益金 qm(4103,月,貸)*0.05（56）30日，從本年利潤向利潤分配結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤借：本年利潤qm(4103,月,貸)貸：利潤分配一未分配利潤（57）30日，用銀行存款交納所得稅77575.00借：應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅 77，575.00 貸：銀行存款交通銀行（2031007；流量06） 77，575.00四、報表數(shù)據(jù)1.資產(chǎn)負(fù)債表（1）設(shè)表尺寸，樣表如下，行是37，列為6。（2）設(shè)置行高和列寬，把第1行設(shè)為10mm：A:60B:35C:35D:60E:35F:35 （3）對A4:F37畫網(wǎng)絡(luò)線。（4）將A1:F1設(shè)為組合單元。（5）輸入表樣文字。（6）設(shè)置單元屬性：將B6:C37，E6:F37設(shè)為數(shù)值型，小數(shù)位數(shù)為2，對齊為居右；將A1:F1設(shè)置字體為楷體、字號為18，背景色為藍(lán)，前景色為紅，水平和垂直居中；將A4:F4設(shè)為水平方向居中，垂直方向居中,行高為7，字號為14；將A5:A37，D5:D37設(shè)為居左。（7）設(shè)置關(guān)鍵字：“單位名稱”，“年”，“月”。（8）設(shè)定公式，參