會計報表附注

1、中國公司 公司會計報表附注一、基本情況簡要說明公司的所有者及構(gòu)成，性質(zhì)或類型、注冊資本、法定代表人、經(jīng)營范圍、注冊地址，生產(chǎn)、經(jīng)營管理概況等。二、不符合會計核算前提的說明會計核算前提包括會計主體、持續(xù)經(jīng)營、分期核算和貨幣計量，如果會計報表不符合這些前提中的任何一個，都應(yīng)該加以說明。 三、主要會計政策和會計估計的說明1、會計期間公司的會計年度為公歷每年1月1日起至12月31日止。2、記賬本位幣公司以人民幣為記賬本位幣。3、會計制度公司執(zhí)行的會計制度。4、記賬基礎(chǔ)和計價原則記賬基礎(chǔ)是否按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，資產(chǎn)的計價是否遵循歷史成本原則。5、外幣業(yè)務(wù)的核算應(yīng)說明發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時采用的折算匯率，期末對外幣

2、賬戶折算采用的匯率，以及匯兌差額的處理方法。6、合并會計報表編制方法合并會計報表的企業(yè)說明合并日期、合并范圍及其確定原則，子公司與母公司會計政策不一致的，說明在編制時是否已按母公司會計政策進(jìn)行了調(diào)整，并說明子公司所采用的特殊會計政策；對納入合并會計報表范圍的母公司持股不足50%的子公司，說明納入合并會計報表合并范圍的原因；股權(quán)比例在50%以上或具有實(shí)際控制權(quán)但未納入合并會計報表范圍的子公司的名稱、性質(zhì)或類型、注冊資本、實(shí)際投資額、母公司所持有的各種股權(quán)比例，未納入合并會計報表的原因。本年度合并會計報表范圍如發(fā)生變更，應(yīng)說明變更的內(nèi)容和理由。7、壞賬核算方法應(yīng)說明壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，以及壞賬準(zhǔn)備的計

3、提方法和計提比例，并重點(diǎn)說明如下事項(xiàng)： 本年度實(shí)際沖銷的應(yīng)收款項(xiàng)及其理由，其中，實(shí)際沖銷的關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)披露。8、存貨核算方法說明存貨分類、取得、發(fā)出、計價以及低值易耗品和包裝物的攤銷方法。9、投資的核算方法說明投資的核算和計價方法；長期投資采用權(quán)益法核算時，還應(yīng)說明投資企業(yè)與被投資企業(yè)會計政策的重大差異；投資變現(xiàn)及投資收益匯回的重大限制；股權(quán)投資差額的攤銷方法、債券投資溢價和折價的攤銷方法。10、固定資產(chǎn)計價與折舊政策類別預(yù)計使用年限預(yù)計凈殘值率年折舊率折舊方法房屋及建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備辦公設(shè)備其他11、無形資產(chǎn)計價及攤銷方法說明無形資產(chǎn)的種類、計價方法以及攤銷方法。12、遞

4、延資產(chǎn)的攤銷方法說明遞延資產(chǎn)的分類及攤銷方法。13、應(yīng)付債券的核算方法說明應(yīng)付債券的計價及債券溢價或折價的攤銷方法。14、稅項(xiàng)序號稅種稅率計稅依據(jù)享受稅收優(yōu)惠政策的應(yīng)說明依據(jù)。15、利潤分配方法說明本年度利潤分配方法（包括提取法定盈余公積、法定公益金、任意盈余公積、分配股利等）。16、收入確認(rèn)方法說明本年度實(shí)現(xiàn)收入的分類及確認(rèn)收入的方法。四、重要會計政策和會計估計變更的說明，以及重大會計差錯更正的說明1、會計政策變更的內(nèi)容和理由、累積影響數(shù)以及累積影響數(shù)不能合理確定的理由；2、會計估計變更的內(nèi)容和理由、影響數(shù)以及影響數(shù)不能合理確定的理由；3、重大會計差錯的內(nèi)容及更正金額。五、會計報表主要項(xiàng)目注

5、釋1、貨幣資金項(xiàng)目期初余額期末余額現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金合計2、短期投資項(xiàng)目期初余額本期增加額本期減少額期末余額1、股權(quán)投資 其中：股票投資2、債券投資 其中：國債投資 其他債券3、其他投資合計3、應(yīng)收票據(jù)出票人票據(jù)種類出票日到期日期末余額合計4、應(yīng)收賬款（1）期末余額及賬齡分析 帳齡項(xiàng)目期初余額期末余額金額比例(%)壞賬準(zhǔn)備金額比例(%)壞賬準(zhǔn)備1 年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合 計(2)主要債務(wù)人 單位名稱期末余額備注合 計5、其他應(yīng)收款（1）期末余額及賬齡分析 帳齡項(xiàng)目期初余額期末余額金額比例(%)壞賬準(zhǔn)備金額比例(%)壞賬準(zhǔn)備1 年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合 計 (2) 主要債

6、務(wù)人 單位名稱期末余額備注合 計6、預(yù)付賬款（1）期末余額及賬齡分析 帳齡項(xiàng)目期初余額期末余額金額比例(%)壞賬準(zhǔn)備金額比例(%)壞賬準(zhǔn)備1 年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合 計 (2) 主要債務(wù)人 單位名稱期末余額備注合 計7、存貨項(xiàng)目期初余額期末余額超過3年的存貨原材料庫存商品低值易耗品包裝物合計8、待攤費(fèi)用費(fèi)用項(xiàng)目期初余額本期增加額本期攤銷額期末余額合 計9、待處理流動資產(chǎn)凈損失類別期初余額本期增加額本期減少額期末余額期末余額形成原因（1）存貨（2）其他項(xiàng)目合 計10、長期投資項(xiàng)目期初余額本期增加額本期減少額期末余額1、長期股權(quán)投資 其中：對子公司投資 對合營企業(yè)投資 對聯(lián)營企業(yè)投資2、

7、長期債權(quán)投資 其中：國債投資3、其他長期投資合計（1）長期股票投資 被投資單位名稱股份類別股票數(shù)量占被投資單位股權(quán)的比例初始投資成本（2）長期債券投資債券種類面值年利率初始投資成本到期日 本期利息 累計應(yīng)收或已收利息（3）其他長期投資 被投資單位名稱投資賬面價值占被投資單位股權(quán)的比例核算 方法投資收益應(yīng)收收益金額實(shí)收收益金額未收收益及原因未收金額未收原因 11、固定資產(chǎn)及累計折舊固定資產(chǎn)原值期初余額本期增加額本期減少額期末余額1、房屋及建筑物2、機(jī)器設(shè)備3、運(yùn)輸設(shè)備4、辦公設(shè)備5、其他設(shè)備合 計累計折舊1、房屋及建筑物2、機(jī)器設(shè)備3、運(yùn)輸設(shè)備4、辦公設(shè)備5、其他設(shè)備合計固定資產(chǎn)凈值12、在建工

8、程 項(xiàng)目名稱資金 來源工程 進(jìn)度期初 余額本期 增加本期 減少期末 余額備注合計13、固定資產(chǎn)清理項(xiàng)目期初余額本期增加額本期減少額期末余額備注合 計14、待處理固定資產(chǎn)凈損失 類 別期初余額本期增加額本期減少額期末余額期末余額形成原因合 計15、無形資產(chǎn)種類實(shí)際成本期初余額本期增加數(shù)本期轉(zhuǎn)出數(shù)本期攤銷數(shù)期末余額合計16、遞延資產(chǎn)（長期待攤費(fèi)用）種類期初余額本期增加本期攤銷期末余額合計17、短期借款 項(xiàng)目期初余額期末余額借款期限年利率有無合同備注合 計18、應(yīng)付賬款（1）期末余額及賬齡分析 帳齡項(xiàng)目期末余額所占比例(%)3 年以內(nèi)3 年(含)以上合 計（2）主要債權(quán)人單位名稱期末余額備注合計19

9、、預(yù)收賬款（1）期末余額及賬齡分析 帳齡項(xiàng)目期末余額所占比例(%)3 年以內(nèi)3 年(含)以上合 計（2）主要債權(quán)人單位名稱期末余額備注合計20、應(yīng)付工資及應(yīng)付福利費(fèi)項(xiàng)目期初余額本期增加額本期減少額期末余額應(yīng)付工資應(yīng)付福利費(fèi)21、應(yīng)付利潤（股利）項(xiàng)目期初余額本期增加額本期減少額期末余額合計22、未交稅金項(xiàng)目上期欠繳本期應(yīng)繳本期已繳期末欠繳備注合 計23、其他應(yīng)交款項(xiàng)目期初余額本期增加額本期減少額期末余額教育費(fèi)附加合計24、其他應(yīng)付款（1）期末余額及賬齡分析 帳齡項(xiàng)目期末余額所占比例(%)3 年以內(nèi)3 年(含)以上合計（2）主要債權(quán)人單位名稱期末余額借款內(nèi)容合計25、預(yù)提費(fèi)用費(fèi)用項(xiàng)目期初余額本期增

10、加額本期減少額期末余額合計26、長期借款 項(xiàng)目期初余額期末余額借款年限年利率有無合同借款方式合 計27、長期應(yīng)付款項(xiàng)目期初余額期末余額借款年限年利率有無合同借款方式合 計28、專項(xiàng)應(yīng)付款項(xiàng)目期初余額期末余額借款年限年利率有無合同借款方式合 計29、實(shí)收資本實(shí)收資本中國家資本、國有法人資本（應(yīng)列投資名單及投資金額、所占比例）年初、年末數(shù)及增加、減少的逐項(xiàng)原因與數(shù)額；30、資本公積資本公積年初、年末數(shù)中國有資本公積計算比例及數(shù)額，增加、減少的逐項(xiàng)原因與數(shù)額，其中國家獨(dú)享部分的內(nèi)容及數(shù)額；31、盈余公積盈余公積年初、年末數(shù)中國有盈余公積的數(shù)額，增加、減少的逐項(xiàng)原因與數(shù)額；32、未分配利潤未分配利潤年

11、初、年末數(shù)中國有未分配利潤的數(shù)額，增加、減少的逐項(xiàng)原因與數(shù)額；33、合并報表中涉及“未確認(rèn)投資損失”與“外幣報表折算差額”的主要內(nèi)容等情況。34、主營業(yè)務(wù)收入按主要收入類別列示本年實(shí)現(xiàn)的收入。收入比上年變化較大的應(yīng)說明原因。35、主營業(yè)務(wù)成本按主要項(xiàng)目列示本年發(fā)生的成本。收入比上年變化較大的應(yīng)說明原因。36、主營業(yè)務(wù)稅金及附加 種類本年發(fā)生額備 注1.營業(yè)稅2.城建稅3.教育費(fèi)附加合 計37、其他業(yè)務(wù)利潤其他業(yè)務(wù)種類收入支出利潤備注合 計38、投資收益 項(xiàng)目股票投資其他股權(quán)投資債券投資成本法權(quán)益法成本法權(quán)益法1、短期投資2、長期投資合 計39、營業(yè)費(fèi)用按營業(yè)費(fèi)用的主要項(xiàng)目列示各項(xiàng)目本年的發(fā)生額

12、。40、管理費(fèi)用按管理費(fèi)用的主要項(xiàng)目列示各項(xiàng)目本年的發(fā)生額。41、財務(wù)費(fèi)用按財務(wù)費(fèi)用的主要項(xiàng)目列示各項(xiàng)目本年的發(fā)生額。42、補(bǔ)貼收入按收入類別列示本年發(fā)生的補(bǔ)貼收入。43、營業(yè)外收入按營業(yè)外收入的主要項(xiàng)目列示各項(xiàng)目本年的發(fā)生額。44、營業(yè)外支出按營業(yè)外支出的主要項(xiàng)目列示各項(xiàng)目本年的發(fā)生額。45、所得稅分別列示并說明會計利潤與應(yīng)納稅所得額之間差額及原因、計算依據(jù)和方法。執(zhí)行優(yōu)惠稅率的，應(yīng)說明依據(jù)。六、其他主要事項(xiàng)說明（一）企業(yè)從事證券買賣、房地產(chǎn)開發(fā)等高風(fēng)險業(yè)務(wù)占用資金和效益情況1、證券買賣（1）國債、企業(yè)債券、期末庫存?zhèn)慈缦赂袷搅惺?，對債券發(fā)行企業(yè)效益狀況不好的應(yīng)說明。 金額單位：萬元單位

13、名稱或期限購買日期到期日面值年利率購買成本應(yīng)計利息期末金額本期收益一、國債1、 年期2、 年期3、其他小 計二、企業(yè)債券1、2、3、其他小 計合 計、對本期兌付的債券應(yīng)按單位列示購買日期、購買成本、兌付金額、本期收益。列示格式如下： 金額單位：萬元單位名稱或期限購買日期購買成本兌付金額本期收益一、國債1、 年期2、 年期3、其他小 計二、企業(yè)債券1、2、3、其他小 計合 計(2)股票買賣 股票名稱購買日期購買成本期末市價轉(zhuǎn)讓價格本期收益一、期末股票1、2、3、小 計二、本期轉(zhuǎn)讓的股票1、2、3、小 計合 計2、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目名稱投資期限預(yù)計投入資金預(yù)計價格期末市價已投入資金本期實(shí)現(xiàn)收益合計 （

14、二）資產(chǎn)抵押情況抵押資產(chǎn)的類別抵押資產(chǎn)的價值用途一、固定資產(chǎn)1、房屋及建筑物2、機(jī)械設(shè)備3、運(yùn)輸設(shè)備4、其他設(shè)備小 計二、其他資產(chǎn)12小 計合 計（三）或有事項(xiàng)的說明1、已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票形成的或有負(fù)債；2、未決訴訟、仲裁形成的或有負(fù)債；3、為其他單位提供債務(wù)擔(dān)保形成的或有負(fù)債；4、其他或有負(fù)債（不包括極小可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的或有負(fù)債）；5、或有負(fù)債預(yù)計產(chǎn)生的財務(wù)影響（如無法預(yù)計，應(yīng)說明理由）；6、或有負(fù)債獲得補(bǔ)償?shù)目赡苄浴＃ㄋ模┵Y產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說明 資產(chǎn)負(fù)債表日至審計報告日期間發(fā)生的對一個企業(yè)的巨額投資、自然災(zāi)害導(dǎo)致的資產(chǎn)損失以及外匯匯率發(fā)生較大變動等非調(diào)整事項(xiàng)的內(nèi)容，估計對財務(wù)狀

15、況、經(jīng)營成果的影響；如無法做出估計，應(yīng)說明原因。（五）關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說明1、存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方（1）存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方關(guān)聯(lián)方名稱注冊地址主營業(yè)務(wù)與本企業(yè)關(guān)系經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或類型法定代表人 （2）存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方的注冊資本及其變化關(guān)聯(lián)方名稱年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù) （3）存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方所持股份或權(quán)益及其變化關(guān)聯(lián)方名稱年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)金額%金額%金額%金額%2、不存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方關(guān) 聯(lián) 方 名 稱與本企業(yè)的聯(lián)系 3、關(guān)聯(lián)方交易（1）采購關(guān)聯(lián)方名稱本 年 數(shù)金 額占年度購貨%計價標(biāo)準(zhǔn)合 計 如果關(guān)聯(lián)方交易價格的確定高于或低于一般交易價格的， 應(yīng)說明其價格的公允性。（2）銷售關(guān)聯(lián)方名稱本 年 數(shù)金 額占年度售貨%計價標(biāo)準(zhǔn)合 計 如果關(guān)聯(lián)方交易價格的確定高于或低于一般交易價格的， 應(yīng)說明其價格的公允性。（3）應(yīng)收賬款關(guān)聯(lián)方余額占全部應(yīng)收賬款余額的比重關(guān)聯(lián)方名稱年 末 數(shù)金 額占年末%合 計（4）預(yù)付賬款關(guān)聯(lián)方余額占全部預(yù)付賬款余額的比重關(guān)聯(lián)方名稱年 末 數(shù)金 額占年末%合 計（5）應(yīng)付賬款關(guān)聯(lián)方余額占全部應(yīng)付賬款余額的比重關(guān)聯(lián)方名稱年 末 數(shù)金 額占年末%合 計（6）預(yù)收賬款關(guān)聯(lián)方余額占全部預(yù)收賬款余額的比重關(guān)聯(lián)方名稱年 末 數(shù)金 額占年末%合 計（7）其他應(yīng)收款關(guān)聯(lián)方余額占全部其他應(yīng)收款余額的比重關(guān)聯(lián)方名稱年 末 數(shù)金 額占年末%合