平頂山高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)

1、平頂山高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)城市管理和綜合執(zhí)法局2019年度財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)報(bào)告根據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法第十六條的規(guī)定，平頂山高新區(qū)監(jiān)察工作辦公室派出審計(jì)組，自2020年5月14日至2019年6月18日，對(duì)平頂山高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)城市管理和綜合執(zhí)法局（以下簡(jiǎn)稱城管執(zhí)法局）2019年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。經(jīng)濟(jì)發(fā)展局及有關(guān)單位對(duì)其提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。平頂山高新區(qū)監(jiān)察工作辦公室的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。一、被審計(jì)單位基本情況城管執(zhí)法局單位負(fù)責(zé)人：景紅偉?，F(xiàn)有工作人員77名，截止目前參加改革65，未參加改革2人，退休2

2、人，外聘4人，公益崗4人。其中局長(zhǎng)1名，副局長(zhǎng)2名，科室長(zhǎng)5名，副科室長(zhǎng)4名。內(nèi)設(shè)五個(gè)科室，分別為：綜合科、綜合執(zhí)法指揮中心、市容管理科、城市管理綜合執(zhí)法大隊(duì)、愛(ài)衛(wèi)辦。單位主要職責(zé)負(fù)責(zé)愛(ài)國(guó)衛(wèi)生、市容執(zhí)法、城建執(zhí)法、市政維修、園林綠化、市容環(huán)衛(wèi)、建筑垃圾及城市生活垃圾等工作。（1） 財(cái)務(wù)收支情況2019年度，財(cái)政撥款收入22,007,031.14元；經(jīng)費(fèi)支出合計(jì)22,968,413.68元，其中：工資福利支出9,095,104.92元，對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助3,648.00元，商品服務(wù)支出13,693,546.75元，固定資產(chǎn)折舊費(fèi)172,814.01元，無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)3,300.00元。（二）資產(chǎn)、

3、負(fù)債、凈資產(chǎn)情況截止2019年12月31日，賬面反映資產(chǎn)總額2,999,199.50元(其中流動(dòng)資產(chǎn)50,183.98元，非流動(dòng)資產(chǎn)2,949,015.52元),負(fù)債合計(jì)-119,451.49元，凈資產(chǎn)合計(jì)3,118,650.99元(其中：累計(jì)盈余3,118,650.99元)。二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)審計(jì)結(jié)果表明:城管執(zhí)法局提供的會(huì)計(jì)資料和其他證明材料基本真實(shí)地反映了其財(cái)務(wù)收支情況，會(huì)計(jì)處理基本符合相關(guān)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度，財(cái)務(wù)收支基本遵守了國(guó)家的有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，但存在一定的違規(guī)行為。3、 審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題和處理意見(jiàn)（一）不合規(guī)票據(jù)支出問(wèn)題1.2019年4月7#憑證，支付窗簾安裝費(fèi)用2,000.00元

4、。未填寫付款單位名稱和開(kāi)票日期。2.2019年2月10#憑證，支付辦公用品3,186.00元。附河南通用定額發(fā)票（衛(wèi)東區(qū)鑫源廚具百貨商店、衛(wèi)東區(qū)華德地毯經(jīng)銷處、平頂山市衛(wèi)東區(qū)景宜辦公用品商店），未填寫付款單位名稱和開(kāi)票日期。3.2019年12月55#憑證，支付辦公室日常維修費(fèi)用2,331.00元。附河南通用定額發(fā)票（平頂山市衛(wèi)東區(qū)永久五金土產(chǎn)日雜批發(fā)部），未填寫付款單位名稱和開(kāi)票日期。 上述行為違反了中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法第二十一條，“不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收”、第二十二條 開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專用

5、章。中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法第十四條“會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回,并要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充?！钡囊?guī)定。（二）業(yè)務(wù)手續(xù)不完善問(wèn)題 1.2019年7月18#憑證，更換雨水篦子22套、更換窨井蓋17套11,230.00元。無(wú)驗(yàn)收單。2.2019年9月11#憑證，購(gòu)果皮箱100個(gè)、垃圾桶80個(gè)，66,200.00元。無(wú)收發(fā)手續(xù)。3.2019年12月14#憑證，購(gòu)買道路融雪劑(工業(yè)鹽35噸)，17,500.00元。無(wú)收發(fā)手續(xù)。4.2019年12月4

6、3#憑證，購(gòu)垃圾桶44個(gè)7,480.00元。無(wú)收發(fā)手續(xù)。5.2019年12月56#憑證，支付東環(huán)公廁書屋裝修及配套設(shè)施費(fèi)20,762.50元。無(wú)驗(yàn)收單。6.2019年8月18#憑證，支付志愿者馬甲、帽子和競(jìng)賽活動(dòng)獎(jiǎng)品1,907.00元，購(gòu)廣告衫100件，850元；競(jìng)賽獎(jiǎng)品1、2、3等獎(jiǎng)，無(wú)驗(yàn)收單、無(wú)領(lǐng)取人員名單。7.2019年10月6#憑證，支付培訓(xùn)班的差旅費(fèi)629.00元，未附差旅費(fèi)審批表、培訓(xùn)通知。8.2019年12月42#憑證，支付清理大學(xué)廢棄貨車費(fèi)3,500.00元。無(wú)租賃協(xié)議。9.2019年12月78#憑證，購(gòu)買書籍3,800.00元。無(wú)購(gòu)貨清單、無(wú)驗(yàn)收單。上述行為違反了行政事業(yè)單位

7、財(cái)務(wù)支出管理細(xì)則三、有關(guān)費(fèi)用支出的具體規(guī)定:“購(gòu)置辦公用品發(fā)票應(yīng)注明具體商品名稱、單價(jià)、數(shù)量。發(fā)票未注明的，要另附商品明細(xì)表，并由經(jīng)辦人和單位負(fù)責(zé)人簽字?！毙姓聵I(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）規(guī)定中“行政事業(yè)單位應(yīng)指定部門或?qū)Ｈ藢?duì)所購(gòu)物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收證明”的規(guī)定。（三）違反八項(xiàng)規(guī)定問(wèn)題 2019年12月41#憑證，慶“十一”擺放鮮花（孔雀草500盆、串紅500盆）2,000.00元。上述行為違反了八項(xiàng)規(guī)定，各項(xiàng)支出要按照批準(zhǔn)的預(yù)算和規(guī)定的開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。（四）應(yīng)入未入固定資產(chǎn)問(wèn)題1.2019年7月14#憑證，購(gòu)買洗衣機(jī)1臺(tái)1,600.00元，附固定資產(chǎn)購(gòu)置審批表。未計(jì)入固定資產(chǎn)。2.2019年12月77#憑證，制作卡點(diǎn)值班室房1個(gè)4,800.00元。未計(jì)入固定資產(chǎn)。 上述行為違反了“行政單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第三十條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)1年，單位價(jià)值在1000元以上（其中：專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理?！钡囊?guī)定。 四、審計(jì)建議（一）完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，合理合規(guī)使用各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，規(guī)范賬務(wù)處理。（二）加強(qiáng)票據(jù)審核管理，嚴(yán)控費(fèi)用支出，保證業(yè)務(wù)內(nèi)容真實(shí)、合理、合法。（三）