水泥生產(chǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理淺議(一)

1、水泥生產(chǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理淺議(一)    【摘要】在經(jīng)濟(jì)全球化的進(jìn)程中，國(guó)家之間的競(jìng)爭(zhēng)就是企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)，而要打造出具有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)能力的企業(yè)，企業(yè)的管理者必須站在全球的角度來(lái)配置各種資源及生產(chǎn)要素，而要進(jìn)行資源的合理配置，就必須認(rèn)真地研究企業(yè)管理，包括風(fēng)險(xiǎn)管理。我國(guó)經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型過(guò)程中出現(xiàn)各種各樣的問(wèn)題，無(wú)疑都伴隨著風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，給企業(yè)帶來(lái)了各種損失，所以必須加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。本文對(duì)水泥生產(chǎn)企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題做了簡(jiǎn)單的描述，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本方法做了簡(jiǎn)述，經(jīng)過(guò)不斷的努力，我國(guó)一定會(huì)打造出世界級(jí)的水泥生產(chǎn)企業(yè)。 【關(guān)鍵詞】 風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵 風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題 風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)

2、策 一、引言 在經(jīng)濟(jì)全球化競(jìng)爭(zhēng)激烈的國(guó)際、國(guó)內(nèi)市場(chǎng)中，任何企業(yè)都處于動(dòng)蕩多變的環(huán)境之中，這種外界環(huán)境的變化，如政局的更替、匯率的波動(dòng)、利率的浮動(dòng)、新技術(shù)的出現(xiàn)、人口的結(jié)構(gòu)變化等都有可能導(dǎo)致一個(gè)企業(yè)遭受損失乃至破產(chǎn)，但也有可能給企業(yè)提供贏利和發(fā)展的機(jī)會(huì)。企業(yè)內(nèi)部由人力、物力、財(cái)力及技術(shù)組成的系統(tǒng)也是處于動(dòng)態(tài)變化之中，這種變化同樣存在，使企業(yè)有遭受損失的可能性，或給企業(yè)提供獲利的可能，或兩者兼而有之。如企業(yè)員工成長(zhǎng)為企業(yè)中的關(guān)鍵技術(shù)人員或管理人員，當(dāng)這個(gè)關(guān)鍵技術(shù)人員或管理人員全心全意地為企業(yè)工作時(shí)就能為企業(yè)創(chuàng)造更多的財(cái)富，萬(wàn)一這個(gè)關(guān)鍵人物由于某種原因利用其特殊才能給企業(yè)制造麻煩或意外死亡等都可能給

3、企業(yè)帶來(lái)巨大的損失，同時(shí)，企業(yè)所使用機(jī)電設(shè)備的故障、各種自然及人為災(zāi)害都有可能發(fā)生從而給企業(yè)造成損失。因此，企業(yè)自誕生之日起就伴隨著蒙受各種損失的可能性，這種可能性就是所謂的風(fēng)險(xiǎn)。 過(guò)去人們一直沒(méi)有停止過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐與研究，不同地區(qū)的人們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)深度及廣度也不相同。水泥生產(chǎn)企業(yè)作為重要的原材料生產(chǎn)企業(yè)處在這種動(dòng)態(tài)變化的市場(chǎng)環(huán)境之中，如何做好風(fēng)險(xiǎn)管理是我們必須要考慮到的問(wèn)題。 二、風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵及其意義 所謂風(fēng)險(xiǎn)管理，是指企業(yè)面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，采取科學(xué)有效的方法，以便用最小的成本獲得最大安全保障利益的管理活動(dòng)。美國(guó)國(guó)家虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)贊助機(jī)構(gòu)研究小組對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的定義是：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管

4、理是由企業(yè)的董事會(huì)、管理層和其他人員實(shí)施的從戰(zhàn)略層面開(kāi)始并貫穿整個(gè)企業(yè)的一個(gè)過(guò)程。這個(gè)過(guò)程的設(shè)計(jì)是為了及時(shí)識(shí)別可能影響企業(yè)的潛在事件并按企業(yè)接受風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度管理風(fēng)險(xiǎn)，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)提供合理的保證。由于各種不確定因素的影響，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)難免存在各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)必須而且及時(shí)采取必要的措施對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，才能避免或降低風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)的損失，從而確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此，有效地對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)具有非常重要的意義。 1、有利于企業(yè)做出正確的決策 在世界經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展的今天，企業(yè)所面臨的經(jīng)營(yíng)環(huán)境越來(lái)越復(fù)雜，不確定的因素越來(lái)越多，決策更加復(fù)雜和困難。企業(yè)只有建立起有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，實(shí)施

5、有效的風(fēng)險(xiǎn)管理，充分分析各種風(fēng)險(xiǎn)，才能在變幻莫測(cè)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中做出正確的決策。 2、有利于保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整 企業(yè)為了保證有足夠的資源進(jìn)行經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)預(yù)期的利潤(rùn)，必須采取各種有效的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理，才能保證企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的安全和完整，否則企業(yè)的資產(chǎn)將會(huì)遭到巨大的損失。 3、有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)目標(biāo) 企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的目標(biāo)是追求股東價(jià)值最大化、利潤(rùn)最大化。但在實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的過(guò)程中，難免會(huì)遇到各種各樣的不利因素的影響，從而影響到企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此，企業(yè)必須進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，化解各種不利因素的影響，以保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 三、我國(guó)水泥生產(chǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的問(wèn)題 我國(guó)水泥生產(chǎn)企業(yè)

6、現(xiàn)在的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)有以下特點(diǎn)：一是沒(méi)有專門(mén)的人員或機(jī)構(gòu)進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)，每個(gè)人或部門(mén)往往只針對(duì)自己工作中的風(fēng)險(xiǎn)獨(dú)立地采取一定對(duì)策，缺乏系統(tǒng)性、全局性。更有一些企業(yè)及部門(mén)根本就沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理概念及意識(shí)；二是企業(yè)中的風(fēng)險(xiǎn)管理基本上是一種被動(dòng)式的管理，只有出現(xiàn)影響企業(yè)生存和發(fā)展的重大問(wèn)題時(shí)才查找原因，制定對(duì)策，而且大多流于形式，不能解決實(shí)際問(wèn)題；三是缺乏系統(tǒng)、科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理理論方法指導(dǎo)。 對(duì)于我國(guó)水泥生產(chǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的具體問(wèn)題，我們可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行分析。 1、從企業(yè)管理的內(nèi)部環(huán)境來(lái)看 作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)的內(nèi)部環(huán)境到目前是不盡完善的，現(xiàn)代企業(yè)制度名義上是建立起來(lái)了，但能否有效運(yùn)作則另

7、當(dāng)別論。公司治理是內(nèi)部環(huán)境的關(guān)鍵要素，它會(huì)顯著地影響其它內(nèi)部環(huán)境要素，狹義的公司治理就是指企業(yè)內(nèi)部股東、董事會(huì)、經(jīng)理層之間責(zé)權(quán)利的分配與制衡。這種關(guān)系是以代表資本關(guān)系的股權(quán)結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)的，而我國(guó)的水泥生產(chǎn)企業(yè)尤其是上市公司一般都是由原來(lái)的國(guó)有企業(yè)改制而來(lái)，往往因缺乏真正有效的所有者，所以是典型的一股獨(dú)大，這樣就導(dǎo)致了所有權(quán)缺位的股權(quán)結(jié)構(gòu)，所有權(quán)與控制權(quán)的高度分離，直接導(dǎo)致各公司由所有權(quán)分離出來(lái)的經(jīng)濟(jì)權(quán)力的集中，從而引發(fā)內(nèi)部人控制現(xiàn)象的產(chǎn)生。對(duì)于許多身兼董事與總裁的核心管理者來(lái)說(shuō)，盡管不持有股份也不是法律上的所有者，他們卻事實(shí)上掌握著真正的企業(yè)控制權(quán)。在企業(yè)里面，企業(yè)所有者的地位被降到僅僅是提供資

8、本，而作為法定代表人的企業(yè)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)則可以行使他們的權(quán)力，可以說(shuō)他們的行為在實(shí)際上是不受多少限制的，他們就開(kāi)始不顧風(fēng)險(xiǎn)地?fù)]霍企業(yè)的各類資源。 2、風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵 風(fēng)險(xiǎn)管理本質(zhì)上反映的是一系列的決策、制定與實(shí)施的過(guò)程，因此科學(xué)的決策程序是風(fēng)險(xiǎn)管理的核心?？茖W(xué)的決策程序大多產(chǎn)生于合理的內(nèi)部控制架構(gòu)，要有健全的決策機(jī)構(gòu)，各內(nèi)部機(jī)構(gòu)間各經(jīng)辦人員之間必須進(jìn)行科學(xué)分工與牽制，要有相應(yīng)的嚴(yán)格責(zé)任追究制度和法規(guī)。但在我國(guó)的水泥生產(chǎn)企業(yè)中，企業(yè)組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置上雖然有了審計(jì)部門(mén)、戰(zhàn)略管理部門(mén)、薪酬管理部門(mén)等管理控制機(jī)構(gòu)，但大多流于形式，在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理方面并沒(méi)有起到真正有效的作用，且高層管理人員交叉任職、職務(wù)

9、兼容的情況隨處可見(jiàn)，而重大決策集體審議聯(lián)簽等責(zé)任制度的建立卻屈指可數(shù)，這樣帶來(lái)的后果是造成決策過(guò)程相關(guān)主體之間權(quán)利不清、責(zé)任不明，制衡力度薄弱。事實(shí)上，仔細(xì)探究企業(yè)常見(jiàn)的資金調(diào)撥，資產(chǎn)處置，對(duì)外投資等方面曾經(jīng)出現(xiàn)過(guò)的風(fēng)險(xiǎn)隱患，最終總會(huì)發(fā)現(xiàn)重要原因就是缺少上述三項(xiàng)的控制架構(gòu)。 3、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與監(jiān)控措施不及時(shí) 決策過(guò)后，風(fēng)險(xiǎn)管理并未就此結(jié)束，還需要不斷進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與監(jiān)控、執(zhí)行一系列連續(xù)的與風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)相匹配的相關(guān)政策和程序，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案的運(yùn)行和執(zhí)行質(zhì)量進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控和個(gè)別的評(píng)估；從而保證各個(gè)反應(yīng)方案得以正確地執(zhí)行。 四、水泥生產(chǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策 由上述分析可以看出，我國(guó)水泥生產(chǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀確

10、實(shí)不容樂(lè)觀。本文認(rèn)為，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理可以考慮從以下幾個(gè)方面入手。 1、建立具有水泥行業(yè)特色的合理的組織結(jié)構(gòu)以便對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的職能部門(mén)進(jìn)行有效整合 合理的組織結(jié)構(gòu)是企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的核心要素，如果它都存在極大的缺陷，那么，其它因素即使構(gòu)建得再完美，也難以保證內(nèi)部環(huán)境的作用得以有效實(shí)現(xiàn)。從風(fēng)險(xiǎn)管理的角度來(lái)看，組織結(jié)構(gòu)可以認(rèn)為是公司治理結(jié)構(gòu)在企業(yè)里面從制度方面轉(zhuǎn)化到管理方面的具體落實(shí)。它既包括從董事會(huì)到高級(jí)管理人員再到普通員工等的層級(jí)安排，還包括授權(quán)界定、權(quán)限劃分以及相關(guān)的報(bào)告體系等制度安排。這一組織結(jié)構(gòu)應(yīng)能夠及時(shí)地任命風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任人，連貫并有效地實(shí)施溝通計(jì)劃，并且在風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域恰當(dāng)?shù)嘏渲觅Y源，通過(guò)這種方式

11、實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)層次和部門(mén)中的整合應(yīng)用，從而確保風(fēng)險(xiǎn)管理成為滲透于企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)(如生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，戰(zhàn)略管理活動(dòng)，其它的職能管理等)中的一系列行動(dòng)。此外，組織結(jié)構(gòu)的建立還應(yīng)能分清風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的特定作用與責(zé)任。具體來(lái)說(shuō)，合理的風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)系統(tǒng)，應(yīng)分為幾個(gè)層次，各層次及其人員具有不同的地位和職責(zé)。（1）董事會(huì)。設(shè)有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的專門(mén)委員會(huì)，它總攬全局，對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)有監(jiān)督職責(zé)，執(zhí)行批準(zhǔn)對(duì)策、評(píng)估效率的風(fēng)險(xiǎn)管理任務(wù)。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)可以同董事會(huì)的其他委員會(huì)（戰(zhàn)略、薪酬、審計(jì)等）職能交互進(jìn)行，保證風(fēng)險(xiǎn)管理的權(quán)威性，同時(shí)必須充分發(fā)揮獨(dú)立董事的第三方作用。 （2）總經(jīng)理。企業(yè)的總經(jīng)理應(yīng)對(duì)

12、企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理最終負(fù)責(zé)，并且應(yīng)全面執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理任務(wù)，主要包括評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先次序、協(xié)調(diào)及解決沖突、協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略與政策的管理任務(wù)。 （3）風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)。本部門(mén)設(shè)風(fēng)險(xiǎn)主管，它對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行進(jìn)行具體安排，協(xié)調(diào)各部門(mén)、各機(jī)構(gòu)的決策，指派風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任人并設(shè)定相應(yīng)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)方式，配置資源與資本、管理風(fēng)險(xiǎn)與收益等，并保持與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)進(jìn)行適時(shí)地溝通。 （4）風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部監(jiān)督部門(mén)。它的主要職能體現(xiàn)為對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)的日常風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)控的職能，并且應(yīng)保持與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的溝通。 2、推行一套行之有效的風(fēng)險(xiǎn)管理方法體系 所謂行之有效的風(fēng)險(xiǎn)管理方法體系，主要包括對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的描述，各種類型風(fēng)險(xiǎn)因素的識(shí)別

13、，各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所造成的影響大小，以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的分析、評(píng)價(jià)、反饋報(bào)告等所采用的各類科學(xué)的方法。通用的風(fēng)險(xiǎn)管理的方法體系是有效完成風(fēng)險(xiǎn)管理的前提，能夠保證企業(yè)在一個(gè)完整的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行口徑統(tǒng)一并且精確的考察與監(jiān)控，其作用主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。 （1）對(duì)企業(yè)常見(jiàn)的基本風(fēng)險(xiǎn)種類進(jìn)行界定。界定的立足點(diǎn)由戰(zhàn)略管理層次再進(jìn)一步到不同的職能管理部門(mén)以及業(yè)務(wù)流程，界定的重點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源、重要性及帶來(lái)的影響。接下來(lái)，結(jié)合企業(yè)所處的內(nèi)部和外部環(huán)境對(duì)風(fēng)險(xiǎn)加以更為直觀的描述，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)因素分析、采用相應(yīng)的方法（層次分析法、蒙特卡洛模擬法、敏感性分析法、模糊綜合評(píng)價(jià)法等）評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的大小并且結(jié)合企業(yè)

14、的風(fēng)險(xiǎn)偏好。這樣可以對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行定性的說(shuō)明與定量的評(píng)價(jià)，從而為企業(yè)進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)管理提供依據(jù)。 （2）擬定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)。將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)進(jìn)行具體的細(xì)分，列成圖表的形式，其中包括對(duì)人、財(cái)、物、供、產(chǎn)、銷(xiāo)等的職能管理的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，還包括戰(zhàn)略層面的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，這樣可以指導(dǎo)企業(yè)對(duì)需要改進(jìn)的各類風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)采取適當(dāng)措施。當(dāng)然，在選擇管理措施時(shí)也應(yīng)依據(jù)目標(biāo)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。 （3）風(fēng)險(xiǎn)績(jī)效管理。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)管理到達(dá)一個(gè)階段性的時(shí)刻，企業(yè)可以通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)反饋報(bào)告來(lái)了解風(fēng)險(xiǎn)管理的結(jié)果，從而為相應(yīng)的績(jī)效管理提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)反饋報(bào)告中應(yīng)包含風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任人的目標(biāo)、初始狀態(tài)、工作過(guò)程以及工作成果等。 （4）在不斷發(fā)展的動(dòng)態(tài)過(guò)程中推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)的管理。在現(xiàn)實(shí)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，由于風(fēng)險(xiǎn)所依據(jù)存在的內(nèi)外部條件在不斷發(fā)展變化，風(fēng)險(xiǎn)本身也要發(fā)生變化。因此，企業(yè)應(yīng)保持動(dòng)態(tài)的思維方式