2014中級(jí)助理會(huì)計(jì)師財(cái)務(wù)管理模擬試題參考

1、文檔供參考，可復(fù)制、編制，期待您的好評(píng)與關(guān)注！ 一、單項(xiàng)選擇題 本類題共25小題，每小題1分，共25分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中的相應(yīng)信息點(diǎn)。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。1、下列有關(guān)財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A、確定財(cái)務(wù)計(jì)劃指標(biāo)的方法一般有平衡法、因素法、比例法和定額法等B、財(cái)務(wù)計(jì)劃是財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的具體化，是財(cái)務(wù)預(yù)算的分解和落實(shí)C、財(cái)務(wù)控制的方法通常有前饋控制、過(guò)程控制、反饋控制幾種D、企業(yè)在財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)都必須全面落實(shí)內(nèi)部控制規(guī)范體系的要求您的答案：C正確答案：B【答疑編號(hào)10641672,點(diǎn)擊提問(wèn)】解析：財(cái)務(wù)

2、預(yù)算是根據(jù)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)計(jì)劃和各種預(yù)測(cè)信息，確定預(yù)算期內(nèi)各種預(yù)算指標(biāo)的過(guò)程。它是財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的具體化，是財(cái)務(wù)計(jì)劃的分解和落實(shí)，選項(xiàng)B的說(shuō)法不正確。2、下列各項(xiàng)中，不屬于財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)的是（）。A、計(jì)劃與預(yù)算B、評(píng)價(jià)與調(diào)整C、決策與控制D、分析與考核您未做該題正確答案：B【答疑編號(hào)10641664,點(diǎn)擊提問(wèn)】解析：企業(yè)財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)包括：計(jì)劃與預(yù)算、決策與控制、分析與考核。3、下列各項(xiàng)，不屬于集權(quán)型財(cái)務(wù)管理體制優(yōu)點(diǎn)的是（）。A、有利于在整個(gè)企業(yè)內(nèi)部?jī)?yōu)化配置資源B、有助于調(diào)動(dòng)各所屬單位的積極性、主動(dòng)性C、有助于實(shí)行內(nèi)部調(diào)撥價(jià)格D、有助于內(nèi)部采取避稅措施您未做該題正確答案：B【答疑編號(hào)10641573,點(diǎn)擊

3、提問(wèn)】解析：權(quán)力過(guò)于集中，會(huì)使得各所屬單位缺乏積極性、主動(dòng)性。所以，正確答案為B。4、年金最基本的形式是（）。A、普通年金B(yǎng)、預(yù)付年金C、遞延年金D、永續(xù)年金您未做該題正確答案：A【答疑編號(hào)10773125,點(diǎn)擊提問(wèn)】解析：普通年金是年金的最基本形式，它是指從第一期起，在一定時(shí)期內(nèi)每期期末等額收付的系列款項(xiàng)，又稱為后付年金。5、如果A、B兩只股票的收益率變化方向和變化幅度完全相同，則由其組成的投資組合（）。A、不能降低任何風(fēng)險(xiǎn)B、可以分散部分風(fēng)險(xiǎn)C、可以最大限度地抵銷風(fēng)險(xiǎn)D、風(fēng)險(xiǎn)等于兩只股票風(fēng)險(xiǎn)之和您未做該題正確答案：A【答疑編號(hào)10770730,點(diǎn)擊提問(wèn)】解析：如果A、B兩只股票的收益率變化

4、方向和變化幅度完全相同，則兩只股票的相關(guān)系數(shù)為1，相關(guān)系數(shù)為1時(shí)投資組合不能降低任何風(fēng)險(xiǎn)，組合的風(fēng)險(xiǎn)等于兩只股票風(fēng)險(xiǎn)的加權(quán)平均數(shù)。6、某公司在編制生產(chǎn)過(guò)程的預(yù)算，根據(jù)全面預(yù)算體系的分類，這屬于（）。A、銷售預(yù)算B、業(yè)務(wù)預(yù)算C、現(xiàn)金預(yù)算D、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表您未做該題正確答案：B【答疑編號(hào)10643885,點(diǎn)擊提問(wèn)】解析：業(yè)務(wù)預(yù)算是指與企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的各種預(yù)算。它主要包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、銷售及管理費(fèi)用預(yù)算。7、下列關(guān)于彈性預(yù)算的說(shuō)法中，不正確的是（）。A、彈性預(yù)算是為了彌補(bǔ)固定預(yù)算的缺陷而產(chǎn)生的B、彈性預(yù)算的編制是根據(jù)量、本、

5、利的依存關(guān)系C、彈性預(yù)算所依據(jù)的業(yè)務(wù)量只能是產(chǎn)量或銷售量D、編制彈性預(yù)算，要選用一個(gè)最能代表生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)水平的業(yè)務(wù)量計(jì)量單位您未做該題正確答案：C【答疑編號(hào)10643704,點(diǎn)擊提問(wèn)】解析：本題考核彈性預(yù)算的相關(guān)內(nèi)容。彈性預(yù)算是在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，根據(jù)量、本、利之間的依存關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制系列預(yù)算的方法。該方法是為了彌補(bǔ)固定預(yù)算的缺陷而產(chǎn)生的。編制彈性預(yù)算所依據(jù)的業(yè)務(wù)量可能是生產(chǎn)量、銷售量、工時(shí)等。編制彈性預(yù)算，要選用一個(gè)最能代表生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)水平的業(yè)務(wù)量計(jì)量單位。所以，該題答案為選項(xiàng)C。8、是整個(gè)預(yù)算的起點(diǎn)，也是其他預(yù)算編制基礎(chǔ)的預(yù)算是（）。A、生產(chǎn)預(yù)算B、銷售預(yù)

6、算C、直接材料預(yù)算D、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算您未做該題正確答案：B【答疑編號(hào)10643688,點(diǎn)擊提問(wèn)】解析：銷售預(yù)算是整個(gè)預(yù)算的編制起點(diǎn)，也是其他預(yù)算的編制基礎(chǔ)。9、按照有無(wú)特定的財(cái)產(chǎn)擔(dān)保，可將債券分為（）。A、記名債券和無(wú)記名債券B、可轉(zhuǎn)換債券和不可轉(zhuǎn)換債券C、信用債券和擔(dān)保債券D、不動(dòng)產(chǎn)抵押債券、動(dòng)產(chǎn)抵押債券和證券信托抵押債券您未做該題正確答案：C【答疑編號(hào)10644085,點(diǎn)擊提問(wèn)】解析：按照有無(wú)特定的財(cái)產(chǎn)擔(dān)保，可將債券分為信用債券和擔(dān)保債券。選項(xiàng)A是按照債券是否記名進(jìn)行的分類；選項(xiàng)B是按照債券能否轉(zhuǎn)換為公司股權(quán)進(jìn)行的分類；選項(xiàng)D是抵押債券的進(jìn)一步分類。10、以發(fā)起設(shè)立方式設(shè)立股份有限公司的，

7、公司全體發(fā)起人的首次出資額不得低于注冊(cè)資本的（）。A、20%B、35%C、25%D、10%您未做該題正確答案：A【答疑編號(hào)10643939,點(diǎn)擊提問(wèn)】解析：以發(fā)起設(shè)立方式設(shè)立股份有限公司的，公司全體發(fā)起人的首次出資額不得低于注冊(cè)資本的20%，其余部分由發(fā)起人自公司成立之日起兩年內(nèi)繳足（投資公司可以在五年內(nèi)繳足）。以募集設(shè)立方式設(shè)立股份有限公司的，發(fā)起人認(rèn)購(gòu)的股份不得少于公司股份總數(shù)的35%。11、下列關(guān)于可轉(zhuǎn)換債券的說(shuō)法中，正確的是（）。A、標(biāo)的股票是發(fā)行公司自己的股票B、可轉(zhuǎn)換債券的票面利率一般會(huì)低于普通債券的票面利率C、設(shè)置贖回條款最主要的功能是強(qiáng)制債券持有者把債券賣給發(fā)債公司D、回售條款

8、對(duì)發(fā)債公司有利，贖回條款對(duì)于債券持有人有利您未做該題正確答案：B【答疑編號(hào)10644632,點(diǎn)擊提問(wèn)】解析：可轉(zhuǎn)換債券的標(biāo)的股票一般是發(fā)行公司自己的普通股票，不過(guò)也可以是其他公司的股票，如該公司的上市子公司的股票。因此，選項(xiàng)A的說(shuō)法不正確。可轉(zhuǎn)換債券的票面利率一般會(huì)低于普通債券的票面利率，因?yàn)榭赊D(zhuǎn)換債券的投資收益中，除了債券的利息收益外，還附加了股票買入期權(quán)的收益部分。所以，選項(xiàng)B的說(shuō)法正確。設(shè)置贖回條款最主要的功能是強(qiáng)制債券持有者積極行使轉(zhuǎn)股權(quán)，所以，選項(xiàng)C的說(shuō)法不正確?；厥垡话惆l(fā)生在公司股票價(jià)格在一段時(shí)期內(nèi)連續(xù)低于轉(zhuǎn)股價(jià)格達(dá)到某一幅度時(shí)?；厥蹖?duì)于投資者而言實(shí)際上是一種賣權(quán)，有利于降低投資者

9、的持券風(fēng)險(xiǎn)。所以，選項(xiàng)D的說(shuō)法不正確。12、下列不屬于企業(yè)資金需要量預(yù)測(cè)方法的是（）。A、因素分析法B、資金習(xí)性預(yù)測(cè)法C、連環(huán)替代法D、銷售百分比法您未做該題正確答案：C【答疑編號(hào)10644568,點(diǎn)擊提問(wèn)】解析：企業(yè)資金需要量的預(yù)測(cè)可以采用因素分析法、銷售百分比法和資金習(xí)性預(yù)測(cè)法。13、進(jìn)行籌資方案組合時(shí)，邊際資本成本計(jì)算采用的價(jià)值權(quán)數(shù)是（）。A、賬面價(jià)值權(quán)數(shù)B、市場(chǎng)價(jià)值權(quán)數(shù)C、評(píng)估價(jià)值權(quán)數(shù)D、目標(biāo)價(jià)值權(quán)數(shù)您未做該題正確答案：D【答疑編號(hào)10644368,點(diǎn)擊提問(wèn)】解析：本題考核邊際資本成本的計(jì)算?；I資方案組合時(shí)，邊際資本成本的權(quán)數(shù)采用的是目標(biāo)價(jià)值權(quán)數(shù)。14、下列各項(xiàng)中，不會(huì)對(duì)債券價(jià)值的計(jì)算

10、產(chǎn)生影響的是（）。A、債券面值B、票面利率C、到期日D、發(fā)行價(jià)格您未做該題正確答案：D【答疑編號(hào)10773840,點(diǎn)擊提問(wèn)】解析：影響債券價(jià)值的因素主要有債券的面值、期限、票面利率和所采用的貼現(xiàn)率等因素。債券的發(fā)行價(jià)格不影響債券價(jià)值。15、企業(yè)的下列投資活動(dòng)，既屬于直接投資，又屬于戰(zhàn)術(shù)性投資和對(duì)內(nèi)投資的是（）。A、購(gòu)買其他企業(yè)的債券B、更新替換舊設(shè)備的投資C、與其他企業(yè)聯(lián)營(yíng)而進(jìn)行的投資D、企業(yè)間兼并的投資您未做該題正確答案：B【答疑編號(hào)10644893,點(diǎn)擊提問(wèn)】解析：購(gòu)買其他企業(yè)的債券不屬于直接投資；與其他企業(yè)聯(lián)營(yíng)而進(jìn)行的投資不屬于對(duì)內(nèi)投資；企業(yè)間兼并的投資不屬于戰(zhàn)術(shù)性投資。16、某公司采用

11、隨機(jī)模式進(jìn)行現(xiàn)金管理。已知持有有價(jià)證券的平均年利率為5%，公司的現(xiàn)金余額的最低控制線為1500元，回歸線為8000元。如果公司現(xiàn)有現(xiàn)金20000元，則此時(shí)應(yīng)當(dāng)投資于有價(jià)證券的金額是（）元。A、0B、6500C、12000D、18500您未做該題正確答案：A【答疑編號(hào)10645152,點(diǎn)擊提問(wèn)】解析：HR2（RL）2×（80001500）13000（元）H=13000800021000>20000，所以投資于有價(jià)證券的金額是0。17、某企業(yè)全年耗用A材料2400噸，每次的訂貨成本為1600元，每噸材料年存貨持有費(fèi)為12元，則最優(yōu)訂貨量對(duì)應(yīng)的訂貨批次為（）次。A、12B、6C、3D

12、、4您未做該題正確答案：C【答疑編號(hào)10644981,點(diǎn)擊提問(wèn)】解析：本題考核經(jīng)濟(jì)訂貨基本模型。經(jīng)濟(jì)訂貨批量（2×2400×1600/12）（1/2）800（噸）最優(yōu)訂貨量下的訂貨批次2400/8003（次）18、因?yàn)閷?shí)際發(fā)生的費(fèi)用往往與預(yù)算有出入，成本控制時(shí)也就沒(méi)有必要一一查明原因，而只需把注意力集中在非正常的例外事項(xiàng)上，并及時(shí)進(jìn)行信息反饋，這種說(shuō)法針對(duì)的是成本控制原則中的（）。A、全面控制原則B、前后統(tǒng)一原則C、經(jīng)濟(jì)效益原則D、例外管理原則您未做該題正確答案：D【答疑編號(hào)10646207,點(diǎn)擊提問(wèn)】解析：例外管理原則，即成本控制要將注意力集中在不同尋常的情況上。因?yàn)閷?shí)際

13、發(fā)生的費(fèi)用往往與預(yù)算有出入，也就沒(méi)有必要一一查明原因，而只需把注意力集中在非正常的例外事項(xiàng)上，并及時(shí)進(jìn)行信息反饋。19、固定制造費(fèi)用成本差異的兩差異分析法下的能量差異，可以進(jìn)一步分為（）。A、產(chǎn)量差異和耗費(fèi)差異B、產(chǎn)量差異和效率差異C、耗費(fèi)差異和效率差異D、以上任何兩種差異您未做該題正確答案：B【答疑編號(hào)10645999,點(diǎn)擊提問(wèn)】解析：本題考核固定制造費(fèi)用三差異分析法。固定制造費(fèi)用成本差異的三差異分析法，將兩差異分析法下的能量差異進(jìn)一步分解為產(chǎn)量差異和效率差異，即將固定制造費(fèi)用成本差異分為耗費(fèi)差異、產(chǎn)量差異和效率差異三個(gè)部分。20、某商業(yè)企業(yè)銷售A商品，已知單位產(chǎn)品的制造成本為200元，單位

14、產(chǎn)品的期間費(fèi)用為50元，銷售利潤(rùn)率不能低于15%，該產(chǎn)品適用的消費(fèi)稅稅率為5%，那么，運(yùn)用銷售利潤(rùn)率定價(jià)法，該企業(yè)的單位產(chǎn)品價(jià)格為（）元。A、250B、312.5C、62.5D、302.6您未做該題正確答案：B【答疑編號(hào)10646848,點(diǎn)擊提問(wèn)】解析：?jiǎn)挝划a(chǎn)品價(jià)格單位成本/（1銷售利潤(rùn)率適用稅率）（20050）/（115%5%）312.5（元）21、在確定企業(yè)的收益分配政策時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮相關(guān)因素的影響，其中“償債能力約束”屬于（）。A、股東因素B、公司因素C、法律因素D、債務(wù)契約因素您未做該題正確答案：C【答疑編號(hào)10646733,點(diǎn)擊提問(wèn)】解析：在確定企業(yè)的收益分配政策時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮相關(guān)因素的

15、影響，其中“法律因素”包括：資本保全約束、資本積累約束、超額累積利潤(rùn)約束、償債能力約束。22、下列關(guān)于股利分配政策的表述中，正確的是（）。A、公司盈余的穩(wěn)定程度與股利支付水平負(fù)相關(guān)B、償債能力弱的公司一般不應(yīng)采用高現(xiàn)金股利政策C、基于控制權(quán)的考慮，股東會(huì)傾向于較高的股利支付水平D、債權(quán)人不會(huì)影響公司的股利分配政策您未做該題正確答案：B【答疑編號(hào)10646699,點(diǎn)擊提問(wèn)】解析：一般來(lái)講，公司的盈余越穩(wěn)定，其股利支付水平也就越高，所以選項(xiàng)A的說(shuō)法不正確；公司要考慮現(xiàn)金股利分配對(duì)償債能力的影響，確定在分配后仍能保持較強(qiáng)的償債能力，所以償債能力弱的公司一般不應(yīng)采用高現(xiàn)金股利政策，選項(xiàng)B的說(shuō)法正確；基

16、于控制權(quán)的考慮，股東會(huì)傾向于較低的股利支付水平，以便從內(nèi)部的留存收益中取得所需資金，所以選項(xiàng)C的說(shuō)法不正確；一般來(lái)說(shuō)，股利支付水平越高，留存收益越少，企業(yè)的破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)加大，就越有可能損害債權(quán)人的利益，因此，為了保證自己的利益不受侵害，債權(quán)人通常都會(huì)在債務(wù)契約、租賃合同中加入關(guān)于借款公司股利政策的限制條款，所以選項(xiàng)D的說(shuō)法不正確。23、某公司2012年度銷售收入凈額為1320萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債表中，2012年應(yīng)收賬款平均凈額為110萬(wàn)元、應(yīng)收票據(jù)平均余額為50萬(wàn)元；另外，補(bǔ)充資料顯示，2012年的壞賬準(zhǔn)備平均余額為10萬(wàn)元。該公司2012年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為（）天。（1年按360天計(jì)算）A、43.64

17、B、46.39C、38.75D、39.62您未做該題正確答案：B【答疑編號(hào)10647766,點(diǎn)擊提問(wèn)】解析：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)1320（1105010）7.76（次），應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)3607.7646.39（天）。24、若星海公司的權(quán)益乘數(shù)為7/5，則該公司的資產(chǎn)負(fù)債率為（）。A、5/7 B、0.6C、2/7D、0.4您未做該題正確答案：C【答疑編號(hào)10647598,點(diǎn)擊提問(wèn)】解析：權(quán)益乘數(shù)1/（1資產(chǎn)負(fù)債率），資產(chǎn)負(fù)債率11/權(quán)益乘數(shù)15/72/7。25、購(gòu)買固定資產(chǎn)不屬于（）。A、直接投資B、項(xiàng)目投資C、維持性投資D、對(duì)外投資您未做該題正確答案：D【答疑編號(hào)10644897,點(diǎn)擊提問(wèn)】解析

18、：直接投資是指將資金直接投放于形成生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力的實(shí)體性資產(chǎn)。項(xiàng)目投資是指購(gòu)買具有實(shí)質(zhì)內(nèi)涵的經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)，形成具體的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力，開(kāi)展實(shí)質(zhì)性的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。維持性投資是指為了維持企業(yè)現(xiàn)有的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常順利進(jìn)行，不會(huì)改變企業(yè)未來(lái)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展全局的企業(yè)投資。維持性投資也可以稱為戰(zhàn)術(shù)性投資，如更新替換舊設(shè)備的投資、配套流動(dòng)資金投資、生產(chǎn)技術(shù)革新的投資等等。ABC三項(xiàng)投資都可以包括購(gòu)買固定資產(chǎn)。但是對(duì)外投資是指向本企業(yè)以外的其他單位的資金投放，不包括購(gòu)買固定資產(chǎn)，購(gòu)買固定資產(chǎn)應(yīng)該屬于對(duì)內(nèi)投資。二、多項(xiàng)選擇題 本類題共10小題，每小題2分，共20分，每小題備選答案中，有兩個(gè)或者兩個(gè)以上符合題意的正確答案，請(qǐng)將

19、選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)信息點(diǎn)，多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。26、下列關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制模式選擇的敘述，正確的是（）。A、實(shí)施縱向一體化戰(zhàn)略的企業(yè)，比較適合于采用相對(duì)集中的體制模式B、較高的管理者的管理水平，有助于企業(yè)更多的集中財(cái)權(quán)C、直接持有所屬單位50%以上的表決權(quán)股份，才有可能實(shí)施集權(quán)模式D、實(shí)施多元化戰(zhàn)略的企業(yè)，比較適合于采用相對(duì)集中的體制模式您未做該題正確答案：AB【答疑編號(hào)10641575,點(diǎn)擊提問(wèn)】解析：企業(yè)實(shí)施縱向一體化戰(zhàn)略，向上游和下游擴(kuò)展，業(yè)務(wù)之間存在密切聯(lián)系，所以比較適合于采用相對(duì)集中的體制模式，A正確；如果管理者的管理水平較高，那么適宜

20、采用集權(quán)管理，B正確。所以，正確答案為AB。27、關(guān)于資產(chǎn)收益的下列說(shuō)法中，正確的有（）。A、資產(chǎn)收益既可以以金額表示，也可以以百分比表示B、一般用年收益率表示C、以金額表示的收益便于不同規(guī)模下資產(chǎn)收益的比較D、資產(chǎn)的收益率就是資本利得收益率您未做該題正確答案：AB【答疑編號(hào)10642986,點(diǎn)擊提問(wèn)】解析：以金額表示的收益不便于不同規(guī)模資產(chǎn)之間收益的比較，以百分比表示的收益便于不同規(guī)模下資產(chǎn)收益的比較和分析。選項(xiàng)C的說(shuō)法錯(cuò)誤；資產(chǎn)收益率包括兩部分：一是利息（股息）的收益率，二是資本利得的收益率。選項(xiàng)D的說(shuō)法錯(cuò)誤。28、關(guān)于編制預(yù)算的方法，下列對(duì)應(yīng)關(guān)系正確的有（）。A、固定預(yù)算方法和彈性預(yù)算方

21、法B、定期預(yù)算方法與滾動(dòng)預(yù)算方法C、靜態(tài)預(yù)算方法和連續(xù)預(yù)算方法D、增量預(yù)算方法和零基預(yù)算方法您未做該題正確答案：ABD【答疑編號(hào)10643737,點(diǎn)擊提問(wèn)】解析：本題考核編制預(yù)算方法的分類。固定預(yù)算方法和彈性預(yù)算方法是對(duì)應(yīng)的關(guān)系，增量預(yù)算方法和零基預(yù)算方法是對(duì)應(yīng)的關(guān)系，定期預(yù)算方法與滾動(dòng)預(yù)算方法是對(duì)應(yīng)的關(guān)系。固定預(yù)算方法又稱靜態(tài)預(yù)算方法，滾動(dòng)預(yù)算方法又稱連續(xù)預(yù)算方法，所以選項(xiàng)C不具有對(duì)應(yīng)關(guān)系。29、相對(duì)于股權(quán)籌資，債務(wù)籌資的優(yōu)點(diǎn)包括（）。A、籌資速度較快B、靈活商定債務(wù)條件，控制籌資數(shù)量，安排取得資金的時(shí)間C、資本成本負(fù)擔(dān)較輕D、能形成企業(yè)穩(wěn)定的資本基礎(chǔ)您未做該題正確答案：ABC【答疑編號(hào)10

22、644018,點(diǎn)擊提問(wèn)】解析：除了選項(xiàng)D，以上均是債務(wù)籌資相對(duì)于股權(quán)籌資的優(yōu)點(diǎn)。債務(wù)籌資不能形成企業(yè)穩(wěn)定的資本基礎(chǔ)。債務(wù)資本有固定的到期日，到期需要償還，只能作為企業(yè)的補(bǔ)充性資本來(lái)源。再加上取得債務(wù)往往需要進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，沒(méi)有信用基礎(chǔ)的企業(yè)和新創(chuàng)企業(yè)，往往難以取得足額的債務(wù)資本。現(xiàn)有債務(wù)資本在企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)中達(dá)到一定比例后，往往由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)升高而不容易再取得新的債務(wù)資金。30、下列關(guān)于認(rèn)股權(quán)證籌資特點(diǎn)的說(shuō)法中正確的有（）。A、是一種融資促進(jìn)工具B、有助于改善公司的治理機(jī)構(gòu)C、有利于降低企業(yè)資本成本D、有利于推進(jìn)上市公司的股權(quán)激勵(lì)機(jī)制您未做該題正確答案：ABD【答疑編號(hào)10644590,點(diǎn)擊提問(wèn)】

23、解析：本題考核認(rèn)股權(quán)證的籌資特點(diǎn)。認(rèn)股權(quán)證的籌資特點(diǎn)包括：（1）認(rèn)股權(quán)證是一種融資促進(jìn)工具；（2）有助于改善上市公司的治理結(jié)構(gòu)；（3）有利于推進(jìn)上市公司的股權(quán)激勵(lì)機(jī)制。31、下列各項(xiàng)中，屬于非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的有（）。A、再投資風(fēng)險(xiǎn)B、違約風(fēng)險(xiǎn)C、破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)D、變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)您未做該題正確答案：BCD【答疑編號(hào)10644698,點(diǎn)擊提問(wèn)】解析：非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)是公司特有風(fēng)險(xiǎn)，包括：違約風(fēng)險(xiǎn)、變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，再投資風(fēng)險(xiǎn)屬于系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。32、下列各項(xiàng)中，屬于自然性流動(dòng)負(fù)債的是（）。A、應(yīng)付賬款B、應(yīng)交稅費(fèi)C、應(yīng)付職工薪酬D、短期借款您未做該題正確答案：ABC【答疑編號(hào)10645213,點(diǎn)擊提問(wèn)】解析：自然性流動(dòng)負(fù)

24、債是指不需要正式安排，由于結(jié)算程序或有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定等原因而自然形成的流動(dòng)負(fù)債；人為性流動(dòng)負(fù)債是指由財(cái)務(wù)人員根據(jù)企業(yè)對(duì)短期資金的需求情況，通過(guò)人為安排所形成的流動(dòng)負(fù)債。33、運(yùn)用三差異法分析固定制造費(fèi)用成本差異時(shí)，需要計(jì)算（）。A、耗費(fèi)差異B、產(chǎn)量差異C、用量差異D、效率差異您未做該題正確答案：ABD【答疑編號(hào)10771087,點(diǎn)擊提問(wèn)】解析：三差異法將固定制造費(fèi)用成本總差異分解為耗費(fèi)差異、產(chǎn)量差異和效率差異三種。34、下列各項(xiàng)中，屬于上市公司股票回購(gòu)動(dòng)機(jī)的有（）。A、替代現(xiàn)金股利B、改變公司的資本結(jié)構(gòu)C、規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)D、基于控制權(quán)的考慮您未做該題正確答案：ABD【答疑編號(hào)10646617,

25、點(diǎn)擊提問(wèn)】解析：本題考核股票回購(gòu)。股票回購(gòu)的動(dòng)機(jī)主要有以下幾點(diǎn)：（1）現(xiàn)金股利的替代；（2）改變公司的資本結(jié)構(gòu)；（3）傳遞公司信息；（4）基于控制權(quán)的考慮。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中面臨的風(fēng)險(xiǎn)，和股票回購(gòu)無(wú)關(guān)。35、下列屬于管理績(jī)效定性評(píng)價(jià)中的基礎(chǔ)管理評(píng)價(jià)指標(biāo)的內(nèi)容有（）。A、采購(gòu)與銷售B、商業(yè)誠(chéng)信C、企業(yè)文化建設(shè)D、法律事務(wù)您未做該題正確答案：AD【答疑編號(hào)10647549,點(diǎn)擊提問(wèn)】解析：基礎(chǔ)管理評(píng)價(jià)主要反映企業(yè)在制度建設(shè)、內(nèi)部控制、重大事項(xiàng)管理、信息化建設(shè)、標(biāo)準(zhǔn)化管理等方面的情況，包括財(cái)務(wù)管理、對(duì)外投資、采購(gòu)與銷售、存貨管理、質(zhì)量管理、安全管理、法律事務(wù)等。商業(yè)誠(chéng)信是社會(huì)貢獻(xiàn)評(píng)價(jià)指標(biāo)的內(nèi)

26、容，企業(yè)文化建設(shè)是人力資源評(píng)價(jià)指標(biāo)的內(nèi)容。三、判斷題 本類題共10小題。每小題1分，共10分，請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，并按照答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)信息點(diǎn)。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。36、利潤(rùn)最大化、股東財(cái)富最大化、企業(yè)價(jià)值最大化以及相關(guān)者利益最大化等各種財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，都以相關(guān)者利益最大化為基礎(chǔ)。（）Y、對(duì)N、錯(cuò)您未做該題正確答案：N【答疑編號(hào)10641770,點(diǎn)擊提問(wèn)】解析：本題考核財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)。利潤(rùn)最大化、股東財(cái)富最大化、企業(yè)價(jià)值最大化以及相關(guān)者利益最大化等各種財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，都以股東財(cái)富最大化為基礎(chǔ)。37

27、、一般的投資者和企業(yè)管理者都是風(fēng)險(xiǎn)中立者，因此財(cái)務(wù)管理的理論框架和實(shí)務(wù)方法都是針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)中立者的。（）Y、對(duì)N、錯(cuò)您未做該題正確答案：N【答疑編號(hào)10773224,點(diǎn)擊提問(wèn)】解析：一般的投資者和企業(yè)管理者都是風(fēng)險(xiǎn)回避者，因此財(cái)務(wù)管理的理論框架和實(shí)務(wù)方法都是針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)回避者的，并不涉及風(fēng)險(xiǎn)追求者和中立者的行為。38、零基預(yù)算一般適用于與預(yù)算執(zhí)行單位業(yè)務(wù)量有關(guān)的成本（費(fèi)用）、利潤(rùn)等預(yù)算項(xiàng)目。（）Y、對(duì)N、錯(cuò)您未做該題正確答案：N【答疑編號(hào)10643750,點(diǎn)擊提問(wèn)】解析：彈性預(yù)算一般適用于與預(yù)算執(zhí)行單位業(yè)務(wù)量有關(guān)的成本（費(fèi)用）、利潤(rùn)等預(yù)算項(xiàng)目。39、相對(duì)于銀行借款籌資而言，發(fā)行公司債券的籌資風(fēng)險(xiǎn)大。

28、（）Y、對(duì)N、錯(cuò)您未做該題正確答案：Y【答疑編號(hào)10644099,點(diǎn)擊提問(wèn)】解析：相對(duì)于銀行借款籌資而言，發(fā)行債券的利息負(fù)擔(dān)和籌資費(fèi)用都比較高。而且債券不能像銀行借款一樣進(jìn)行債務(wù)展期，加上大額的本金和較高的利息，在固定的到期日，將會(huì)對(duì)公司的現(xiàn)金流產(chǎn)生巨大的財(cái)務(wù)壓力，所以，籌資風(fēng)險(xiǎn)大。40、高低點(diǎn)法下的高點(diǎn)數(shù)據(jù)是指產(chǎn)銷量等的最大點(diǎn)及其對(duì)應(yīng)的資金占用量，低點(diǎn)數(shù)據(jù)是指產(chǎn)銷量等的最小點(diǎn)及其對(duì)應(yīng)的資金占用量。（）Y、對(duì)N、錯(cuò)您未做該題正確答案：Y【答疑編號(hào)10644504,點(diǎn)擊提問(wèn)】解析：本題考核資金習(xí)性預(yù)測(cè)法。值得注意的是，高低點(diǎn)法下的高點(diǎn)數(shù)據(jù)是指產(chǎn)銷量等的最大點(diǎn)及其對(duì)應(yīng)的資金占用量，低點(diǎn)數(shù)據(jù)是指產(chǎn)銷

29、量等的最小點(diǎn)及其對(duì)應(yīng)的資金占用量。41、企業(yè)現(xiàn)有設(shè)備更新替換屬于互斥投資。（）Y、對(duì)N、錯(cuò)您未做該題正確答案：Y【答疑編號(hào)10644731,點(diǎn)擊提問(wèn)】解析：本題考核互斥投資的含義?；コ馔顿Y是非相容性投資，各個(gè)投資項(xiàng)目之間相互關(guān)聯(lián)、相互替代，不能同時(shí)并存。如企業(yè)現(xiàn)有設(shè)備更新替換，購(gòu)買新設(shè)備就必須處置舊設(shè)備，它們之間是互斥的。42、企業(yè)利用適時(shí)制存貨控制系統(tǒng)，有利于實(shí)施寬松的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略。（）Y、對(duì)N、錯(cuò)您未做該題正確答案：N【答疑編號(hào)10771076,點(diǎn)擊提問(wèn)】解析：本題考核存貨管理。適時(shí)制存貨控制系統(tǒng)，又稱零庫(kù)存管理，其目標(biāo)是最大限度降低存貨，故利用該系統(tǒng)有利于實(shí)施緊縮的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略，

30、而不是寬松的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略。43、邊際貢獻(xiàn)等于銷售收入與銷售成本的差額，息稅前利潤(rùn)等于邊際貢獻(xiàn)與固定性經(jīng)營(yíng)成本的差額，其中的固定性經(jīng)營(yíng)成本中不包括利息費(fèi)用。（）Y、對(duì)N、錯(cuò)您未做該題正確答案：N【答疑編號(hào)10644508,點(diǎn)擊提問(wèn)】解析：邊際貢獻(xiàn)銷售收入變動(dòng)成本，并不是“銷售收入銷售成本”，銷售成本和變動(dòng)成本是不同的概念，銷售成本變動(dòng)銷售成本固定銷售成本，而“變動(dòng)成本變動(dòng)銷售成本變動(dòng)銷售和管理費(fèi)用”。44、在通貨膨脹時(shí)期，為了彌補(bǔ)股東的通貨膨脹損失，企業(yè)一般會(huì)采取偏松的利潤(rùn)分配政策。（）Y、對(duì)N、錯(cuò)您未做該題正確答案：N【答疑編號(hào)10646707,點(diǎn)擊提問(wèn)】解析：通貨膨脹會(huì)帶來(lái)貨幣購(gòu)買力水平

31、下降，導(dǎo)致固定資產(chǎn)重置資金不足，此時(shí)，企業(yè)往往不得不考慮留用一定的利潤(rùn)，以便彌補(bǔ)由于購(gòu)買力水平下降而造成的固定資產(chǎn)重置資金缺口。因此，在通貨膨脹時(shí)期，企業(yè)一般會(huì)采取偏緊的利潤(rùn)分配政策。45、企業(yè)所有者作為投資人必須對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)理財(cái)?shù)母鱾€(gè)方面，包括運(yùn)營(yíng)能力、償債能力、獲利能力及發(fā)展能力的全部信息予以詳盡地了解和掌握，主要進(jìn)行各方面綜合分析，并關(guān)注企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。 （）Y、對(duì)N、錯(cuò)您未做該題正確答案：N【答疑編號(hào)10647895,點(diǎn)擊提問(wèn)】解析：企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策者必須對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)理財(cái)?shù)母鱾€(gè)方面，包括運(yùn)營(yíng)能力、償債能力、獲利能力及發(fā)展能力的全部信息予以詳盡地了解和掌握，主要進(jìn)行各方面綜合分析，并關(guān)注

32、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。四、計(jì)算分析題 本類題共4小題，每小題5分，共20分，凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，除題中有特殊要求外，均須列出計(jì)算過(guò)程；計(jì)算結(jié)果有計(jì)量單位的，應(yīng)予標(biāo)明，標(biāo)明的計(jì)量單位應(yīng)與題中所給計(jì)量單位相同；計(jì)量結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)，百分比指標(biāo)保留百分號(hào)前兩位小數(shù)。凡要求解釋、分析、說(shuō)明理由的內(nèi)容，必須有相應(yīng)的文字闡述。46、李某計(jì)劃購(gòu)買一處新房用于結(jié)婚，總房?jī)r(jià)100萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)商提出三種付款方案：（1）分10年付清，每年初付款15萬(wàn)元；（2）首付30萬(wàn)元，剩余款項(xiàng)分10年付清，每年末付款12萬(wàn)元；（3）首付50萬(wàn)元，1至6年每年末付款10萬(wàn)元，7至10年每年末付款3萬(wàn)元。假定利

33、率為8%，分別計(jì)算三個(gè)方案的現(xiàn)值并確定最優(yōu)付款方案。您未做該題正確答案：第一方案的現(xiàn)值1515×（PA，8%，9）1515×6.2469108.70（萬(wàn)元）第二方案的現(xiàn)值3012×（PA，8%，10）3012×6.7101110.52（萬(wàn)元）第三方案的現(xiàn)值5010×（PA，8%，6）3×（PA，8%，4）×（PF，8%，6）5010×4.62293×3.3121×0.6302102.49（萬(wàn)元）經(jīng)過(guò)計(jì)算，第三個(gè)方案的凈現(xiàn)值最小，應(yīng)該選擇第三個(gè)方案?！敬鹨删幪?hào)10643046,點(diǎn)擊提問(wèn)】解析：無(wú)4

34、7、某公司目前年銷售額1000萬(wàn)元，變動(dòng)成本率60%，全部固定成本和費(fèi)用120萬(wàn)元，利息費(fèi)用80萬(wàn)元。該公司擬改變經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，追加投資200萬(wàn)元，每年固定成本增加20萬(wàn)元，可以使銷售額增加20%，并使變動(dòng)成本率下降至55%。該公司以降低總杠桿系數(shù)作為改進(jìn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的標(biāo)準(zhǔn)。 要求：（1）計(jì)算目前情況的總杠桿系數(shù)；（2）所需資金以追加實(shí)收資本取得，計(jì)算總杠桿系數(shù)，判斷應(yīng)否改變經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；（3）所需資金以12%的利率借入，計(jì)算總杠桿系數(shù)，判斷應(yīng)否改變經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；（4）計(jì)算改變計(jì)劃之后的經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)。您未做該題正確答案：（1）目前情況：邊際貢獻(xiàn)1000×（160%）400（萬(wàn)元）稅前利潤(rùn)400120

35、280（萬(wàn)元）（提示：120萬(wàn)元是全部成本和費(fèi)用，包括了利息費(fèi)用）總杠桿系數(shù)400/2801.43（2）追加實(shí)收資本方案：邊際貢獻(xiàn)1000×（120%）×（155%）540（萬(wàn)元）稅前利潤(rùn)540（12020）400（萬(wàn)元）總杠桿系數(shù)540/4001.35由于與目前情況相比，總杠桿系數(shù)降低，所以，應(yīng)改變經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。（3）借入資金方案：邊際貢獻(xiàn)1000×（120%）×（155%）540（萬(wàn)元）利息增加200×12%24（萬(wàn)元）稅前利潤(rùn)540（1202024）376（萬(wàn)元）總杠桿系數(shù)540/3761.44由于與目前情況相比，總杠桿系數(shù)提高了，因此，不應(yīng)

36、改變經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。（4）息稅前利潤(rùn)稅前利潤(rùn)利息40080480（萬(wàn)元）或：息稅前利潤(rùn)540（12080）20480（萬(wàn)元）經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)540/4801.13【答疑編號(hào)10644306,點(diǎn)擊提問(wèn)】解析：無(wú)48、D公司為投資中心，下設(shè)甲乙兩個(gè)利潤(rùn)中心，相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：資料一：甲利潤(rùn)中心營(yíng)業(yè)收入為38000元，變動(dòng)成本總額為14000元，利潤(rùn)中心負(fù)責(zé)人可控的固定成本為4000元，利潤(rùn)中心負(fù)責(zé)人不可控但應(yīng)由該中心負(fù)擔(dān)的固定成本為7000元。資料二：乙利潤(rùn)中心負(fù)責(zé)人可控邊際貢獻(xiàn)為30000元，利潤(rùn)中心部門邊際貢獻(xiàn)為22000元。資料三：乙利潤(rùn)中心內(nèi)部某車間為成本中心，生產(chǎn)甲產(chǎn)品，預(yù)算產(chǎn)量3500件，單位成

37、本150元；實(shí)際產(chǎn)量4000件，單位成本145.5元。資料四：D公司利潤(rùn)為33000元，投資額為200000元，該公司預(yù)期的最低投資報(bào)酬率為12%。（1）根據(jù)資料一計(jì)算甲利潤(rùn)中心的下列指標(biāo)：邊際貢獻(xiàn)；可控邊際貢獻(xiàn)；部門邊際貢獻(xiàn)。（2）根據(jù)資料二計(jì)算乙利潤(rùn)中心負(fù)責(zé)人不可控但應(yīng)由該利潤(rùn)中心負(fù)擔(dān)的固定成本。（3）根據(jù)資料三計(jì)算該成本中心的預(yù)算成本節(jié)約額和預(yù)算成本節(jié)約率；（4）根據(jù)資料四計(jì)算D公司的剩余收益您未做該題正確答案：（1）利潤(rùn)中心邊際貢獻(xiàn)380001400024000（元）可控邊際貢獻(xiàn)24000400020000（元）部門邊際貢獻(xiàn)20000700013000（元）（2）乙利潤(rùn)中心負(fù)責(zé)人不可控

38、但應(yīng)由該中心負(fù)擔(dān)的固定成本30000220008000（元）（3）預(yù)算成本節(jié)約額150×4000145.5×400018000（元）預(yù)算成本節(jié)約率18000/（150×4000）3%（4）D公司的剩余收益33000200000×12%9000（元）【答疑編號(hào)10645952,點(diǎn)擊提問(wèn)】解析：無(wú)49、中達(dá)股份有限公司2010、2011年稅后利潤(rùn)分別為1500萬(wàn)元和1800萬(wàn)元，公司于2011年3月20日向股東分配現(xiàn)金紅利900萬(wàn)元。2012年初，公司擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，擬上一新項(xiàng)目，經(jīng)測(cè)算，新項(xiàng)目需資金2000萬(wàn)元。該公司目前資本結(jié)構(gòu)為“權(quán)益：負(fù)債3：2”。請(qǐng)分

39、別回答以下問(wèn)題：（1）該公司執(zhí)行固定股利支付率政策，新項(xiàng)目權(quán)益資金在目前的基礎(chǔ)上上升5個(gè)百分點(diǎn)，計(jì)算公司為上新項(xiàng)目需要籌集多少權(quán)益資金。（2）該公司執(zhí)行固定股利政策，資本結(jié)構(gòu)不變，計(jì)算公司為上新項(xiàng)目需要籌集多少權(quán)益資金。（3）該公司執(zhí)行剩余股利政策，新追加籌資的資本結(jié)構(gòu)按照“權(quán)益：負(fù)債1：1”，計(jì)算2012年可以發(fā)放多少現(xiàn)金股利。您未做該題正確答案：（1）股利支付率900/1500×100%60%2012年支付股利1800×60%1080（萬(wàn)元）權(quán)益資金所占比重3/（32）×100%5%65%新項(xiàng)目需要權(quán)益資金2000×65%1300（萬(wàn)元）公司為上新項(xiàng)

40、目需要籌集權(quán)益資金1300（18001080）580（萬(wàn)元）（2）權(quán)益資金所占比重3/（32）×100%60%新項(xiàng)目需要權(quán)益資金2000×60%1200（萬(wàn)元）公司為上新項(xiàng)目需要籌集權(quán)益資金1200（1800900）300（萬(wàn)元）（3）權(quán)益資金所占比重1/（11）×100%50%公司為上新項(xiàng)目需要籌集權(quán)益資金2000×50%1000（萬(wàn)元）發(fā)放現(xiàn)金股利數(shù)額1800-1000800（萬(wàn)元）【答疑編號(hào)10646814,點(diǎn)擊提問(wèn)】解析：無(wú)五、綜合題 本類題共2小題，第1小題10分，第2小題15分，共25分，凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，均須列出計(jì)算過(guò)程，計(jì)算結(jié)果有計(jì)量單位

41、的，應(yīng)予標(biāo)明，標(biāo)明的計(jì)算單位應(yīng)與題中所給計(jì)量單位相同，計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)，百分比指標(biāo)保留百分號(hào)前兩位小數(shù)，凡要求解釋、分析、說(shuō)明理由的內(nèi)容，必須有相應(yīng)的文字闡述。50、某企業(yè)正在著手編制2011年1月份的現(xiàn)金收支計(jì)劃。有關(guān)資料如下： （1）月初現(xiàn)金余額為8000元； （2）月初有息負(fù)債余額為12000元，年利率4%，按月支付利息； （3）月初應(yīng)收賬款4000元，預(yù)計(jì)月內(nèi)可收回80%； （4）本月預(yù)計(jì)銷售收入58500元，預(yù)計(jì)月內(nèi)銷售的收款比例為50%； （5）本月需要采購(gòu)材料的成本為9360元，企業(yè)每月采購(gòu)金額中70%當(dāng)月付現(xiàn)； （6）月初應(yīng)付賬款余額5000元需在月內(nèi)

42、全部付清； （7）月內(nèi)以現(xiàn)金支付直接人工8400元； （8）本月制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用付現(xiàn)13854元； （9）購(gòu)買設(shè)備支付現(xiàn)金20900元； （10）所得稅按照季度預(yù)交，在季度末支付，每次支付3000元； （11）企業(yè)現(xiàn)金不足時(shí)可向銀行借款，借款金額為100元的整數(shù)倍數(shù)，年利率為6%，按月支付利息，按照月初借入計(jì)算； （12）要求月末現(xiàn)金余額介于50005100元之間。 要求： （1）計(jì)算經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入； （2）計(jì)算可供使用的現(xiàn)金合計(jì)； （3）計(jì)算經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金支出； （4）計(jì)算現(xiàn)金余缺； （5）確定向銀行借款的數(shù)額； （6）確定現(xiàn)金月末余額； （7）計(jì)算月末應(yīng)收賬款金額； （8）計(jì)算月末應(yīng)付賬款金額； （9）假設(shè)1月份銷售成本占銷售收入的80%，銷售費(fèi)用與銷售收入的關(guān)系為：銷售費(fèi)用20000.01×銷售收入，固定性制造費(fèi)用3000元，管理費(fèi)用3000元，財(cái)務(wù)費(fèi)用全部是利息費(fèi)用，適用的所得稅稅率為25%，預(yù)計(jì)2011年1月份的凈利潤(rùn)。（不考慮增值稅）您未做該題正確答案：（1）經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入4000×80%58500×50%32450（元）（1分 ）（2）可供使用的現(xiàn)金合計(jì)32450800