項目成本管理系統(tǒng)規(guī)章制度

1、項目成本管控制度一 總則為規(guī)范項目成本管理工作， 提高成本管理水平， 降低項 目施工成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)、公 司有關(guān)文件，制定本制度。嚴(yán)格遵守國家和公司的有關(guān)規(guī)定，不得擴(kuò)大和超過成本開支范圍和費用開支標(biāo)準(zhǔn)， 財務(wù)人員有權(quán)監(jiān)督和勸阻違規(guī)成 本、擅自提高費用標(biāo)準(zhǔn)、 擴(kuò)大開支范圍的行為， 且有權(quán)拒絕 支付，并有權(quán)向本項目經(jīng)理、 上級財務(wù)主管直至公司領(lǐng)導(dǎo)報 告。各項目成本管理的工作程序依次為： 進(jìn)行本項目的成本 預(yù)測，編制項目成本計劃，進(jìn)行項目成本控制、核算和分析， 根據(jù)核算和分析結(jié)果制定相應(yīng)的成本控制措施， 進(jìn)一步降低 施工成本。二 施工項目成本管理體系（一）人員組成：各項目經(jīng)

2、理為本項目成本管理小組組長， 預(yù)算員、技術(shù)負(fù)責(zé)人、財務(wù)人員、材料管理員為組員。（二）職責(zé)分工：財務(wù)部：按計劃口徑正確、 及時歸集成本費用， 并按計 劃控制成本支出，編制與成本計劃結(jié)構(gòu)相一致的成本報表； 負(fù)責(zé)資金收付款管理工作， 根據(jù)月度成本計劃編制月度資金 計劃，經(jīng)審批后具體監(jiān)控實施； 負(fù)責(zé)成本分析工作，提供成 本分析報告。經(jīng)營部：負(fù)責(zé)成本計劃、核算、控制的組織工作，結(jié)合 財務(wù)部相關(guān)數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)編制項目成本預(yù)測，根據(jù)計劃監(jiān)控成 本，協(xié)助做好成本分析；準(zhǔn)確理解合同條款，管理各類合同、 協(xié)議、變更通知單。主辦項目變更索賠工作， 按合同條款或 變更單及時收集變更資料； 負(fù)責(zé)合同結(jié)算和中間已完工作量 的對

3、上、對下計量工作；按合同正確統(tǒng)計已完成工程量可計 量收入，按分部合同統(tǒng)計已完成工程勞務(wù)費用。三、成本預(yù)測（成本紅線）通過施工成本預(yù)測，可以在滿足項目主體和本企業(yè)要求 的前提下，選擇成本低，效益好的最佳成本方案， 并能夠在 施工項目成本形成過程中，針對薄弱環(huán)節(jié)，加強成本控制， 克服盲目性，提高預(yù)見性。項目部成本控制成員要對施工項目計劃工期內(nèi)影響成 本變化的各個因素進(jìn)行分析， 比照近期已完成施工項目或?qū)?完成施工項目成本（單位成本），預(yù)測這些因素對工程成本 中有關(guān)項目（成本項目）的影響程度，預(yù)測出工程的單位成 本或總成本。四、成本計劃（一）成本計劃的編制項目部應(yīng)當(dāng)于開工令下達(dá)之前編制完成項目整體的

4、成本計劃。成本計劃編制的基本程序為：搜集和整理資料T編制工 程項目總成本計劃T與目標(biāo)成本進(jìn)行對比分析T確定項目 總成本T對總成本計劃進(jìn)行適時修訂T編制階段性（年、季、月、特定期）成本計劃T編制責(zé)任（按部門）成本計劃；項目總成本計劃編制程序為：編制各分項工程、分部工程、單位工程的資源消耗數(shù)量計劃T編制各種資源的總成本 T編制工程項目總成本計劃。（二）成本計劃編制的依據(jù)成本計劃編制應(yīng)當(dāng)取得真實、詳實的技術(shù)、經(jīng)濟(jì)資料， 包括但不限于下列資料：1、主合同文件及其附件；2、實施性的施工組織設(shè)計及分項工程施工技術(shù)方案；3、生產(chǎn)計劃；4、 已簽訂及以往簽訂的材料購銷合同、勞務(wù)分包合同；5、所在地人工、材料和

5、機(jī)械實際價格；6、財務(wù)經(jīng)營狀況，分析財務(wù)成本；7、以往同類項目的實際成本情況以及有關(guān)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指 標(biāo)完成情況的分析資料；此外，項目還應(yīng)深入分析當(dāng)前情況和未來的發(fā)展趨勢，了解影響成本升降的各種有利和不利因素，研究如何克服不利因素和降低成本的具體措施， 為編制成本計劃提供豐富具體和可靠的成本資料。（三）成本計劃的內(nèi)容按工程實體的費用組成如表:序號項目計劃費用（元）備注1（臨時設(shè)施）費用2工程直接費人工費、勞務(wù)費機(jī)械費材料費及周轉(zhuǎn)材料費3其他直接費4間接費用（管理人員工資等）5期間費用公司管理費根據(jù)標(biāo)后預(yù)算確疋財務(wù)費用按經(jīng)驗計算6稅金按當(dāng)?shù)囟愂諛?biāo)準(zhǔn)計算合計（四）總成本計劃的動態(tài)管理1. 總成本計劃是項

6、目在某一時點，在一定的施工組織設(shè)計和項目內(nèi)外部條件下計算出來的，如果條件改變，總成本計劃也要隨著改變，當(dāng)存在以下情況時可進(jìn)行成本計劃調(diào)（1）市場造成資源價格變化較大， 需要改變供應(yīng)合同時(2) 因計劃編制人為失誤，致使計劃成本與實際成本差 異較大時。(3) 計劃完成工程量與實際完成工程量存在差異時。(4) 因變更索賠引起工程項目變化、工程數(shù)量和單價變 化時。(5) 當(dāng)施工組織設(shè)計或施工方案發(fā)生重大變化時。2. 成本計劃調(diào)整可以從以下幾方面進(jìn)行：(1) 調(diào)整實施性施工組織設(shè)計和分項工程技術(shù)方案，調(diào) 整使用資源和資源消耗數(shù)量；(2) 改變材料采購方式、使用替代材料、減少材料運輸、 倉儲、管理等成本

7、，降低材料發(fā)出價；(3) 調(diào)整組織機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)流程，減員增效，降低人力消 耗，提高人工成本價，降低人力資源總成本。(4) 挖掘合同條款，爭取變更工程、索賠工程和追加工 程。五、成本核算(一)成本核算的基本原則1、施工項目成本核算就是正確及時核算施工過程中發(fā)生 的成本費用，計算施工項目的實際成本。 項目成本核算是項 目成本管理的中心環(huán)節(jié)， 是成本預(yù)算、成本控制、成本分析、 制定成本控制措施等的信息來源和依據(jù)。2、施工項目成本核算的基本原則包括適應(yīng)管理需要的原 則和遵循企業(yè)會計制度、企業(yè)財務(wù)通則和企業(yè)會計 準(zhǔn)則以及會計核算的一般原則。3、施工項目成本核算對象， 根據(jù)投標(biāo)時的工程細(xì)目清單 確定，每一細(xì)

8、目可以作為一個成本對象， 具體明細(xì)程度根據(jù) 項目實際管理需要研討后確定。（二）成本核算科目和費用項目1、 施工項目成本科目設(shè)置的基本原則：在遵循會計制度 的前提下，項目成本科目的設(shè)置必須滿足成本管理的需要。2、施工項目成本課目設(shè)置按公司文件執(zhí)行。六、成本控制（一）成本控制對象根據(jù)投標(biāo)時的工程細(xì)目清單確定， 每一細(xì)目可以作為一 個成本對象。具體明細(xì)程度，根據(jù)項目實際管理需要研討確 定后報公司財務(wù)部。（二）成本控制內(nèi)容1 .直接成本（1）人工費：即直接從事建筑安裝施工的生產(chǎn)工人開支 的各項費用。包括：工資、獎金、工資性津貼、工資附加費、 社會保險費等。（2）材料費：即施工過程中耗用的構(gòu)成工程實體的

9、各種 材料費用。包括：原材料、輔助材料、構(gòu)配件、零件、半成 品費用、周轉(zhuǎn)材料攤銷及租賃等費用。(3) 機(jī)械使用費：即工程過程中使用機(jī)械所發(fā)生的費 用。包括：使用自有機(jī)械的臺班費，外租機(jī)械的租賃費，施 工機(jī)械的安裝、拆卸進(jìn)出場費等。(4) 其他直接費：除上面三項以外的直接用于施工過程 的費用。包括：材料二次搬運費、臨時設(shè)施攤銷費、生產(chǎn)工 具、用具使用費，檢驗試驗費，工程定位復(fù)測費，場地清理 費，冬雨季施工增加費，夜間施工增加費，儀器儀表使用費 等。2.間接成本(1) 項目管理人員的工資、薪酬，社會保險，勞動保護(hù) 費等。(2) 項目辦公費，工具用具使用費，財產(chǎn)、車輛、特殊 工種保險費，現(xiàn)場管理及試

10、驗部門使用屬固定資產(chǎn)的設(shè)備、 儀器等折舊、修理、配件、租賃等使用的費用。(3) 業(yè)務(wù)招待費，勞動保險費。(三) 成本控制的重點1、嚴(yán)格執(zhí)行各項管理制度，特別是勞務(wù)管理和材料管理制 度，對每個部位的主材用量進(jìn)行對比，對每個勞務(wù)分包單位進(jìn) 行施工預(yù)算，與最終結(jié)算進(jìn)行對比，找出差異，并認(rèn)真分析原 因。2、學(xué)習(xí)、研究施工合同條款，制定和實施施工圖計劃控制、 工程決算、做好工序之間的協(xié)調(diào)，降低工程成本。3、論證、優(yōu)化施工組織設(shè)計或施工方案，技術(shù)創(chuàng)新、技術(shù) 進(jìn)步，制定和實施更有利于降低項目成本的施工進(jìn)度計劃和技 術(shù)措施。七、成本分析(一) 施工項目成本分析的組織：成本分析由項目經(jīng)理每個形象節(jié)點(主體結(jié)構(gòu)封

11、頂、二次結(jié)構(gòu)完成、濕作業(yè)完成后、竣工)至少組織召開一次成本 分析例會，具體分析本項目的成本情況， 并根據(jù)成本執(zhí)行情 況提出控制措施。1. 施工項目成本分析準(zhǔn)備：由經(jīng)營部人員準(zhǔn)備成本計 算期已完工程計劃成本， 對材料用量等進(jìn)行對比； 材料部各 項材料耗用計劃及實際耗用量、機(jī)械臺班計劃及實際使用量；財務(wù)人員準(zhǔn)備成本計算期已完工程實際成本、各部門間接費用開支情況；2. 2.施工項目成本分析會的內(nèi)容是：(1) 檢查上次分析例會提出的改進(jìn)措施的落實情況。(2) 分析本次成本計算期的計劃成本執(zhí)行情況，找出差 異，分析原因，提出改進(jìn)措施。(3) 由項目經(jīng)理總結(jié)并提出改進(jìn)措施。(4) 每次成本分析會要做好記錄， 以便在程竣工后總結(jié) 整個工程項目成本管理情況。財務(wù)人員牽頭形成書面的成本分析報告，會后十日內(nèi)上報公司財務(wù)部、經(jīng)營部及總經(jīng)理。八、成本考