離任審計管理制度

1、離任審計管理制度(主責部門：審計部)編制日期審核日期批準日期修訂記錄修訂日期 修改內(nèi)容 修改人 審核人 批準人狀態(tài)專業(yè)資料離任審計管理制度第一條制定本流程的目的為了加強對公司重要崗位離任人員所承擔的經(jīng)濟及管理責任的審計監(jiān)督，客觀公正地評價其在任期內(nèi)的工作成果， 完善公司內(nèi)部監(jiān)督約束機制，促進公司運營管理的相關責任人向投資者負責，全面履行職責，保證公司的利益不受到損害和侵犯，根據(jù)中華人民共和國審計法等有關法律法規(guī)及公司內(nèi)部審計管理規(guī)定特別制定離任審計管理制度。第二條執(zhí)行獨立審計的原則2.1 審計部實施離任審計時，應當以公司的相關制度和文件為依據(jù)，堅持獨立審計、客觀公正、實事求是、廉潔奉公和保守秘

2、密的原則，依法獨立行使審計監(jiān)督權，不受其他部門或個人的干涉；2.2 審計人員實施離任審計時，有權檢查離任管理人員所在部門、公司的財務會計資料及其他有關資料和資產(chǎn)；2.3 辦理離任審計事項，與審計對象有利害關系的，應以回避。第三條適用范圍及原則3.1 離任審計是公司重要崗位管理人員離任時的必須程序，原則上集團公司和各經(jīng)營子公司重要崗位人員離任時需堅持“先審后離”的基本原則（特殊情況和集團董事會特批的例外），未經(jīng)審計人事部門不得辦理離任手續(xù)。離任審計的范圍：3.2 根據(jù)需要，必要時可審計至出納、采購、業(yè)務、印鑒管理等重要崗位人員。【具體范圍詳見附件二】專業(yè)資料第四條離任審計的主要內(nèi)容與要求序離任審

3、計號主要維度離任審計主要內(nèi)容12345經(jīng)營計劃 所負經(jīng)濟責任、管完成情況 理責任的落實情況（1 ） 任期內(nèi)經(jīng)營計劃完成情況；（2 ） 對財、物等方面的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷；（3 ） 任職期間涉及財務收支的經(jīng)濟活動的真實性、合法合規(guī)性，有無嚴重損失浪費或其它損害公司利益的行為。（4 ） 任職期間涉及的各項經(jīng)濟合同的執(zhí)行情況、債權債務的清理和催收情況；（5 ） 對外合作中的投資管理情況：如經(jīng)濟方面和文檔等方面的管理。這些合作包括顧問合作項目和技術合作等。6 經(jīng)營業(yè)績78離任時工作移交是遺留問題9否完整、正確。1011對任職期內(nèi)工作的回顧和總結(jié)以及對后續(xù)發(fā)展12本崗位下步工作的計劃13客戶滿意度

4、14客戶關系重大投訴和訴訟的處理15員工滿意度16員工關系員工變動及骨干流失狀況17 社會關系18 個人自律個人費用、個人借款19其它需要審計的事項（6 ） 有無嚴重損失浪費和其它嚴重損害公司利益的行為。（1 ） 原有、處理、產(chǎn)生、未解決的遺留問題；（2 ） 個人所保管的業(yè)務檔案、工作記錄等；（3 ） 外部資源；（4 ） 其它需移交的內(nèi)容。（1 ） 述職報告（包括對任職期內(nèi)工作的回顧和總結(jié)以及對本崗位下步工作的計劃）；（2 ） 工作中的遺留問題及處理建議；處理、產(chǎn)生、未關閉重大投訴和未決訴訟外部資源等離職時個人所欠公司的債務是否結(jié)算清楚第五條：離任審計實施細則5.1 公司重要崗位管理人員離任，

5、經(jīng)集團主管領導批準后，集團董事會秘書處、集團人力資源部門應當在 三日內(nèi)向?qū)徲嫴堪l(fā)出 離任審計委托函。并附上被審計人述職報告、人事檔案、工作計劃和總結(jié)等相關資料。5.2 審計部在 接到通知后五日內(nèi) 組織成立審計小組，擬訂審計方案和工作計劃，按規(guī)定流程報經(jīng)審批后組織實施。5.3 審計部在 實施審計工作三日前，向被審計的公司領導人所在單位下達審計通知書，同時抄送被審計人本人及委托部門。專業(yè)資料5.4 審計部在根據(jù)審計方案規(guī)定時間出具審計報告，在審計過程中，如發(fā)現(xiàn)特殊、重大的事項，經(jīng)分管領導批準，可適時調(diào)整審計時間。審計實施結(jié)束后，應在五個有效工作日內(nèi)提出審計報告。5.5 審計報告在報送集團公司領導審

6、閱前，審計部應與被審計人及其所在公司交換意見。被審計人兩個工作日內(nèi)不提出書面意見，則視為同意審計報告。提出異議的，審計小組應及時進行復審。5.6 離任審計結(jié)果應按以下規(guī)定處理：審計部出具審計報告，并附被審計人反饋的意見，報董事會審批后下發(fā)，同時抄送集團董事會秘書處或集團人力資源部，由集團人力資源部處理被審計人的離任事宜。審計部在離任報告中根據(jù)審計結(jié)果可以提出處理建議，對嚴重違反國家法律法規(guī)的，經(jīng)集團主管領導批準后，交國家相關司法機關進行處理?；疽笕缦拢海?1 ） 在審計過程中，如發(fā)現(xiàn)有以下嚴重損害集團及所屬公司利益的違法、違規(guī)行為之一時，建議董事會給予重處，必要時，建議集團公司移交司法機關

7、查處。具體如下： 簽訂惡意合同和私自倒賣合同的行為； 在經(jīng)濟往來中，收受各種名義的回扣、手續(xù)費，歸個人所有的行為； 自已投資經(jīng)營、投資入股經(jīng)營或為他人經(jīng)營與公司同類的公司的行為； 將公司業(yè)務交由有利害關系的企業(yè)經(jīng)營的行為； 為謀私利，以明顯高于市場的價格采購商品（原輔材料等）和簽訂合同的行為； 將公司財物占為已有和低價租賃公司財物給其他單位為謀私利的行為； 故意披露、 自行使用或擅自允許他人使用其掌握的商業(yè)秘密（含技術信息、 經(jīng)營信息等） 的行為； 未經(jīng)集團公司相關領導同意，以公司名義為有利害關系的企業(yè)或單位出具擔保的行為； 其他嚴重循私舞弊損害公司利益的行為。（ 2 ） 在審計過程中， 如發(fā)

8、現(xiàn)有以下因責任心和能力不夠嚴重損害集團及所屬公司利益的行為之一時，建議董事會給予適度的處罰。具體如下： 在簽訂、履行合同過程中，因嚴重不負責任，致使集團公司利益遭受損失的行為； 未認真了解市場，以明顯高于市場的價格采購商品、原輔材料等損害公司利益的行為； 過失披露所掌握的商業(yè)秘密（含技術信息、經(jīng)營信息等）的行為； 耗費公司大量財力、物力而無經(jīng)營業(yè)績或者未取得管理效果的行為； 其他玩忽職守和能力不夠?qū)е聯(lián)p害公司利益的行為。對審計報告意見和領導批示，被審計人所在單位及離任人員要按要求及時落實，并將結(jié)果報集團公司審計部；審計部跟蹤檢查審計結(jié)論的執(zhí)行情況。專業(yè)資料5.7 離任審計中發(fā)現(xiàn)新的重大問題，應

9、當作為新的項目，重新組織審計或進行專項審計調(diào)查，公司持有對被審計人終身責任追溯的權力。第六條離任審計的配合：6.1 離任審計的申請由被審計人所在單位的人力資源部門或集團董事會秘書處提報，須取得董事會簽批同意的離任審計委托函。6.2 審計部收到董事會簽批同意且授權的離任審計委托函和相關資料方可開展離任審計工作。6.3 審計通知書送達后，被審計人所在單位應認真做好應審準備（被審計對象所屬人力資源管理部門負責審計資料的組織），積極配合審計組開展工作，并按照審計小組的要求，及時、如實、完整地提供。審計部對提出審計需求單位提供的資料不滿足審計需求的審計項目，審計有權在報主管領導后拒絕開展工作。6.4 離

10、任審計期間，相關部門和單位需派員人員協(xié)助審計開展工作，并提供審計工作條件和客觀的書面評價。6.5 被審計人所在單位及有關人員應對所提供的資料的真實性、完整性做出承諾，并于接到審計通知后三個工作日內(nèi)將全部資料準備完畢。6.6 被審計人應全面配合審計小組的審計工作，應向?qū)徲嬓〗M提交任職期間的書面述職報告或工作總結(jié)，并于審計需求委托函一并送交審計小組。6.7 由于離任審計工作具有突發(fā)性，因此審計部在接受離任審計委托函后，應及時調(diào)整審計部當月工作計劃，優(yōu)先開展離任審計工作。第七條離任審計工作的檔案管理內(nèi)部審計應按審計項目建立離任審計管理檔案，確保各審計項目離任審計工作的完整和有效。第八條本制度由審計部

11、負責解釋和修訂，在執(zhí)行過程中發(fā)生的糾紛由審計總監(jiān)進行仲裁。本規(guī)定自發(fā)布之日起實施。附件：（ 1 ）附件一：離任審計流程（ 2 ）附件二：離任審計適用范圍（ 3 ）附件三：離任審計須提供的資料清單專業(yè)資料（ 4 ）附件四：離任人員述職報告要求（ 5 ）附件五：離任審計注意事項專業(yè)資料附件一：離任審計流程離任審計管理流程被審計個人人力資源部審計部主管領導董事長/董事會相關記錄備準計審任離提出離任申請施準備資料實計述職報告審制編告意見溝通【反復、多次】報計審提出離任審計委托書離任審計委托書離任審計方案審計通知提出離任審計委托書編制審計方案審批審核編制審計通知組織資料審計實施被審計個人述職報告離任審計

12、資料提報清單根據(jù)離任審計資······料提報清單整理否的資料形成初步審計報告離任審計報告離任審計報告會簽單審計意見溝通編寫離任審計報告審批審閱檔歸檔是歸按照審計意見及董事會考核批示意見處理及備案用運果成轉(zhuǎn)離任手續(xù)辦理流程*.經(jīng)審批的離任審計報告，根據(jù)具體情況協(xié)同給績效考評部門做為相關責任人績效考評的依據(jù)。專業(yè)資料附件二：房地產(chǎn)板塊離任審計適用范圍專業(yè)資料附件三： 離任審計所需提供資料清單模板【待定】離任審計所需提供資料清單模板（XXXXXXX 板塊，總監(jiān)以上）1、公司營業(yè)執(zhí)照2、公司章程3、公司基本情況4、開戶許可證、企業(yè)法人代碼證書

13、5、任期內(nèi)公司在銀行和非銀行金融機構設立的全部賬戶，包括已注銷賬戶6、任期公司內(nèi)部管理制度及內(nèi)部機構設置、組織架構圖、職責分工資料7、任期經(jīng)營目標8、任期生產(chǎn)經(jīng)營計劃及重大經(jīng)營、財務事項決策會議記錄9、任期內(nèi)歷年下達的考核指標10 、任期內(nèi)歷年資產(chǎn)經(jīng)營計劃和經(jīng)濟指標完成情況11 、任期內(nèi)重大投資項目及其實施結(jié)果，對外投資明細表及有關協(xié)議、合同12 、財產(chǎn)物資盤點表，債權、債務明細表13 、任期內(nèi)歷年財務報表、賬簿、憑證等會計資料（審計人員進點后提供）14 、任職前后有關經(jīng)濟遺留問題的交接專門材料15 、任期內(nèi)內(nèi)部審計部門或外部審計出具的任期經(jīng)濟責任審計報告、財務審計報告、驗資報告、資產(chǎn)評估報告

14、以及辦理企業(yè)合并、分立等事宜出具的有關報告16 、任期內(nèi)政府監(jiān)督、檢查機關作出的重大檢查事項結(jié)果、處理意見及糾正情況的資料17 、任期內(nèi)公司年度總結(jié)18 、被審計人基本情況19 、被審計人的任命書及任職期限20 、被審計人的述職報告及年度個人總結(jié)21 、與公司相關的外部資源備注： 有關資料已由離任人或其單位報送集團人力資源部門（其他管理部門）的，應取得在這些部門留存的相關資料，如年度考核記錄、公司和個人年度總結(jié)等。專業(yè)資料離任審計所需提供資料清單模板（ XXXXXXX 板塊，總監(jiān)）1、公司基本情況2、任期公司內(nèi)部管理制度及內(nèi)部機構設置、組織架構圖、職責分工資料3、任期管理目標4、任期內(nèi)歷年下達

15、的考核指標5、任期內(nèi)預算執(zhí)行情況6、任期內(nèi)重大合同、重大協(xié)調(diào)會議紀要7、任職前后有關經(jīng)濟遺留問題的交接專門材料8、任期內(nèi)內(nèi)部審計部門出具的任期經(jīng)濟責任審計報告9、任期內(nèi)公司年度總結(jié)10 、被審計人基本情況11 、被審計人的任命書及任職期限12 、被審計人的述職報告及年度個人總結(jié)13 、與公司相關的外部資源專業(yè)資料離任審計所需提供資料清單模板（XXXXXXX 板塊，部門負責人）1、部門職能說明書和基本情況2、任期內(nèi)部門管理制度及流程、人員架構圖、職責分工資料3、任期內(nèi)部門管理目標、工作計劃4、任期內(nèi)歷年下達的考核指標5、任期內(nèi)部門預算執(zhí)行情況6、任期內(nèi)部門重大會議紀要、領導對部門工作的重要臨時批

16、示7、任職前后有關經(jīng)濟遺留問題的交接專門材料8、任期內(nèi)內(nèi)部審計部門出具的任期經(jīng)濟責任審計報告9、任期內(nèi)部門年度總結(jié)10 、被審計人基本情況11 、被審計人的任命書及任職期限12 、被審計人的述職報告及年度個人總結(jié)13 、與公司相關的外部資源專業(yè)資料附件四：離任人員述職報告1、任職的時間年限、任期經(jīng)營目標；2、任職期間所在公司資產(chǎn)經(jīng)營、資產(chǎn)管理效率、經(jīng)濟運營狀況；3、任職期內(nèi)直接參與決定與財務收支、投資項目相關的重大決策以及實施情況；4、履行董事會授權情況；5、任職期內(nèi)內(nèi)控制度建設和執(zhí)行情況；6、各項考核指標完成情況；7、需要向?qū)徲嫿M說明的公司潛在風險（市場、經(jīng)營、財務、人事等風險）情況，以及對

17、企業(yè)未來發(fā)展產(chǎn)生重大影響（發(fā)展?jié)摿Γ┑那闆r。任期內(nèi)重大事項決策情況表被審計單位名稱（蓋章）：離任人：決策決策決策實決策項目投入資金來是否辦理招決策決策項目程序施時間資金（萬元）源投標說明日期效果被審計單位負責人：填表人：填表日期：填表說明：本表所指的“決策”均為“重大經(jīng)營決策”?！爸卮蠼?jīng)營決策”是指對公司的經(jīng)營發(fā)展有重大影響的決策行為，如對外投資、重大資產(chǎn)購置、處置等。任期目標完成情況表被審計單位名稱（蓋章）：離任人：任期：序號任期目標明細自評完成情況審定完成情況備注負責人：填表人：填表日期：任期內(nèi)預算執(zhí)行情況表被審計單位名稱（蓋章）：離任人：任期：序號預算項目預算數(shù)實際數(shù)超支或節(jié)約備注負責人

18、：填表人：填表日期：專業(yè)資料附件五：離任審計注意事項序號審計階段離任審計注意事項1（ 1） 集團設計管理部：對離任人負責的工程項目工程進度和工程質(zhì)量的控制情況作出評價并列出未了事宜。2（ 2）集團成本管理部：對離任人負責的項目成本管理和各項招投標、變更和結(jié)算情況作出評價并列出未了事宜。準備階段（ 3）集團財務管理部：對離任人負責的財務收支和財務管理情況作出評價并列出未了事3所需資料宜4（ 4）項目公司總經(jīng)理或負責人：對離任人負責的工作內(nèi)容作出客觀評價并列出未了事宜。5（ 5）其他相關部門關鍵員工：對離任人負責的工作內(nèi)容作出客觀評價并列出未了事宜。6（ 1 ）書面證據(jù)材料務必詳盡，并根據(jù)獲得的材料，落實到具體的經(jīng)濟責任；7實施階段（ 2 ）口頭證據(jù)應充分記錄，力爭對方簽字；在得不到書面鑒證的情況下，需有兩名審計應注意的問題小組成員簽字確認，保障記錄內(nèi)容的真實性；8（ 3 ）人力資源部委托的離任審計事項，人力資源部需派員協(xié)同審計。9（ 1 ）審計評價應有充分依據(jù)或證明