(第一部分)第二章 審計組織與審計法律責任

1、打印本頁（第一部分）第二章審計組織與審計法律責任 題目答案分離版 題目答案結合版 字體：大 中 小 一、單項選擇題1、下列不屬于對內部審計人員的處罰的是（）。A.罰款B.批評教育C.行政處分D.移交司法機關【正確答案】：A【答案解析】：內部機構或內部審計人員利用職權，謀取私利隱瞞審計中查處的問題，或者出具虛假的審計報告、審計決定，玩忽職守，泄露國家秘密和被審計單位秘密，給國家和單位造成重大損失等等，應由其所在部門、單位根據有關規(guī)定給予批評教育或者行政處分，構成犯罪的，應當移交司法機關處理。 2、審計人員在財務報表審計中所負的審計責任是（）。A.建立健全被審計單位內部控制B.查處所有差

2、錯、舞弊和違法行為C.編制財務報表D.對財務報表的公允性發(fā)表審計意見【正確答案】：D【答案解析】：審計人員在審計財務報表時，應當對財務報表的公允性進行審計。 3、社會審計組織接受委托執(zhí)行審計業(yè)務中，對委托人示意作不實或者不當證明的，應采取的行動是（）。A.必須接受其要求出具報告B.有權拒絕出具有關報告C.應立即向相關執(zhí)法部門舉報D.應立即向中國注冊會計師協(xié)會舉報【正確答案】：B【答案解析】：社會審計組織接受委托執(zhí)行審計業(yè)務中，對委托人示意作不實或者不當證明的，有權拒絕出具有關報告。 4、下列選項中，有關會計師事務所的組織形式不正確的是（）。A.有償服務，自收自支B.獨立核算C.依法納稅D.不具

3、有法人資格【正確答案】：D【答案解析】：會計師事務所實行有償服務，自收自支，獨立核算，依法納稅，具有法人資格。5、我國審計機關在國家機構中的組織地位是（）。A.司法體制B.立法體制C.行政體制D.財政體制【正確答案】：C【答案解析】：在以上體制中，我國屬于行政體制。我國審計署就是在國務院總理領導下工作，對國務院負責并報告工作。 6、根據審計署關于內部審計工作的規(guī)定，領導內部審計機構開展工作的應當是（）。A.本單位的財務經理B.本單位的財務部門C.本單位的監(jiān)事會D.本單位主要負責人或者權力機構【正確答案】：D【答案解析】：考核內部審計機構的設置。 7、對于中華人民共和國審計法所規(guī)定的審計法律責任

4、。正確的說法是（）。A.它是國家審計、社會審計和內部審計的法律責任B.它是因實施審計監(jiān)督產生的審計機關的法律責任C.它是以行政責任為主的法律責任，也包括相應的刑事責任，但不包括民事責任D.它是以行政責任為主的法律責任，也包括相應的刑事責任和民事責任【正確答案】：C【答案解析】：中華人民共和國審計法所規(guī)定的審計法律責任是以行政責任為主的法律責任，也包括相應的刑事責任，但不包括民事責任。 8、下列行為中，不屬于國家審計機關權限的是（）。A.要求被審計單位提供財務報表B.要求被審計單位提供社會審計組織出具的審計報告C.制止被審計單位正在進行的違反國家規(guī)定的財務收支行為D.廢止被審計單位主管部門制定的

5、與國家法律相抵觸的財政財務收支規(guī)定【正確答案】：D【答案解析】：要求被審計單位提供財務報表，要求被審計單位提供社會審計組織出具的審計報告，制止被審計單位正在進行的違反國家規(guī)定的財務收支行為屬于國家審計機關權限。二、多項選擇題1、下列不屬于內部審計權限的有（）。A.參與本單位有關會議，召開與審計事項有關的會議B.參與研究制定有關的規(guī)章制度，提出內部審計規(guī)章制度，由單位審定公布后實施C.對違法違規(guī)和造成浪費的單位和人員，直接對其通報批評或追究責任D.有權干涉被審單位經營決策E.檢查有關生產、經營和財務活動的資料、文件和現場勘查實物【正確答案】：CD【答案解析】：選項C應當改為對違法違規(guī)和造成浪費的

6、單位和人員，給予通報批評或提出追究責任的建議；選項D應當改為無權干涉被審單位經營決策。 2、對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務報表以及與經濟活動有關的資料，有權予以暫時封存的有（）。A.本單位出納B.本單位監(jiān)事會C.本單位主要負責人D.權力機構E.本單位財務總監(jiān)【正確答案】：CD【答案解析】：對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務報表以及與經濟活動有關的資料，經本單位主要負責人和權力機構批準，有權予以暫時封存。 3、防范審計人員法律責任風險對策有（）。A.明確會計人員和審計人員責任并嚴格遵循職業(yè)道德規(guī)范和執(zhí)業(yè)標準B.聘請專家和法律顧問C.深入了解被審計單位的情況

7、D.為審計人員提供充分的職業(yè)培訓和職業(yè)咨詢E.不用建立審計工作的有效監(jiān)督和檢查體系【正確答案】：ABCD【答案解析】：防范審計人員法律責任風險對策有建立審計工作的有效監(jiān)督和檢查體系。4、下列業(yè)務中只有注冊會計師能夠承辦的業(yè)務有（）。A.代理納稅申報B.代辦申請注冊登記，協(xié)助擬定合同、協(xié)議、章程以及其他經濟文件C.辦理企業(yè)合并、分立、清算及其他事項中的審計業(yè)務，出具有關報告D.參與進行可行性研究E.審查企業(yè)會計報表，出具審計報告【正確答案】：CE【答案解析】：此題考核的是注冊會計師的業(yè)務范圍。社會審計組織的業(yè)務范圍主要有審計業(yè)務、會計咨詢和會計服務業(yè)務。其中審計業(yè)務只能由注冊會計師承辦。因此，在

8、以上答案中只有選項CE是審計業(yè)務，其他三項是會計咨詢和會計服務業(yè)務。 5、根據注冊會計師法的規(guī)定，關于我國會計師事務所的設立，下列說法正確的有（）。A.可以設立獨資會計師事務所B.可以設立合伙會計師事務所C.可以設立有限責任會計師事務所D.不可以設立獨資會計師事務所E.不可以設立合伙會計師事務所【正確答案】：BCD【答案解析】：根據注冊會計師法的規(guī)定，我國注冊會計師只準設立有限責任公司會計師事務所和合伙會計師事務所，不準個人設立獨資會計師事務所。 6、世界各國對于內部審計機構的設置，根據其所隸屬企業(yè)領導的層次不同，可以分為的體制有（）。A.董事會領導體制B.監(jiān)事會或審計委員會領導體制C.總經理

9、領導體制D.財務總經理領導體制E.財務副總經理領導體制【正確答案】：ABCE【答案解析】：考核世界各國對于內部審計的機構設置。 7、下列屬于審計法法律責任的特點的有（）。A.它是在國家審計監(jiān)督過程中發(fā)生的與審計機關履行審計監(jiān)督職能密切相關的法律責任B.它是國家審計的法律責任，包括內部審計和社會審計法律責任C.它是因實施審計監(jiān)督產生的相關當事人的法律責任，相關當事人是法律責任的主體，包括被審計單位以及有關的直接責任人和國家審計人員D.它是以行政責任為主的法律責任E.它還包括相應的刑事責任和民事責任【正確答案】：ACD【答案解析】：選項B應當改成它是國家審計的法律責任，不包括內部審計和社會審計法律

10、責任；選項E應當改成它還包括相應的刑事責任但不包括民事責任。 8、根據注冊會計師法證券法有關規(guī)定，會計師事務所和注冊會計師可能承擔的責任有（）。A.刑事責任B.民事責任C.行政責任D.訴訟責任E.擔保責任【正確答案】：ABC【答案解析】：會計師事務所和注冊會計師可能承擔民事責任、行政責任、刑事責任。 9、我國社會審計組織的業(yè)務范圍有（）。A.監(jiān)督內部人審計人員行為，并對其進行相應的獎懲措施B.驗證企業(yè)資本，出具驗資報告C.設計財務會計制度，培訓會計人員D.代理納稅申報E.監(jiān)督國家審計【正確答案】：BCD【答案解析】：社會審計組織的業(yè)務范圍主要有審計業(yè)務、會計咨詢和會計服務業(yè)務。選項AE不在這個

11、范圍內。 10、根據審計法規(guī)定，審計機關對預算的執(zhí)行情況和決算以及其他財政收支情況進行監(jiān)督的機構有（）。A.本級人大常委會B.本級人民政府C.本級各部門D.下級政府E.下級人大常委會【正確答案】：CD【答案解析】：審計機關對本級各部門（含直屬單位）和下級政府預算的執(zhí)行情況和決算以及其他財政收支情況，進行審計監(jiān)督。 11、下列行為中，屬于國家審計機關權限的有（）。A.國家審計機關有權檢查被審單位的財務收支、預算、決算的執(zhí)行情況以及社會審計機構出具的審計報告B.國家審計機關可以行使公安、財政、稅務等一系列國家機關行使的權力C.國家審計機關有權要求向被審單位的有關單位和個人就一切問題進行調查并取得相

12、關證明材料D.國家審計機關有權檢查被審單位電子計算機管理財政收支、財務收支電子數據系統(tǒng)E.國家審計機關有權建議被審單位的上級主管部門糾正被審單位的有關財政收支、財務收支的規(guī)定與法律、行政法規(guī)相抵觸的部分【正確答案】：ADE【答案解析】：選項ADE都屬于國家審計機關的管轄范圍。對于B項，國家審計機關只能提請公安、財政、稅務等國家機關予以協(xié)助，不能代為行使他們的權力。對于C項，國家審計機關只能夠就審計事項有關問題對被審單位的有關單位和個人進行調查并取得相關證明材料。 12、下列有關國家審計機關的管轄范圍的敘述中，正確的有（）。A.審計機關的審計管轄范圍，根據被審計單位的財政、財務隸屬關系或者國有資

13、產監(jiān)督管理關系確定B.涉及國家重大機密的軍品科研、生產單位，由審計署專業(yè)審計司審計C.審計署根據規(guī)定，結合審計對象的實際情況，具體確定審計署各專業(yè)審計司和派出機構的審計分工范圍D.對于中央被審機構的審計已經劃定了審計管轄范圍和審計分工的不得隨意更改E.審計機關的審計管轄范圍，僅僅根據被審計單位的財務隸屬關系確定【正確答案】：ABC【答案解析】：選項D的錯誤是審計署根據工作需要統(tǒng)一組織或授權派出機構和地方審計機關對中央被審計單位進行審計，不受已劃定審計管轄范圍和審計分工限制。 13、在我國，判斷社會審計人員法律責任的成文法主要有（）。A.注冊會計師法B.審計法C.證券法D.公司法E.刑法【正確答

14、案】：ACDE【答案解析】：中華人民共和國審計法是國家審計的法律責任，不包括社會審計的法律責任。 14、根據中華人民共和國審計法和中華人民共和國審計法實施條例的規(guī)定，各級地方審計機關對本級預算執(zhí)行情況進行審計后，應當將審計結果報告提交給（）。A.本級人民政府B.本級人大C.本級人大常委會D.上一級審計機關E.全國人大常委會【正確答案】：AD【答案解析】：考核國家審計機構的規(guī)定。 答案部分 一、單項選擇題1、【正確答案】：A【答案解析】：內部機構或內部審計人員利用職權，謀取私利隱瞞審計中查處的問題，或者出具虛假的審計報告、審計決定，玩忽職守，泄露國家秘密和被審計單位秘密，給國家和單位造成重大損失

15、等等，應由其所在部門、單位根據有關規(guī)定給予批評教育或者行政處分，構成犯罪的，應當移交司法機關處理。 【答疑編號10371249,點擊提問】 2、【正確答案】：D【答案解析】：審計人員在審計財務報表時，應當對財務報表的公允性進行審計。 【答疑編號10371248,點擊提問】 3、【正確答案】：B【答案解析】：社會審計組織接受委托執(zhí)行審計業(yè)務中，對委托人示意作不實或者不當證明的，有權拒絕出具有關報告。 【答疑編號10371247,點擊提問】 4、【正確答案】：D【答案解析】：會計師事務所實行有償服務，自收自支，獨立核算，依法納稅，具有法人資格。 【答疑編號10371245,點擊提問】 5、【正確答

16、案】：C【答案解析】：在以上體制中，我國屬于行政體制。我國審計署就是在國務院總理領導下工作，對國務院負責并報告工作。 【答疑編號10371244,點擊提問】 6、【正確答案】：D【答案解析】：考核內部審計機構的設置。 【答疑編號10371243,點擊提問】 7、【正確答案】：C【答案解析】：中華人民共和國審計法所規(guī)定的審計法律責任是以行政責任為主的法律責任，也包括相應的刑事責任，但不包括民事責任。 【答疑編號10371241,點擊提問】 8、【正確答案】：D【答案解析】：要求被審計單位提供財務報表，要求被審計單位提供社會審計組織出具的審計報告，制止被審計單位正在進行的違反國家規(guī)定的財務收支行為

17、屬于國家審計機關權限。 【答疑編號10370972,點擊提問】 二、多項選擇題1、【正確答案】：CD【答案解析】：選項C應當改為對違法違規(guī)和造成浪費的單位和人員，給予通報批評或提出追究責任的建議；選項D應當改為無權干涉被審單位經營決策。 【答疑編號10371267,點擊提問】 2、【正確答案】：CD【答案解析】：對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務報表以及與經濟活動有關的資料，經本單位主要負責人和權力機構批準，有權予以暫時封存。 【答疑編號10371266,點擊提問】 3、【正確答案】：ABCD【答案解析】：防范審計人員法律責任風險對策有建立審計工作的有效監(jiān)督和檢查體系。 【答

18、疑編號10371265,點擊提問】 4、【正確答案】：CE【答案解析】：此題考核的是注冊會計師的業(yè)務范圍。社會審計組織的業(yè)務范圍主要有審計業(yè)務、會計咨詢和會計服務業(yè)務。其中審計業(yè)務只能由注冊會計師承辦。因此，在以上答案中只有選項CE是審計業(yè)務，其他三項是會計咨詢和會計服務業(yè)務。 【答疑編號10371264,點擊提問】 5、【正確答案】：BCD【答案解析】：根據注冊會計師法的規(guī)定，我國注冊會計師只準設立有限責任公司會計師事務所和合伙會計師事務所，不準個人設立獨資會計師事務所。 【答疑編號10371263,點擊提問】 6、【正確答案】：ABCE【答案解析】：考核世界各國對于內部審計的機構設置。 【答疑編號10371262,點擊提問】 7、【正確答案】：ACD【答案解析】：選項B應當改成它是國家審計的法律責任，不包括內部審計和社會審計法律責任；選項E應當改成它還包括相應的刑事責任但不包括民事責任。 【答疑編號10371261,點擊提問】 8、【正確答案】：ABC【答案解析】：會計師事務所