實(shí)訓(xùn)九收入的審計(jì)

1、word實(shí)訓(xùn)九 收入的審計(jì)表2-9-1 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審計(jì)程序表被審計(jì)單位： 北京順利服裝公司 索引號(hào)： SA-1工程： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：2007年12月31日 王洪 復(fù)核： 常江日期： 2022年2月15日 日期： 2022年2月20日一、審計(jì)目標(biāo)A利潤(rùn)表中記錄的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入已發(fā)生，且與被審計(jì)單位有關(guān)。B所有應(yīng)當(dāng)記錄的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入均已記錄。C與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入有關(guān)的金額及其它數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄。D主營(yíng)業(yè)務(wù)收入已記錄于正確的會(huì)計(jì)期間。E主營(yíng)業(yè)務(wù)收入已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶。F主營(yíng)業(yè)務(wù)收入已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中做出恰當(dāng)列報(bào)。二、審計(jì)程序財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定用表示索引號(hào)發(fā)生完整性準(zhǔn)確性

2、截止分類列報(bào)1核對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬與總賬的發(fā)生額是否相符；2獲取或編制主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)數(shù)是否正確；3比擬各月主營(yíng)業(yè)務(wù)變動(dòng)情況，查明異?，F(xiàn)象和重大波動(dòng)的原因，并分析主營(yíng)業(yè)務(wù)的結(jié)構(gòu)、價(jià)格的變動(dòng)及趨勢(shì)；4抽查原始憑證，確定主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是否真實(shí)，會(huì)計(jì)處理是否正確；5實(shí)施截止日測(cè)試，抽查報(bào)表日前后的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與退回，檢查主營(yíng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理有無(wú)跨年度現(xiàn)象；6結(jié)合應(yīng)收賬款的函證程序，查明有無(wú)未經(jīng)認(rèn)可的大額收入；7檢查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入退回、折讓、折扣手續(xù)是否符合規(guī)定，會(huì)計(jì)處理是否正確；8檢查以外幣結(jié)算的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的折算方法是否正確；9驗(yàn)明主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是否已在利潤(rùn)表上恰當(dāng)列報(bào)。表2-9-2 主營(yíng)業(yè)

3、務(wù)收入審定表被審計(jì)單位： 北京順利服裝公司 索引號(hào)： SA1-1工程： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：2007年12月31日 王洪 復(fù)核： 常江日期： 2022年2月19日 日期： 2022年2月20日工程名稱本期未審數(shù)賬項(xiàng)調(diào)整本期審定數(shù)上期審定數(shù)索引號(hào)借方貸方男襯衫971284.62971284.62女襯衫451639.10451639.10西服2055494.0284000213494.02ZD1工作服1044690.306495.721051186.02合計(jì)9774893.2990495.729865389.01審計(jì)結(jié)論:經(jīng)審核未取得稅務(wù)銷售退回證明，不能辦理退回手續(xù)，編制調(diào)整分錄

4、：借：應(yīng)收賬款 7600 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 6495.72 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額1104.28同時(shí)轉(zhuǎn)回已轉(zhuǎn)銷的主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢，編制調(diào)整分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢 3800 貸：庫(kù)存商品 3800表2-9-3 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)表被審計(jì)單位： 北京順利服裝公司 索引號(hào)： SA2工程： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：2007年12月31日 劉紅 復(fù)核： 王洪 日期： 2022年2月15日 日期： 2022年2月16日月份主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)工程合計(jì)男襯衫女襯衫西服工作服1月2月3月4月5月6月7月8月(1-9)月合計(jì)5153777.2510月1350822.86299900.00102275.00

5、606647.86252000.0011月1388646.15168000.0088000.00806846.15325000.0012月1874447.03503384.62261364.10642000.01467690.30合計(jì)9774893.29971284.62451639.102055494.021044690.30上期數(shù)變動(dòng)額變動(dòng)比例審計(jì)說(shuō)明:經(jīng)審核未取得稅務(wù)銷售退回證明，不能辦理退回手續(xù)，編制調(diào)整分錄：借：應(yīng)收賬款 7600 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 6495.72 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額1104.28同時(shí)轉(zhuǎn)回已轉(zhuǎn)銷的主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢，編制調(diào)整分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢 3800 貸：庫(kù)存

6、商品 3800表2-9-4 其他業(yè)務(wù)收入審計(jì)程序表被審計(jì)單位： 北京順利服裝公司 索引號(hào)： SA-2工程： 其他業(yè)務(wù)收入 財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：2007年12月31日 王洪 復(fù)核： 常江日期： 2022年2月19日 日期： 2022年2月21日一、審計(jì)目標(biāo)A利潤(rùn)表中記錄的其他業(yè)務(wù)收入已發(fā)生，且與被審計(jì)單位有關(guān)。B所有應(yīng)當(dāng)記錄的其他業(yè)務(wù)收入均已記錄。C與其他業(yè)務(wù)收入有關(guān)的金額及其它數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄。D其他業(yè)務(wù)收入已記錄于正確的會(huì)計(jì)期間。E其他業(yè)務(wù)收入已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶。F其他業(yè)務(wù)收入已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中做出恰當(dāng)列報(bào)。二、審計(jì)程序財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定用表示索引號(hào)發(fā)生完整性準(zhǔn)確性截止分類列報(bào)

7、1核對(duì)其他業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬與總賬的發(fā)生額是否相符；2獲取或編制其他業(yè)務(wù)收入明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)數(shù)是否正確；3比擬各月其他業(yè)務(wù)變動(dòng)情況，查明異?，F(xiàn)象和重大波動(dòng)的原因；4抽查原始憑證，確定其他業(yè)務(wù)收入是否真實(shí)，會(huì)計(jì)處理是否正確；5實(shí)施截止日測(cè)試，抽查報(bào)表日前后的大額其他業(yè)務(wù)收入，檢查其他業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理有無(wú)跨年度現(xiàn)象；6結(jié)合應(yīng)收賬款的函證程序，查明有無(wú)未經(jīng)認(rèn)可的大額收入；7檢查以外幣結(jié)算的其他業(yè)務(wù)收入的折算方法是否正確；8驗(yàn)明其他業(yè)務(wù)收入是否已在利潤(rùn)表上恰當(dāng)列報(bào)。表2-9-5 其他業(yè)務(wù)收入審定表被審計(jì)單位： 北京順利服裝公司 索引號(hào)： SA1-2工程： 其他業(yè)務(wù)收入 財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：2007年12月

8、31日 王洪 復(fù)核： 常江日期： 2022年2月20日 日期： 2022年2月21日工程名稱本期未審數(shù)賬項(xiàng)調(diào)整本期審定數(shù)上期審定數(shù)索引號(hào)借方貸方其他業(yè)務(wù)收入1719770.5320080001727570.53FJ1合計(jì)1719770.5320080001727570.53審計(jì)結(jié)論:經(jīng)審核代扣款不應(yīng)為收入，編制調(diào)整分錄：借：其他業(yè)務(wù)收入 200 貸：其他應(yīng)付款 200表2-9-6 其他業(yè)務(wù)收入明細(xì)表被審計(jì)單位： 北京順利服裝公司 索引號(hào)： S A6工程： 其他業(yè)務(wù)收入 財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：2007年12月31日 劉紅 復(fù)核： 王洪日期： 2022年2月19日 日期： 2022年2月20日種類

9、本期數(shù)上期數(shù)金額結(jié)構(gòu)比%金額結(jié)構(gòu)比客房收入12437028.40租賃收入235155.38餐廳收入181336.2641.49歌廳收入9653222.09其他收入122112.64合計(jì)437964.261001-9月合計(jì)1281806.27合計(jì)1719770.53審計(jì)說(shuō)明:經(jīng)審核代扣款不應(yīng)為收入，編制調(diào)整分錄：借：其他業(yè)務(wù)收入 200 貸：其他應(yīng)付款 200表2-9-6 業(yè)務(wù)/產(chǎn)品銷售分析表被審計(jì)單位： 北京順利服裝公司 索引號(hào)： SA3工程： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：2007年12月31日 劉紅 復(fù)核： 王洪日期： 2022年2月15日 日期： 2022年2月16日收入類別/產(chǎn)品

10、名稱本期數(shù)上期數(shù)變動(dòng)幅度數(shù)量主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢毛利率數(shù)量主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢毛利率數(shù)量主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢毛利率男襯衫971284.62526455.53女襯衫451639.10258535.13西服2055494.02936609.43工作服1044690.30510165.35審計(jì)說(shuō)明：經(jīng)審核無(wú)誤，金額可以確認(rèn)。表2-9-8 月度毛利率分析表被審計(jì)單位： 北京順利服裝公司 索引號(hào)： SA4工程： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：2007年12月31日 劉紅 復(fù)核： 王洪日期： 2022年2月16日 日期： 2022年2月17日月份本期數(shù)上期數(shù)變動(dòng)幅度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)本

11、錢毛利毛利率%主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢毛利毛利率123456789101350822.86649245.5701577.3651.94111388646.15856082.96532563.1938.35121874447.05676436.981198010.0563.91合計(jì)審計(jì)說(shuō)明：經(jīng)審核無(wú)誤，金額可以確認(rèn)。11月本錢增長(zhǎng)突出， 12月收入增長(zhǎng)本錢未同比例增長(zhǎng)應(yīng)予關(guān)注。表2-9-9 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入截止測(cè)試被審計(jì)單位： 北京順利服裝公司 索引號(hào)： SA5工程： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：2007年12月31日 劉紅 復(fù)核： 王洪 日期： 2022年2月17日 日期： 2022年2月18日編號(hào)發(fā)貨單發(fā)票內(nèi)容明細(xì)賬是否夸期用、×表示日期號(hào)碼日期客戶名稱貨物名稱銷售額稅額日期憑證號(hào)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金截止日前截止日期： 2007年12月31 日截止日后112.3112.30西單襯衫6300107112.31銀收1163001071×212