業(yè)務周轉(zhuǎn)金管理制度講解學習

1、業(yè)務周轉(zhuǎn)金管理制度一、業(yè)務周轉(zhuǎn)金管理目的為了加強周轉(zhuǎn)金管理， 防止資金損失， 有效控制資金占用， 在保證各門店及部門日常經(jīng)營需要的同時， 最大限度的提高資金使用效率， 特擬定業(yè)務周轉(zhuǎn)金管理制 度。二、業(yè)務周轉(zhuǎn)金的定義 業(yè)務周轉(zhuǎn)金是指因工作原因而頻繁發(fā)生現(xiàn)金支出業(yè)務的部門或個人， 向企業(yè)借用 一定數(shù)額的現(xiàn)金。三、業(yè)務周轉(zhuǎn)金的范圍1. 業(yè)務周圍金適用范圍： 浙江公司所有直營門店、財務部、生鮮采配中心。2. 業(yè)務周轉(zhuǎn)金適用崗位范圍：門店收銀員、營業(yè)款出納、售后（或總臺） 、生鮮采配中心、公司財務出納、門 店財務出納。3. 業(yè)務周轉(zhuǎn)金內(nèi)容范圍：具體可分為收銀員周轉(zhuǎn)金、 兌換零鈔周轉(zhuǎn)金、 節(jié)假日臨時周轉(zhuǎn)

2、金、 售后（或總臺） 退貨及理賠周轉(zhuǎn)金、財務出納報銷周轉(zhuǎn)金、生鮮采配中心采購流動周轉(zhuǎn)金。四、業(yè)務周轉(zhuǎn)金定額標準1.1 收銀員周轉(zhuǎn)金：大賣場 500 元/人；綜超、標超 300 元/ 人。根據(jù)門店客流量 擬定，大賣場客流相對較大，故收銀員周轉(zhuǎn)金較高于綜超及標超；1.2 兌換零鈔周轉(zhuǎn)金：同口徑大賣場門店為本門店上年日均現(xiàn)金零售銷售額的100 ；同口徑綜超門店為本門店上年日均現(xiàn)金零售銷售額的 150 ；同口徑標 超門店為門店上年日均現(xiàn)金零售銷售額的 200 ；新開門店為預計現(xiàn)金日均零售 銷售額的 150 。同時符合上述門店的定額但上限不能超過 100 萬元。針對年 銷售額超 2 億的門店， 考慮零鈔

3、兌換困難， 結(jié)合門店實際情況， 最高限額為原兌 換零鈔周轉(zhuǎn)金的 150% ，并經(jīng)分管營運副總、分管財務副總審批后，報營運部、 財務部備案；1.3 節(jié)假日臨時周轉(zhuǎn)金： 年銷售 5 億以下增量比例為原有零鈔周轉(zhuǎn)金的 20% ，年 銷售 5 億以上增量比例為原有零鈔周轉(zhuǎn)金的 40% 。對門店來說，節(jié)假日主要是 指春節(jié)、中秋節(jié)、國慶節(jié)三大節(jié)日，這三大節(jié)日銷售急劇增加，零鈔的需求也相 應增大，為了不影響門店的銷售，可適當對門店的零鈔備用金相應增加；1.4 售后（或總臺） 退貨及理賠最高周轉(zhuǎn)金額度：大賣場門店 20000 元，綜超門 店 8000 元，標超門店 5000 元；1.5 生鮮采配中心流動周轉(zhuǎn)金

4、：根據(jù)業(yè)務需求額定，現(xiàn)暫擬定為 125 萬（生鮮配 送 90 萬元、金華配送 20 萬元、黃巖配送 15 萬元）；1.6 公司財務部出納的備用金為 2.5 萬元/ 人，門店出納庫存現(xiàn)金限額年銷售在 1 億元以下的為 3000 元，門店出納庫存現(xiàn)金限額年銷售在 1 億元以上的為 5000 元。超過此限額的部分，應在當日下班前送存銀行。五、業(yè)務周轉(zhuǎn)金管理1. 管理規(guī)定各項業(yè)務周轉(zhuǎn)金各門店店長、 各部門經(jīng)理為第一管理責任人， 各項周轉(zhuǎn)金由使用 人負責資金安全， 每天需對周轉(zhuǎn)金進行盤點； 生鮮采配中心采購的周轉(zhuǎn)金由生鮮 采配中心經(jīng)理為第一責任人， 周轉(zhuǎn)金指定監(jiān)管專人負責資金安全， 每天需對周轉(zhuǎn) 金進行

5、盤點（生鮮采配中心流程另附） 。財務部每月不定期地對業(yè)務周轉(zhuǎn)金進行 一次盤查，如發(fā)生短少，由責任人全額賠償。門店的收銀周轉(zhuǎn)金及兌換零鈔周轉(zhuǎn)金一般由營業(yè)款出納統(tǒng)一管理， 負責領用，所 領用的周轉(zhuǎn)金由營業(yè)款出納總負責，營業(yè)款出納有責任維護資金的安全。門店店長要知悉業(yè)務周轉(zhuǎn)金的總額， 并不定期地派專人對其進行抽查， 門店通過 不定期的自查， 以防止業(yè)務周轉(zhuǎn)金挪作他用。 若后期發(fā)生短少， 由使用人全額賠 償。財務出納周轉(zhuǎn)金每天進行盤點， 日結(jié)日清，若后期發(fā)生短少， 由使用人全額賠償。2. 業(yè)務周轉(zhuǎn)金管理流程圖2.1 門店周轉(zhuǎn)金管理流程圖周轉(zhuǎn)金管理流程（門店）臨時周轉(zhuǎn)金售后退貨 理賠周轉(zhuǎn)金收銀員周轉(zhuǎn) 金

6、門店兌換零鈔周轉(zhuǎn)金店長為第一責任人營業(yè)款出納申請店長審核新開門店額度范圍內(nèi)額度范圍外不通過營運部財務部審計部總經(jīng)理室周轉(zhuǎn)金歸還店長審核現(xiàn)流程：原借款單紅聯(lián)和新借款單白聯(lián)不通過不通過通過通過系統(tǒng)流程-財務制證1主辦會計 審核主辦會計審 核營運部經(jīng)理審批務部經(jīng)理審批財務部經(jīng)理審批通過運部經(jīng)理審批營運部指定人員不定期檢查盤點財務部指定人員每月不定期檢查盤點2.2生鮮采配中心周轉(zhuǎn)金管理流程圖審計部抽查盤點務副總審批通過2.3財務部周轉(zhuǎn)金管理流程圖2.4業(yè)務周轉(zhuǎn)金管理流程說明店長或生鮮采配中心經(jīng)理、財務部經(jīng)理為第一責任人，各使用人負責資金安全；2.4.2 各使用人每日需對周轉(zhuǎn)金進行盤點；財務出納周轉(zhuǎn)金做

7、到日結(jié)日清；2.4.3 店長或生鮮采配中心經(jīng)理、財務部經(jīng)理指定專人監(jiān)管，每周不定期對周轉(zhuǎn) 金進行盤點，知悉各自門店或部門內(nèi)的周轉(zhuǎn)金情況；2.4.4 財務部每月不定期對各門店 / 部門周轉(zhuǎn)金使用情況進行一次盤點； 營運部門 和審計部不定期進行抽查盤點； 檢查盤點結(jié)果形成表格和文字， 并將檢查結(jié)果反 饋給門店店長、生鮮采配中心經(jīng)理、財務部經(jīng)理；2.4.5 如檢查盤點發(fā)現(xiàn)短少，由使用人全額賠償。3. 業(yè)務周轉(zhuǎn)金領用管理3.1 財務出納周轉(zhuǎn)金領用管理財務部出納領用的業(yè)務周轉(zhuǎn)金， 部門負責人必須指定專人負責領用、 使用和妥善 保管。在領用時需領用人提出申請，填寫借款結(jié)算單 ，由財務部經(jīng)理簽字后 進行領用

8、。（現(xiàn)金限額如需要增加，應報公司財務部經(jīng)理審批。 ）3.2 門店領用管理3.2.1 兌換零鈔周轉(zhuǎn)金 :由責任人提出申請，填寫借款結(jié)算單 ，額度內(nèi)經(jīng)門店 店長和主辦會計審批同意后向財務部出納領用。 額度外申領需辦理特殊流程進行 審批，由業(yè)務部經(jīng)理、財務部經(jīng)理審批確認。新開門店需經(jīng)門店店長、營運部門 經(jīng)理、財務部經(jīng)理、分管財務副總審批后向財務部領用；3.2.2 收銀員周轉(zhuǎn)金、節(jié)假日臨時周轉(zhuǎn)金、售后（或總臺）退貨及理賠周轉(zhuǎn)金： 由各責任人提出申請，填寫借款結(jié)算單 ，額度內(nèi)經(jīng)門店店長和主辦會計審批 同意后向財務部出納領用。 額度外申領需辦理特殊流程進行審批， 由營運部經(jīng)理、 財務經(jīng)理審批確認；3.2.

9、3 生鮮采配中心周轉(zhuǎn)金：根據(jù)采購量額定的周轉(zhuǎn)金，由生鮮采配中心經(jīng)理指 定專人負責填寫借款結(jié)算單 ，由生鮮采配中心經(jīng)理及財務經(jīng)理簽字后進行領 用。額度外申領需辦理特殊流程進行審批，即由生鮮采配中心經(jīng)理和財務經(jīng)理、 生鮮采配中心分管副總、 財務副總審批。 生鮮采配中心采購的周轉(zhuǎn)金要求使用人 日結(jié)日清， 指定監(jiān)管專人負責開票供應商的貨款及時 （供應商合同中應予以明確 的時間）打入指定賬戶，以確保采購流動周轉(zhuǎn)金及時回籠。3.3 周轉(zhuǎn)金領用流程借款單借款單責任人申請不通過超額度 范圍審批門店生鮮采配中心審批周轉(zhuǎn)金領用流程營運部財務部總經(jīng)理室出納發(fā)放額度范圍內(nèi)出納發(fā)放 k額度范圍內(nèi)不通過通過出納發(fā)放通過不

10、通過額度范圍內(nèi)不通過通 過范圍營運部經(jīng) 理審批分管生配副 總、分管財務 副總審批/-理審批通過財務部- 卜 理審批才務部經(jīng)理審批.財務部經(jīng)、超額度范圍.理審批出納發(fā)放 I*營運部經(jīng)、X、理審批/財務副總、 審批營運部經(jīng)一理審批 . 過 I 不通過計審核財務制證財務制證財務制證責任人申請財務制證主辦會計 審核門店生鮮采配中心負責人金轉(zhuǎn)周鈔零換兌用領店開新金轉(zhuǎn)周鈔零換兌卜金轉(zhuǎn)周賠理貨退后售時臨員銀歩金轉(zhuǎn)周心中配采鮮生責任人申請L不通過不通過不通過通 過4. 周轉(zhuǎn)金歸還管理業(yè)務周轉(zhuǎn)金發(fā)生歸還時，責任人需將周轉(zhuǎn)金上繳銀行后的現(xiàn)金繳款單和借款單紅 字交于財務部。財務部對門店或職能部門的業(yè)務周轉(zhuǎn)金進行賬務

11、處理。周轉(zhuǎn)金的 歸還主要有以下情況：4.1 營業(yè)款出納、收銀員周轉(zhuǎn)金、兌換零鈔周轉(zhuǎn)金、售后（或總臺）退貨及理賠 周轉(zhuǎn)金 :因責任人調(diào)動或離職等原因造成周轉(zhuǎn)金實際使用人或保管人發(fā)生變更 時，原責任人需辦理歸還手續(xù)， 新責任人需辦理領用手續(xù)， 各門店和部門負責人 做好監(jiān)管工作，并及時告知財務部做好賬務處理工作；4.2 節(jié)假日臨時周轉(zhuǎn)金：在節(jié)假日結(jié)束后的一個月內(nèi)整體歸還財務入賬；4.3 兌換零鈔周轉(zhuǎn)金，其中 100 元面值的超過總金額的 15% 時，超出部分應及 時上繳銀行，歸還財務入賬；4.4 周轉(zhuǎn)金歸還流程圖原借款單紅聯(lián)和新借款單白聯(lián)通過乂、一 I- 通過新責任人審批審批不通過I原責任人原借款單

12、紅聯(lián)和新借款單白聯(lián)新責任人審批不通過不通過T通 過兌零周轉(zhuǎn)金交接不通過通過審批系統(tǒng)流程系艮行回單及借款單紅聯(lián)銀通過臨時周轉(zhuǎn)金I不通過不通過通過審批統(tǒng)流程審批發(fā)放周轉(zhuǎn)金百元大鈔超10%部分收回周轉(zhuǎn)金原責任人領用責任人營業(yè)款岀納店長/部門經(jīng)理主辦會計制證人員周轉(zhuǎn)金歸還流程紅字借款單審核財務制證財務制證財務制證審核動變或職離人任責用領變或職離人任責納出款業(yè)營還歸繳超金轉(zhuǎn)周鈔零換顯歸金轉(zhuǎn)周時臨日假節(jié)填制借款單財務制證4.5流程說明 調(diào)動或離職等原因造成周轉(zhuǎn)金歸還原營業(yè)款出納與新營業(yè)款出納進行兌換零鈔周轉(zhuǎn)金的交接盤點。盤點無 誤后，原營業(yè)款出納將借款單紅聯(lián)交還財務出納，新營業(yè)款出納填更借款結(jié)算單，經(jīng)門店

13、店長/部門、主辦會計審批后，將借款單白聯(lián)與原營業(yè)款出納的借款 單紅聯(lián)同時交財務出納，財務出納歸還原營業(yè)款出納借款單黃聯(lián)，同時將借單紅 聯(lián)交于新營業(yè)款出納；4.5.1.2 周轉(zhuǎn)金領用原責任人將周轉(zhuǎn)金歸還給營業(yè)款出納，營業(yè)款出納將借款單 黃聯(lián)交還原責任人， 紅聯(lián)交財務制證人員調(diào)帳； 新責任人填寫借款單， 經(jīng)門店店 長/部門經(jīng)理和主辦會計簽字后，從營業(yè)款出納處領取周轉(zhuǎn)金，新借款單白聯(lián)交 財務制證入賬，紅聯(lián)和黃聯(lián)留營業(yè)款出納處保管；4.5.2 節(jié)假日臨時周轉(zhuǎn)金歸還，門店應在節(jié)假日結(jié)束后的一個月內(nèi)將前期借用的 臨時周轉(zhuǎn)金整體歸還財務入賬， 歸還時， 將周轉(zhuǎn)金繳存銀行， 銀行回單和借款單 紅聯(lián)一起交財務制

14、證人員作賬務處理；4.5.3 兌換零鈔周轉(zhuǎn)金， 其中 100 元面值的超過總金額的 15% 部分歸還。當兌換 零鈔周轉(zhuǎn)金 100 元面值的超過總金額的 15% 時，超出部分應及時上繳銀行，營 業(yè)款出納填寫借款單紅字， 店長和主辦會計簽字后， 將銀行回單及借款單紅字一 起交財務入賬。六、周轉(zhuǎn)金金庫管理要求1. 管理規(guī)定1.1 進出管理規(guī)定： 周轉(zhuǎn)金必須存放在有監(jiān)控的金庫內(nèi)， 金庫鑰匙由責任人保管， 必須二人進入金庫，閑雜人不得擅自進入周轉(zhuǎn)金金庫；1.2 進出工作內(nèi)容：進出金庫必須雙人進出，且需防損員在場；門店應規(guī)定每天 進出金庫的次數(shù)， 不得無限制隨意進出金庫。 每次進出金庫必須登記臺帳， 記載

15、 進出金庫時間及緣由；1.3 臺賬記載內(nèi)容及時效要求：必須按次登記每次進出金庫的內(nèi)容，內(nèi)容包括進 入時間、退出時間、人員、進出原因及雙人簽字。登記必須在退出金庫時完成， 不得后補；1.4 金庫環(huán)境管理要求：金庫必須實際雙門雙鎖，且大門處監(jiān)控探頭能照射到。2.周轉(zhuǎn)金進出金庫流程圖3.周轉(zhuǎn)金進出金庫流程說明3.1進入前，由防損員登記進入金庫的人員，進入準確時間；3.2防損員和營業(yè)款出納每人分管一把鎖，防損員陪同進入金庫存放或提取周轉(zhuǎn)金；3.3周轉(zhuǎn)金事項操作完畢，退出金庫各自把門鎖鎖好，防損員登記退出金庫準確 時間，各進入人員簽字。七、業(yè)務周轉(zhuǎn)金盤點管理1. 盤點管理內(nèi)容1.1門店應安排人員對兌換零

16、鈔周轉(zhuǎn)金、節(jié)假日臨時周轉(zhuǎn)金、收銀員周轉(zhuǎn)金、售 后（或總臺）退貨及理賠周轉(zhuǎn)金進行盤點；每次盤點后應登記盤點臺帳，臺帳應 記載盤點時間、各責任人備用金財務賬面金額、 實盤金額、差額和異常情況及各 責任人和盤點人簽字確認；1.2生鮮采配中心采購的周轉(zhuǎn)金，由現(xiàn)金保管員對采購周轉(zhuǎn)金進行盤點，并做好 臺帳登記；1.3財務部周轉(zhuǎn)金，由現(xiàn)金出納每日進行盤點并做好臺帳登記工作，每月抽查盤 點進行盤點確定。2. 盤點管理責任崗位與時間要求2.1 兌換零鈔周轉(zhuǎn)金和節(jié)假日臨時周轉(zhuǎn)金的責任人每家門店不得少于二人，責任 人必須每天進行全額盤點和當面交接， 若不能做到兩人當面交接的， 門店必須落 實主盤人、監(jiān)盤人；2.2

17、門店店長或店長指定的專人需每周 1 次對兌換零鈔周轉(zhuǎn)金和節(jié)假日臨時周轉(zhuǎn) 金進行全額盤點，盤點后需在臺帳上簽名 ;2.3 由門店安排專人每周不定時對全部收銀員周轉(zhuǎn)金和售后（或總臺）退貨及理 賠周轉(zhuǎn)金抽盤 2 次;2.4 生鮮采配中心經(jīng)理為生鮮采配中心采購周轉(zhuǎn)金第一責任人，由生鮮采配中心 經(jīng)理指定的監(jiān)管專人（即現(xiàn)金保管員）負責資金使用、保管安全?，F(xiàn)金保管員必 須每天對采購周轉(zhuǎn)金進行盤點。3. 盤點檢查管理3.1 財務部安排財務人員每月對門店的所有周轉(zhuǎn)金不定期的抽盤 1 次；3.2 主辦會計每月對財務總部出納及門店出納、生鮮采配中心采購的周轉(zhuǎn)金進行 抽盤；3.3 財務檢查人員、審計人員，可以不定期對

18、業(yè)務周轉(zhuǎn)金進行抽盤。4. 盤點管理作業(yè)流程周轉(zhuǎn)金盤點流程圖營業(yè)款出納現(xiàn)金管理員店長財務部人員營運部人員審計人員金轉(zhuǎn)周時臨及金轉(zhuǎn)周換兌鈔零零鈔兌換 周轉(zhuǎn)金責任人每天當 面交接盤點面交接，門店 指定監(jiān)盤人交 接盤點登記交接盤點 臺帳店長或指定專人每周一次盤點登記盤點臺帳盤點臺賬有交接雙方簽字每月一次盤點 和不定期抽盤編制盤點表不定期檢查盤點編制盤點表不定期抽查盤點編制盤點表短轉(zhuǎn)周賠理及貨退后售收銀退貨理賠周轉(zhuǎn)金店長指定專人每周兩次抽盤每月一次盤點 和不定期抽盤不定期檢查盤點不定期抽查盤點登記盤點臺帳編制盤點表編制盤點表編制盤點表、員銀收金轉(zhuǎn)周購采心中配采鮮生盤點表均需被盤人、盤點人、店長或生鮮采配中心經(jīng) 理簽字流程說明：4.1兌換零鈔周轉(zhuǎn)金和節(jié)假日臨時周轉(zhuǎn)金責任人必須每天進行全額盤點和當面交 接，若不能做到兩人當面交接的，門店必須落實主盤人、監(jiān)盤人；盤點后登記盤 點臺帳，責任人和盤點人簽字；4.2 門店店長或店長指定的專人需每周一次對兌換零鈔周轉(zhuǎn)金和節(jié)假日臨時周轉(zhuǎn)金進行全額抽盤，并登記盤點臺帳，責任人和盤點人簽字